CIT - Prawo.pl

Odsetki hipotetyczne – koszty faktycznie nieponiesione, a jednak podatkowe

CIT Rachunkowość

Mimo wprowadzenia w 2019 r. przepisu o odsetkach hipotetycznych, jego popularność nadal nie jest zawrotna. A przecież w ciągu jednego roku można zaliczyć w ten sposób 250 tys. zł w koszty, czyli przy opodatkowaniu 19 proc., oszczędzić nawet 47,5 tys. zł podatku w danym roku. Z drugiej strony wspólnik nie ma przychodu (tak jak ma to miejsce przy pożyczkach) – jest to więc naprawdę „czysty” zysk dla spółki - pisze Marta Nowak, radca prawny, doradca podatkowy w Kancelarii Peter Nielsen & Partners Law Office.

13.03.2025

Co dalej z podatkiem u źródła? Przedsiębiorcy czekają na reformę

CIT Podatki międzynarodowe Prawo europejskie

Ministerstwo Finansów ma wkrótce opublikować objaśnienia dotyczące podatku u źródła (WHT). Przedsiębiorcy liczą, że MF uwzględni postulaty zgłoszone w trakcie ubiegłorocznych konsultacji, ale mają też obawy, że objaśnienia mogą nie wystarczyć. Zaś wydane pod koniec ubiegłego roku dwie interpretacje ogólne nie rozwiązują wszystkich problemów. Ministerstwo nie odnosi się jednak do własnych zapowiedzi sprzed ponad roku, dotyczących zmiany przepisów o WHT.

13.03.2025

Podwójne opodatkowanie zysków wypracowanych przed przekształceniem w spółkę kapitałową

CIT Spółki

Przekształcenie spółki osobowej w kapitałową nie powoduje automatycznie, że wypłata zysku po dacie przekształcenia staje się przychodem i winna być opodatkowana z tego tytułu. Należy się zatem spodziewać, że podatnicy będą zaskarżali interpretacje w zakresie ponownego opodatkowania wypracowanych przed przekształceniem zysków do sądów administracyjnych, które co do zasady, podzielają ich stanowisko - pisze Katarzyna Siwiec, radca prawny i doradca podatkowy.

12.03.2025

Zwrot podatku od przychodów z budynków nie dla fundacji rodzinnych

CIT Nieruchomości

Podatek od przychodów z budynków obciąża właścicieli wynajmowanych nieruchomości, których wartość przekracza 10 mln złotych. Choć zasadniczo może on podlegać zwrotowi, to ustawodawca nie przewidział takiego uprawnienia dla fundacji rodzinnych. Ponadto, podatek ten może zostać odliczony od „standardowego” podatku dochodowego. Problem w tym, że z zasady fundacje rodzinne nie płacą podatku dochodowego, nie mają zatem od czego go odliczyć - piszą Wojciech Niedźwiedzki i Mikołaj Rusak z Kancelarii Biały Tax Lawyers.

10.03.2025

Klauzula GAAR wciąż groźna, więcej postępowań w 2024 roku

CIT PIT Doradca podatkowy

Szef Krajowej Administracji Skarbowej wszczął w 2024 r. 47 postępowań z zastosowaniem klauzuli przeciw unikaniu opodatkowania (GAAR). W 2023 r. takich postępowań było 26, a w 2022 - 43. Prawnicy wskazują, że zastosowanie klauzuli nie jest może powszechne, ale to groźna broń skarbówki w zwalczaniu niedozwolonych optymalizacji. Na celowniku fiskusa znajdują się firmowe reorganizacje, wartości niematerialne i prawne, podatek u źródła, transakcje z podmiotami powiązanymi, a ostatnio - także fundacja rodzinna.

10.03.2025

Czy fundatorzy fundacji rodzinnej muszą być spokrewnieni

CIT PIT Fundacja Rodzinna

Aby fundacja rodzinna była długofalowym sposobem zabezpieczenia majątku rodzinnego, nie może być traktowana instrumentalnie, jako narzędzie optymalizacji podatkowej. Fiskus posiada skuteczne narzędzia przeciwdziałania takim praktykom. Dotyczy to zarówno fundacji założonej przez jednego fundatora dla swojej rodziny, jak i wspólnej fundacji założonej przez niespokrewnionych fundatorów - pisze Piotr Sobczak, doradca podatkowy, ACCA, partner w GWS Radcy Prawni i Doradcy Podatkowi.

07.03.2025

Kto jest rzeczywistym właścicielem dla potrzeb podatkowych?

