Miesiąc po powodzi wiadomo już, że poszkodowane firmy mogą skorzystać z szeregu ulg i rozwiązań podatkowych. Rozwiązania te wprowadzane były etapami, w różnych ustawach i rozporządzeniach oraz w różnych terminach. Przedsiębiorcy mają więc niejednokrotnie problem ze znalezieniem potrzebnych informacji.
Brakuje kompleksowej informacji i kilku rozwiązań
- Wciąż brakuje spójnej, jednolitej i aktualnej informacji, z jakich rozwiązań mogą skorzystać osoby fizyczne poszkodowane w wyniku powodzi, poszkodowani przedsiębiorcy oraz ci, którzy pomagają powodzianom, np. przekazując darowizny. Na stronie rządowej "Rządowa pomoc dla powodzian" można co prawda znaleźć wiele potrzebnych danych, ale często nie są one na bieżąco aktualizowane, przez co nie są kompletne. W niektórych przypadkach nie wiadomo np., czy dane rozwiązanie już weszło w życie, czy to zapowiedź – mówi Grzegorz Niebudek, adwokat, doradca podatkowy, partner zarządzający w Kancelarii LTCA.
Dodaje, że mimo iż w ciągu ostatniego miesiąca wprowadzono szereg potrzebnych, postulowanych przez przedsiębiorców rozwiązań, to nadal brakuje kilku preferencji.
- Warto, by rząd rozważył wprowadzenie możliwości zaliczania kar umownych i odszkodowań do kosztów uzyskania przychodów. W wyniku powodzi wielu przedsiębiorców nie mogło zrealizować zobowiązań wobec kontrahentów, co oznacza dla nich konieczność zapłaty kar. W tej sytuacji należy umożliwić im odliczenie tych wydatków. Dla poszkodowanych firm należy też wprowadzić m.in. zwolnienie z podatku od nieruchomości, podatku od przychodów z budynków oraz z minimalnego podatku dochodowego - mówi Grzegorz Niebudek.
Zobacz w LEX: Wydłużone terminy płatności podatków dla poszkodowanych w powodzi > >
Oczekiwane zaniechanie poboru podatku od odszkodowań
Najnowsza wiadomość - z 9 października - dotyczy zaniechania poboru podatku od odszkodowań. Ministerstwo Finansów opublikowało projekt rozporządzenia, zgodnie z którym przedsiębiorcy nie zapłacą podatku od odszkodowań z tytułu ubezpieczeń majątkowych otrzymanych w związku z usuwaniem skutków powodzi. Zaniechanie obejmie dochody (przychody) uzyskane w okresie od 12 września 2024 r. do końca 2026 r.
- To bardzo dobre i oczekiwane przez przedsiębiorców rozwiązanie. Od kilku tygodni apelowaliśmy o zaniechanie poboru podatku, więc projekt rozporządzenia należy ocenić pozytywnie. Warto jednak, by Ministerstwo Finansów rozważyło poszerzenie jego zakresu, ponieważ zgodnie z projektem zaniechanie poboru ma dotyczyć odszkodowań z tytułu ubezpieczeń majątkowych, ale już nie ubezpieczeń dotyczących płatności. Warto objąć nim również sytuacje, w których przedsiębiorcy otrzymują odszkodowania np. w sytuacji, gdy ich kontrahent nie zapłacił należności na skutek powodzi - mówi Przemysław Pruszyński, doradca podatkowy, dyrektor departamentu podatkowego Konfederacji Lewiatan.
Obecnie na gruncie przepisów ustawy o PIT i ustawy o CIT kwota odszkodowania otrzymywanego od ubezpieczycieli przez poszkodowanych w powodzi (przedsiębiorców i firmy) za zniszczone (utracone) mienie, stanowi co do zasady przychód podlegający opodatkowaniu PIT (w przypadku gdy szkoda dotyczy składnika majątku wykorzystywanego w działalności gospodarczej), a także opodatkowaniu CIT. Jedynie odszkodowania otrzymane przez osoby fizyczne nieprowadzące działalności są zwolnione z podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT.
