Akty Prawne
Dziennik Ustaw
Dz.U.2007.94.628

Szczegółowy sposób, tryb i terminy opracowania materiałów do projektu ustawy budżetowej na rok 2008.

ROZPORZĄDZENIE

MINISTRA FINANSÓW

z dnia 18 maja 2007 r.

w sprawie szczegółowego sposobu, trybu i terminów opracowania materiałów do projektu ustawy budżetowej na rok 2008

Na podstawie art. 120 ust. 5 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104, z późn. zm.¹⁾) zarządza się, co następuje:

§ 1.

Ministrowie, kierownicy urzędów centralnych, wojewodowie i inni dysponenci odrębnych części budżetowych, zwani dalej "dysponentami", o których mowa w art. 103 ust. 4 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych, zwanej dalej "ustawą o finansach publicznych", opracowują plany rzeczowe zadań realizowanych ze środków budżetowych oraz projekty planów dochodów i wydatków poszczególnych części budżetowych w terminach, trybie i w sposób określony w rozporządzeniu, o ile przepis szczególny nie stanowi inaczej.

§ 3.

Materiały do projektu budżetu państwa dysponenci opracowują na podstawie:

§ 4.

§ 5.

W terminie 21 dni od dnia ogłoszenia rozporządzenia dysponenci opracują i przedłożą Ministrowi Finansów plany rzeczowe zadań realizowanych ze środków budżetowych, według formularzy oznaczonych symbolami:

W formularzu RZ-1 ujmuje się wyłącznie:

Formularz RZ-2 właściwi ministrowie, w terminie 5 dni przed upływem terminu, o którym mowa w ust. 1, w zakresie działu "Oświata i wychowanie" oraz działu "Edukacyjna opieka wychowawcza", przedstawiają również ministrowi właściwemu do spraw oświaty i wychowania. Minister właściwy do spraw oświaty i wychowania dokona weryfikacji powyższego formularza i opracuje zestawienia zbiorcze w zakresie działów "Oświata i wychowanie" i "Edukacyjna opieka wychowawcza", które przedłoży Ministrowi Finansów w terminie, o którym mowa w ust. 1.

Formularze: RZ-3, RZ-4, RZ-7 i RZ-8 dysponenci przedstawiają w terminie, o którym mowa w ust. 1, również ministrowi właściwemu do spraw zabezpieczenia społecznego w zakresie działu "Pomoc społeczna", a formularz RZ-3 i RZ-8 - również ministrowi właściwemu do spraw pracy w zakresie działu "Pozostałe zadania w zakresie polityki społecznej". Formularz RZ-3 Prezes Zarządu Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych przedstawia w terminie, o którym mowa w ust. 1, również ministrowi właściwemu do spraw zabezpieczenia społecznego.

§ 6.

W terminie 21 dni kalendarzowych od dnia otrzymania pisma przekazującego wstępne kwoty wydatków na rok 2008, o których mowa w § 3 ust. 2, dysponenci przedłożą Ministrowi Finansów projekt budżetu w danej części budżetu państwa, według formularzy oznaczonych symbolami:

14.

Dysponenci części budżetowych biorący udział w realizacji programów operacyjnych i inicjatyw wspólnotowych finansowanych z funduszy strukturalnych, Funduszu Spójności oraz Mechanizmów Finansowych, o których mowa w art. 5 ust. 3 pkt 3a ustawy o finansach publicznych, informację o wydatkach przeznaczonych w ramach danej części budżetowej na realizację poszczególnych programów operacyjnych przedstawiają dysponentowi pełniącemu funkcję Instytucji Zarządzającej programem na formularzach: F-STR, F-NSRO, F-SPO oraz PB nie później niż na 7 dni przed upływem terminu, o którym mowa w ust. 1.

15.

W terminie 28 dni kalendarzowych od dnia otrzymania pisma przekazującego wstępne kwoty wydatków na rok 2008, o których mowa w § 3 ust. 2, dysponenci przedłożą Szefowi Kancelarii Prezesa Rady Ministrów projekt budżetu zadaniowego, o którym mowa w § 2 ust. 2, w danej części lub częściach budżetu państwa, według formularzy oznaczonych symbolami:

§ 7.

Kasa Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego przedstawia Ministrowi Finansów w terminie, o którym mowa w § 6 ust. 1, projekt planu finansowego:

______

¹⁾ Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2005 r. Nr 169, poz. 1420, z 2006 r. Nr 45, poz. 319, Nr 104, poz. 708, Nr 170, poz. 1217 i 1218, Nr 187, poz. 1381 i Nr 249, poz. 1832 oraz z 2007 r. Nr 82, poz. 560 i Nr 88, poz. 587.

²⁾ Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2006 r. Nr 170, poz. 1218 i Nr 220, poz. 1600 oraz z 2007 r. Nr 17, poz. 95 i Nr 80, poz. 542.

³⁾ Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2001 r. Nr 102, poz. 1115, z 2002 r. Nr 4, poz. 31, Nr 25, poz. 253, Nr 74, poz. 676, Nr 93, poz. 820, Nr 130, poz. 1112 i Nr 207, poz. 1752, z 2003 r. Nr 203, poz. 1966, z 2004 r. Nr 96, poz. 959 i Nr 173, poz. 1808, z 2005 r. Nr 85, poz. 726 i Nr 155, poz. 1298, z 2006 r. Nr 208, poz. 1531 oraz z 2007 r. Nr 34, poz. 206.

ZAŁĄCZNIK Nr 58

SZCZEGÓŁOWE ZASADY OPRACOWYWANIA MATERIAŁÓW DO PROJEKTU USTAWY BUDŻETOWEJ NA ROK 2008

Rozdział 1

Zasady ogólne

1. Dysponenci poszczególnych części budżetowych opracują materiały do projektu ustawy budżetowej na 2008 r. według formularzy stanowiących załączniki nr 1-57 do rozporządzenia.

Formularze dotyczące planów rzeczowych zadań realizowanych ze środków budżetowych (RZ) oraz projekty budżetów powinny uwzględniać podziałki obowiązującej klasyfikacji budżetowej, ustalonej rozporządzeniami wydanymi na podstawie art. 16 ust. 4 pkt 1 i art. 104 ust. 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 169, poz. 1420 i Nr 249, poz. 2104, z 2006 r. Nr 45, poz. 319, Nr 104, poz. 708, Nr 170, poz. 1217 i 1218, Nr 187, poz. 1381 i Nr 249, poz. 1832 oraz z 2007 r. Nr 82, poz. 560 i Nr 88, poz. 587).

2. Uzasadnienie planowanych dochodów i wydatków, o którym mowa w § 8 rozporządzenia, sporządza się dla każdego działu klasyfikacji budżetowej w podziale na poszczególne rozdziały. Wydatki bieżące i wydatki inwestycyjne należy uzasadnić odrębnie, omawiając szczegółowo przewidywane wykonanie i założenia planu z uwzględnieniem:

1) zmian wielkości poszczególnych elementów kalkulacyjnych;

2) czynników, które spowodowały ewentualną zmianę trendu wzrostu lub spadku;

3) dochodów i wydatków jednorazowych lub niewystępujących w budżecie w 2007 r.;

4) kwot planowanych wydatków w poszczególnych rozdziałach dla nowych zadań przewidzianych do realizacji w 2008 r.

3. W uzasadnieniach dotyczących planowanych dochodów i wydatków, w przypadku zmiany zakresu działania, wprowadzenia nowych źródeł dochodów lub zamieszczenia nowych upoważnień do dokonywania wydatków, powołuje się przepisy prawne, z których zmiany te wynikają.

4. Planowanie wydatków budżetowych na inwestycje powinno spełniać warunki określone w dziale III rozdziałach 1 i 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych. W wydatkach na cele inwestycyjne nie planuje się remontów, które finansowane są w ramach wydatków bieżących.

5. Materiały planistyczne dotyczące inwestycji należy przedkładać odrębnie. Formularze oznaczone symbolami RZ-5 oraz BW-I należy przekazywać pocztą elektroniczną, a wydruki oraz materiały opisowe powinny być złożone w obowiązującym terminie bezpośrednio w Wydziale Inwestycji Departamentu Budżetu Państwa Ministerstwa Finansów.

Rozdział 2

Plany rzeczowe zadań

6. Plany rzeczowe zadań realizowanych ze środków budżetowych dysponenci opracowują według formularzy oznaczonych symbolami RZ-1 do RZ-14, o których mowa w § 5 ust. 1 rozporządzenia.

7. W formularzach oznaczonych symbolami RZ wszystkie kwoty odnoszące się do 2008 r. należy podać w cenach z 2007 r.

8. Formularz RZ-1 opracowują wyłącznie: Agencja Bezpieczeństwa Wewnętrznego, Agencja Wywiadu, Centralne Biuro Antykorupcyjne, Ministerstwo Obrony Narodowej, Ministerstwo Spraw Wewnętrznych i Administracji, Ministerstwo Sprawiedliwości dla części 37. Sprawiedliwość, Sąd Najwyższy, Naczelny Sąd Administracyjny, Trybunał Konstytucyjny, Instytut Pamięci Narodowej - Komisja Ścigania Zbrodni przeciwko Narodowi Polskiemu, Ministerstwo Sportu oraz wojewodowie. W zakresie świadczeń dla byłych medalistów sportowych dane należy wykazać zbiorczo, a także w układzie grup świadczeniobiorców, o których mowa w § 5 ust. 2 pkt 5 rozporządzenia.

W treści formularza RZ-1 oprócz świadczeń ustawowych należy podać dane, o których mowa w § 5 ust. 2 pkt 4 rozporządzenia.

W dziale "Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa" należy opracować formularz RZ-1 jako zestawienie zbiorcze, a także odrębnie w rozbiciu na rozdziały.

Pojęcie "liczba świadczeniobiorców" interpretowane powinno być jako liczba osób, na które przysługuje świadczenie (np. członkowie rodziny).

9. RZ-2 dotyczy skutków finansowych uzyskania wyższego stopnia awansu zawodowego nauczycieli - zgodnie z ustawą z dnia 26 stycznia 1982 r. - Karta Nauczyciela, zatrudnionych w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez organy administracji rządowej w roku 2008 oraz zatrudnionych na stanowiskach, na których wymagane są kwalifikacje pedagogiczne w Centralnej Komisji Egzaminacyjnej oraz okręgowych komisjach egzaminacyjnych.

Formularz ten sporządzają w zakresie działów 801 i 854 właściwi ministrowie prowadzący szkoły i placówki, w których zatrudniani są nauczyciele wynagradzani na podstawie art. 30 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. - Karta Nauczyciela, oraz dodatkowo minister właściwy do spraw oświaty i wychowania w zakresie nauczycieli zatrudnionych na stanowiskach, na których wymagane są kwalifikacje pedagogiczne w Centralnej Komisji Egzaminacyjnej oraz okręgowych komisjach egzaminacyjnych.

W formularzu tym należy uwzględnić planowane w roku 2007 i 2008 zmiany z tytułu awansu zawodowego nauczycieli na poszczególne stopnie, obejmujące liczbę awansowanych nauczycieli oraz wysokość środków na ich sfinansowanie (wynagrodzenia, bez pochodnych), a także roczne skutki finansowe uzyskania awansu zawodowego w roku 2007. Powyższe skutki finansowe dotyczące wynagrodzeń powinny być określone w warunkach roku 2007.

10. Formularz RZ-3 - w informacjach rzeczowych dotyczących przewidywanego wykonania za rok 2007 i projektu planu na rok 2008 należy podać:

1) w poz. II - średnioroczne liczby: pracowników niepełnosprawnych zatrudnionych u pracodawców prowadzących zakłady pracy chronionej oraz pracowników niepełnosprawnych zatrudnionych u pozostałych pracodawców uprawnionych do otrzymania miesięcznego dofinansowania do wynagrodzeń pracowników niepełnosprawnych - w przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy.

Średnioroczną liczbę pracowników niepełnosprawnych zatrudnionych u pracodawców prowadzących zakłady pracy chronionej oraz u pozostałych pracodawców uprawnionych do otrzymania miesięcznego dofinansowania do wynagrodzeń pracowników niepełnosprawnych w danym roku oblicza się w sposób następujący: w przewidywanym wykonaniu 2007 r. sumuje się liczby pracowników niepełnosprawnych zatrudnionych w poszczególnych miesiącach: od dnia 1 listopada 2006 r. do dnia 31 października 2007 r., a następnie otrzymaną liczbę dzieli się przez 12, w projekcie zaś planu na 2008 r. sumuje się liczby pracowników niepełnosprawnych zatrudnionych w poszczególnych miesiącach: od dnia 1 listopada 2007 r. do dnia 31 października 2008 r., a następnie otrzymaną liczbę dzieli się przez 12.

