Podatki - Prawo.pl

Podatki

Temat dnia

NSA: Podatek od raty świadczenia rentowego, a nie całej kwoty z umowy

Podstawą opodatkowania daniną od spadków i darowizn jest wypłacana rata świadczenia renty nieodpłatnej, a nie cała wartość tego świadczenia określona w umowie za cały okres jej trwania - taką korzystną uchwałę podjął Naczelny Sąd Administracyjny (sygn. III FPS 5/24). Organy skarbowe opodatkowały całe świadczenie, jeszcze nie otrzymane przez podatniczkę. Eksperci stanowisko sądu oceniają bardzo pozytywnie.

Wiesława Moczydłowska

01.04.2025

Od 1 kwietnia 2025 r. kolejne zmiany w VAT

VAT Doradca podatkowy

1 kwietnia wchodzi w życie szereg zmian w ustawie o VAT, zakładających obniżki oraz ujednolicenie stawek na niektóre towary, m.in. wyroby medyczne, statki ratownicze i środki ochrony roślin. Nie będzie natomiast zapowiadanej podwyżki VAT na wyroby z konopi siewnej, nadal będą objęte 8 proc. Zniesiony zostaje też obowiązek integracji kas rejestrujących z terminalami płatniczymi. Od 28 lutego obowiązują już przepisy, które przedłużają mechanizm odwrotnego obciążenia VAT na m.in pozwolenia na emisję gazu.

Marcin Szymankiewicz

01.04.2025

VAT Doradca podatkowy

Formę opodatkowania można wybrać przelewem, ale nie zawsze

PIT Doradca podatkowy Małe i średnie firmy

Wpłata ryczałtu przed 20 lutego wystarczy, by przedsiębiorca wybrał opodatkowanie w tej formie - skarbówka zmienia interpretacje na korzyść podatników. Oznacza to koniec wielu sporów, w których urzędy żądały od przedsiębiorców dopłaty podatku według skali. Problem nadal mają jednak osoby, które opłacają ryczałt od przychodów ewidencjonowanych raz na kwartał, ponieważ ich wpłaty nie mieszczą się w ustawowym terminie.

Monika Pogroszewska

31.03.2025

PIT Doradca podatkowy Małe i średnie firmy

Czy można skorygować paragon bez NIP nabywcy

VAT

Brak numeru identyfikacji podatkowej (NIP) nabywcy na paragonie fiskalnym nie stanowi oczywistej omyłki. Skoro paragon nie zawierał NIP nabywcy będącego podatnikiem, to sprzedawca nie może do paragonu bez NIP nabywcy wystawić faktury zawierającej ten NIP (wyjątkiem są tu usługi taksówkowe).

Marcin Szymankiewicz

29.03.2025

VAT

Czy można odliczyć VAT z "paragonu niefiskalnego"

VAT

Zakupy udokumentowane paragonem niefiskalnym - dokumentem zawierającym nadruk „paragon niefiskalny” - nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego. To dokument wystawiony przed fiskalizacją kasy, czyli przestawieniem pamięci kasy na trwały i nieodwracalny zapis wszystkich transakcji sprzedaży. Służy do nauki lub testowania urządzenia. „Paragon niefiskalny” nie jest wystawiany przez kasę rejestrującą i nie powinien być przekazany kupującemu jako dowód zakupu.

Marcin Szymankiewicz

30.03.2025

VAT

Jak rozliczyć sprzedaż mieszkania, jeśli zakup był z bonifikatą

PIT

Bonifikata otrzymana przy zakupie mieszkania nie jest kosztem nabycia lokalu, ani tym bardziej nakładem na ten lokal zwiększającym jego wartość. Ne jest więc kosztem uzyskania przychodu. Przy sprzedaży nieruchomości kosztem będzie tylko wydatek, który podatnik faktycznie poniósł na jej nabycie (po zastosowanej bonifikacie), a nie wartość mieszkania wynikająca z aktu notarialnego. Tak uważa skarbówka, a eksperci zgadzają się z tym stanowiskiem.

Wiesława Moczydłowska

29.03.2025

PIT

Polecamy książki podatkowe

Przedsprzedaż

-15%

Wzorcowy Plan Kont z komentarzem do ustawy o rac...

