Musimy mieć narzędzia pozwalające podatnikom weryfikować, czy dokumenty, które są w KSeF, dotyczą...

Cyfrowa transformacja systemu podatkowego, jak np. wprowadzenie e-fakturowania poprzez Krajowy System e-Faktur (KSeF), ma duży potencjał, by znacząco uprościć codzienne obowiązki przedsiębiorców, szczególnie w zakresie rozliczeń VAT. Automatyzacja i integracja procesów mogą z czasem ograniczyć liczbę ręcznych działań i poprawić jakość danych, co teoretycznie powinno ułatwić prowadzenie biznesu - mówi Kinga Baran, partner działu doradztwa podatkowego w Forvis Mazars w Polsce.

Po zakończeniu kontroli celno-skarbowej przedsiębiorcy będą mogli złożyć korektę deklaracji, w której uwzględnią tylko część nieprawidłowości stwierdzonych przez skarbówkę. Dotychczas musieli zgodzić się ze skarbówką w całości. Przepisy umożliwią też podatnikom złożenie pierwotnej deklaracji, o ile nie zrobili tego wcześniej, w ciągu 14 dni od rozpoczęcia kontroli. Eksperci oceniają te zmiany jako korzystne, ale wskazują też na konieczność dostosowania do nich innych przepisów.

Członek zarządu, świadczący usługi na rzecz własnej spółki, zapłaci 17 proc. ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Taka zmiana, przewidziana w rządowym projekcie ustaw podatkowych, ma ukrócić optymalizacje polegające na rozliczeniu tych usług stawką 8,5 proc. ryczałtu. Prawnicy zwracają jednak uwagę, że rząd zgadza się w ten sposób na łączenie kontraktu menedżerskiego z usługami rozliczanymi ryczałtem, co może zakończyć wieloletnie spory.

Ogłoszona przed dwoma laty umowa koalicyjna zakładała wprowadzenie zasady minimum sześciomiesięcznego vacatio legis dla zmian w prawie podatkowym. Tymczasem na trzy miesiące przed końcem roku opublikowano dopiero projekty, które przewidują istotne zmiany w opodatkowaniu spółek, fundacji rodzinnych i jednoosobowych działalności gospodarczej. Mają wejść w życie już od 1 stycznia 2026 roku.

Od 2026 roku limity dotyczące leasingu i amortyzacji samochodów spalinowych zostaną obniżone do 100 tys. złotych. Wynika to z uchwalonej cztery lata temu jednej z ustaw w ramach pakietu Polski Ład. Ministerstwo Finansów nie prowadzi prac nad nowelizacją ustawy, które miałyby zmienić obecne rozwiązania. Eksperci ostrzegają, że mimo iż celem zmian było promowanie bardziej ekologicznych samochodów, to efekt może być odwrotny.

Burmistrz ma prawo naliczania odsetek od nieuiszczonej w terminie kwoty na pokrycie kosztów wykonania zastępczego w związku z usunięciem odpadów z miejsca nieprzeznaczonego do ich składowania lub magazynowania. Zwrot kwoty wydatków w ramach wykonania zastępczego stanowi należność o charakterze publicznoprawnym – wyjaśniła RIO w Łodzi.

Rosnąca precyzja analityki Krajowej Administracji Skarbowej i proponowane podwyższenia sankcji powodują, że kontrola cen transferowych przestaje być potencjalnym zagrożeniem – staje się realnym scenariuszem dla coraz szerszego grona podatników. Organy podatkowe mają dziś coraz pełniejszy obraz sytuacji, reagują szybciej i zdecydowanie skuteczniej. Podatnicy są zatem zmuszeni poszukiwać narzędzi, które pozwolą im przygotować się na wypadek ewentualnego sporu, a najlepiej w ogóle go uniknąć - piszą Jacek Bajger i Martyna Nowicka z KPMG w Polsce.

Im bliżej wejścia w życie systemu kaucyjnego, tym więcej pytań o skutki w podatku dochodowym. Według ekspertów pobór oraz zwrot kaucji nie prowadzić do powstania przychodów ani kosztów podatkowych. Jednak by nie było wątpliwości, Ministerstwo Finansów powinno wydać objaśnienia także w tym zakresie. Prawnicy zwracają też uwagę, że w określonych sytuacjach rekompensata dla sklepów (handling fee) może podlegać obowiązkom z zakresu cen transferowych.

Spółki kapitałowe dominujące w grupach kapitałowych ponoszą wydatki na usługi rekrutacyjne w celu wyłonienia kandydatów do pełnienia funkcji w organach wykonawczych (np. członków zarządu, prezesa zarządu) lub nadzorczych (radach nadzorczych lub komisjach rewizyjnych) w podmiotach zależnych. Organy podatkowe wyłączają te wydatki z kosztów uzyskania przychodów.

Spółka, jako założyciel uczelni, nie może wybrać opodatkowania w formie ryczałtu od dochodów spółek, jeżeli jako założycielowi będzie posiadała prawo do rozporządzania majątkiem uczelni i z tego tytułu będą jej przysługiwały świadczenia. Wybór CIT estońskiego jest wykluczony, gdy podatnikowi przysługuje prawo do świadczenia majątkowego w związku z tym, że jest on założycielem „innego podmiotu”.