Dane dotyczą pracowników niepełnosprawnych zatrudnionych u pracodawców uprawnionych do otrzymania miesięcznego dofinansowania do wynagrodzeń pracowników niepełnosprawnych na podstawie art. 26a ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. Nr 123, poz. 776 i Nr 160, poz. 1082, z 1998 r. Nr 99, poz. 628, Nr 106, poz. 668, Nr 137, poz. 887, Nr 156, poz. 1019 i Nr 162, poz. 1118 i 1126, z 1999 r. Nr 49, poz. 486, Nr 90, poz. 1001, Nr 95, poz. 1101 i Nr 111, poz. 1280, z 2000 r. Nr 48, poz. 550 i Nr 119, poz. 1249, z 2001 r. Nr 39, poz. 459, Nr 100, poz. 1080, Nr 125, poz. 1368, Nr 129, poz. 1444 i Nr 154, poz. 1792 i 1800, z 2002 r. Nr 169, poz. 1387, Nr 200, poz. 1679 i 1683 i Nr 241, poz. 2074, z 2003 r. Nr 7, poz. 79, Nr 90, poz. 844, Nr 223, poz. 2217 i Nr 228, poz. 2262, z 2004 r. Nr 96, poz. 959, Nr 99, poz. 1001 i Nr 240, poz. 2407, z 2005 r. Nr 44, poz. 422, Nr 132, poz. 1110, Nr 163, poz. 1362, Nr 164, poz. 1366 i Nr 167, poz. 1398, z 2006 r. Nr 63, poz. 440, Nr 94, poz. 651 i Nr 170, poz. 1217 oraz z 2007 r. Nr 23, poz. 144).

W tej części formularz sporządza Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych;

2) w poz. III - w wydatkach administracyjno-biurowych wojewódzkiego urzędu pracy związanych z obsługą służby zastępczej nie uwzględnia się wydatków na wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń pracowników wojewódzkiego urzędu pracy.

Dane dotyczą zadań realizowanych na podstawie ustawy z dnia 28 listopada 2003 r. o służbie zastępczej (Dz. U. Nr 223, poz. 2217 oraz z 2005 r. Nr 180, poz. 1496).

11. Formularz RZ-4 dotyczy:

1) zasiłków z pomocy społecznej przyznawanych i wypłacanych na podstawie ustawy z dnia 12 marca 2004 r. o pomocy społecznej (Dz. U. Nr 64, poz. 593, Nr 99, poz. 1001 i Nr 273, poz. 2703, z 2005 r. Nr 64, poz. 565, Nr 94, poz. 788, Nr 164, poz. 1366, Nr 179, poz. 1487 i Nr 180, poz. 1493, z 2006 r. Nr 144, poz. 1043, Nr 186, poz. 1380, Nr 249, poz. 1831 i Nr 251, poz. 1844 oraz z 2007 r. Nr 35, poz. 219, Nr 36, poz. 226 i Nr 48, poz. 320); przez świadczeniobiorców rozumie się: w odniesieniu do zasiłków stałych liczbę osób pobierających zasiłek stały, a w odniesieniu do zasiłków okresowych liczbę osób samotnie gospodarujących oraz liczbę rodzin pobierających zasiłek okresowy. Średnioroczną liczbę świadczeniobiorców, o której mowa w główce kol. 3 i kol. 7, oblicza się w sposób następujący: w przewidywanym wykonaniu 2007 r. sumuje się liczbę świadczeniobiorców w poszczególnych miesiącach 2007 r., a następnie otrzymaną liczbę dzieli się przez 12; w projekcie planu na 2008 r. sumuje się przewidywaną liczbę świadczeniobiorców w poszczególnych miesiącach, a następnie otrzymaną liczbę dzieli się przez 12;

2) świadczeń rodzinnych przyznawanych i wypłacanych na podstawie ustawy z dnia 28 listopada 2003 r. o świadczeniach rodzinnych (Dz. U. z 2006 r. Nr 139, poz. 992 i Nr 222, poz. 1630 oraz z 2007 r. Nr 64, poz. 427);

3) zaliczki alimentacyjnej przyznawanej i wypłacanej na podstawie ustawy z dnia 22 kwietnia 2005 r. o postępowaniu wobec dłużników alimentacyjnych oraz zaliczce alimentacyjnej (Dz. U. Nr 86, poz. 732 i Nr 164, poz. 1366);

Średnioroczną liczbę świadczeń, o której mowa w główce kol. 4 i kol. 8, należy ustalać w sposób następujący: w przewidywanym wykonaniu 2007 r. sumuje się liczbę świadczeń wypłaconych i przewidywanych do wypłacenia w poszczególnych miesiącach, a następnie otrzymaną liczbę dzieli się przez 12; w projekcie planu na 2008 r. sumuje się liczbę świadczeń przewidywanych do wypłacenia w poszczególnych miesiącach, a następnie otrzymaną liczbę dzieli się przez 12.

12. Na formularzu RZ-5 wykazuje się dane dotyczące czterech grup inwestycji: inwestycji wieloletnich, programów wieloletnich, przejść granicznych oraz inwestycji samorządowych kolegiów odwoławczych. Inwestycje wymienionych czterech grup należy podać imiennie, zarówno będące w realizacji, jak i ewentualnie nowe propozycje. W grupie inwestycji dotyczących przejść granicznych, jeśli wystąpią odrębnie inwestycje budowlane oraz zakupy, należy je wykazać w dwóch wierszach, stosownie do klasyfikacji budżetowej.

Do formularza należy dołączyć pisemne omówienie ewentualnych nowych tytułów inwestycyjnych, podając uzasadnienie wnioskowanych wydatków. Uzasadnienia wymaga też proponowanie zmian danych dla programów wieloletnich, w stosunku do ujętych w ustawie budżetowej na rok 2007.

13. Formularz RZ-6 sporządzają dysponenci właściwych części budżetowych.

W formularzu RZ-6 ujmuje się:

1) dotacje przedmiotowe wynikające z przepisów:

a) art. 39 ustawy z dnia 28 marca 2003 r. o transporcie kolejowym (Dz. U. z 2007 r. Nr 16, poz. 94),

b) art. 109 ust. 5 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych oraz rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 14 lipca 2006 r. w sprawie stawek, szczegółowego sposobu oraz trybu udzielania i rozliczania dotacji przedmiotowych do podręczników szkolnych (Dz. U. Nr 137, poz. 974),

c) art. 33 ustawy z dnia 12 czerwca 2003 r. - Prawo pocztowe (Dz. U. Nr 130, poz. 1188, z 2004 r. Nr 69, poz. 627, Nr 96, poz. 959, Nr 171, poz. 1800 i Nr 173, poz. 1808, z 2005 r. Nr 267, poz. 2258 oraz z 2006 r. Nr 104, poz. 708 i Nr 191, poz. 1413),

d) art. 7 ustawy z dnia 7 listopada 1996 r. o obowiązkowych egzemplarzach bibliotecznych (Dz. U. Nr 152, poz. 722 oraz z 2003 r. Nr 130, poz. 1188),

e) art. 109 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych;

2) dotacje podmiotowe:

a) wynikające z postanowień:

- ustawy z dnia 28 listopada 2003 r. o restrukturyzacji górnictwa węgla kamiennego w latach 2003-2006 (Dz. U. Nr 210, poz. 2037, z 2005 r. Nr 150, poz. 1250, z 2006 r. Nr 249, poz. 1835 oraz z 2007 r. Nr 36, poz. 227),

- art. 110 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych,

b) przewidziane w zatwierdzonych przez Radę Ministrów programach restrukturyzacji poszczególnych sektorów w latach 1998-2006;

3) dotacje celowe wynikające z przepisów:

a) ustawy wymienionej w pkt 1 lit. a,

b) ustawy z dnia 6 grudnia 2006 r. o zasadach prowadzenia polityki rozwoju (Dz. U. Nr 227, poz. 1658),

c) ustawy z dnia 3 marca 2005 r. o dopłatach do umów na budowę niektórych typów statków morskich (Dz. U. Nr 48, poz. 448);

4) dopłaty do oprocentowania kredytów na realizację zadań związanych z restrukturyzacją przedsiębiorstw przemysłu lekkiego wynikające z art. 3 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 5 stycznia 1995 r. o dopłatach do oprocentowania niektórych kredytów bankowych (Dz. U. Nr 13, poz. 60 i Nr 83, poz. 418, z 1996 r. Nr 152, poz. 719, z 1997 r. Nr 80, poz. 504, Nr 107, poz. 690, Nr 121, poz. 770 i Nr 158, poz. 1044, z 1999 r. Nr 27, poz. 243, Nr 63, poz. 702 i Nr 70, poz. 778, z 2000 r. Nr 122, poz. 1315, z 2001 r. Nr 72, poz. 744 i 746, z 2003 r. Nr 104, poz. 962 i Nr 188, poz. 1839 oraz z 2004 r. Nr 91, poz. 867 i Nr 123, poz. 1291);

5) dopłaty do oprocentowania kredytów na cele rolnicze wynikające z art. 3 ust. 1 pkt 1 ustawy, o której mowa w pkt 4.

W poz. I - "Dotacje przedmiotowe"

Minister właściwy do spraw transportu przedłoży plany rzeczowe zadań w zakresie usług przewozowych realizowanych w oparciu o ustawowe uprawnienia pasażerów do ulgowych przejazdów w transporcie kolejowym.

W objaśnieniach należy przedstawić szczegółową kalkulację wysokości utraty przychodów taryfowych wraz z omówieniem metody ich obliczenia w zakresie ulgowych przejazdów realizowanych na podstawie:

- biletów jednorazowych z 37 %, 49 %, 78 %, 95 % i 100 % ulgą,

- imiennych biletów miesięcznych z 37 %, 49 % i 78 % ulgą,

odrębnie dla poszczególnych grup przejazdowych uprawnionych do tych ulg z podaniem liczby pasażerów zarówno w przewidywanym wykonaniu 2007 r., jak i projektu planu na 2008 r.

Minister właściwy do spraw oświaty i wychowania oraz szkolnictwa wyższego przedłoży plany rzeczowe zadań w zakresie dotacji do specjalistycznych podręczników szkolnych i akademickich.

Minister właściwy do spraw łączności przedłoży plany rzeczowe zadań w zakresie dotacji do usług pocztowych zwolnionych od opłat pocztowych, związanych z przesłaniem paczek z drukami lub innymi nośnikami informacji dla ociemniałych, oraz plany rzeczowe zadań w zakresie dotacji do przesyłek egzemplarzy obowiązkowych, zwolnionych od opłat pocztowych, wysyłanych do bibliotek uprawnionych do ich otrzymywania.

Minister właściwy do spraw rolnictwa przedłoży plany rzeczowe zadań w zakresie pomocy dla rolnictwa realizowanych w oparciu o ustawowe uprawnienia podmiotów do jej otrzymywania.

W poz. II - "Dotacje podmiotowe" - należy wyodrębnić przedsiębiorców otrzymujących dotacje i cele przeznaczenia tych dotacji. W odniesieniu do planowanych nowych dotacji dofinansowujących przedsiębiorców lub zadania, które w roku ubiegłym nie były objęte dotowaniem z budżetu państwa, należy przedłożyć, wraz ze szczegółowym omówieniem zakresu rzeczowego zadań realizowanych w ramach poszczególnych pozycji dotacji, informacje ze wskazaniem zadań priorytetowych.

W zakresie dotacji przewidzianych dla górnictwa węgla kamiennego należy szczegółowo omówić zakres finansowania kosztów:

1) zadań związanych z:

a) zabezpieczeniem kopalń sąsiednich przed zagrożeniem wodnym, gazowym oraz pożarowym w trakcie i po zakończeniu likwidacji kopalń,

b) naprawianiem szkód wywołanych ruchem zakładów górniczych, w tym szkód powstałych w wyniku reaktywacji starych zrobów, w tym zobowiązania zlikwidowanych zakładów górniczych przedsiębiorstw: Kopalni Węgla Kamiennego "Jan Kanty" S.A., Kopalni Węgla Kamiennego "Porąbka-Klimontów" S.A., Kopalni Węgla Kamiennego "Saturn" S.A., Kopalni Węgla Kamiennego "Sosnowiec" S.A., Kopalni Węgla Kamiennego "Żory" S.A., Wałbrzyskich Kopalń Węgla Kamiennego, Kopalni Węgla Kamiennego "Nowa Ruda",

c) ochroną zabytków techniki górniczej;

2) zadań związanych z tworzeniem nowych miejsc pracy;

3) ekwiwalentów pieniężnych z tytułu prawa do bezpłatnego węgla przysługującego emerytom i rencistom z kopalń całkowicie likwidowanych, wypłacanych przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych;

4) obsługi wypłat ekwiwalentów pieniężnych z tytułu prawa do bezpłatnego węgla przysługującego emerytom i rencistom z kopalń całkowicie likwidowanych, wypłacanych przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych;

5) monitoringu procesów restrukturyzacyjnych górnictwa węgla kamiennego oraz innych zleceń ministra właściwego do spraw gospodarki związanych z restrukturyzacją górnictwa węgla kamiennego;

6) świadczeń, o których mowa w art. 45 ust. 1 ustawy z dnia 28 listopada 2003 r. o restrukturyzacji górnictwa węgla kamiennego w latach 2003-2006, oraz kosztów refundacji składek, o których mowa w art. 45 ust. 4 tej ustawy.