Gertruda Świderska Sprawdź

Cena promocyjna: 211,65 zł

Cena regularna: 249,00 zł

Najniższa cena w ostatnich 30 dniach: 186,74 zł

Nowość

-10%

Ustawa o rachunkowości. Komentarz

Ewa Walińska Sprawdź

Cena promocyjna: 296,10 zł

Cena regularna: 329,00 zł

Najniższa cena w ostatnich 30 dniach: 246,75 zł

Nowość

Bestseller

-50%

Compliance w biurze rachunkowym - procedury, ins...

Edyta Zaniewicz Sprawdź

Cena promocyjna: 69,50 zł

Cena regularna: 139,00 zł

Najniższa cena w ostatnich 30 dniach: 83,40 zł

Nowość

-10%

[E-book] Sprawozdanie finansowe w praktyce. Jak ...

Gertruda Krystyna Świderska, Szczepan Borowski, Michał Kariozen Sprawdź

Cena promocyjna: 80,09 zł

Cena regularna: 89,00 zł

Najniższa cena w ostatnich 30 dniach: 66,75 zł

Przedsprzedaż

-15%

Zrozumieć sprawozdanie finansowe [PRZEDSPRZEDAŻ...

Gertruda Świderska Sprawdź

Cena promocyjna: 67,15 zł

Cena regularna: 79,00 zł

Najniższa cena w ostatnich 30 dniach: 59,25 zł

Nowość

Rachunkowość i sprawozdawczość finansowa firmy

Maria Hass-Symotiuk Sprawdź

Cena promocyjna: 219,00 zł

Cena regularna: 219,00 zł

Najniższa cena w ostatnich 30 dniach: 153,30 zł

Ulga na złe długi u podatnika-dłużnika objętego postępowaniem restrukturyzacyjnym

VAT

Jeśli zatwierdzenie układu przez sąd nastąpiło po upływie 90 dni od pierwotnie ustalonych terminów płatności, podatnik-dłużnik ma obowiązek dokonania korekty (w trybie tzw. ulgi na złe długi) odliczonej kwoty podatku wynikającej z nieuregulowanych faktur. Korektę trzeba wykazać w rozliczeniu za okres, w którym upłynął 90 dzień od dnia upływu terminu płatności określonego na fakturach.

Marcin Szymankiewicz

31.03.2025

VAT

Będą zmiany w MDR-ach i przedawnieniu - jest projekt ordynacji

Ordynacja

Wbrew wcześniejszym zapowiedziom, raportowanie schematów podatkowych (MDR) nie zostanie znacząco ograniczone. Skarbówka nie będzie już wydawać interpretacji w sprawie MDR, a ustawowa definicja cechy rozpoznawczej zostanie powiązana z kryterium unikania opodatkowania - zakłada projekt zmian ordynacji podatkowej. Ministerstwo Finansów chce też karania podatników za uszczuplenia podatkowe mimo przedawnienia. Żaś korekta deklaracji na mniej niż rok przed przedawnieniem wydłuży okres przedawnienia.

Monika Pogroszewska

28.03.2025

Ordynacja

Przedsiębiorca nie odliczy wydatków na leczenie kręgosłupa

Domowe finanse PIT

Z bólem pleców czy słabym wzrokiem trudno jest prowadzić działalność gospodarczą. Skarbówka nie zgadza się jednak na odliczenie wydatków na leczenie i rehabilitację, mimo, iż przepisy podatkowe wprost tego nie zakazują. Organy podatkowe argumentują, że są to wydatki na cele osobiste, niezwiązane z prowadzonym biznesem. Takie samo zdanie mają sądy administracyjne.

Monika Pogroszewska

28.03.2025

Domowe finanse PIT

CIT-8 za 2024 rok tylko do 31 marca

CIT Spółki

Podatnicy, których rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym, muszą do 31 marca 2025 r. złożyć zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) CIT-8 za 2024 rok i wpłacić...

Krzysztof Koślicki

27.03.2025

Podatek od nieruchomości za 2025 r. - nowe przepisy sprawiają problemy

Podatki i opłaty lokalne Finanse samorządów Nieruchomości

Z końcem marca upływa ostateczny termin złożenia deklaracji na podatek od nieruchomości za 2025 rok. Z dodatkowych dwóch miesięcy skorzystali przede wszystkim najwięksi przedsiębiorcy, mający...