Sprzedaż środka trwałego w postaci wraku może korzystać z procedury VAT-marża, o ile zostaną spełnione warunki określone w art. 120 ustawy o VAT. Procedura VAT marży dla towarów używanych nie jest obowiązkowa. Podatnik może stosować ogólne zasady opodatkowania do dostaw towarów używanych, które mogą być opodatkowane w formie VAT marża.

Odpłatne zniesienie współwłasności nieruchomości jest opodatkowane PCC na takich zasadach, jak jej zakup. Ten, kto spłaca innego współwłaściciela i przejmuje na własność całą nieruchomość, musi zapłacić PCC według stawki 2 proc. Z kolei osoba, która pozbywa się swojej części i otrzymuje spłacę, płaci PIT jak od sprzedaży nieruchomości.

Rząd przyjął w piątek projekt ustawy budżetowej na 2026 r., z dochodami 647,2 mld zł, wydatkami 918,9 mld zł i deficytem 271,7 mld zł. Przyjęto też projekt strategii zarządzania długiem sektora finansów publicznych w latach 2026-2029. Rząd w piątek zgodził się również na rewizję Krajowego Planu Odbudowy. Chodzi o przekierowane środków z inwestycji, które ze względu na opóźnienie KPO są niemożliwe do zrealizowania oraz z inwestycji, których realizacja pochłonęła mniej pieniędzy niż przewidywano.

Ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej kadry zarządczej i księgowej stają się standardem w nowoczesnym biznesie, jednak ich podatkowe konsekwencje budzą wciąż znaczne wątpliwości. Czy składki na takie polisy można traktować jako uzasadniony koszt prowadzenia działalności gospodarczej? - pisze Jagoda Trela, partner zarządzająca ID Advisory, doradca podatkowy.

Tylko do końca 2026 r. ma obowiązywać ulga na robotyzację, której celem jest zwiększenie automatyzacji przemysłu. Według przedsiębiorców ulga nie spełniła jeszcze swojego zadania i powinna zostać przedłużona na kolejne lata. Do Sejmu trafił projekt opozycji, który realizuje ten postulat oraz zwiększa poziom ulgi z 50 do 100 proc. Czas na decyzję rządu.

Przedsiębiorca, który świadczy osobiście działalność gospodarczą w zakresie transportu drogowego, ma prawo zaliczać do kosztów uzyskania przychodów wartość diet z tytułu podróży służbowych (delegacji zagranicznych). Może je odliczyć w części nieprzekraczającej wysokości diet przysługujących pracownikom.

Mimo iż mniejsze firmy będą miały obowiązek wystawiania faktur w KSeF od 1 kwietnia 2026 r., to odbierać je w nowym systemie muszą wcześniej - od 1 lutego 2026 r. Eksperci zwracają uwagę, że to odbiór faktur może być dla przedsiębiorców największym wyzwaniem. Bez załączników w takiej formie jak obecnie, trudniej będzie je powiązać z zakupem. Chociaż KSeF miał zautomatyzować firmowe procesy, to część firm zapowiada, że w obawie przed chaosem utrzyma podwójny obieg dokumentów.

Mienie wniesione do fundacji rodzinnej do końca 2025 roku – niezależnie czy będzie zbyte przez FR przed czy po 1 stycznia 2026 r. – powinno pozostać opodatkowane na obecnych zasadach - zakłada nowa wersja projektu nowelizacji ustawy o CIT, dotycząca fundacji rodzinnej. Ministerstwo Finansów chce też rozszerzyć zakres opodatkowania najmu oraz wprowadzić zmiany w zakresie opodatkowania dochodów fundacji z zagranicznych funduszy inwestycyjnych.

Pierwsza część reformy systemu monitorowania SENT wejdzie w życie 17 marca 2026 r. – od tej daty trzeba będzie rejestrować na Platformie Usług Elektronicznych Skarbowo-Celnych (PUESC) transporty odzieży, jeśli przewożona partia będzie ważyła więcej niż dziesięć kilogramów. Chodzi nie tylko o nową odzież, ale i używaną. To samo dotyczy nowego obuwia w partiach powyżej dziesięciu par. W procesie legislacyjnym są jednak jeszcze dwa projekty – pierwszy dotyczy rynku owoców i warzyw (tzw. SENT Ukraina), a drugi to kompleksowa reforma monitoringu przewozów.

Sąd Najwyższy orzekł, że odszkodowanie z tytułu ubezpieczenia OC posiadaczy pojazdów nie obejmuje kwoty VAT, jeżeli poszkodowany poniósł koszty naprawy tego pojazdu a zapłacona przez niego cena nie obejmuje tego podatku. Ustalenie odszkodowania OC jako równowartość hipotetycznych kosztów naprawy jest dopuszczalne także wtedy, gdy poszkodowany naprawił pojazd i odszkodowanie to może uwzględniać rabaty na części zamienne i materiał lakierniczy - jeśli temu nie sprzeciwia się uzasadniony interes poszkodowanego.

