Utworzenie przez spółkę programu motywacyjnego, polegającego na przyznaniu członkom zarządu akcji spółki, by odkupić je po wyższej cenie, jest działaniem sztucznym, mającym na celu unikanie opodatkowania - stwierdził szef Krajowej Informacji Skarbowej, odmawiając wydania opinii zabezpieczającej. Według niego głównym celem spółki było wydzielenie części wynagrodzenia menedżerów i opodatkowanie jej według stawki 19 proc., zamiast 32 proc.

Ulga na dzieci oraz ulga dla rodzin 4+ to preferencje w PIT, które wspierają finansowo rodziny z dziećmi. Ulga na dzieci polega na odliczeniu określonej kwoty od podatku. W zeszłym roku z tej możliwości skorzystało 4,7 mln osób. Ulga dla rodzin 4+ pozwala na zwolnienie z PIT przychodów nawet do 231 tys. zł. Może z niej skorzystać każdy rodzic, który wychowuje co najmniej czworo dzieci - przypomina Krajowa Administracja Skarbowa.

Krajowa Administracja Skarbowa w ramach audytu wydatkowania środków publicznych za poprzednich rządów złożyła 113 zawiadomień do prokuratury, na ponad 92 mld zł. Nowe zawiadomienia dotyczą m.in. braku nadzoru resortu klimatu nad dochodami z handlu emisjami CO2 - podała KAS. Wśród podmiotów objętych złożonymi w lutym przez KAS zawiadomieniami jest Ministerstwo Klimatu i Środowiska; łącznie złożono na nie trzy takie zawiadomienia.

Mimo iż skarbówka wyręcza podatników w rozliczeniu PIT, to problemy pojawiają się przy korzystaniu z ulg. Większość z nich trzeba wpisać do zeznania samodzielnie, przez co rośnie ryzyko pomyłek. O błąd łatwo szczególnie przy rozliczeniu termomodernizacji domu czy ulgi na dziecko. Fiskus sprawdza też samotnych rodziców i osoby korzystające z ulg PIT-0: dla seniorów, dużych rodzin i wracających z zagranicy.

Skarbówka zgadza się, co do zasady, by osoba mająca orzeczenie o niepełnosprawności odliczyła wydatki na zakup i montaż klimatyzacji we własnym mieszkaniu. Trzeba jednak udowodnić, że taki wydatek ma związek z sytuacją zdrowotną danej osoby. Ne wystarczy, że poprawi jej samopoczucie. Według ekspertów, podatnik korzystający z ulgi rehabilitacyjnej powinien mieć zaświadczenie lekarskie, że przy danej chorobie niewskazane są upały.

Piątek, 28 lutego, jest ostatnim dniem na złożenie wniosku o zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystanego do produkcji rolnej - przypomina ministerstwo rolnictwa. W 2025 r. stawka zwrotu podatku akcyzowego wynosi 1,46 zł do litra zakupionego oleju napędowego.

Skarbówka nie zgadza się co do zasady na odliczenie wydatków na odzież, uzasadniając, że mają one charakter osobisty - każdy i tak je ponosi, niezależnie od prowadzonej działalności gospodarczej. Ale są wyjątki. Kosztem uzyskania przychodu mogą być wydatki na ubrania i akcesoria wykorzystywane w sesjach doradztwa wizerunkowego oraz prezentowane w social mediach. Eksperci zwracają uwagę, że kluczowe jest, by przedsiębiorca wykazał ich związek z prowadzonym biznesem.

Nieruchomość mająca wielu właścicieli, którzy nie mogą się porozumieć, może pozostawać w zarządzie sądowym. Jeśli nieruchomość jest wynajmowana, właściciele rozliczają się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Powinni za każdy miesiąc obliczać ryczałt i wpłacać go na rachunek urzędu skarbowego w terminie do 20. dnia następnego miesiąca, a za miesiąc grudzień - w terminie do dnia 20 stycznia następnego roku podatkowego.

Opodatkowanie podatkiem akcyzowym urządzeń do waporyzacji oraz objęcie ich obowiązkiem oznaczania znakami akcyzy, a w przypadku jednorazowych papierosów elektronicznych - określenie wyższej stawki akcyzy na zawarty w tych papierosach płyn. To główne założenia kolejnej procedowanej nowelizacji ustawy o podatku akcyzowym oraz ustawy - Kodeks karny skarbowy. Teraz zajmie się nią Senat.

Polskie przepisy i praktyka, zgodnie z którą członek zarządu odpowiadający solidarnie za zobowiązanie podatkowe spółki, nie może być stroną w postępowaniu przeciwko tej spółce, są zgodne z prawem UE. Ale członek zarządu w toku prowadzonego wobec niego postępowania powinien móc skutecznie podważyć ustalenia faktyczne i kwalifikacje prawne dokonane przez organ podatkowy w postępowaniu wobec spółki - wynika z orzeczenia TSUE. Według prawników to przełomowe orzeczenie, które zwiększa ochronę członków zarządów.