Monika Pogroszewska

27.03.2025

NIK: Pieniądze z opłaty cukrowej i sprzedaży alkoholu wydawane niecelowo

Rynek i konsument

Działania organów państwa w zakresie dysponowania środkami z opłaty cukrowej i opłaty od napojów alkoholowych nie były realizowane rzetelnie i prawidłowo. Wpływy z obu źródeł, łącznie ponad 5,2 mld...

Inga Stawicka

26.03.2025

Gadżety z logo firmy to nie reprezentacja - mogą być kosztem

CIT PIT

Wydatki na gadżety reklamowe z logo firmy, poniesione przez przedsiębiorcę w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą - do przekazywania w celach promocyjnych potencjalnym klientom - mogą...

Marcin Szymankiewicz

26.03.2025

PKPiR trzeba będzie prowadzić elektronicznie - jest projekt

PIT Małe i średnie firmy

Podstawowym sposobem prowadzenia księgi przychodów i rozchodów będzie korzystanie z niej przy użyciu programów komputerowych. Wzór księgi zostanie uzupełniony o dodatkowe kolumny, zawierające numer...

Monika Pogroszewska

25.03.2025

Czy fundacja rodzinna korzysta ze zwolnienia z CIT przy sprzedaży nieruchomości

CIT Fundacja rodzinna

Organ podatkowy uznał, że już sam zamiar sprzedaży w przyszłości oznacza, iż nieruchomości zostały nabyte wyłącznie w celu dalszego zbycia. Fundacja argumentowała inaczej, wskazując na długoterminowy...

Wiktor Kozieł

25.03.2025

Za spokój trzeba zapłacić

Ordynacja Doradca podatkowy

20 tysięcy złotych - tyle trzeba zapłacić za spokój i pewność, że rozliczenie podatkowe transakcji jest prawidłowe. Spokój względny jest tańszy - ustawodawca wycenił go jedynie na 40 złotych. Problem...

Krzysztof Koślicki

25.03.2025

POPRAWMY PRAWO

Produkcja prawa wyhamowała, ale legislacyjnych absurdów nie brakuje

Prawo karne Samorząd terytorialny Prawo cywilne Prawnicy Ordynacja Rynek i konsument Administracja publiczna Prawo pracy Prawo gospodarcze Małe i średnie firmy Finanse Opieka zdrowotna Poprawmy prawo

Rok 2024 przyniósł w końcu spadki w produkcji prawa w Polsce. W polskiej legislacji wciąż jednak wiele jest do poprawy. Wśród przykładów można wskazać choćby nieżyciowe przepisy w sprawach cywilnych...

Inga Stawicka Tomasz Ciechoński Robert Horbaczewski Grażyna J. Leśniak Monika Pogroszewska Patrycja Rojek-Socha Monika Sewastianowicz Jacek Jasionek Katarzyna Żaczkiewicz-Zborska

25.03.2025

Restrukturyzacja przez przejęcie spółki - skarbówka daje zielone światło

Ordynacja CIT

Szef Krajowej Administracji Skarbowej wydał opinię zabezpieczającą w sprawie połączenia spółek kapitałowych. Korzyścią będzie brak podatku oraz możliwość skorzystania przez spółkę przejmującą ze...

Monika Pogroszewska

25.03.2025

Mniej organizacji pożytku publicznego będzie składało sprawozdanie finansowe

Finanse

Podniesienie progów dotacji dla organizacji pożytku publicznego do 200 tys. zł i przychodów do 6 mln zł zakłada projekt nowelizacji rozporządzenia w sprawie obowiązku badania sprawozdań finansowych...

Robert Horbaczewski

24.03.2025

Sądy kwestionują wygaszanie przez fiskusa interpretacji B+R

CIT PIT

Podmioty korzystające z ulgi badawczo-rozwojowej to kolejna grupa podatników, która toczy batalię sądową z organem podatkowym. Tym razem chodzi o wygaszanie interpretacji indywidualnych po wydanej...