CIT Podatki międzynarodowe

Zgodnie z wyrokiem WSA w Warszawie z 3 stycznia 2025 r. (sygn. III SA/Wa 2385/24) konsekwencje wynikające z podatku u źródła i obowiązki spoczywające na polskim płatniku powinny być określane na podstawie rzeczywistego właściciela, a nie pośrednika w łańcuchu płatności. Obecnie pozostaje nam jedynie czekać na rozwój sprawy i pisemne uzasadnienie wyroku - pisze Jagoda Trela, doradca podatkowy, partner zarządzająca w ID Advisory.

06.03.2025

Minimalny CIT - dużo liczenia dla firm, niewielkie wpływy do budżetu

CIT Doradca podatkowy Prawo gospodarcze

Do końca marca przedsiębiorcy ze stratami lub niską rentownością muszą po raz pierwszy rozliczyć minimalny podatek dochodowy. W praktyce może się jednak okazać, że dzięki licznym wyłączeniom, mało kto zapłaci nową daninę. Wiele firm będzie natomiast musiało przeprowadzić skomplikowane obliczenia. Dlatego przedsiębiorcy postulują, by przy okazji planowanej przez rząd deregulacji, uchylić te przepisy.

06.03.2025

Mieszkanie w innym mieście może być firmowym kosztem, ale nie zawsze

CIT PIT

Przedsiębiorca odliczy wydatki na wynajęcie mieszkania w miejscowości, w której znajduje się siedziba kontrahenta – potwierdza skarbówka. Musi jednak udowodnić, że faktycznie wykonuje tam działalność gospodarczą i wykazać związek ponoszonych wydatków z osiąganymi przychodami. Nie wystarczą same rachunki. Jeszcze większą ostrożność należy zachować w przypadku wynajmu za granicą. Eksperci radzą zadbać o dokumenty i wystąpić z wnioskiem o własną interpretację.

05.03.2025

Fiskus kwestionuje programy motywacyjne dla menedżerów

Ordynacja CIT PIT

Utworzenie przez spółkę programu motywacyjnego, polegającego na przyznaniu członkom zarządu akcji spółki, by odkupić je po wyższej cenie, jest działaniem sztucznym, mającym na celu unikanie opodatkowania - stwierdził szef Krajowej Informacji Skarbowej, odmawiając wydania opinii zabezpieczającej. Według niego głównym celem spółki było wydzielenie części wynagrodzenia menedżerów i opodatkowanie jej według stawki 19 proc., zamiast 32 proc.

04.03.2025

Rok 2024 w cenach transferowych: najważniejsze interpretacje i wyroki

CIT

Zagadnieniem stanowiącym już od kilku lat źródło największych wątpliwości, które zdominowało także rok 2024 wśród wnioskodawców, była korekta cen transferowych. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał w tym przedmiocie kilkadziesiąt interpretacji. Pokazuje to, że regulacje z art. 11e ustawy o CIT (odpowiednio PIT) oraz objaśnienia w tym zakresie pozostają dla podatników niejasne i wymagają dalszego doprecyzowania - pisze Radosław Chudy, specjalista ds. cen transferowych w Sendero Tax&Legal.

25.02.2025

Czy domy studenckie podlegają podatkowi od przychodów z budynków

CIT

Podatkowi od przychodów z budynków w rozumieniu art. 24b ust. 1 ustawy o CIT nie podlegają te części domów studenckich (pokoje), w których przyznano miejsca studentom oraz doktorantom uniwersytetu. Stosunek prawny pomiędzy uniwersytetem a studentem lub doktorantem nie jest bowiem umową najmu, dzierżawy ani umową o podobnym charakterze. Wnoszone przez studentów lub doktorantów opłaty nie mają charakteru umówionego czynszu.

25.02.2025

NSA: Metodę rozliczania różnic kursowych można zmieniać wstecz

CIT Doradca podatkowy

Naczelny Sąd Administracyjny wydał przełomowy wyrok w sprawie rozliczenia różnic kursowych. Przedsiębiorca, który wybrał rachunkową metodę rozliczenia różnic, może zmienić ją na metodę podatkową, składając korektę deklaracji za poprzednie lata. NSA zgodził się z podatnikiem, że korekcie podlega każda część deklaracji podatkowej, w tym również oświadczenia woli. Dla przedsiębiorców oznacza to możliwość poprawienia sytuacji finansowej.