W poz. III - "Dotacje celowe na realizację przez przedsiębiorców nowych inwestycji"

W zakresie dotacji przewidzianych dla przedsiębiorcy na realizację nowych inwestycji - minister właściwy do spraw gospodarki przedstawia informacje dotyczące zapotrzebowania na te dotacje.

W poz. IV - "Dotacje celowe związane z dofinansowaniem infrastruktury kolejowej" Minister właściwy do spraw transportu przedstawia informacje dotyczące zapotrzebowania na dotacje wynikające z:

- art. 38 ust. 1 pkt 1 i 3 ustawy z dnia 28 marca 2003 r. o transporcie kolejowym - dotacje celowe na dofinansowanie kosztów przygotowania i realizacji inwestycji obejmujących linie kolejowe, których dotyczą porozumienia międzynarodowe, oraz linie kolejowe o znaczeniu państwowym,

- art. 38a ustawy z dnia 28 marca 2003 r. o transporcie kolejowym - dotacje celowe na dofinansowanie kosztów remontu i utrzymania infrastruktury kolejowej,

- art. 9 ust. 5 i 6 ustawy z dnia 28 marca 2003 r. o transporcie kolejowym - dotacje celowe na dofinansowanie kosztów likwidacji linii kolejowych lub odcinków linii kolejowych.

Środki dla ministra właściwego do spraw transportu na dotacje celowe na dofinansowanie inwestycji, remontów, eksploatacji i utrzymania linii kolejowych o znaczeniu wyłącznie obronnym wydzieli Minister Obrony Narodowej - w ramach wydatków obronnych - w części dotyczącej realizacji Programu Pozamilitarnych Przygotowań Obronnych.

W poz. V - "Dotacje celowe na dofinansowanie działalności przewoźników kolejowych"

Minister właściwy do spraw transportu przedstawia informacje dotyczące zapotrzebowania na dotacje wynikające z podpisanych umów w zakresie dotacji przewidzianych na dofinansowanie pasażerskich przewozów kolejowych, międzywojewódzkich i międzynarodowych (art. 40a ustawy z dnia 28 marca 2003 r. o transporcie kolejowym).

W poz. VII - "Dopłaty do oprocentowania kredytów na realizację zadań związanych z restrukturyzacją przedsiębiorstw przemysłu lekkiego"

Minister właściwy do spraw gospodarki przedstawia szczegółowe informacje dotyczące zapotrzebowania na dopłaty ze środków budżetu państwa do oprocentowania kredytów na realizację zadań związanych z restrukturyzacją przedsiębiorstw przemysłu lekkiego.

W poz. VIII - "Dopłaty do oprocentowania kredytów na cele rolnicze"

Minister właściwy do spraw rolnictwa przedstawia szczegółowe informacje dotyczące zapotrzebowania na dopłaty do oprocentowania kredytów na cele rolnicze.

14. Formularz RZ-7 dotyczy składek na ubezpieczenie zdrowotne opłacanych z budżetu państwa za osoby wymienione w art. 86 ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz. U. Nr 210, poz. 2135, z 2005 r. Nr 94, poz. 788, Nr 132, poz. 1110, Nr 138, poz. 1154, Nr 157, poz. 1314, Nr 164, poz. 1366, Nr 169, poz. 1411 i Nr 179, poz. 1485, z 2006 r. Nr 75, poz. 519, Nr 104, poz. 708 i 711, Nr 143, poz. 1030, Nr 170, poz. 1217, Nr 191, poz. 1410, Nr 227, poz. 1658 i Nr 249, poz. 1824 oraz z 2007 r. Nr 64, poz. 427 i 433 i Nr 82, poz. 559).

15. Formularz RZ-8 dysponenci wypełniają w szczegółowości określonej w druku dla dotacji klasyfikowanych w paragrafach:

1) "Dotacje celowe przekazane z budżetu państwa na zadania bieżące z zakresu administracji rządowej, wykonywane przez samorząd województwa";

2) "Dotacje celowe przekazane z budżetu państwa na realizację bieżących zadań własnych samorządu województwa";

3) "Dotacje celowe przekazane z budżetu państwa na realizację zadań bieżących z zakresu administracji rządowej zleconych gminom (związkom gmin)";

4) "Dotacje celowe przekazane z budżetu państwa na realizację własnych zadań bieżących gmin (związków gmin)";

5) "Dotacje celowe przekazane z budżetu państwa na zadania bieżące z zakresu administracji rządowej wykonywane przez powiat";

6) "Dotacje celowe przekazane z budżetu państwa na realizację bieżących zadań własnych powiatu";

7) "Dotacje celowe przekazane z budżetu państwa na zadania bieżące realizowane przez samorząd województwa na podstawie porozumień z organami administracji rządowej";

8) "Dotacje celowe przekazane z budżetu państwa na zadania bieżące realizowane przez gminę na podstawie porozumień z organami administracji rządowej";

9) "Dotacje celowe przekazane z budżetu państwa na zadania bieżące realizowane przez powiat na podstawie porozumień z organami administracji rządowej".

16. Na formularzu RZ-9 dysponenci wykazują dane dotyczące funkcjonariuszy w szczegółowości określonej w druku dla dotacji klasyfikowanych w paragrafach:

1) "Dotacje celowe przekazane z budżetu państwa na realizację zadań bieżących z zakresu administracji rządowej zleconych gminom (związkom gmin)";

2) "Dotacje celowe przekazane z budżetu państwa na realizację własnych zadań bieżących gmin (związków gmin)";

3) "Dotacje celowe przekazane z budżetu państwa na zadania bieżące z zakresu administracji rządowej wykonywane przez powiat";

4) "Dotacje celowe przekazane z budżetu państwa na realizację bieżących zadań własnych powiatu";

5) "Dotacje celowe przekazane z budżetu państwa na zadania bieżące z zakresu administracji rządowej, wykonywane przez samorząd województwa";

6) "Dotacje celowe przekazane z budżetu państwa na realizację bieżących zadań własnych samorządu województwa".

17. Formularz RZ-10 dotyczy wydatków ponoszonych przez budżet państwa z tytułu stałych rent zasądzonych na rzecz pacjentów, którzy ponieśli szkody podczas leczenia przed dniem 1 stycznia 1999 r. w byłych państwowych jednostkach budżetowych ochrony zdrowia. W formularzu tym nie należy ujmować wydatków na renty wynikające ze spraw sądowych będących w toku, tj. kiedy jeszcze nie zapadły prawomocne wyroki lub nie zostały zawarte ugody sądowe.

18. W formularzu RZ-11 Minister Sprawiedliwości, w zakresie części 37. Sprawiedliwość, przedstawia informację dotyczącą liczby prokuratorów oraz sędziów delegowanych do Ministerstwa Sprawiedliwości lub innej jednostki organizacyjnej podległej Ministrowi Sprawiedliwości albo przez niego nadzorowanej, których wynagrodzenie w 2008 r. ulegnie podwyższeniu w związku z nabyciem uprawnień do stawki awansowej pierwszej i drugiej, zgodnie z art. 62 ust. 1a-1d i 1l ustawy z dnia 20 czerwca 1985 r. o prokuraturze (Dz. U. z 2002 r. Nr 21, poz. 206 i Nr 213, poz. 1802, z 2003 r. Nr 228, poz. 2256, z 2005 r. Nr 130, poz. 1085, Nr 167, poz. 1398 i Nr 169, poz. 1410 i 1417, z 2006 r. Nr 144, poz. 1044 i Nr 218, poz. 1592 oraz z 2007 r. Nr 25, poz. 162, Nr 64, poz. 431, 432 i 433 i Nr 73, poz. 484) i art. 91 § 2 i 3 ustawy z dnia 27 lipca 2001 r. - Prawo o ustroju sądów powszechnych (Dz. U. Nr 98, poz. 1070 i Nr 154, poz. 1787, z 2002 r. Nr 153, poz. 1271, Nr 213, poz. 1802 i Nr 240, poz. 2052, z 2003 r. Nr 188, poz. 1838 i Nr 228, poz. 2256, z 2004 r. Nr 34, poz. 304, Nr 130, poz. 1376, Nr 185, poz. 1907 i Nr 273, poz. 2702 i 2703, z 2005 r. Nr 13, poz. 98, Nr 131, poz. 1102, Nr 167, poz. 1398, Nr 169, poz. 1410, 1413 i 1417, Nr 178, poz. 1479 i Nr 249, poz. 2104, z 2006 r. Nr 144, poz. 1044 i Nr 218, poz. 1592 oraz z 2007 r. Nr 25, poz. 162, Nr 64, poz. 433 i Nr 73, poz. 484), oraz wynikające z tego skutki finansowe.

19. W formularzu RZ-12 wojewodowie przedstawiają informacje dotyczące wysokości utraconych przez gminy dochodów z tytułu zwolnienia od podatków: od nieruchomości, rolnego oraz leśnego przedsiębiorców o statusie centrum badawczo-rozwojowego oraz gruntów położonych na obszarach objętych ochroną ścisłą, czynną lub krajobrazową, a także budynków i budowli trwale związanych z gruntem służących bezpośrednio osiąganiu celów z zakresu ochrony przyrody - w parkach narodowych oraz w rezerwatach przyrody wskutek ustawowego zwolnienia z podatku od nieruchomości, określonego w art. 7 ust. 1 pkt 8 i ust. 2 pkt 5a ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (Dz. U. z 2006 r. Nr 121, poz. 844, Nr 220, poz. 1601, Nr 225, poz. 1635, Nr 245, poz. 1775, Nr 249, poz. 1828 i Nr 251, poz. 1847), z podatku leśnego, określonego w art. 7 ust. 2 pkt 6 ustawy z dnia 30 października 2002 r. o podatku leśnym (Dz. U. Nr 200, poz. 1682 i Nr 216, poz. 1826, z 2005 r. Nr 143, poz. 1199, Nr 164, poz. 1365 i Nr 179, poz. 1484 oraz z 2006 r. Nr 245, poz. 1775 i Nr 249, poz. 1825), z podatku rolnego, określonego w art. 12 ust. 2 pkt 5a ustawy z dnia 15 listopada 1984 r. o podatku rolnym (Dz. U. z 2006 r. Nr 136, poz. 969, Nr 191, poz. 1412, Nr 245, poz. 1775 i Nr 249, poz. 1825).

20. W formularzu RZ-13 wojewodowie przedstawiają informacje o podziale na poszczególne przejścia graniczne (z podaniem nazwy i rodzaju przejścia oraz miejscowości, w której jest zlokalizowane).

21. Formularz RZ-14 opracowują wyłącznie Prezes Zakładu Ubezpieczeń Społecznych oraz Prezes Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego. Formularz powinien być przekazany do Departamentu Wynagrodzeń i Ubezpieczeń Społecznych Ministerstwa Finansów w formie papierowej i elektronicznej.

Rozdział 3

Planowanie dochodów budżetowych

22. Dochody podatkowe, dochody z wpłat z zysku przedsiębiorstw państwowych, z wpłat z zysku jednoosobowych spółek Skarbu Państwa oraz dochody zagraniczne planuje Minister Finansów.

23. Dochody z ceł planuje Minister Finansów we współdziałaniu z Ministrem Gospodarki.

24. Dywidendy od spółek planuje dysponent wykonujący prawa z tytułu posiadania akcji lub udziałów Skarbu Państwa.

25. Wpłaty do budżetu państwa środków finansowych, dokonywane przez zakłady budżetowe i gospodarstwa pomocnicze, ujmuje się we właściwych działach i rozdziałach oraz zbiorczo dla części na formularzu BD.

26. Dochody realizowane przez jednostki budżetowe, a także dochody związane z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami ujmuje się we właściwych działach, rozdziałach i zbiorczo dla części na formularzu BD.

27. Szczegółową specyfikację tytułów i kwot należy dołączyć do dochodów ujmowanych w paragrafie "Wpływy z różnych dochodów" na formularzu BD.

28. W projekcie budżetu uwzględnia się zmiany w poziomie dochodów, wynikające z projektowanych zmian ich naliczania (np. ewentualne zmiany stawek celnych, opłat sądowych lub administracyjnych), podając w objaśnieniach szczegółowe uzasadnienie wraz z oszacowaną kwotą wpływu na dochody budżetu w 2008 r.

29. W objaśnieniach tekstowych do planowanych dochodów budżetowych z tytułu dywidend z zysku osiągniętego przez spółki, w których Skarb Państwa posiada akcje lub udziały, należy podać przesłanki, na podstawie których ten plan został opracowany.