Krzysztof Kaźmierski

24.03.2025

Frankowicz nie skorzysta z ulgi na dwa mieszkania ani na garaż

PIT Kredyty frankowe

Umorzona kwota kredytu hipotecznego może być zwolniona z podatku, jeśli kredyt został zaciągnięty na jedną inwestycję mieszkaniową. W przypadku zakupu dwóch nieruchomości - zwolnienie nie...

Wiesława Moczydłowska

24.03.2025

Czy zbiórka za pośrednictwem internetowej platformy podlega CIT

CIT Doradca podatkowy

Zbiórki na cele charytatywne za pośrednictwem internetowej platformy crowdfundingowej organizują także spółki (podatnicy CIT). Spółka nie ma przychodu z tytułu środków otrzymanych od fundatorów,...

Marcin Szymankiewicz

23.03.2025

Czy przedsiębiorca-rolnik odliczy koszty owoców i warzyw z własnego gospodarstwa

PIT

Przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą polegającą na wytwarzaniu gotowych posiłków i dań. W działalności tej wykorzystuje owoce i warzywa z własnego gospodarstwa wolnego. Wartość owoców i...

Marcin Szymankiewicz

22.03.2025

Jak rozliczyć najem nieruchomości za pośrednictwem portalu internetowego

Domowe finanse PIT Doradca podatkowy

Osoba wynajmująca mieszkanie za pośrednictwem portalu internetowego rozlicza ryczałt od przychodów ewidencjonowanych według stawek 8,5 proc. i 12,5 proc. Przychodem wynajmującego jest całe...

Marcin Szymankiewicz

22.03.2025

Rodzice mogą stracić ulgi przez zarobki dziecka

Domowe finanse PIT

Rodzice skorzystają z ulgi na pełnoletnie uczące się dziecko za 2024 r., o ile roczne dochody pociechy nie przekroczyły limitu 21,3 tys. złotych. Taki sam próg obowiązuje przy preferencyjnym...

Monika Pogroszewska

22.03.2025

Coraz bliżej fakturowej rewolucji w UE

VAT KSeF

Już za rok polscy przedsiębiorcy będą musieli wystawiać faktury w Krajowym Systemie e-Faktur. Z kolei za pięć lat będą musieli wdrożyć rozwiązania unijne i wystawiać faktury elektroniczne zgodnie z...

Monika Pogroszewska

21.03.2025

Barometr Prawa: Zmian legislacyjnych jest mniej, ale ich jakość nadal niska

Prawo gospodarcze

W 2024 r. uchwalono 14,2 tys. stron aktów prawnych, co oznacza znaczący spadek w stosunku do 2023 r. W życie weszło 376 nowych przepisów dla firm, a 718 zmieniło swoje brzmienie. Średni czas prac nad...

Monika Pogroszewska

20.03.2025

Obowiązki dotyczące cen transferowych - wniesienie aportu do spółki jawnej

CIT

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji z 30 stycznia 2025 r. (nr 0114-KDIP2-2.4010.618.2024.4.AP) wyjaśnił konsekwencje podatkowe wniesienie aportu do spółki jawnej. Rozstrzygnął przy...

Sławomir Buszko

20.03.2025

Fiskus stawia na czynności sprawdzające - podatnicy dopłacą

Ordynacja Doradca podatkowy

Skarbówka zakończyła w 2024 r. 2,4 mln czynności sprawdzających, w wyniku których ustaliła podatnikom łącznie 8,6 mld zł podatku do dopłaty. To ponad 1 miliard zł więcej, niż w 2023 roku....

Monika Pogroszewska

20.03.2025

Sezonowa sprzedaż lodów możliwa bez paragonu

VAT

Przedsiębiorca, który sezonowo sprzedaje lody w tzw. kiosku, może skorzystać ze zwolnienia z obowiązku stosowania kasy fiskalnej. Chodzi o sprzedaż na wynos - klienci nie mogą wejść do środka....

Marcin Szymankiewicz

19.03.2025

Ulga na bezpieczeństwo - co będzie można odliczyć

CIT PIT

Ulga na bezpieczeństwo, nowe rozwiązanie proponowane przez samorząd zawodowy doradców podatkowych, mogłaby objąć wydatki na m.in. zabezpieczenia przeciwpożarowe, szkolenia z zakresu bezpieczeństwa i...