Przedsiębiorca zaangażowany w kilka biznesów może rozliczać każdy z nich na innych zasadach, np. płacić 19-proc. podatek liniowy od dochodów jednej spółki i ryczałt od przychodów ewidencjonowanych od przychodów innej spółki - potwierdza skarbówka. Kluczowe jest jednak, by wspólnicy jednej spółki rozliczali się w taki sam sposób. Eksperci wskazują pułapki, na które trzeba uważać przy łączeniu różnych zasad opodatkowania.

Senacka Komisja Budżetu i Finansów Publicznych zarekomendowała we wtorek Senatowi przyjęcie bez poprawek nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT), znoszącej wymóg składania przez spółki holdingowe oświadczenia o zamiarze skorzystania ze zwolnienia z CIT od dochodów ze zbycia udziałów. Senatorowie proponują też przyjęcie bez poprawek zmian w ordynacji podatkowej.

Ministerstwo Finansów planuje rozszerzenie solidarnej odpowiedzialności nabywcy za zaległości podatkowe sprzedawcy o m.in. puste faktury opłacone w mechanizmie podzielonej płatności oraz usługi niematerialne. Przedsiębiorcy będą mogli sprawdzić status kontrahenta w wykazie podatników VAT na pięć lat wstecz. Doprecyzowane zostaną przepisy dotyczące rozliczenia VAT w systemie kaucyjnym. Wprowadzony zostanie też obowiązek utylizacji nieużywanych kas rejestrujących oraz niewielkie kary porządkowe za brak realizacji takiego obowiązku.

Zwolnienie od akcyzy energii wytworzonej z OZE do 31 grudnia 2018 r. i objętej dokumentem potwierdzającym umorzenie świadectwa pochodzenia tej energii otrzymanym po tym dniu stosuje się także w przypadku zmiany stawki akcyzy według stawki obowiązującej w dniu wytworzenia energii z OZE i wprowadzenia jej do systemu energetycznego  a nie w czasie obniżania akcyzy należnej od energii elektrycznej za najbliższy okres. Skład orzekający nie podzielił zapatrywań, aby stosować stawkę akcyzy aktualną w dacie realizacji – pomniejszania akcyzy należnej. Rozstrzygnięcie NSA może kosztować Ministerstwo Finansów około 1 miliarda złotych.

Szczegółowa analiza interpretacji ogólnej wskazuje, że minister finansów i gospodarki w nie do końca trafny sposób odczytał wytyczne wynikające z wyroków TSUE. Szereg wskazań istotnie ogranicza prawa określane jako konieczne w orzecznictwie TSUE, a jednocześnie nie rozwiązuje wszystkich praktycznych wyzwań związanych z wyrokami - piszą Adam Wiśniewski i Tomasz Antosiewicz z Crido.

Zanim zostanie ocenione, czy znajduje zastosowanie zwolnienie z VAT w przypadku spółek celowych realizujących zadania publiczne, należy w pierwszej kolejności odpowiedzieć na pytanie, czy dana aktywność spółki w ogóle mieści się w pojęciu działalności gospodarczej. Jeżeli działalność nie ma na celu osiągnięcia zysków, a jest finansowana ze środków publicznych, to nie stanowi działalności gospodarczej i nie ma potrzeby rozważać dalszych przesłanek, bo czynności te nie podlegają VAT – wynika z korzystnego wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego w siedmioosobowym składzie.

APA jawi się dziś jako praktyczny instrument, który równoważy ryzyka podatkowe z korzyściami biznesowymi. W ten sposób podatnicy mogą skuteczniej chronić swoje interesy, budować przewidywalne relacje z fiskusem i zyskać przestrzeń do spokojniejszego prowadzenia działalności. Nie oznacza to jednak, że uzyskanie APA nie wiąże się z pewnymi trudnościami i obowiązkami sprawozdawczymi - piszą Monika Palmowska i Martyna Nowicka z Zespołu ds. Cen Transferowych w KPMG w Polsce.

Za kilka dni wejdzie w życie system kaucyjny, który wprowadza zmiany również w rozliczeniu VAT. Ministerstwo Finansów wydało objaśnienia w tej sprawie, ale według ekspertów nadal pozostaje szereg niejasności, np. co do rozliczenia nieodpłatnie wydawanych napojów oraz rekompensat wypłacanych sklepom za zbieranie pustych opakowań. Inny problem polega na tym, że objaśnienia nie odnoszą się w ogóle do rozliczenia podatków dochodowych.

Choć projekt ustawy może jeszcze ewoluować, to już teraz należy się przygotować do nadchodzących zmian. Organizacje powinny szczegółowo przeanalizować relacje z cywilnoprawnymi wykonawcami. Analizą należy objąć nie tylko same umowy, ale także wszelkie formalne i praktyczne aspekty relacji - pisze Wojciech Kwiatkowski, radca prawny, associate director, szef Praktyki Prawa Pracy w KPMG Law.