Rozdział 4

Planowanie wydatków budżetowych

30. Dysponenci części budżetowych planują wydatki zbiorczo dla części oraz odrębnie dla każdego działu i rozdziału w podziale na poszczególne jednostki i zadania.

31. Formularz BW:

1) dysponenci planują w swoich budżetach dotacje przedmiotowe i podmiotowe dla przedsiębiorców, wynikające z obowiązujących systemów finansowych;

2) wydatki budżetowe na tworzenie rezerw państwowych i gospodarowanie nimi dysponenci części budżetowych ujmują odpowiednio w swoich projektach budżetu w ramach ustalonego limitu wydatków;

3) dotacje dla zakładów budżetowych, gospodarstw pomocniczych i funduszy celowych wykazuje się na formularzu BW, dołączając szczegółową kalkulację wraz z uzasadnieniem i podaniem podstawy prawnej udzielania dotacji. Kalkulacja obejmuje:

a) wskaźniki rzeczowe, które są podstawą określenia dotacji,

b) stawkę dotacji wraz ze szczegółową kalkulacją;

4) w ramach wydatków planowanych na pokrycie kosztów prywatyzacji nie mogą być ponoszone wydatki na zakupy inwestycyjne, jak również na zakup akcji (udziałów) w spółkach;

5) wydatki związane z likwidacją przedsiębiorstwa państwowego prowadzoną na podstawie art. 19 ustawy z dnia 25 września 1981 r. o przedsiębiorstwach państwowych (Dz. U. z 2002 r. Nr 112, poz. 981 i Nr 240, poz. 2055, z 2004 r. Nr 273, poz. 2703, z 2005 r. Nr 167, poz. 1399 oraz z 2006 r. Nr 107, poz. 721 i Nr 220, poz. 1600) obciążają koszty likwidowanego przedsiębiorstwa państwowego - Fundusz Mienia Polikwidacyjnego i nie mogą być zaliczone do kosztów prywatyzacji, pokrywanych ze środków budżetowych;

6) w uzasadnieniu do wydatków jednostek sfery budżetowej z tytułu wpłaconych składek na rzecz organizacji międzynarodowych należy podać:

a) nazwę organizacji,

b) podstawę prawną przynależności,

c) kalkulacje składek płaconych w 2007 r. i w 2008 r., w walucie płatności i w tysiącach złotych;

7) wydatki jednostek sfery budżetowej ujmuje się na formularzu BW zbiorczo dla części oraz odrębnie dla każdego działu i rozdziału, z wyszczególnieniem rodzajów jednostek budżetowych oraz zadań budżetowych.

Jeśli w rozdziale występują jednostki i zadania lub kilka rodzajów jednostek lub zadań, to wydatki planuje się wówczas dla każdej z tych jednostek i dla każdego zadania odrębnie oraz zbiorczo dla całego rozdziału;

8) wydatki z tytułu składek na ubezpieczenie zdrowotne osób wymienionych w art. 86 ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych planowane są na rok 2008 we właściwych częściach w dziale "Ochrona zdrowia", rozdziale "Składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz świadczenia dla osób nieobjętych obowiązkiem ubezpieczenia zdrowotnego", z wyjątkiem wydatków na składki na ubezpieczenie zdrowotne, o których mowa w art. 86 ust. 1 pkt 5, 8, 9, 10, 11 i ust. 4 wyżej wymienionej ustawy oraz w art. 78 ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 20 grudnia 1990 r. o ubezpieczeniu społecznym rolników (Dz. U. z 1998 r. Nr 7, poz. 25, Nr 106, poz. 668 i Nr 117, poz. 756, z 1999 r. Nr 60, poz. 636, z 2000 r. Nr 45, poz. 531, z 2001 r. Nr 73, poz. 764, z 2002 r. Nr 113, poz. 984, z 2003 r. Nr 45, poz. 391, Nr 228, poz. 2255 i Nr 229, poz. 2273, z 2004 r. Nr 91, poz. 873, Nr 146, poz. 1546 i Nr 236, poz. 2355, z 2005 r. Nr 94, poz. 788, Nr 132, poz. 1110, Nr 150, poz. 1248 i Nr 163, poz. 1362, z 2006 r. Nr 75, poz. 519, Nr 170, poz. 1217 i Nr 195, poz. 1437 oraz z 2007 r. Nr 64, poz. 427). Wydatki na składki na ubezpieczenie zdrowotne wojewodowie ujmują w paragrafach:

a) "Dotacje celowe przekazane z budżetu państwa na realizację zadań bieżących z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych gminom (związkom gmin) ustawami",

b) "Dotacje celowe przekazane z budżetu państwa na zadania bieżące z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone ustawami realizowane przez powiat",

c) "Dotacje celowe przekazane z budżetu państwa na zadania bieżące z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone ustawami realizowane przez samorząd województwa".

Wydatki na składki na ubezpieczenie zdrowotne planowane są z uwzględnieniem przepisów art. 82 ust. 6 i 7 ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych, zgodnie z którymi w przypadku zbiegu tytułów do objęcia obowiązkiem ubezpieczenia zdrowotnego składka finansowana z budżetu państwa jest opłacana tylko wtedy, gdy nie ma innej podstawy do objęcia obowiązkiem ubezpieczenia, a gdy w ramach każdego z tych tytułów składka finansowana jest z budżetu państwa, składka jest opłacana wyłącznie z tytułu, który powstał najwcześniej. Jeżeli tytuły powstały równocześnie, składka jest opłacana z pierwszego zgłoszonego tytułu do objęcia ubezpieczeniem zdrowotnym;

9) wydatki na renty wynikające z wyroków i ugód sądowych za szkody popełnione podczas leczenia w byłych państwowych jednostkach budżetowych ochrony zdrowia planowane są w dziale "Ochrona zdrowia", w rozdziale "Pozostała działalność", w paragrafie "Zasądzone renty";

10) w ramach wydatków majątkowych ujmowanych na formularzu BW w poz. 4 "Wydatki majątkowe" planowane są:

a) wydatki na zakupy wynikające z programów technicznej modernizacji Sił Zbrojnych, realizowane przez Ministerstwo Obrony Narodowej,

b) wydatki na inwestycje wynikające z eksploatacji i utrzymania linii kolejowych o znaczeniu wyłącznie obronnym, planowane na podstawie art. 38 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 28 marca 2003 r. o transporcie kolejowym,

c) inne wydatki na inwestycje określone w rozporządzeniu wydanym na podstawie art. 116 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych.

W ramach wydatków majątkowych planowane są zakupy środków trwałych niezaliczonych do pierwszego wyposażenia, których wartość początkowa jest wyższa od kwoty określonej w art. 16f ust. 3 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654, Nr 60, poz. 700 i 703, Nr 86, poz. 958, Nr 103, poz. 1100, Nr 117, poz. 1228 i Nr 122, poz. 1315 i 1324, z 2001 r. Nr 106, poz. 1150, Nr 110, poz. 1190 i Nr 125, poz. 1363, z 2002 r. Nr 25, poz. 253, Nr 74, poz. 676, Nr 93, poz. 820, Nr 141, poz. 1179, Nr 169, poz. 1384, Nr 199, poz. 1672, Nr 200, poz. 1684 i Nr 230, poz. 1922, z 2003 r. Nr 45, poz. 391, Nr 96, poz. 874, Nr 137, poz. 1302, Nr 180, poz. 1759, Nr 202, poz. 1957, Nr 217, poz. 2124 i Nr 223, poz. 2218, z 2004 r. Nr 6, poz. 39, Nr 29, poz. 257, Nr 54, poz. 535, Nr 93, poz. 894, Nr 121, poz. 1262, Nr 123, poz. 1291, Nr 146, poz. 1546, Nr 171, poz. 1800, Nr 210, poz. 2135 i Nr 254, poz. 2533, z 2005 r. Nr 25, poz. 202, Nr 57, poz. 491, Nr 78, poz. 684, Nr 143, poz. 1199, Nr 155, poz. 1298, Nr 169, poz. 1419 i 1420, Nr 179, poz. 1484, Nr 180, poz. 1495 i Nr 183, poz. 1538 oraz z 2006 r. Nr 94, poz. 651, Nr 107, poz. 723, Nr 136, poz. 970, Nr 157, poz. 1119, Nr 183, poz. 1353, Nr 217, poz. 1589 i Nr 251, poz. 1847), a odpisy amortyzacyjne od tych środków trwałych nie są dokonywane jednorazowo lub gdy od nich nie dokonuje się odpisów amortyzacyjnych w wypadkach określonych w tej ustawie;

11) w dziale "Rolnictwo i łowiectwo", w rozdziale "Pozostała działalność" mogą być planowane wyłącznie wydatki na realizację zadań wynikających z odpowiednich ustaw, na które nie przewidziano odrębnego rozdziału. Dotacje planowane w formularzu BW w paragrafie "Dotacja przedmiotowa z budżetu dla gospodarstwa pomocniczego" powinny korespondować z kwotą dotacji na formularzu B-7Z.

Wydatki powiatowych inspektoratów weterynarii (rozdział 01034) oraz granicznych inspektoratów weterynarii (rozdział 01035) ujmuje się zbiorczo dla całej części budżetowej;

12) wydatki na subwencje ogólne dla jednostek samorządu terytorialnego, ujmowane w poz. 1.7 formularza BW, należy wykazać zbiorczo dla części 82. Subwencje ogólne dla jednostek samorządu terytorialnego, a także dodatkowo pod zestawieniem wydatków w tym formularzu należy wykazać odrębnie kwoty poszczególnych części subwencji ogólnej dla jednostek samorządu terytorialnego, ujmowane w odpowiednich rozdziałach klasyfikacji budżetowej.

32. Formularz DPO

Na formularzu DPO dysponenci części budżetowych wykazują wydatki budżetu państwa przeznaczone na dofinansowanie działalności bieżącej ustawowo wskazanego podmiotu, zwane "dotacjami podmiotowymi".

W przypadku gdy z określonych w odrębnych przepisach zasad i trybu udzielania dotacji wynika, że w formularzu nie jest możliwe ujęcie jednostki otrzymującej dotację, należy wówczas wykazać grupę jednostek i łączną kwotę dotacji.

33. Formularz BW-S

Wydatki wykazane w kolumnie 5 powinny być zgodne z kwotami na składki na ubezpieczenie zdrowotne, zaplanowanymi w formularzu BW we właściwych częściach, działach, rozdziałach i paragrafach klasyfikacji budżetowej.

34. Formularz BW-PL

Wydatki na utrzymanie placówek zagranicznych, ponoszone w kraju i za granicą, ujmuje się na formularzu BW-PL zbiorczo dla części.

35. Formularz PZ-1:

1) plan zatrudnienia i wynagrodzeń sporządza się na formularzu PZ-1 w podziale na część, dział i rozdział klasyfikacji dochodów i wydatków oraz formę organizacyjno-prawną (jednostki budżetowe, zakłady budżetowe, gospodarstwa pomocnicze oraz państwowe fundusze celowe), wyodrębniając:

a) osoby nieobjęte mnożnikowymi systemami wynagrodzeń,

b) osoby zajmujące wysokie stanowiska państwowe niebędące kierowniczymi stanowiskami państwowymi,

c) osoby zajmujące kierownicze stanowiska państwowe,

d) pracowników orzecznictwa (sędziów i prokuratorów),

e) pracowników orzecznictwa (asesorów i aplikantów),

f) sądowych kuratorów zawodowych,

g) osadzonych,

h) etatowych członków SKO,

i) osoby niebędące członkami korpusu służby cywilnej, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy z dnia 27 lipca 2001 r. o służbie zagranicznej (Dz. U. Nr 128, poz. 1403, z 2004 r. Nr 273, poz. 2703 oraz z 2006 r. Nr 170, poz. 1217 i 1218 i Nr 220, poz. 1600),

j) nauczycieli,

k) pracowników objętych mnożnikowym systemem wynagrodzeń niezaliczonych do grup pracowników wymienionych w lit. a-j;

2) wynagrodzenia należy planować łącznie z podwyżkami;

3) w objaśnieniach do projektu planu zatrudnienia i wynagrodzeń omawia się zmiany planu na rok 2007, podając, na podstawie jakich decyzji dokonano zmian, oraz projekt planu na 2008 r.;

4) wydatki z tytułu dodatkowego wynagrodzenia rocznego dla pracowników państwowej sfery budżetowej planuje się w wysokości 8,5 % sumy wynagrodzenia, o którym mowa w art. 4 ustawy z dnia 12 grudnia 1997 r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budżetowej (Dz. U. Nr 160, poz. 1080, z 1998 r. Nr 155, poz. 1014, z 1999 r. Nr 72, poz. 802 i Nr 110, poz. 1255, z 2002 r. Nr 74, poz. 676, z 2003 r. Nr 199, poz. 1939 i Nr 223, poz. 2217, z 2004 r. Nr 116, poz. 1202, z 2005 r. Nr 249, poz. 2104 oraz z 2006 r. Nr 34, poz. 243 i Nr 104, poz. 708 i 711).