Monika Pogroszewska

18.03.2025

Od 1 kwietnia drożej za elektroniczny dymek - prezydent podpisał ustawę

Akcyza Opieka zdrowotna

Prezydent Andrzej Duda podpisał ustawę o zmianie ustawy o podatku akcyzowym, ustawy o zdrowiu publicznym oraz niektórych innych ustaw. Jej celem objęcie podatkiem akcyzowym nowych kategorii wyrobów...

Robert Horbaczewski

17.03.2025

Ryzyka w CIT - na co uważać przed podatkowym zamknięciem roku

CIT Doradca podatkowy

Dla większości podatników zbliża się czas na roczne rozliczenie podatku CIT. W ostatnich latach, ustawa o CIT uległa licznym zmianom, z których znaczna część miała na celu zmniejszenie luki w CIT...

Bartosz Doroszuk

17.03.2025

Czy usługa oklejania szyb samochodowych wymaga kasy online

VAT Doradca podatkowy

Firma sprzedająca samochody, która rozszerza swoją działalność o usługi oklejania (przyciemniania) szyb samochodowych, nie musi wymieniać kasy fiskalnej na kasę online. Usługa przyciemniania szyb...

Marcin Szymankiewicz

17.03.2025

Szef KAS: Jest aplikacja, która umożliwia rezygnację z papierowych paragonów

Rynek i konsument VAT Administracja publiczna Finanse

Resort finansów udostępnił aplikację, która umożliwia rezygnację z papierowych paragonów – poinformował Marcin Łoboda, Szef Krajowej Administracji Skarbowej. Rezygnację z wydawania paragonów...

Grażyna J. Leśniak

15.03.2025

Ile może zarobić dziecko i jak rozliczyć takie zarobki

Domowe finanse PIT

Dochody z pracy małoletnich dzieci, umów cywilnoprawnych, renty rodzinnej czy stypendiów należy rozliczyć w zeznaniu składanym na nazwisko dziecka. Inaczej jest z dochodami z najmu nieruchomości czy...