Jeśli towar jest wysyłany do nabywcy za pośrednictwem przewoźnika (spedytora) i w tym momencie przechodzą na przewoźnika ryzyka związane z rzeczą oraz niebezpieczeństwo utraty lub uszkodzenia towaru, to obowiązek podatkowy powstanie u sprzedającego z momentem przekazania rzeczy przewoźnikowi. Dzień wydania towaru przewoźnikowi, celem dostarczenia go do nabywcy, jest dniem dokonania dostawy.

Rok 2025 przyniósł istotne zmiany, które mogą zachęcić inwestorów do skorzystania z porozumienia inwestycyjnego. Wartość inwestycji, które mogą zostać nim objęte, obniżono ze 100 mln do 50 mln złotych. Jest też możliwość uzyskania opinii w sprawie opodatkowania wyrównawczego (BEPS 2.0). To zmiany korzystne dla mniejszych podmiotów, zagranicznych inwestorów oraz dla spółek mierzących się z nowymi obowiązkami wynikającymi z wprowadzenia globalnego podatku minimalnego - piszą Agnieszka Tałasiewicz i Piotr Popiel z EY.

Usługi dietetyka są zwolnione z VAT, tylko jeśli korzystają z nich osoby z problemami zdrowotnymi. Objęte VAT są natomiast porady dla osób zdrowych, które korzystają z nich w celach profilaktycznych - takie stanowisko zajmuje skarbówka w najnowszych interpretacjach. Według prawników to stanowisko sprzeczne z literalnym brzmieniem przepisów oraz interpretacjami dotyczącymi innych zawodów medycznych. Powstaje też pytanie, jak w praktyce weryfikować prawo do zwolnienia z VAT.

Zastosowanie stawki VAT 0 proc. w eksporcie towarów jest możliwe wyłącznie w sytuacji, gdy podatnik posiada dokumenty potwierdzające wywóz towarów przez właściwy organ celny. Nie mogą to być takie dokumenty jak m.in. faktura, dokument WZ, Komunikaty IE529/MRN czy też alternatywne środki dowodowe takie jak: zrzut ekranu z systemu kontrahenta, faktura ani lista wydań.

Świadczenie pielęgnacyjne jest przychodem matki lub ojca, a nie dziecka z niepełnosprawnością, które jest na utrzymaniu rodzica, który się nim opiekuje. Dlatego przychodu z tytułu świadczenia nie uwzględnia się przy ustalaniu dochodu osoby z niepełnosprawnością, dzięki czemu rodzic może skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej. Taką interpretację indywidualną od dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej otrzymała jedna z matek.

Zagadnieniem stanowiącym już od kilku lat źródło największych wątpliwości, które zdominowało także rok 2024 wśród wnioskodawców, była korekta cen transferowych. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał w tym przedmiocie kilkadziesiąt interpretacji. Pokazuje to, że regulacje z art. 11e ustawy o CIT (odpowiednio PIT) oraz objaśnienia w tym zakresie pozostają dla podatników niejasne i wymagają dalszego doprecyzowania - pisze Radosław Chudy, specjalista ds. cen transferowych w Sendero Tax&Legal.

Podatkowi od przychodów z budynków w rozumieniu art. 24b ust. 1 ustawy o CIT nie podlegają te części domów studenckich (pokoje), w których przyznano miejsca studentom oraz doktorantom uniwersytetu. Stosunek prawny pomiędzy uniwersytetem a studentem lub doktorantem nie jest bowiem umową najmu, dzierżawy ani umową o podobnym charakterze. Wnoszone przez studentów lub doktorantów opłaty nie mają charakteru umówionego czynszu.

Powołanie biegłego rzeczoznawcy majątkowego stanowi wyraz uznania, że w sprawie występują wątpliwości, które wymagają wiadomości specjalnych. Rozstrzygnięcie w tym zakresie należy do kompetencji organu. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Białymstoku potwierdził, że zażalenie podatnika na postanowienie o powołaniu biegłego jest niedopuszczalne. Strona może je zaskarżyć dopiero w odwołaniu od decyzji.

Zapowiedzi zmian w ordynacji podatkowej należy ocenić pozytywnie choć nie spełniają one w pełni postulatów zgłaszanych od lat w zakresie znaczącego uproszczenia regulacji MDR i rezygnacji z części obowiązków – na te przyjdzie nam najwidoczniej poczekać dłużej – pisze Tomasz Jankowski, partner w Paczuski Taudul Doradcy Podatkowi.

Naczelny Sąd Administracyjny wydał przełomowy wyrok w sprawie rozliczenia różnic kursowych. Przedsiębiorca, który wybrał rachunkową metodę rozliczenia różnic, może zmienić ją na metodę podatkową, składając korektę deklaracji za poprzednie lata. NSA zgodził się z podatnikiem, że korekcie podlega każda część deklaracji podatkowej, w tym również oświadczenia woli. Dla przedsiębiorców oznacza to możliwość poprawienia sytuacji finansowej.

