1 lutego wchodzą w życie przepisy tarczy antyinflacyjnej 2.0. Wraz z nimi pojawiają się również wątpliwości. Istnieje bowiem duże ryzyko, że z obniżonej stawki VAT na energię nie skorzystają podmioty, które wynajmują nieruchomości. Może się więc okazać, że biura czy sklepy działające na wynajmowanych powierzchniach w dalszym ciągu będą płacić VAT według najwyższej, 23-proc. stawki. Eksperci liczą na pilną interwencję Ministerstwa Finansów.

Kończymy tegoroczną edycję akcji Poprawmy prawo. Wskazujemy w niej problematyczne przepisy, które na pewno należy zmienić. Chodzi przede wszystkim o regulacje mające istotny wpływ na wymiar sprawiedliwości, prawników, podatki, pracę, działalność gospodarczą, zdrowie, oświatę, samorząd i administrację. Do akcji zaprosiliśmy także naszych Czytelników. Troje z nich otrzymało cenne nagrody za najlepsze zgłoszenia.

Nie powinno się liczyć składki zdrowotnej od remanentu, subwencji, dotacji czy w pełni zamortyzowanego składnika majątku. Termin wyboru formy opodatkowania najlepiej byłoby przesunąć – apeluje Stowarzyszenie Księgowych w Polsce. Nie można dokładnie przewidzieć, jakie będą skutki podatkowe Polskiego Ładu, bo on się wciąż zmienia.

Instytucja obejścia prawa podatkowego nie może być utożsamiana z uprawnieniem organów podatkowych do ustalania rzeczywistej treści czynności cywilnoprawnej. Kwestionowanie ważnych czynności prawnych wymaga spełnienia ustawowych warunków i nie powinno być dokonywane tylko z uwagi na ewentualne korzyści podatkowe. Klauzula o unikaniu opodatkowania dotyczy tylko zdarzeń, które miały miejsce po jej wejście w życie.

Od wtorku, 1 lutego br., VAT na paliwa spadnie z 23 proc. do 8 proc., na żywność zostanie obniżony do 0 proc., na nawozy do 0 proc., a na prąd i ciepło do 5 proc. Niższe stawki mają obowiązywać do końca lipca. Zmiany wprowadziła tzw. tarcza antyinflacyjna 2.

Usługi programowania od 1 stycznia br. opodatkowane są 12-proc. stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Okazuje się, że usługi zarządzania projektami i usługi wspomagające programistów mogą korzystać z niższej, bo 8,5-proc. stawki. Działalność może polegać na projektowaniu oraz nadzorowaniu procesu tworzenia i wdrażania programów, ale nie na programowaniu.

Trwa 30. już finał Wielkiej Orkiestry Świątecznej Pomocy. Finansowanie społecznościowe staje się coraz popularniejsze, a wpłaty "na orkiestrę" to jedna z najpopularniejszych akcji. Wpłacający i otrzymujący w ich ramach wpłaty muszą jednak wziąć pod uwagę skutki podatkowe. A tych jest całkiem sporo.

Polski Ład niekorzystnie wpłynął na wynagrodzenia pracujących rencistów - czy to socjalnych, czy z orzeczeniem o niezdolności do pracy. Ich pensja od stycznia miała być wyższa, tymczasem otrzymują oni miesięcznie 72 zł netto renty więcej, za to pensja jest sporo niższa. Każdego miesiąca pracujący rencista dostanie 173 zł netto mniej, w skali roku to 2 076 zł, czyli prawie dwukrotność renty.

Płatnicy podatku dochodowego mają czas na przesłanie PIT -11 za 2021 rok do urzędów skarbowych tylko do 31 stycznia. Termin przekazania informacji PIT-11 pracownikom jest dłuższy. Pracodawcy mają na to czas do 28 lutego. Choć na stronie Ministerstwa Finansów pojawił się już nowy wzór PIT-11 z numerem 28, obowiązuje on do dochodów za 2022 rok. Za rok 2021 płatnicy muszą złożyć PIT-11 z numerem 27.