Monika Pogroszewska

15.03.2025

Aktualności
- Od 1 kwietnia 2025 r. kolejne zmiany w VAT
  1 kwietnia wchodzi w życie szereg zmian w ustawie o VAT, zakładających obniżki oraz ujednolicenie stawek na niektóre towary, m.in. wyroby medyczne, statki ratownicze i środki ochrony roślin. Nie będzie natomiast zapowiadanej podwyżki VAT na wyroby z konopi siewnej, nadal będą objęte 8 proc. Zniesiony zostaje też obowiązek integracji kas rejestrujących z terminalami płatniczymi. Od 28 lutego obowiązują już przepisy, które przedłużają mechanizm odwrotnego obciążenia VAT na m.in pozwolenia na emisję gazu.
- Formę opodatkowania można wybrać przelewem, ale nie zawsze
  Wpłata ryczałtu przed 20 lutego wystarczy, by przedsiębiorca wybrał opodatkowanie w tej formie - skarbówka zmienia interpretacje na korzyść podatników. Oznacza to koniec wielu sporów, w których urzędy żądały od przedsiębiorców dopłaty podatku według skali. Problem nadal mają jednak osoby, które opłacają ryczałt od przychodów ewidencjonowanych raz na kwartał, ponieważ ich wpłaty nie mieszczą się w ustawowym terminie.
- Czy można odliczyć VAT z "paragonu niefiskalnego"
  Zakupy udokumentowane paragonem niefiskalnym - dokumentem zawierającym nadruk „paragon niefiskalny” - nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego. To dokument wystawiony przed fiskalizacją kasy, czyli przestawieniem pamięci kasy na trwały i nieodwracalny zapis wszystkich transakcji sprzedaży. Służy do nauki lub testowania urządzenia. „Paragon niefiskalny” nie jest wystawiany przez kasę rejestrującą i nie powinien być przekazany kupującemu jako dowód zakupu.
Zobacz więcej
Orzeczenia
- NSA: Podatek od raty świadczenia rentowego, a nie całej kwoty z umowy
  Podstawą opodatkowania daniną od spadków i darowizn jest wypłacana rata świadczenia renty nieodpłatnej, a nie cała wartość tego świadczenia określona w umowie za cały okres jej trwania - taką korzystną uchwałę podjął Naczelny Sąd Administracyjny (sygn. III FPS 5/24). Organy skarbowe opodatkowały całe świadczenie, jeszcze nie otrzymane przez podatniczkę. Eksperci stanowisko sądu oceniają bardzo pozytywnie.
- Sądy kwestionują wygaszanie przez fiskusa interpretacji B+R
  Podmioty korzystające z ulgi badawczo-rozwojowej to kolejna grupa podatników, która toczy batalię sądową z organem podatkowym. Tym razem chodzi o wygaszanie interpretacji indywidualnych po wydanej przez ministra finansów interpretacji ogólnej. Wydaje się, że organ interpretacyjny nie dokonuje jakiegokolwiek porównania treści tych interpretacji, jak i nie korzysta z możliwości ich częściowego wygaszania. Na szczęście po stronie podatników stoją sądy administracyjne.
- NSA: Przerwanie biegu terminu przedawnienia należy oceniać indywidulanie
  Kwestia tego, jak na przedawnienie zobowiązania podatkowego wpływa fakt, że najpierw wszczęto postępowanie karnoskarbowe, a następnie umorzono je z uwagi na brak znamion czynu zabronionego, powinna być oceniana indywidualnie na gruncie konkretnej sprawy i z uwzględnieniem jej specyfiki- stwierdził NSA, nie podejmując uchwały i kierując sprawę do rozpoznania w 7 osobowym składzie.
Zobacz więcej
Interpretacje
- Ulga na złe długi u podatnika-dłużnika objętego postępowaniem restrukturyzacyjnym
  Jeśli zatwierdzenie układu przez sąd nastąpiło po upływie 90 dni od pierwotnie ustalonych terminów płatności, podatnik-dłużnik ma obowiązek dokonania korekty (w trybie tzw. ulgi na złe długi) odliczonej kwoty podatku wynikającej z nieuregulowanych faktur. Korektę trzeba wykazać w rozliczeniu za okres, w którym upłynął 90 dzień od dnia upływu terminu płatności określonego na fakturach.
- Czy fundacja rodzinna korzysta ze zwolnienia z CIT przy sprzedaży nieruchomości
  Organ podatkowy uznał, że już sam zamiar sprzedaży w przyszłości oznacza, iż nieruchomości zostały nabyte wyłącznie w celu dalszego zbycia. Fundacja argumentowała inaczej, wskazując na długoterminowy wynajem jako główny cel inwestycji. Spór pokazuje, jak kluczowe jest odpowiednie planowanie działań fundacji, aby uniknąć 25 proc. podatku - pisze Wiktor Kozieł, doradca podatkowy w ID Advisory.
- Mieszkanie w innym mieście może być firmowym kosztem, ale nie zawsze
  Przedsiębiorca odliczy wydatki na wynajęcie mieszkania w miejscowości, w której znajduje się siedziba kontrahenta – potwierdza skarbówka. Musi jednak udowodnić, że faktycznie wykonuje tam działalność gospodarczą i wykazać związek ponoszonych wydatków z osiąganymi przychodami. Nie wystarczą same rachunki. Jeszcze większą ostrożność należy zachować w przypadku wynajmu za granicą. Eksperci radzą zadbać o dokumenty i wystąpić z wnioskiem o własną interpretację.
