Obowiązek zachowania tajemnicy wynika z przepisów prawa powszechnego (np. z ustawy o ochronie danych osobowych) oraz z przepisów korporacyjnych (przede wszystkim z kodeksu etyki zawodowej). W tym kontekście trzeba też uwzględnić przepisy ustaw regulujące okresy, w których należy przechowywać dokumenty (np. ustawy o podatkach dochodowych, o rachunkowości, o systemie ubezpieczeń społecznych czy o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych). Wiele kancelarii ustala też własne, wewnętrzne terminy.
Zabezpieczenie i ochrona przed ujawnieniem lub niepożądanym wykorzystaniem dokumentów otrzymanych od klienta w związku z wykonywaniem czynności zawodowych dotyczy także ich nieodwracalnego niszczenia. W większości biur korzysta się z niszczarek, ale w przypadku większych podmiotów, które przetwarzają i przechowują bardzo duże ilości papierów, jest to niewystarczającym rozwiązaniem. W takiej sytuacji można rozważyć skorzystanie z usług firm wyspecjalizowanych w niszczeniu dokumentów. Należy przy tym dokładnie zapoznać się z zasadami bezpieczeństwa tego procesu oraz warunkami świadczenia usługi. Większość tego typu firm dostarcza własne worki lub pojemniki i zapewnia bezpieczny transport, a także wystawia certyfikaty wykonanej usługi, potwierdzające, że działano z uwzględnieniem przepisów ustawy o ochronie danych osobowych i ustawy o ochronie informacji niejawnych. W umowie warto zawrzeć zapis o ponoszeniu odpowiedzialności za skuteczne zniszczenie dokumentów przez wyspecjalizowany podmiot. Przydatna jest też wiedza na temat personelu firmy niszczącej dokumenty – chodzi o to, by była odpowiednio rekrutowana, wyszkolona – szczególnie pod kątem obowiązku zachowania tajemnicy służbowej, a jej skład w miarę stabilny. Głównym warunkiem nawiązania współpracy jest uzyskanie pewności, że powierzone firmie dokumenty nie dostaną się w niepowołane ręce.
Niezależnie od tego, w jaki sposób w kancelarii są niszczone dokumenty, konieczne jest przeszkolenie personelu biura w tym zakresie. Nieostrożność lub niedbalstwo mogą bowiem narazić kancelarię na poważne kłopoty.
Ochrona danych klienta obejmuje także niszczenie dokumentów
Przepisy Zasad Etyki Doradcy Podatkowego przewidują obowiązek zachowania tajemnicy zawodowej. Obejmuje on bezpieczny obieg, archiwizację oraz niszczenie dokumentów. Wszystko po to, by zapewnić poufność przekazywanych kancelarii danych i zapobiec przed ich ujawnieniem niepowołanym osobom lub przed niepożądanym wykorzystaniem.