36. Formularz PZ-1A:

1) plan zatrudnienia i wynagrodzeń sporządza się na formularzu PZ-1A dla państwowych jednostek budżetowych w podziale na część, dział i rozdział klasyfikacji dochodów i wydatków dla członków korpusu służby cywilnej (w tym również wchodzących w skład służby zagranicznej);

2) wynagrodzenia należy planować łącznie z podwyżkami, w podziale na wynagrodzenie zasadnicze, dodatki specjalne, dodatki służby cywilnej i dodatki zadaniowe;

3) w objaśnieniach do projektu planu zatrudnienia i wynagrodzeń omawia się zmiany planu na rok 2007, podając, na podstawie jakich decyzji dokonano zmian, oraz projekt planu na 2008 r.;

37. Formularz PZ-2

Plan zatrudnienia i uposażeń żołnierzy i funkcjonariuszy sporządza się na formularzu PZ-2, zbiorczo dla działu oraz odrębnie dla każdego rozdziału, wyodrębniając:

1) żołnierzy zawodowych i służby nadterminowej;

2) funkcjonariuszy;

3) funkcjonariuszy Służby Celnej.

Wynagrodzenia należy planować łącznie z podwyżkami. Wydatki na nagrody i zapomogi ujęte na formularzu PZ-2 w kol. 6 należy planować na podstawie: art. 83 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 9 czerwca 2006 r. o służbie funkcjonariuszy Służby Kontrwywiadu Wojskowego oraz Służby Wywiadu Wojskowego (Dz. U. Nr 104, poz. 710), art. 73 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 11 września 2003 r. o służbie wojskowej żołnierzy zawodowych (Dz. U. Nr 179, poz. 1750, z 2004 r. Nr 116, poz. 1203 i Nr 210, poz. 2135, z 2005 r. Nr 122, poz. 1025 oraz z 2006 r. Nr 104, poz. 711, Nr 191, poz. 1414 i Nr 220, poz. 1600 i 1602), art. 108 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 6 kwietnia 1990 r. o Policji (Dz. U. z 2007 r. Nr 43, poz. 277 i Nr 57, poz. 390) oraz art. 114 ust. 1 ustawy z dnia 12 października 1990 r. o Straży Granicznej (Dz. U. z 2005 r. Nr 234, poz. 1997, z 2006 r. Nr 104, poz. 708 i 711 i Nr 170, poz. 1218 oraz z 2007 r. Nr 57, poz. 390 i Nr 82, poz. 558).

Formularz PZ-2 dotyczący żołnierzy zawodowych wykonujących zadania poza resortem obrony narodowej należy uzgodnić z Ministrem Obrony Narodowej.

38. Formularz BW-I:

1) formularz BW-I powinien zawierać pełną rzeczową informację o wszystkich inwestycjach, niezależnie od ich wartości kosztorysowej, okresu realizacji i kategorii. W odniesieniu do inwestycji własnych jednostek samorządu terytorialnego, o których mowa w art. 42 ust. 1 ustawy z dnia 13 listopada 2003 r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 203, poz. 1966, z 2005 r. Nr 249, poz. 2104 oraz z 2006 r. Nr 141, poz. 1011, Nr 225, poz. 1635 i Nr 249, poz. 1828), dysponenci nie wypełniają kolumn dotyczących projektu na 2008 r. oraz zaangażowania;

2) w materiałach planistycznych stosuje się grupowanie wykazu rzeczowego inwestycji w podziale na inwestycje wieloletnie, inwestycyjne programy wieloletnie oraz inwestycje pozostałe, w których wyodrębnia się budownictwo inwestycyjne i zakupy inwestycyjne niezwiązane z budownictwem, stosownie do kwalifikacji określonej w § 4 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 3 lipca 2006 r. w sprawie szczegółowego sposobu i trybu finansowania inwestycji z budżetu państwa (Dz. U. Nr 120, poz. 831).

W formularzu wymienia się poszczególne tytuły inwestycji kolejno działami, w działach rozdziałami, w rozdziałach paragrafami (czterocyfrowymi). Inwestycje jednego rodzaju ujmowane pod jedną nazwą (np. w III części formularza - melioracje, w IV części formularza - zakup środków transportu, zakup sprzętu biurowego itp.) nie powinny być łączone i wykazywane jako jedna pozycja. Szczegółowe objaśnienia do formularza zawarte są w instrukcji wypełniania formularzy;

3) wszystkie wydatki wykazane w formularzu BW-I powinny być ujęte w formularzu BW, w takiej samej klasyfikacji;

4) do formularza BW-I dołącza się pisemne uzasadnienie poszczególnych pozycji zaplanowanych wydatków. Dla inwestycji klasyfikowanych w paragrafie "Dotacje celowe z budżetu na finansowanie lub dofinansowanie kosztów realizacji inwestycji i zakupów inwestycyjnych jednostek niezaliczanych do sektora finansów publicznych" należy podać podstawę prawną dotowania przez budżet państwa, a w przypadku finansowania inwestycji środkami pochodzącymi ze źródeł zagranicznych należy podać ich wysokość.

39. Formularz IW:

1) zakres inwestycji wieloletnich w 2008 r. ustala się następująco:

a) w 2008 r. mogą być kontynuowane, jako inwestycje wieloletnie, z udziałem środków z budżetu państwa, te inwestycje, których termin zakończenia przyjęty w załączniku nr 6 do ustawy budżetowej na rok 2007 określony został po roku 2007,

b) dla inwestycji, o których mowa w lit. a, które będą kontynuowane z udziałem środków budżetowych, sporządza się imienne informacje na formularzu IW; planowanie kwot środków budżetowych powinno uwzględniać wielkości podane w załączniku nr 6 do ustawy budżetowej na rok 2007;

2) klasyfikacja budżetowa podana na formularzu IW powinna być zgodna z klasyfikacją inwestycji i wydatków na formularzach: BW-I i BW;

3) jeśli wartość kosztorysowa nowej inwestycji przekracza kwotę, o której mowa w § 10 rozporządzenia, należy wypełnić formularz IW wraz ze szczegółowym uzasadnieniem podjęcia tej inwestycji;

4) kopie formularzy IW, o których mowa w pkt 1 lit. b oraz pkt 3, wojewodowie przekażą ministrom nadzorującym zadania w zakresie działów, do których zaliczane są poszczególne inwestycje wieloletnie;

5) przy wypełnianiu formularzy IW należy stosować następujące wskazówki:

a) w części A należy pozostawić jedno z określeń zaliczających inwestora do właściwej kategorii (jednostka lub zakład budżetowy, inna jednostka organizacyjna, przedsiębiorca), skreślając pozostałe; podobnie należy oznaczyć, czy jest to inwestycja kontynuowana, czy nowa. Bezwzględnie należy wypełnić pozycje: dział, rozdział i paragraf (czterocyfrowy) klasyfikacji budżetowej,

b) w częściach B i C nakłady w pkt "a) poniesione w latach 19...-2007" podaje się łącznie z przewidywanym wykonaniem 2007 r., w tym przewidywane wykonanie 2007 r.; nakłady w pkt "b) planowane na lata 2008-20... - razem" podaje się łącznie z rokiem 2008, w tym w 2008 r. (a w części C - także dalsze lata),

c) w części C, przy wypełnianiu rubryk 6, 7, 8 i 11 podaje się dane odrębnie dla każdego ze źródeł finansowania, wymieniając jego nazwę; w rubryce 10 podaje się kredyt poręczony (gwarantowany) przez Radę Ministrów lub Ministra Finansów,

d) w części opisowej wniosku należy przedstawić w szczególności uzasadnienie celowości inwestycji oraz potrzeby finansowania jej z udziałem środków budżetowych w wysokości określonej we wniosku, ocenić udział własny inwestora w okresie realizacji inwestycji, z podaniem źródeł finansowania poza środkami budżetu państwa, charakterystykę efektów i efektywności inwestycji, przewidywane zatrudnienie pracowników, stan przygotowania inwestycji do realizacji i inne istotne informacje dotyczące inwestycji, np. opinię banku o możliwości uzyskania kredytu, przy czym w przypadku decyzji negatywnej należy dołączyć jej uzasadnienie; należy również dołączyć kopię dokumentu, w którym inwestor zobowiązuje się do wniesienia udziałów własnych środków, zgodnie ze wskazaniami formularza IW - część C, rubr. 4,

e) jeżeli jako źródło finansowania inwestycji wykazano środki własne w części C, rubr. 4 formularza IW, należy do niego załączyć kopię dokumentu potwierdzającego zobowiązanie się inwestora do wniesienia środków, zgodnie ze wskazaniami zawartymi w wymienionym wniosku.

40. Formularze: SW-1, SW-2

Dysponenci nadzorujący szkoły wyższe dołączają do planu dochodów i wydatków budżetowych dane rzeczowe z zakresu szkolnictwa wyższego na formularzu SW-1 oraz wybrane elementy planu finansowego szkół wyższych, opracowane na formularzu SW-2.

Formularze SW-1 i SW-2 sporządzane są zbiorczo dla części. Dysponenci nadzorujący szkoły wyższe przekazują również formularze SW-1 i SW-2 ministrowi właściwemu do spraw szkolnictwa wyższego.

41. Formularze: BZS i BZSA

Na formularzu BZS ujmuje się dotacje celowe na zadania z zakresu administracji rządowej realizowane przez jednostki samorządu terytorialnego, na dofinansowanie zadań własnych jednostek samorządu terytorialnego oraz na zadania realizowane przez jednostki samorządu terytorialnego na podstawie porozumień z organami administracji rządowej, tzn. dotacje sklasyfikowane w paragrafach:

1) "Dotacje celowe przekazane z budżetu państwa na zadania bieżące z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone ustawami realizowane przez samorząd województwa";

2) "Dotacje celowe przekazane z budżetu państwa na realizację bieżących zadań własnych samorządu województwa";

3) "Dotacje celowe przekazane z budżetu państwa na realizację zadań bieżących z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych gminom (związkom gmin) ustawami";

4) "Dotacje celowe przekazane z budżetu państwa na realizację własnych zadań bieżących gmin (związków gmin)";

5) "Dotacje celowe przekazane z budżetu państwa na zadania bieżące z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone ustawami realizowane przez powiat";

6) "Dotacje celowe przekazane z budżetu państwa na realizację bieżących zadań własnych powiatu";

7) "Dotacje celowe przekazane z budżetu państwa na zadania bieżące realizowane przez samorząd województwa na podstawie porozumień z organami administracji rządowej";

8) "Dotacje celowe przekazane z budżetu państwa na zadania bieżące realizowane przez gminę na podstawie porozumień z organami administracji rządowej";

9) "Dotacje celowe przekazane z budżetu państwa na zadania bieżące realizowane przez powiat na podstawie porozumień z organami administracji rządowej".

Kwoty dotacji w poszczególnych paragrafach klasyfikacji budżetowej dla działów i rozdziałów wykazane w formularzu BZS w kolumnach 5 i 12 powinny być zgodne z kwotami wykazanymi na formularzu BW w odpowiednich pozycjach w kolumnach 5 i 6.

Formularz BZSA dotyczy funkcjonariuszy.

42. Formularze: B-4Z i B-7Z

Dysponenci opracowują projekty zbiorczych planów finansowych zakładów budżetowych na formularzu B-4Z, a gospodarstw pomocniczych na formularzu B-7Z.

Formularze: B-4Z i B-7Z sporządza się zbiorczo dla części, działu oraz odrębnie dla każdego rozdziału grupującego zakłady budżetowe bądź gospodarstwa pomocnicze.

Plany zakładów budżetowych i gospodarstw pomocniczych sporządza się w układzie memoriałowym.

43. Formularz BZS-z

Formularz sporządzają wojewodowie w zakresie planowanych w dziale "Administracja publiczna":

1) "Dotacji celowych przekazanych z budżetu państwa na realizację zadań bieżących z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych gminom (związkom gmin) ustawami";

2) "Dotacji celowych przekazanych z budżetu państwa na zadania bieżące z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone ustawami realizowane przez powiat";

3) "Dotacji celowych przekazanych z budżetu państwa na zadania bieżące z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone ustawami realizowane przez samorząd województwa";

4) "Dotacji celowych przekazanych z budżetu państwa na zadania bieżące realizowane przez gminę na podstawie porozumień z organami administracji rządowej";

5) "Dotacji celowych przekazanych z budżetu państwa na zadania bieżące realizowane przez powiat na podstawie porozumień z organami administracji rządowej";

6) "Dotacji celowych przekazanych z budżetu państwa na zadania bieżące realizowane przez samorząd województwa na podstawie porozumień z organami administracji rządowej".