Ulga na innowacyjnych pracowników stanowi rozwinięcie istniejącej już ulgi na działalność badawczo – rozwojową. Dotyczy sytuacji, w której podatnik prowadzi tego typu działalność, ale w danym roku poniósł stratę lub jego podstawa opodatkowania była niższa niż kwota odliczenia – pisze Marek Gwóźdź, ekspert ds. podatków bezpośrednich, counsel w ID Advisory.

Rząd zapowiada przygotowanie pakietu zmian do podatkowego tzw. Polskiego Ładu. Zostanie jeszcze uregulowana m.in. kwestia różnic remanentowych i amortyzacji - powiedział w Sejmie 27 stycznia br. wiceminister finansów Artur Soboń omawiając negatywne skutki drożyzny i Polskiego Ładu dla funkcjonowania polskich małych i średnich przedsiębiorców.

Prezes Stowarzyszenia Księgowych w Polsce zwrócił się do PZU o wydanie jasnej i wiążącej interpretacji dotyczącej poszczególnych klauzul w polisach OC dla biur rachunkowych. W dobie reformy podatkowej, wprowadzonej Polskim Ładem, księgowi nie mają pewności, czy wszystkie nałożone na nich nowe obowiązki znajdują ochronę w tych polisach.

Co prawda ustawa o VAT nie przewiduje możliwości złożenia korekty formularza VAT-R, to błędy w zgłoszeniu można naprawić aktualizacją zgłoszenia. Ciekawostką jednak jest, że organ podatkowy w wydawanych interpretacjach posługuje się słowem „korekta” w odniesieniu do formularza VAT-R.

Część wydanych wcześniej Wiążących Informacji Stawkowych (WIS) 1 lutego straci ważność. Powodem są przepisy obniżające stawki VAT na żywność, nawozy i paliwa w ramach tarczy antyinflacyjnej. Wnioski trzeba będzie składać od nowa, jednak resort finansów zapewnia, że będą rozpatrywane priorytetowo.

Osoby z niepełnosprawnościami o niższych dochodach nie będą mogły skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej. To efekt Polskiego Ładu wobec tych, których dochody nie przekroczą progu kwoty wolnej od podatku - od 1 stycznia 2022 r. jest to 30 tys. zł. Rzecznik Praw Obywatelskich zapytał Ministerstwo Finansów, czy wprowadzi jakiś mechanizm kompensujący.

Nie trzeba składać wniosku do ZUS o stwierdzenie uprawnień do emerytury, aby skorzystać z ulgi PIT-O dla seniorów. Wystarczy osiągnięcie wieku emerytalnego. Ulga ta jest korzystna dla osób pracujących i niepobierających emerytury, mimo nabytych uprawnień. Dyskryminuje jednak emerytów pobierających niskie świadczenia i dorabiających na umowach zlecenia.

W rozliczeniach PIT nie można wpisywać ciągu takich samych cyfr (jak np. 1111111111 czy 9999999999) zamiast NIP lub PESEL pracownika. Rzetelne wpisanie danych w informacjach przekazywanych do urzędu skarbowego pozwala na jednoznaczną identyfikację pracownika. Nieprawidłowe informacje od płatników za rok 2022 nie są przyjmowane.

Nie ma już możliwości wspólnego preferencyjnego rozliczenia z dzieckiem. Zastąpiła je ulga odliczana od podatku w wysokości 1500 zł. Wspólne opodatkowanie zastosować można jeszcze w rozliczeniu za rok 2021. Wprowadzone w ramach Polskiego Ładu zmiany dla osób samotnie wychowujących dzieci są niekorzystne – oceniają eksperci.

Na postanowienie sądu pierwszej instancji w sprawie wynagrodzenia kuratora strony, której miejsce pobytu nie jest znane, przysługuje zażalenie do innego składu tego sądu w drodze analogii. Jeżeli kuratorem takim jest adwokat, jego wynagrodzenie podlega podwyższeniu o należny podatek od towarów i usług - brzmi uchwała Izby Cywilnej Sądu Najwyższego.