Zobacz więcej
Opinie
- Obowiązki dotyczące cen transferowych - wniesienie aportu do spółki jawnej
  Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji z 30 stycznia 2025 r. (nr 0114-KDIP2-2.4010.618.2024.4.AP) wyjaśnił konsekwencje podatkowe wniesienie aportu do spółki jawnej. Rozstrzygnął przy tym, że wniesienie aportu może być uznane za transakcje kontrolowaną, jednak nie w każdym przypadku taka operacja będzie rodziła obowiązki związane z sporządzeniem dokumentacji cen transferowych - pisze Sławomir Buszko, doradca podatkowy, Partner ID Advisory.
- Ryzyka w CIT - na co uważać przed podatkowym zamknięciem roku
  Dla większości podatników zbliża się czas na roczne rozliczenie podatku CIT. W ostatnich latach, ustawa o CIT uległa licznym zmianom, z których znaczna część miała na celu zmniejszenie luki w CIT poprzez walkę z agresywną optymalizacją podatkową oraz transferem zysków do jurysdykcji o niskim poziomie opodatkowania. Dynamika zmian przepisów oraz mnogość dodatkowych obowiązków w wielu przypadkach prowadzi do konsternacji po stronie podatników - pisze Bartosz Doroszuk, partner, doradca podatkowy w zespole doradztwa transakcyjnego MDDP.
- Odsetki hipotetyczne – koszty faktycznie nieponiesione, a jednak podatkowe
  Mimo wprowadzenia w 2019 r. przepisu o odsetkach hipotetycznych, jego popularność nadal nie jest zawrotna. A przecież w ciągu jednego roku można zaliczyć w ten sposób 250 tys. zł w koszty, czyli przy opodatkowaniu 19 proc., oszczędzić nawet 47,5 tys. zł podatku w danym roku. Z drugiej strony wspólnik nie ma przychodu (tak jak ma to miejsce przy pożyczkach) – jest to więc naprawdę „czysty” zysk dla spółki - pisze Marta Nowak, radca prawny, doradca podatkowy w Kancelarii Peter Nielsen & Partners Law Office.
Zobacz więcej
Zmiany w prawie
- Zmiany w podatkach 2025 - przybędzie obowiązków sprawozdawczych
  1 stycznia 2025 r. weszły w życie liczne zmiany podatkowe, m.in. nowe definicje budynku i budowli w podatku od nieruchomości, JPK CIT, globalny podatek wyrównawczy, PIT kasowy, zwolnienie z VAT dla małych firm w innych krajach UE. Dla przedsiębiorców oznacza to często nowe obowiązki sprawozdawcze i zmiany w systemach finansowo-księgowych. Firmy muszą też co do zasady przeprowadzić weryfikację nieruchomości pod kątem nowych przepisów.
- Darowizny dla ofiar powodzi z zerową stawką VAT
  Można już stosować zerową stawkę VAT na darowizny dla ofiar powodzi - rozporządzenie w tej sprawie obowiązuje od 18 września, ale z możliwością stosowania go do darowizn towarów i nieodpłatnych usług przekazanych począwszy od 12 września do 31 grudnia 2024 r. Stawka 0 proc. będzie stosowana do darowizn wszelkiego rodzaju towarów lub usług niezbędnych do wsparcia poszkodowanych.
- Nowe wzory wniosków o wydanie interpretacji podatkowych
  Nowe wzory dotyczą zarówno wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej, interpretacji ogólnej przepisów prawa podatkowego, jak i wniosku wspólnego o wydanie w indywidualnej sprawie interpretacji przepisów prawa podatkowego. Oparto je na wzorach dotychczas obowiązujących z 2022 roku. Wprowadzono do nich jednak zmiany porządkujące i aktualizujące.
Zobacz więcej
Pytania i odpowiedzi
- Czy nadwyżka w kasie może stanowić przychód podatkowy?
  W przypadku nadwyżki w kasie trzeba ustalić, dlaczego powstała, by ją prawidłowo ująć w rachunku podatkowym. W szczególności trzeba się upewnić, że nie jest to należność przyszłych okresów, niestanowiąca przychodów podatkowych, lub kwota tylko w kasie przechowywana - wyjaśnia ekspert z programu LEX.
- Jakie konsekwencje ma niezłożenie informacji PIT-8C o sprzedaży udziałów spółki
  Obowiązek wystawienia PIT-8C może dotyczyć podmiotów, które są stroną umowy zbycia udziałów, jeżeli są: osobami fizycznymi prowadzącymi działalność gospodarczą, osobami prawnymi albo jednostkami organizacyjnymi nieposiadającymi osobowości prawnej. Obowiązek ten nie ciąży na spółce, która nie jest stroną umowy sprzedaży udziałów, a tylko spółką, w której udziały są sprzedawane. Zatem nie grożą spółce żadne konsekwencje za niezłożenie PIT-8C.
- Co należy rozumieć pod pojęciem dochodu netto?
  Dochód netto to przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodu i podatek dochodowy. By obliczyć dochód netto przedsiębiorcy, należy najpierw od kwoty przychodu odjąć kwotę stanowiącą koszty uzyskania przychodu. Następnie od tak obliczonego dochodu należy odjąć kwotę podatku dochodowego.
Zobacz więcej