Wykazane w kol. 5 kwoty ogółem w poszczególnych rozdziałach i paragrafach powinny być zgodne z kwotami wykazanymi na formularzu BW.

44. Formularz BW-Z opracowują wyłącznie Prezes Zakładu Ubezpieczeń Społecznych oraz Prezes Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego. Formularz powinien być przekazany do Departamentu Wynagrodzeń i Ubezpieczeń Społecznych Ministerstwa Finansów w formie papierowej i elektronicznej.

45. Formularz PR sporządzają dysponenci części budżetowych, którzy są koordynatorami programów wieloletnich w odniesieniu do swoich zadań wycinkowych, ponadto w odniesieniu do łącznej kwoty nakładów na dany program, po uzgodnieniu z dysponentami współrealizującymi programy. Dysponenci - współrealizatorzy sporządzają formularz PR w odniesieniu do swoich zadań wycinkowych.

Formularz PR dysponenci sporządzają również dla państwowych instytutów badawczych, których zakres zadań, określonych w art. 12b ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 25 lipca 1985 r. o jednostkach badawczo-rozwojowych (Dz. U. z 2001 r. Nr 33, poz. 388, z 2002 r. Nr 74, poz. 676, Nr 113, poz. 984, Nr 153, poz. 1271, Nr 200, poz. 1683 i Nr 240, poz. 2052, z 2004 r. Nr 238, poz. 2390, z 2005 r. Nr 164, poz. 1365 i Nr 179, poz. 1484 oraz z 2006 r. Nr 104, poz. 708 i 711), ustala Rada Ministrów w wieloletnich programach, ustanawianych na podstawie przepisów ustawy o finansach publicznych.

46. Formularz PP

Formularz PP sporządza minister właściwy do spraw Skarbu Państwa, przy czym kwotę, o której mowa w odnośniku "¹⁾" pod tabelą, podaje minister właściwy do spraw gospodarki.

47. Formularz PE

Formularz PE sporządzają dysponenci części budżetowych, realizujący programy uzgodnione z Komisją Europejską, które wymagają ustalonego w nich udziału środków budżetowych lub innych jako współfinansowania.

Formularz powinien zawierać dane o wszystkich środkach związanych z realizacją projektów w ramach programu PHARE wynikających z podpisanych memorandów finansowych z podziałem na potrzebne środki budżetu państwa, środki przyznane (przewidziane) na dany rok przez Komisję Europejską, inne środki, w tym np. kredyty z międzynarodowych instytucji finansowych służące współfinansowaniu tych programów.

Formularz powinien zawierać również dane o wszystkich środkach związanych z realizacją projektów dotyczących dostosowania i budowy struktur i procedur polskiej administracji publicznej do wymogów Unii Europejskiej w ramach programu Transition Facility oraz związanych z realizacją zadań dotyczących dostosowania do wymogów Układu Schengen.

W kolumnie 2 podaje się nazwę programu (zadania), w kolumnie 6 w poz. 3 - źródło finansowania środków (np. Bank Światowy), w kolumnie 7 dla środków budżetowych dział i rozdział, dla środków z UE - symbol programu lub projektu (np. PLxxxx,..,..), dla innych środków - nazwę dawcy i oznaczenie umowy.

Formularz wypełnia się dla programów wdrażanych według nowych zasad (Nowa Orientacja PHARE). Formularz nie obejmuje programów realizowanych w ramach funduszy strukturalnych i nowych projektów w ramach Funduszu Spójności (w tym programu ISPA, w zakresie projektów, których realizacja rozpoczęła się przed dniem 1 maja 2004 r.).

W formularzu wykazuje się zarówno zadania bieżące, jak i inwestycyjne.

W formularzu nie uwzględnia się zadań, których realizacja zostanie zakończona w roku 2007 i nie wystąpi zapotrzebowanie na środki z budżetu państwa, poczynając od roku 2008.

Wszystkie wydatki wykazane w tym formularzu powinny być ujęte także w formularzu BW.

48. Formularz PB

Formularz PB sporządza dysponent części budżetowej pełniący funkcję Krajowego Punktu Kontaktowego, w porozumieniu z innymi dysponentami części budżetowych biorących udział w realizacji zadań wynikających z Mechanizmów Finansowych.

Formularz powinien zawierać dane o wszystkich środkach związanych z projektami realizowanymi w ramach Mechanizmu Finansowego Europejskiego Obszaru Gospodarczego, Norweskiego Mechanizmu Finansowego, a także Szwajcarskiego Mechanizmu Finansowego.

W formularzu wykazuje się zarówno zadania bieżące, jak i inwestycyjne.

W formularzu nie uwzględnia się zadań, których realizacja zostanie zakończona w roku 2007 i nie wystąpi zapotrzebowanie na środki z budżetu państwa, poczynając od roku 2008.

Wszystkie wydatki wykazane w tym formularzu powinny być ujęte także w formularzu BW.

49. Formularz PFC

Projekty planów finansowych państwowych funduszy celowych przedkładają dysponenci wszystkich funduszy, również prezesi państwowych funduszy celowych posiadających osobowość prawną, niezależnie od tego, czy w planie przewidziano dotację z budżetu państwa.

Projekty planów dysponenci przedkładają odrębnie dla każdego państwowego funduszu celowego wraz z uzasadnieniem.

Projekt planu Centralnego Funduszu Gospodarki Zasobem Geodezyjnym i Kartograficznym opracowuje Główny Geodeta Kraju.

Projekty te, przed przekazaniem Ministerstwu Finansów, powinny być uzgodnione z ministrami nadzorującymi działalność danego funduszu.

Plany sporządza się w układzie memoriałowym.

50. Formularz PFC-FUS

Projekt planu finansowego Funduszu Ubezpieczeń Społecznych przedkłada Prezes Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Przed przekazaniem Ministerstwu Finansów projekt ten powinien być uzgodniony z ministrem nadzorującym działalność tego funduszu.

Plan PFC-FUS sporządza się w układzie memoriałowym.

Formularz powinien być przekazany do Departamentu Wynagrodzeń i Ubezpieczeń Społecznych Ministerstwa Finansów w formie papierowej i elektronicznej.

51. Formularz PFC-FER

Projekt planu finansowego funduszu emerytalno-rentowego przedkłada Prezes Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego. Przed przekazaniem Ministerstwu Finansów projekt ten powinien być uzgodniony z ministrem nadzorującym działalność tego funduszu.

Plan PFC-FER sporządza się w układzie memoriałowym.

Formularz powinien być przekazany do Departamentu Wynagrodzeń i Ubezpieczeń Społecznych Ministerstwa Finansów w formie papierowej i elektronicznej.

52. Formularz PFC-FA

Przy wypełnianiu formularza stosuje się odpowiednio objaśnienia podane do formularza PFC-FER.

53. Formularz F-SPO

Formularz F-SPO sporządza dysponent części budżetowej, który pełni funkcję Instytucji Zarządzającej dla projektów realizowanych z udziałem Funduszu Spójności (w tym programu ISPA, w zakresie projektów, których realizacja rozpoczęła się przed dniem 1 maja 2004 r.) w porozumieniu z innymi dysponentami części budżetowych biorących udział w realizacji zadań wynikających z Funduszu Spójności.

54. Formularz F-STR

Formularz F-STR sporządzają dysponenci części budżetowych, którzy pełnią funkcję Instytucji Zarządzających dla programów współfinansowanych ze środków funduszy strukturalnych, w porozumieniu z innymi dysponentami części budżetowych biorących udział w realizacji zadań wynikających z funduszy strukturalnych.

55. Formularz WPRiR

Formularz WPRiR sporządzają dysponenci części budżetowych odpowiedzialni za realizację Wspólnej Polityki Rolnej i Wspólnej Polityki Rybackiej, które wymagają udziału środków budżetowych. Formularz powinien zawierać dane o wszystkich środkach związanych z realizacją zadań, wynikających z członkostwa Polski w Unii Europejskiej, dotyczących Wspólnej Polityki Rolnej i Wspólnej Polityki Rybackiej - z podziałem na środki budżetu państwa i środki przyznane na dany rok przez Komisję Europejską. W kolumnie 5 w odniesieniu do właściwych wierszy należy podać odpowiednią klasyfikację budżetową. Z uwagi na konieczność zapewnienia płynnej realizacji płatności z początkiem roku budżetowego część (np. 5 %) środków na współfinansowanie WPRiR należy zaplanować bezpośrednio w budżetach części 21, 33 i 35, pozostałe zaś 95 % w części 83, łączne środki zaplanowane z tego tytułu należy ująć w wierszach oznaczonych jako "wydatki budżetu państwa". Rozbicie kwot wydatków na wydatki do sfinansowania z rezerwy celowej oraz wydatki z budżetu części Ministra Gospodarki Morskiej i Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi nastąpić powinno na kolejnym etapie planowania budżetu poprzez ujęcie odpowiednich kwot w formularzu BW. Wszystkie dochody i wydatki wskazane w tym formularzu powinny być ujęte także w formularzach BD i BW.

Formularz powinien być przekazany do Departamentu Finansowania Regionów i Rolnictwa Ministerstwa Finansów w formie papierowej i elektronicznej.

56. Formularz F-NSRO

Formularz F-NSRO przygotowuje minister właściwy do spraw rozwoju regionalnego w porozumieniu z innymi dysponentami części budżetowych biorących udział w realizacji zadań finansowanych w ramach Narodowych Strategicznych Ram Odniesienia 2007-2013.

57. Formularz PF-FS sporządza się dla osób prawnych, o których mowa w art. 4 ust. 1 pkt 5-8 i pkt 10-12 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych.

Formularz PF-FS:

1) w zakresie działu "Kultura i ochrona dziedzictwa narodowego" sporządzany jest zbiorczo dla części oraz odrębnie dla każdego rozdziału i instytucji;

2) dysponenci części budżetowych będący organami założycielskimi dla jednostek badawczo-rozwojowych sporządzają na podstawie planów jednostkowych tych jednostek zbiorczy formularz;

3) w zakresie Polskiej Akademii Nauk i tworzonych przez nią jednostek organizacyjnych sporządza dysponent części 67. Polska Akademia Nauk zbiorczo oraz odrębnie dla Polskiej Akademii Nauk jako części i oddzielnie dla jej jednostek organizacyjnych;

4) wypełnia się w układzie memoriałowym (część A i część B stanowią integralną całość);

5) w części C, do określenia wartości nominalnej zobowiązań stosuje się przepisy rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie szczegółowego sposobu ustalania wartości zobowiązań zaliczanych do państwowego długu publicznego, długu Skarbu Państwa, wartości zobowiązań z tytułu poręczeń i gwarancji, wydanego na podstawie art. 68 ust. 5 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych;

6) transfery przedstawia się w szczegółowości nie mniejszej niż zdefiniowana w art. 4 ust. 1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (z uwzględnieniem podziału na podsektory).

Formularz powinien być przekazany w formie papierowej i elektronicznej.

58. Formularz PF-ARM

Przy wypełnianiu formularza stosuje się objaśnienia podane do formularza PF-FS w ust. 57 pkt 4 i 5.

Formularz powinien być przekazany do Departamentu Rozwoju i Finansów Gospodarki Narodowej Ministerstwa Finansów w formie papierowej i elektronicznej.

59. Formularz PF-PARP

Przy wypełnianiu formularza stosuje się objaśnienia podane do formularza PF-FS w ust. 57 pkt 4 i 5.

Do formularza należy dołączyć wyjaśnienia dotyczące rozliczenia dotacji udzielonych z budżetu państwa (w podziale na zadania i kwoty), z wykazaniem wydatków niewygasających z upływem roku budżetowego poprzedniego w stosunku do roku budżetowego, dla którego sporządzany jest formularz, i wydatków ujętych jako niewygasające z upływem roku, na który sporządzany jest formularz. Należy także załączyć szczegółowe wyjaśnienia dotyczące zwrotów środków budżetowych i unijnych.

Formularz powinien być przekazany do Departamentu Rozwoju i Finansów Gospodarki Narodowej Ministerstwa Finansów w formie papierowej i elektronicznej.

60. Formularz PF-AMW/WAM

Przy wypełnianiu formularza stosuje się objaśnienia podane do formularza PF-FS w ust. 57 pkt 4 i 5.

Formularz sporządza Minister Obrony Narodowej i przekazuje w obowiązującym terminie do Departamentu Finansowania Sfery Budżetowej Ministerstwa Finansów w formie papierowej i elektronicznej.

61. Formularz PF-ARR

Część A formularza PF-ARR wypełnia się w układzie memoriałowym.

Dane zamieszczone w formularzu dotyczą przychodów i kosztów związanych z funkcjonowaniem Agencji oraz finansowaniem działalności pomocowej w rolnictwie, finansowanej z budżetu krajowego (bez uwzględniania środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej i środków krajowych na współfinansowanie).

