Ponad 3700 decyzji o wsparciu udzielonym firmom działających w wygaszanych specjalnych strefach ekonomicznych będzie obowiązywało przez kolejne dwie dekady – to pomysł urzędników na utrzymanie jednego z kół zamachowych polskiej gospodarki. Inne zachęty to przywileje podatkowe i szersze otwarcie na odnawialne źródła energii.

Ministerstwo Finansów planuje zniesienie ograniczeń w zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów wpłat na rachunek spoza tzw. białej listy lub dokonanych z pominięciem mechanizmu podzielonej płatności (MPP). Pozostaną jednak sankcje w VAT. Zmieni się też sposób podpisywania informacji o cenach transferowych (TPR). W informacji TPR nie będzie obowiązku kalkulacji wskaźników ogólnych dla mikro- i małego przedsiębiorcy.

Większość spółek na estońskim CIT ma czas do 31 marca na złożenie deklaracji CIT-8E oraz sporządzenie sprawozdania finansowego za 2025 r. Według ekspertów, ryczałt od dochodów spółek to obszar, którym bardzo interesują się organy podatkowe, zwłaszcza w przypadku spółek, które wdrażały estoński CIT w trakcie roku podatkowego. Co ważne, spółki te ma objąć abolicja, a od 2027 r. nie będzie już możliwości przejścia na ryczałt w trakcie roku. Wciąż jednak pozostaje wiele obszarów, które mogą generować spory.

Wydatki związane z nabyciem, amortyzacją i eksploatacją jachtu, w sytuacji gdy są ponoszoną wyłącznie prowadzonej działalności gospodarczej (wykorzystywanego wyłącznie w ramach kampanii marketingowych), nie stanowią dochodu z tytułu ukrytego zysku, ani wydatku niezwiązanego z działalnością. Nie podlegają więc opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek (estońskim CIT) .

Ulga na robotyzację miała na celu zachęcić polskich przedsiębiorców do unowocześnienia procesów produkcyjnych, promować rozwój robotyzacji przemysłowej i wspierać transformację cyfrową. W praktyce ulga była stosowana w sposób ograniczony, na co miały wpływ interpretacje Krajowej Informacji Skarbowej - pisze Iwona Makosz, prawnik w Kancelarii Adwokackiej Małgorzata Boguszewska i Wspólnicy.

Umorzenie udziałów w spółkach korzystających z ryczałtu od przychodów spółek (tzw. estońskiego CIT) nadal budzi wiele wątpliwości wśród podatników. W tym kontekście często pojawia się pytanie, czy każda wypłata dokonywana na rzecz wspólnika w związku z umorzeniem jego udziałów powinna rzeczywiście być traktowana jako dochód podlegający opodatkowaniu - pisze Karolina Wartacz, doradca podatkowy w kancelarii Tomczykowski Tomczykowska.

Uchwalona przez Sejm ustawa o rynku kryptoaktywów ponownie stała się przedmiotem prezydenckiego weta. Ponownie – bo było to drugie podejście strony rządowej do uchwalenia przepisów regulujących krypoaktywa po grudniowym wecie pierwszego projektu. Powodem weta był brak istotnych zmian względem pierwszego projektu, który przewidywał wymogi oraz mechanizmy sankcyjne wykraczające poza ramy rozporządzenia MiCA, mogące wpłynąć na zahamowanie rozwoju start-upów i projektów opartych o kryptoaktywa lub technologię blockchain - pisze Tomasz Konarzewski, adwokat i doradca podatkowy w kancelarii Tomczykowski Tomczykowska.

Tylko do końca 2026 r. ma obowiązywać ulga na robotyzację, której celem jest zwiększenie automatyzacji przemysłu. Do Sejmu trafił projekt ustawy autorstwa opozycji, który ma przedłużyć obowiązywanie ulgi oraz zwiększyć poziom odliczenia z 50 do 100 proc. Ministerstwo Finansów zaznacza natomiast, że nie prowadzi prac w zakresie przedłużenia obowiązywania ulgi, która została zaplanowana jako rozwiązanie pilotażowe, ale też nie wyklucza takich prac. Będzie to zależało m.in. od przeprowadzonych analiz. Tymczasem eksperci podkreślają, że zainteresowanie ulgą byłoby większe, gdyby nie stosowana przez skarbówkę wąska interpretacja przepisów.

Odpowiednie planowanie oraz rzetelna dokumentacja działań związanych z implementacją KSeF mogą umożliwić niemal całkowite zmniejszenie obciążeń fiskalnych, dzięki wykorzystaniu ulgi B+R. Powiązanie koniecznych do wprowadzenia zmian z mechanizmem wspierającym działalność badawczo-rozwojową pozwala bowiem na odliczenie nawet dwukrotności kosztów kwalifikowanych, o ile zostaną spełnione określone warunki - pisze Łukasz Radosz, dyrektor zarządzający Euro-Funding Poland.

Estoński CIT miał być prostym i przyjaznym sposobem na podatki, ale dla wielu firm staje się pułapką interpretacyjną. Przedsiębiorcy i urzędnicy spierają się o to, czy wniesienie majątku do spółki (tzw. aport) zamyka drogę do tej formy opodatkowania na dwa lata. Sądy wydają w tej sprawie sprzeczne wyroki - pisze Piotr Sobczak, doradca podatkowy, ACCA, partner w GWS Radcy Prawni i Doradcy Podatkowi.