24.02.2025

Przedłużenie stosowania tzw. mechanizmu odwrotnego obciążenia VAT - prezydent podpisał ustawę

CIT VAT Akcyza

Prezydent podpisał nowelizację ustawy o podatku od towarów i usług, ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw bez poprawek. Ustawa m.in. wydłuża przedłużenie stosowania tzw. mechanizmu odwrotnego obciążenia VAT, zgodnie z którym to nabywca, a nie sprzedawca jest odpowiedzialny za rozliczenie podatku VAT. Rozwiązanie będzie dotyczyć gazu, energii elektrycznej oraz usług związanych z przenoszeniem uprawnień do emisji gazów cieplarnianych – do 31 grudnia 2026 roku.

21.02.2025

Sądy: Fiskus nie może wygaszać interpretacji B+R w całości

CIT PIT

Sądy kwestionują praktykę organów podatkowych, które po wydaniu interpretacji ogólnej w sprawie wynagrodzeń liczonych do ulgi na badania i rozwój (B+R), masowo wygaszają interpretacje indywidualne w tym zakresie. Według WSA fiskus nie może wygaszać w całości interpretacji, które obejmują wiele zagadnień, nie tylko kwestię wynagrodzeń. Taka praktyka pozbawia bowiem podatników ochrony. Prawnicy podpowiadają, co zrobić w takiej sytuacji.

21.02.2025

Kolejne odmowy szefa KAS - co dalej z fundacją rodzinną?

CIT PIT Fundacja Rodzinna

Szef Krajowej Administracji Skarbowej trzykrotnie odmówił ostatnio wydania opinii zabezpieczającej w sprawie fundacji rodzinnej. W poprzednim roku wydał zaś trzy opinie. Co to oznacza w praktyce? Prawnicy wskazują, że fundatorzy powinni rozważniej podchodzić do składania wniosków. Kluczowe jest przedstawienie intencji planowanych działań oraz celu założenia fundacji. Na razie jednak zainteresowanie fundacjami nie maleje. Dotychczas zarejestrowano ich 2101.

18.02.2025

MF konsultuje modyfikację ulgi na działalność badawczo-rozwojową

CIT PIT

21 lutego 2025 r. w Ministerstwie Finansów odbędą się konsultacje dotyczące kierunku modyfikacji tzw. ulgi na działalność badawczo-rozwojową w kontekście przepisów o opodatkowaniu wyrównawczym. Zgłoszenia uczestnictwa należy przesyłać do 19 lutego br. Konsultacje odbędą się 21 lutego o godzinie 13.30 w gmachu Ministerstwa Finansów przy ul. Świętokrzyskiej 12 w Warszawie. Nie jest przewidziane spotkanie w formie hybrydowej.

14.02.2025

Czy wygaszanie interpretacji w zakresie ulgi B+R pozbawia podatników ochrony

Ordynacja CIT PIT

Wyeliminowanie z obrotu prawnego interpretacji indywidualnej, która nie jest sprzeczna w całości z wydaną interpretacją ogólną, narusza zasadę zaufania do organu podatkowego. Pozbawia to przedsiębiorcę ochrony prawno-podatkowej, o którą wnioskował, a której zagadnienia prawne nie są zupełnie związane z interpretacją ogólną - pisze Iwona Makosz, prawnik w Kancelarii Adwokackiej Małgorzata Boguszewska i Wspólnicy.

13.02.2025

Czy warto wystąpić o opinię zabezpieczającą w sprawie fundacji rodzinnej

CIT Fundacja Rodzinna

Wydaje się, że szef KAS nie rozumie celu i konstrukcji prawnej fundacji rodzinnej ani reżimu jej opodatkowania. Może to sprawić, że tam, gdzie powinny być wydawane opinie zabezpieczające, szef KAS będzie odmawiał ich wydania. Groźne jest przede wszystkim sztywne założenie, że jeśli doszło do (szybkiego) zbycia majątku po jego wniesieniu do fundacji, to automatycznie ma zastosowanie klauzula przeciw unikaniu opodatkowania - pisze Michał Kwaśniewski, partner w Quidea.

11.02.2025

Szef KAS kwestionuje sprzedaż udziałów przez fundację rodzinną

Ordynacja CIT PIT Fundacja Rodzinna

Szef Krajowej Administracji Skarbowej odmówił wydania opinii zabezpieczającej w sprawie fundacji rodzinnej. Chodzi o sytuację, w której założyciele wnieśli do niej udziały w spółce z o.o. i sprzedali po dwóch miesiącach, co pozwoliło zmniejszyć obciążenia podatkowe z 23 proc. do 15 proc. Według szefa KAS celem tych działań nie była sukcesja, tylko korzyść podatkowa. Eksperci oceniają, że przy tak sformułowanym wniosku założycieli szefowi KAS trudno było wydać inne rozstrzygnięcie, a wnioskodawcy zaszkodzili nie tylko sobie, ale i innym.

06.02.2025