Formularz powinien być przekazany do Departamentu Finansowania Regionów i Rolnictwa Ministerstwa Finansów w formie papierowej i elektronicznej.

62. Formularz PF-ARiMR

Część A formularza PF-ARiMR wypełnia się w układzie memoriałowym.

Formularz powinien być przekazany do Departamentu Finansowania Regionów i Rolnictwa Ministerstwa Finansów w formie papierowej i elektronicznej.

63. Formularz PF-ANR

Przy wypełnianiu formularza stosuje się objaśnienia podane do formularza PF-FS w ust. 57 pkt 4.

Formularz powinien być przekazany do Departamentu Finansowania Regionów i Rolnictwa Ministerstwa Finansów w formie papierowej i elektronicznej.

64. Formularz PF-ANRZ

Przy wypełnianiu formularza stosuje się objaśnienia podane do formularza PF-FS w ust. 57 pkt 4.

Formularz powinien być przekazany do Departamentu Finansowania Regionów i Rolnictwa Ministerstwa Finansów w formie papierowej i elektronicznej.

65. Formularz PF-ZUS

Przy wypełnianiu formularza stosuje się objaśnienia podane do formularza PF-FS w ust. 57 pkt 4 i 5.

Formularz powinien być przekazany do Departamentu Wynagrodzeń i Ubezpieczeń Społecznych Ministerstwa Finansów w formie papierowej i elektronicznej.

66. Formularz PF-JDR

Projekt planu finansowego jednostki doradztwa rolniczego przedkłada dyrektor jednostki. Przed przekazaniem Ministerstwu Finansów projekt ten powinien być uzgodniony (zatwierdzony) przez odpowiednio ministra właściwego do spraw rolnictwa i rozwoju wsi lub wojewodę.

Formularz wypełnia się w układzie memoriałowym (część A i B stanowią integralną całość).

Formularz powinien być przekazany do Departamentu Finansowania Regionów i Rolnictwa Ministerstwa Finansów w formie papierowej i elektronicznej.

Rozdział 5

Zestawienie zadań

67. Budżet zadaniowy - główne założenia

1) Budżet zadaniowy jest trzyletnim skonsolidowanym planem wydatków państwowych jednostek budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych osób prawnych, o których mowa w art. 4 ust. 1 pkt 12 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych, sporządzanym w układzie części, zadań i podzadań;

2) Zadania tworzą główną jednostkę klasyfikacji budżetowej i grupują wydatki według celów, w tym według celów szczegółowych. Na przykład dla części "Oświata i wychowanie" można wyodrębnić zadanie: "Poprawa jakości procesu edukacji w Polsce", natomiast dla części "Praca" - zadanie: "Rynek pracy";

3) Niższym stopniem klasyfikacji, posiadającym charakter operacyjny, będą podzadania. Przypisane zostaną do nich wydatki, służące realizacji celów zadania, w ramach którego podzadania te zostały zdefiniowane. Na poziomie podzadań wyszczególnione zostanie rozróżnienie typów wydatków ze względu na ich treść ekonomiczną. Podzadanie będzie najniższym szczeblem klasyfikacji zadaniowej ujmowanym w budżecie państwa. Na przykład w ramach zadania: "Poprawa jakości procesu edukacji w Polsce" można wyróżnić podzadanie: "Zapewnienie powszechnego dostępu do technologii informacyjno-komunikacyjnych";

4) W celu uniknięcia nadmiernej szczegółowości podzadań i osiągnięcia odpowiedniej przejrzystości budżetu zadaniowego tworzy się najniższy szczebel klasyfikacji: działania. Działania obejmować będą wszystkie najważniejsze elementy procesu osiągania celów podzadania oraz celów szczegółowych zadania. W odróżnieniu od pozostałych szczebli klasyfikacji zadaniowej działania nie będą ujmowane w budżecie państwa i będą określane przez poszczególnych dysponentów we własnym zakresie. Wydatki ujęte w planach działań będą przedstawione także według paragrafów klasyfikacji budżetowej;

5) W przykładach nr 52 i 53 przedstawiono, jak może wyglądać struktura budżetu zadaniowego na przykładzie części 28 Nauka.

68. Zadania i podzadania

1) Zestawienie zadań, o którym mowa w art. 124 pkt 9 oraz art. 158 ust. 3 pkt 9 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych, obejmuje wydatki budżetu państwa, państwowych funduszy celowych oraz państwowych osób prawnych, wymienionych w art. 4 ust. 1 pkt 12 ustawy, sporządzane w układzie zadań, wraz ze wskazaniem dla każdego zadania:

a) celów, które planuje się osiągnąć w wyniku realizacji zadania,

b) mierników określających stopień realizacji celów,

c) wydatków planowanych na dany rok budżetowy i dwa kolejne lata,

d) źródeł finansowania planowanych wydatków,

e) podzadań priorytetowych w ramach danego zadania,

f) jednostek realizujących zadanie;

2) Zestawienie zadań będzie sporządzone w podziale na dysponentów części budżetowych;

3) Zadanie, o którym mowa w art. 124 pkt 9 oraz art. 158 ust. 3 pkt 9 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych, jest zespołem działań finansowanych z budżetu państwa lub innych źródeł publicznych, którego celem jest osiągnięcie określonego ilościowo lub jakościowo efektu. Zadanie obejmuje całość wykonywanych lub zlecanych przez jednostki podsektora rządowego w danej dziedzinie działań, pogrupowanych w podzadania. Określa się nazwę zadania, jego cel, miernik realizacji założonego celu oraz wysokość planowanych wydatków na jego realizację;

4) Całość działalności danego dysponenta powinna być ujęta w poszczególne zadania. Zadania nie powinny być zbyt liczne - należy dążyć do tego, aby w sposób syntetyczny grupowały działania, które służą osiągnięciu jednego celu;

Przykład 1. W części 28 Nauka, której dysponentem jest Minister Nauki i Szkolnictwa Wyższego, wyodrębniono następujące zadania:

1. Rozwój nauki polskiej

2. Wzmocnienie badań naukowych służących zastosowaniom praktycznym

3. Infrastruktura nauki polskiej

4. Upowszechnianie oraz promocja nauki

5. Tworzenie i koordynacja polityki

Przykład 2. W części 38 Szkolnictwo wyższe, której dysponentem jest Minister Nauki i Szkolnictwa Wyższego, wyodrębniono następujące zadania:

1. Zapewnienie powszechności szkolnictwa wyższego

2. Wsparcie procesu studiowania

3. Podnoszenie poziomu wykształcenia oraz jakości kształcenia w szkołach wyższych

4. Współpraca międzynarodowa w obszarze szkolnictwa wyższego

5. Pozostałe działania związane z obszarem szkolnictwa wyższego

6. Tworzenie i koordynacja polityki

Przykład 3. Dla części 30 Oświata i wychowanie, której dysponentem jest Minister Edukacji Narodowej, można wyodrębnić następujące zadania:

1. Poprawa jakości systemu edukacji w Polsce

2. Upowszechnienie procesu kształcenia

3. Działalność wychowawcza oraz zapewnienie bezpieczeństwa w szkołach

4. Pragmatyka zawodowa oraz doskonalenie nauczycieli

5. Szkolnictwo polskie za granicą

6. Tworzenie i koordynacja polityki

Przykład 4. Dla części 46 Zdrowie, której dysponentem jest Minister Zdrowia, można wyodrębnić następujące zadania:

1. Kształcenie kadr medycznych oraz rozwój nauki

2. Polityka zdrowotna

3. Zdrowie publiczne

4. Organizacja opieki zdrowotnej

5. Ubezpieczenia zdrowotne i finansowanie świadczeń zdrowotnych

6. Polityka lekowa

7. Tworzenie i koordynacja polityki

5) Wyróżnia się zadanie "Tworzenie i koordynacja polityki", w którym ujmowane są działania mające charakter wspólny (ogólny) dla zadań realizowanych w ramach całej części budżetowej lub jednostki realizującej zadania i niedające się przypisać do poszczególnych zadań. Dotyczą one w szczególności zarządzania oraz obsługi administracyjnej i technicznej dysponenta, a zwłaszcza:

a) merytorycznej koordynacji działalności dysponenta, planowania strategicznego i operacyjnego, obsługi merytorycznej ministra, wojewody lub kierownika urzędu centralnego,

b) administracyjnej obsługi realizacji zadań (przykładowo: kadr, księgowości, kontroli wewnętrznej i audytu, archiwum, działań z zakresu BHP, działań z zakresu Obrony Cywilnej),

c) obsługi technicznej (usług transportowych, informatycznych, ochrony, sprzątania budynku, remontów);

6) Jeżeli dysponent odpowiada za więcej niż jedną część budżetową, zadania dysponenta mogą być definiowane dla każdej części osobno (zobacz przykład 1 i 2 - Minister Nauki i Szkolnictwa Wyższego) lub obejmować wydatki, które znajdują się w różnych częściach budżetowych;

Przykład 5. Minister Pracy i Polityki Społecznej, część 31 Praca, część 44 Zabezpieczenie społeczne. Realizowane zadania finansowane są z następujących części:

1. Rynek pracy (część 31)

2. Polityka rodzinna (część 31 i 44)

3. Integracja i pomoc społeczna (część 44)

4. Wsparcie kombatantów (część 44)

5. Rehabilitacja osób niepełnosprawnych (część 44)

6. Ubezpieczenia społeczne (część 44)

7. Rozwój społeczeństwa obywatelskiego (część 44)

8. Tworzenie i koordynacja polityki (część 31 i 44).

7) Zadanie może jednocześnie obejmować działania finansowane w całości ze źródeł krajowych i działania realizowane w ramach programów operacyjnych;

Przykład 6. Zadanie: "Wzmocnienie badań naukowych służących praktycznym zastosowaniom", realizowane przez Ministra Nauki i Szkolnictwa Wyższego, obejmuje między innymi podzadanie: "Inicjatywa technologiczna", finansowane jedynie ze środków krajowych, jak i działania realizowane w ramach Priorytetu 1. "Badania i rozwój nowoczesnych technologii" Programu Operacyjnego "Innowacyjna Gospodarka".

8) Dysponent części budżetowej wykazuje zadania, które będą finansowane ze środków ujętych w: danej części budżetowej, państwowych funduszach celowych oraz planach finansowych państwowych osób prawnych, o których mowa w art. 4 ust. 1 pkt 12 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych. Zadania, które planuje się sfinansować z rezerw celowych, są wykazywane przez jednostkę, która je realizuje, z wyjątkiem sytuacji, w której środki z rezerw celowych przekazywane są na realizację zadania podmiotowi spoza podsektora rządowego. W takim przypadku zadania wykazywane są przez jednostkę podsektora rządowego, która przekazała środki;

Przykład 7. Zadanie: "Rynek pracy", realizowane przez Ministra Pracy i Polityki Społecznej, jest finansowane ze środków ujętych w: części 31, Funduszu Pracy, Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.

Przykład 8. Minister Obrony Narodowej wykazuje zadania, które będą finansowane ze środków ujętych w części 29 Obrona narodowa, rezerwach celowych, Funduszu Modernizacji Sił Zbrojnych.

Przykład 9. Minister Rolnictwa i Rozwoju Wsi wykazuje zadania, które będą finansowane ze środków ujętych w części 32 Rolnictwo, części 33 Rozwój wsi, części 35 Rynki rolne oraz w rezerwach celowych.

9) Dysponent części budżetowej wykazuje także zadania realizowane przez nadzorowane przez niego podmioty wymienione w art. 4 ust. 1 pkt 12 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych;

Przykład 10. Minister Obrony Narodowej wykazuje zadania, które będą realizowane przez Agencję Mienia Wojskowego i Wojskową Agencję Mieszkaniową.

Przykład 11. Minister Rolnictwa i Rozwoju Wsi wykazuje zadania, które będą realizowane przez Agencję Rynku Rolnego, Agencję Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa oraz Agencję Nieruchomości Rolnych.

10) W przypadku gdy dysponent realizuje działania merytoryczne o charakterze jednostkowym, których ze względu na ich specyfikę nie można przypisać do poszczególnych zadań, należy wyodrębnić zadanie o nazwie "Pozostałe zadania"¹. Dla tego zadania wymagane jest podanie, wraz z planowanymi wydatkami, podzadań, jakie ono obejmuje. Cele i mierniki należy w nim formułować na poziomie podzadań;

Przykład 12. Zadanie "Pozostałe działania związane z obszarem szkolnictwa wyższego", realizowane przez Ministra Nauki i Szkolnictwa Wyższego, obejmuje dwa podzadania: 1. Wspieranie realizacji zadań Zakładu Narodowego im. Ossolińskich we Wrocławiu oraz 2. Wieloletni program rządowy "Kwaśny papier".