Czynności przeprowadzane przez KAS nie są obecnie przypadkowe i oparte jedynie na losowym wyborze kontrolowanego podmiotu. Z zasady poprzedzone są dokładną analizą, zebraniem odpowiednich danych (również tych dostarczanych przez samych podatników) oraz ich wstępną oceną poprzedzającą samą kontrolę. Wzrasta znaczenie właściwych procesów compliance w organizacjach oraz właściwego przygotowania się do ewentualnych czynności weryfikacyjnych - pisze Adam Wiśniewski, menedżer w Crido Taxand.

Treść faktury ma znaczenie nie tylko dla rozliczeń VAT, lecz także dla podatku dochodowego. Organy podatkowe coraz częściej badają nie tylko formalną poprawność dokumentów, ale również to, czy ich treść pozwala ustalić rzeczywisty charakter transakcji. Orzecznictwo sądów administracyjnych pokazuje, że nieprecyzyjne nazewnictwo towarów lub usług może zwiększać ryzyko zakwestionowania prawa do odliczenia podatku oraz zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodu - pisze Mateusz Ostrowski, prawnik, doktorant UW.

Ulga na robotyzację dotyczy zespołu maszyn, nie pojedynczej maszyny. Celem wprowadzenia tej preferencji było unowocześnienie zakładów produkcyjnych, więc należy ją interpretować szeroko - orzekł w przełomowym wyroku WSA w Warszawie. Zdaniem ekspertów może to przełożyć się na zwiększenie kręgu podmiotów uprawnionych do jej zastosowania oraz uprościć rozliczenia. Zainteresowani nią przedsiębiorcy powinni się jednak pośpieszyć, ponieważ ulga obowiązuje tylko do końca 2026 r. a Ministerstwo Finansów nie deklaruje jej przedłużenia.

Osie sporu z organami podatkowymi oraz obszary budzące wciąż liczne wątpliwości w zakresie przepisów o cenach transferowych (TP) w zakończonym niedawno 2025 r. należy uznać za zbliżone do tych z lat poprzednich. Techniczne aspekty analiz porównawczych i zasadność doszacowania dochodu przez organ podatkowy, zwolnienia z obowiązków dokumentacyjnych z tytułu powiązań ze Skarbem Państwa/jednostką samorządu terytorialnego (JST), transakcje o charakterze korporacyjnym - to tylko niektóre ze wspomnianych obszarów. Pojawiły się jednak też zupełnie nowe zagadnienia wymagające dodatkowych analiz i monitoringu - pisze Radosław Chudy, specjalista ds. cen transferowych w Sendero Tax&Legal.

Polskie przepisy dotyczące podatku u źródła są powszechnie uznawane przez praktyków za jedne z najbardziej skomplikowanych i niejednoznacznych w Europie.. Mimo iż na początku 2024 r. Ministerstwo Finansów deklarowało, że chce te przepisy zmienić, to nie przedstawiło dotychczas publicznie projektu zmian ustawowych. Trwają natomiast prace nad kolejnymi objaśnieniami. Według ekspertów objaśnienia i interpretacje ogólne nie rozwiążą problemu – potrzebne są zmiany przepisów, wręcz systemowa reforma..

W praktyce orzeczniczej przyjmuje się zazwyczaj, że jeżeli zakup eleganckiej odzieży (nieoznaczonej w trwały sposób logo firmy) ma na celu budowanie niepowtarzalnego wizerunku i prezencji podatnika, to poniesione wydatki mają charakter kosztów reprezentacji. Tym samym nie mogą one stanowić kosztów podatkowych. Natomiast odzież trwale oznaczona w logo spełnia funkcję reklamową, gdyż zmierza do identyfikacji firmy, a co za tym idzie jej rozpoznawalności na rynku, co w efekcie wpływa na zwiększenie przychodów.

W roku 2026 instytucja fundacji rodzinnej będzie obchodziła swoje trzecie urodziny (22 maja 2023 r. ustawa o fundacji rodzinnej weszła w życie). Sąd Okręgowy w Piotrkowie Trybunalskim na dzień 31 grudnia 2025 zarejestrował 3140 fundacji rodzinnych. Samych wniosków o rejestrację wpłynęło ponad pięć tysięcy, a średni okres oczekiwania na rejestrację wynosi ok. czternastu miesięcy - pisze Piotr Aleksiejuk, radca prawny, wspólnik kancelarii Wojarska Aleksiejuk & Wspólnicy.

Warto pozostać czujnym i uważnym. Organy podatkowe będą miały możliwość monitorowania sytuacji danego podmiotu niemal na bieżąco a algorytmy będą mogły wyłapać każdą podejrzaną transakcję. Przedsiębiorstwo, które nie wdraża najbardziej optymalnych rozwiązań w prowadzonej działalności ryzykuje, że przegra z konkurencją - mówi Stefan Kowalski, radca prawny, Kancelaria Radcy Prawnego Stefan Kowalski.

Ministerstwo Cyfryzacji złożyło wniosek o wpis do wykazu prac legislacyjnych projektu ustawy o podatku od usług cyfrowych. 2 lutego odbędą się konsultacje założeń. Nowy podatek miałby objąć największe podmioty świadczące usługi na polskim rynku. Podstawą opodatkowania miałby być przychód podatnika, należny lub zapłacony w okresie rozliczeniowym z określonych usług świadczonych na terytorium RP. Stawka mogłaby zostać ustalona na poziomie nie wyższym niż 3 proc. - poinformował resort cyfryzacji.

Ministerstwo Finansów zamierza uregulować kwestie odpowiedzialności osób trzecich za zaległości podatkowe spółki kapitałowej, kwestionowania ustaleń dokonanych przez organy podatkowe oraz zasad przypisania członkowi zarządu odpowiedzialności za zaległości podatkowe spółki. Resort zamieścił informację o pracach nad zmianami w ordynacji podatkowej w wykazie prac legislacyjnych Rady Ministrów (nr projektu UC138).