Dofinansowanie do zakupu kas fiskalnych
Według Przemysława Pruszyńskiego pozytywnie należy ocenić również zapowiedź dofinansowania do zakupu kas fiskalnych.
W odpowiedzi na postulaty przedsiębiorców Ministerstwo Finansów wprowadza zwrot kosztów zakupu kas fiskalnych do wysokości 2 tys. zł. Rozwiązanie to dotyczy przedsiębiorców, którzy utracili swoje kasy fiskalne wskutek powodzi, posiadających odpowiednio miejsce zamieszkania lub siedzibę albo zarząd oraz prowadzących działalność na terenach gmin objętych stanem klęski żywiołowej. Projekt rozporządzenia w tym zakresie opublikowano 8 października.
- Podatnicy poszkodowani na skutek powodzi nie są obowiązani do zwrotu ulgi udzielonej na zakup kasy, która została utracona lub trwale uszkodzona w wyniku tej powodzi. Takie rozwiązanie wyłączy konieczność ponoszenia przez podatników dodatkowych kosztów związanych z utratą kasy rejestrującej, zaś proponowana ulga w wysokości do 2 tys. zł powinna wyeliminować wszelkie obciążenia pieniężne związane z wymianą uszkodzonych lub utraconych w wyniku powodzi kas - wyjaśnia MF.
Sprawdź również w LEX: Odbudowa działalności gospodarczej po powodzi 2024: pożyczki i umorzenia dla przedsiębiorców > >
Pomoc finansowa dla firm
- Bardzo ważnym dla nas postulatem było przyznanie pomocy finansowej poszkodowanym firmom na odbudowę szkód. Z zadowoleniem przyjmujemy więc, że taka pomoc zostanie przyznana - mówi Przemysław Pruszyński.
Na podstawie opublikowanej już w Dzienniku Ustaw specustawy powodziowej przedsiębiorcy mają możliwość wystąpienia do ZUS o przyznanie tzw. świadczenia interwencyjnego. Świadczenie ma być przyznawane niezwłocznie po złożeniu wniosku. Ma umożliwić kontynuację prowadzenia działalności gospodarczej, w szczególności odbudowę szkód.
Przedsiębiorca może zawnioskować o wypłatę:
- 16 tys. zł wsparcia na każdą osobę zgłoszoną do ubezpieczenia w ZUS albo
- 75 proc. średniomiesięcznego przychodu za rok poprzedni.
Firma korzystająca z pomocy musi utrzymać stan zatrudnienia i dalszego prowadzenia działalności gospodarczej przez okres sześciu miesięcy. Łącza kwota wsparcia ma wynieść ok. 1 mld zł.
Odroczenie podatków i zerowa stawka na darowizny
Przypomnijmy, że poszkodowani przedsiębiorcy mogą już skorzystać z odroczonych terminów zapłaty podatków. W przypadku VAT, odroczenie zapłaty będzie obowiązywać do 25 stycznia 2025 r. W zakresie PIT i CIT odroczenie dotyczyć będzie zaliczek i podatków za sierpień–grudzień 2024 r. Przedsiębiorcy rozliczą je dopiero w zeznaniu rocznym. Odroczenie dotyczyć będzie również podatku odprowadzanego do urzędu skarbowego za pracowników poszkodowanych firm.
Obowiązuje też zerowa stawka VAT na darowizny dla ofiar powodzi - rozporządzenie w tej sprawie obowiązuje od 18 września, ale z możliwością stosowania go do darowizn towarów i nieodpłatnych usług przekazanych począwszy od 12 września do 31 grudnia 2024 r. Ze stawki 0 proc. skorzystają przedsiębiorcy przekazujący darowizny towarów lub usług niezbędnych do wsparcia poszkodowanych.
Czytaj również: Darowizny dla ofiar powodzi z zerową stawką VAT
Sprawdź w LEX: Uprawnienia pracowników i pracodawców z tytułu powodzi > >