Regulacje rozporządzenia z 7 stycznia br. w sprawie zaliczek mają być przeniesione do ustawy. Ponadto projektowane są regulacje rekompensujące utratę środków na fundusze rehabilitacji osób niepełnosprawnych wskutek zwiększenia kwoty wolnej. PFRON będzie finansował wsparcie w 2022 r. z własnych środków, a od 2023 r. będzie mógł otrzymać dotację z budżetu państwa na ten cel, w wysokości nie wyższej niż 150 mln zł.

Za dostawę świadczoną w sposób ciągły należy uznać ciąg kolejnych świadczeń (dostaw), stanowiących realizację przyjętego zobowiązania do dokonania szeregu dostaw częściowych określonych towarów, objętych jednym stosunkiem zobowiązaniowym. Ważna jest też powtarzalność świadczeń i ustalone terminy płatności.

Były wiceprezes zarządu chciał się uwolnić od odpowiedzialności za zaległości podatkowe spółki. Naczelny Sąd Administracyjny uznał jednak, że brak wiedzy o kondycji finansowej nie jest do tego wystarczającą przesłanką. Członek zarządu ponosi bowiem odpowiedzialność za prowadzenie spraw spółki, nawet jeśli nie wykonywał swoich obowiązków lub ograniczył kompetencje.

Premier Mateusz Morawiecki zdecydował, że Artur Soboń przejdzie z Ministerstwa Rozwoju i Technologii do Ministerstwa Finansów, aby wesprzeć wdrożenie Polskiego Ładu. Poinformował o tym w sobotę rzecznik rządu Piotr Müller, a w poniedziałek Soboń otrzymał nominację. Dotychczas Soboń jest sekretarzem stanu w MRiT i pełnomocnikiem Prezesa Rady Ministrów do spraw rozwoju lokalnego.

Projekt opublikowany na stronie Rządowego Centrum Legislacji przewiduje, że mechanizm przedłużenia terminów poboru i wpłaty zaliczki na podatek dochodowy wprowadzony rozporządzeniem będzie uregulowany w ustawie. Zapowiadana zmiana ma też zrekompensować utratę środków na fundusze rehabilitacji niepełnosprawnych. Projekt ma być rozpatrzony we wtorek przez rząd.

Podatek u źródła, prawo do odliczenia VAT, transakcje z podmiotami powiązanymi, usługi niematerialne i aporty znaków – to główne tematy cieszące się niesłabnącym zainteresowaniem fiskusa. Urzędnicy starają się także obejmować kontrolą okresy możliwie najstarsze – by zdążyć przed przedawnieniem, ale także by naliczyć możliwie wysokie odsetki.

Nabycie środków pieniężnych w wyniku przekazania tytułem zapisu zwykłego trzeba objąć podatkiem od spadków i darowizn. Konieczność rozliczenia daniny pojawia się jednak w momencie wykonania zapisu, a nie otwarcia spadku. Zapis zwykły to nie to samo co windykacyjny. Potwierdza to niedawna interpretacja organów skarbowych.

Premier Mateusz Morawiecki zapowiedział w piątek, że rząd przygotowuje zmiany w przepisach Polskiego Ładu. Jeśli zarabiający do 12,8 tys. zł stracą na Polskim Ładzie, będą mogli rozliczyć się jak w 2021 r., czyli według starych zasad. Dodał, że ulgą dla klasy średniej objęci będą też np. emeryci i zleceniobiorcy.

Ministerstwo Finansów opublikowało objaśnienia do kontrowersyjnego rozporządzenia w sprawie obliczania zaliczek na dwa sposoby. Przepis ma zastosowanie, gdy miesięczne przychody uzyskane przez podatnika za pośrednictwem płatnika nie przekroczą 12 800 zł, przy czym limit ten powinien być stosowany odrębnie dla każdego źródła przychodów.

Ministerstwo Finansów wydało broszurę informacyjną. Wynika z niej m.in., że PIT-2 pracownicy mogą składać przez cały rok, w dowolnym momencie. Natomiast prawo do ulgi dla klasy średniej pracodawcy mają liczyć narastająco. W ten sposób ryzyko konieczności zwrotu ulgi będzie minimalne. Problem jednak w tym, że propozycje resortu nie mają żadnej podstawy w przepisach ustawy.