Zastosowanie mechanizmu podzielonej płatności powinno zdecydowanie wiązać się z przyjęciem, że stosujący go podatnik działał z dochowaniem należytej staranności. Wyjątki mogą w istocie dotyczyć wyłącznie rażącego braku weryfikacji podstawowych danych kontrahenta związanych z jego rejestracją na potrzeby podatku od towarów i usług - piszą dr hab. Krzysztof Lasiński-Sulecki i dr hab. Wojciech Morawski, profesorowie UMK.

Jedyną formą opodatkowania najmu za 2024 r. jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, według stawek 8,5 i 12,5 proc. Małżonkowie wynajmujący wspólną nieruchomość zapłacą stawkę 12,5 proc. dopiero po przekroczeniu progu 200 tys. zł - taka zmiana obowiązuje począwszy od rozliczenia za 2023 r. W tym roku skarbówka zyska natomiast więcej danych na temat osób wynajmujących nieruchomości przez internet, co ma utrudnić unikanie płacenia podatku.

Sejm będzie nadal pracował nad poselskim projektem nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który zakłada podniesienie kwoty wolnej od podatku z 30 tys. do 60 tys. złotych. W piątek posłowie skierowali projekt do dalszych prac w sejmowej komisji finansów publicznych.

Prezydent podpisał nowelizację ustawy o podatku od towarów i usług, ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw bez poprawek. Ustawa m.in. wydłuża przedłużenie stosowania tzw. mechanizmu odwrotnego obciążenia VAT, zgodnie z którym to nabywca, a nie sprzedawca jest odpowiedzialny za rozliczenie podatku VAT. Rozwiązanie będzie dotyczyć gazu, energii elektrycznej oraz usług związanych z przenoszeniem uprawnień do emisji gazów cieplarnianych – do 31 grudnia 2026 roku.

Wystawiając fakturę korygująca in minus w postaci faktury ustrukturyzowanej (z KSeF) sprzedawca nie musi posiadać tzw. dokumentacji uzgodnieniowej, aby pomniejszyć podstawę opodatkowania i podatek należny. Faktury ustrukturowanej nie można skorygować poprzez wystawienie faktury korygującej w tradycyjnej formie tj. faktury w formie papierowej lub „zwykłej” faktury elektronicznej, np. w PDF.

Zaproponowane przez Ministerstwo Finansów zmiany w ordynacji podatkowej stanowią krok w dobrym kierunku. Na szczególne uznanie zasługują zapowiedzi dotyczące modyfikacji przepisów o raportowaniu schematów podatkowych przez doradców podatkowych, adwokatów oraz radców prawnych. Nowelizacja odpowiada na niedawny Wyrok Trybunału Konstytucyjnego w sprawie K 13/20 – pisze dr Bartosz Kubista, adwokat, doradca podatkowy, partner zarządzający w GLC.

Sądy kwestionują praktykę organów podatkowych, które po wydaniu interpretacji ogólnej w sprawie wynagrodzeń liczonych do ulgi na badania i rozwój (B+R), masowo wygaszają interpretacje indywidualne w tym zakresie. Według WSA fiskus nie może wygaszać w całości interpretacji, które obejmują wiele zagadnień, nie tylko kwestię wynagrodzeń. Taka praktyka pozbawia bowiem podatników ochrony. Prawnicy podpowiadają, co zrobić w takiej sytuacji.

Początek roku to intensywny okres dla płatników podatku dochodowego od osób fizycznych ze względu na obowiązek bezbłędnego i terminowego wystawienia PIT-11, a następnie przekazania dokumentu urzędom skarbowym oraz pracownikom. Jak się okazuje, wywiązanie się z tych obowiązków może nastręczać trudności. Te z kolei, w dalszej perspektywie, mogą wywoływać szereg negatywnych konsekwencji - pisze Klaudia Ziętkowska z Grant Thornton.

Lekarz przedsiębiorca może rozliczać ryczałtem według stawki 14 proc. usługi na rzecz szpitala, w którym pracował wcześniej jako rezydent. Nie przeszkadza w tym "częściowa zbieżność" tych usług z zadaniami, które wykonywał wcześniej na etacie. Nie jest ona równoznaczna z tożsamością, więc nie wyklucza prawa do preferencji - wyjaśnił dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej. Według ekspertów warto zabezpieczyć się własną interpretacją.

Postępowanie podatkowe a postępowanie karne skarbowe. Zasadnicze związki międzygałęziowe (Wolters Kluwer Polska, Warszawa 2023), Dariusza Strzelca - otrzymało tytuł „Książki prawniczej najbardziej przydatnej w praktyce wymiaru sprawiedliwości w 2023 roku” w XVI edycji konkursu Wolters Kluwer Polska i „Przeglądu Sądowego”.