11) Ze względu na przyjęcie uproszczonego podejścia do budżetu zadaniowego w pierwszym etapie wdrażania wyodrębnia się podzadanie priorytetowe², przez które rozumie się grupę najważniejszych działań wyodrębnionych w ramach jednego zadania, szczególnie istotnych z punktu widzenia rozwoju społeczno-gospodarczego kraju lub realizowanej polityki rządu.

Jego realizacja w zasadniczym stopniu wpływa na osiągnięcie celów określonych na szczeblu zadania. Dla podzadania priorytetowego należy określić cel/cele i miernik/mierniki. Każde zadanie może zawierać jedno lub więcej podzadań priorytetowych.

Przykład 13. Minister Nauki i Szkolnictwa Wyższego uznał, iż jednym z jego priorytetów jest zwiększenie skali wykorzystywania wyników prac B+R w gospodarce. Sformułowano zatem podzadanie priorytetowe o nazwie "Inicjatywa technologiczna".

Przykład 14. W części 30 Oświata i wychowanie w ramach zadania 1: "Poprawa jakości systemu edukacji w Polsce" wyodrębniono następujące podzadania priorytetowe:

Podzadanie priorytetowe 1: Wsparcie nauczania języków obcych

Cel: Upowszechnienie znajomości języka angielskiego wśród uczniów

Podzadanie priorytetowe 2: Zapewnienie powszechnego dostępu do technologii informacyjno-komunikacyjnych

Cel: Zwiększenie dostępu uczniów do technologii informacyjno-komunikacyjnych

W ramach zadania 3: "Działalność wychowawcza oraz zapewnienie bezpieczeństwa w szkołach" sformułowano poniższe podzadanie priorytetowe: program "Zero tolerancji dla przemocy w szkole", którego celem jest "wzrost bezpieczeństwa dzieci i młodzieży przebywających w szkołach".

Przykład 15. W części 31 Praca w ramach zadania 1: "Rynek pracy" wyodrębniono podzadanie priorytetowe: "Aktywna polityka rynku pracy", którego celem jest "aktywne wspomaganie bezrobotnych w celu ułatwienia im zdobycia kwalifikacji i stażu pracy niezbędnych do funkcjonowania na rynku pracy".

69. Cele i mierniki

1) Dla każdego zadania oraz podzadania priorytetowego należy określić cel, który zamierza się osiągnąć w wyniku jego realizacji. Zgodnie z powszechnie obowiązującymi standardami cele powinny być:

a) konkretne - nie mogą pozostawiać pola dla swobodnej ich interpretacji; powinny być na tyle precyzyjnie sformułowane, aby można było w oparciu o nie ustalić mierniki,

Przykład 16. Dla podzadania: "Zapewnienie powszechnego dostępu do technologii informacyjno-komunikacyjnych " sformułowano cel "Zwiększenie dostępu uczniów, zwłaszcza z terenów wiejskich, do nowoczesnych technologii informacyjno-komunikacyjnych". Cel taki pozwala na jednoznaczne sformułowanie miernika, którym będzie liczba uczniów przypadających na 1 stanowisko komputerowe.

Przykład 17. Dla podzadania: "Bezzwrotna pomoc materialna dla studentów i doktorantów" celem jest "bezzwrotna pomoc finansowa osobom w trudnej sytuacji materialnej w zdobyciu wykształcenia wyższego i rozwoju naukowym (stypendia socjalne, mieszkaniowe, na wyżywienie, zapomogi oraz stypendia naukowe)". Cel taki pozwala na jednoznaczne sformułowanie miernika, którym jest odsetek osób w trudnej sytuacji korzystających z pomocy stypendialnej, które ukończyły studia.

b) mierzalne, co pozwala na stwierdzenie, czy zostały osiągnięte,

Przykład 18. Sformułowanie celu w następujący sposób: "Do 2010 roku wyposażyć każdą szkołę podstawową w pracownię komputerową" pozwoli na jednoznaczne określenie, czy został on osiągnięty.

c) zaakceptowane przez jednostki odpowiedzialne za jego realizację,

Przykład 19. "Zmniejszenie liczby przestępstw popełnianych na terenie Polski" - cel nie budzi żadnych kontrowersji, ponieważ zapewnienie bezpieczeństwa publicznego jest jednym z podstawowych zadań państwa.

d) realistyczne - ambitne, lecz zarazem możliwe do osiągnięcia,

Przykład 20. "Zajęcie na Igrzyskach Olimpijskich w Pekinie w 2008 roku co najmniej 10. miejsca w klasyfikacji medalowej" - cel jest ambitny (podczas ostatnich igrzysk Polska nie plasowała się w pierwszej dziesiątce), ale możliwy do osiągnięcia (na co wskazuje np. 11. miejsce Polski na igrzyskach olimpijskich w Atlancie w 1996 roku oraz 14. na igrzyskach olimpijskich w Sydney w 2000 roku).

e) określone w czasie; jeśli realizacja celów nie jest umieszczona w konkretnym horyzoncie czasowym, są one nieprecyzyjne;

Przykład 21. "Do 2010 roku zwiększyć odsetek dzieci objętych wychowaniem przedszkolnym do 50 %" - cel ten jest określony w czasie.

2) Nie należy mnożyć celów ponad potrzebę - unika się w ten sposób zagrożeń związanych z ustaleniem sprzecznych ze sobą celów. Ponadto powinny one być sformułowane zwięźle;

3) Cele powinny być sformułowane tak, aby odnosiły się do efektów działań, a nie do działań, które służą ich osiągnięciu;

Przykład 22. Celem polityki zdrowotnej może być obniżenie kosztów zdrowotnych i społecznych związanych z paleniem papierosów, natomiast wprowadzenie zakazu palenia w określonych miejscach jest jedynie środkiem realizacji tego celu, a nie celem samym w sobie.

4) Można wyróżnić:

- cele, na które podmiot odpowiedzialny ma decydujący wpływ,

Przykład 23. Cel, zdefiniowany jako wykształcenie specjalistycznej kadry medycznej, zależy w głównej mierze od decyzji ministra właściwego do spraw zdrowia, m.in. dotyczących liczby miejsc na uczelniach medycznych czy limitów przyznawanych stopni specjalizacyjnych.

- cele, których realizacja pozostaje częściowo w kompetencjach podmiotu odpowiedzialnego,

Przykład 24. Minister właściwy do spraw nauki częściowo może wpływać na wzrost liczby patentów, wspierając proces ich uzyskiwania, ale zmiana tej wielkości zależy także od wielu innych czynników, takich jak potencjał innowacyjny przedsiębiorstw, potencjał naukowy polskich uczelni, działanie Urzędu Patentowego, sytuacja makroekonomiczna itp.

5) Nie należy określać celów, na które podmiot odpowiedzialny za realizację zadania ma znikomy wpływ;

6) Formułując cele, powinno się dążyć do tego, aby z ich treści wynikał nie tylko miernik, ale także i jego docelowa wartość. Jest to stosunkowo łatwiejsze na niższych poziomach klasyfikacji budżetowej (jak poziom podzadań); tu zdecydowanie większy niż na wyższych poziomach jest wpływ podmiotów odpowiedzialnych za realizację podzadań na ich rezultat:

Przykład 25. Celem ustalonym na poziomie podzadania w części "Oświata i wychowanie" jest wzrost odsetka dzieci objętych wychowaniem przedszkolnym, zakładający osiągnięcie w 2010 roku poziomu 50 %.

W niektórych przypadkach, zwłaszcza na poziomie zadań, lub w przypadku gdy postęp w realizacji celu mierzony jest kilkoma miernikami, takie sformułowanie celu może być utrudnione lub niewskazane:

Przykład 26. Celem realizacji zadania: "Rozwój nauki polskiej" może być zwiększanie konkurencyjności polskiej nauki poprzez prowadzenie badań naukowych na poziomie uznawanym za wysoki przez międzynarodowe środowiska naukowe. Niemożliwe byłoby w tym przypadku zawarcie w treści celu konkretnych wartości liczbowych, ponieważ w ramach tego zadania realizowane są podzadania o dużym stopniu zróżnicowania i nie istnieje jeden, wspólny dla nich wszystkich miernik.

7) Aby właściwie określić stopień realizacji celów zadania, należy przede wszystkim dobrać najlepsze pod względem metodologicznym mierniki. Zgodnie z wytycznymi Unii Europejskiej wszystkie mierniki wykorzystywane w procesie ewaluacji muszą być:

a) adekwatne - ściśle powiązane z celami zadania/podzadania; muszą one odzwierciedlać podstawowy cel, któremu realizacja zadania będzie służyć,

Przykład 27. Jeżeli za cel zadania przyjąć wzrost liczby patentów uzyskanych przez podmioty działające na terytorium RP, najlepszym miernikiem realizacji tego zadania odzwierciedlającym jego cel podstawowy będzie liczba patentów uzyskiwanych w ciągu roku przez wyżej wymienione podmioty.

b) akceptowane przez jednostki realizujące dane zadanie,

Przykład 28. Dla celu "popularyzacja kształcenia ustawicznego" miernikiem powszechnie akceptowalnym oraz najlepiej odzwierciedlającym realizowane zadanie będzie odsetek osób w wieku 25-64 lat uczących się i dokształcających.

c) wiarygodne, a także łatwe do zrozumienia dla osób nieposiadających szczegółowej znajomości tematu,

Przykład 29. Miernikiem realizacji celu określonego jako przyspieszenie tempa budowy autostrad i dróg ekspresowych może być przyrost długości oddanych do użytku dróg w podziale na autostrady i drogi ekspresowe. Tak sformułowany miernik rzetelnie odzwierciedla stopień realizacji celu, a jednocześnie jest jasny dla wszystkich odbiorców.

d) łatwe do monitorowania; proces pozyskiwania danych powinien być ponadto racjonalny kosztowo (proces zbierania informacji nie może być droższy niż realizacja samego zadania lub stanowić istotnej części jego kosztów),

Przykład 30. Miernik dla zadania: "Promocja polskiej kultury" - liczba przedstawień z udziałem polskich artystów za granicą (aktorów, muzyków, śpiewaków, piosenkarzy itp.) oddaje cel realizacji zadania, ale potencjalnie wysoki koszt gromadzenia danych może przewyższać korzyści.

e) odporne na manipulację;

8) Mierniki użyte w budżecie zadaniowym powinny ponadto:

a) być możliwie spójne z miernikami określonymi dla innych poziomów klasyfikacji budżetowej w układzie zadaniowym,

b) być zdefiniowane w sposób umożliwiający ciągłość ich pomiaru w wieloletniej perspektywie,

c) mierzyć tylko to, na co wykonawca zadania/podzadania ma wpływ; należy unikać stosowania mierników, na których wysokość w niewielkim stopniu wpływa realizowane zadanie,

d) być dobrane w taki sposób, aby ich wartości mogły być uzyskane jak najszybciej po upływie okresu sprawozdawczego,

e) mieć wiarygodne źródło danych,

f) być dobrane oszczędnie, tzn. nie należy mnożyć ich liczby ponad potrzebę (liczba mierników dla jednego zadania/podzadania nie powinna przekraczać pięciu);

9) Przy formułowaniu celów i mierników realizacji zadań ważne jest, aby pozostawały one w zgodzie z realizowanymi przez rząd dokumentami strategicznymi, takimi jak Strategia Rozwoju Kraju (SRK) oraz resortowe dokumenty strategiczne. Wartości docelowe mierników, określone przez dysponentów środków budżetowych w budżecie zadaniowym, muszą być spójne z poziomami tych mierników określonymi w dokumentach strategicznych;

10) Po zdefiniowaniu zadań/podzadań może się okazać, że w pewnych przypadkach niecelowe czy wręcz niemożliwe jest określenie ilościowych mierników ich realizacji. Należy wtedy określić miernik w sposób opisowy i w taki sposób ustalić jego docelową postać;

Przykład 31. Miernikiem zadania określonego jako zapewnienie spójnej i nowoczesnej infrastruktury transportowej może być stan techniczny sieci transportowej. Miernika tego nie można wyrazić w sposób prosty. Można natomiast założyć, że dążymy do osiągnięcia dobrego stanu technicznego sieci drogowej/kolejowej, i określić w opisie miernika, co rozumie się poprzez "dobry stan techniczny". Opis ten będzie wymagać użycia dwóch lub więcej wartości liczbowych o różnej wadze.

11) Cele i mierniki - przykłady:

Mając na uwadze opisane zasady formułowania celów i określania mierników ich realizacji, poniżej zaprezentowano wybrane zadania i podzadania wraz z przypisanymi im celami i miernikami.

Przykład 32. OŚWIATA I WYCHOWANIE

Przykłady formułowania celów i mierników dla zadań

Zadanie: Poprawa jakości systemu edukacji w Polsce

Cel: Poprawa wyników osiąganych przez polskich uczniów w rankingach międzynarodowych

Miernik: Wyniki badań PISA

Zadanie: Upowszechnienie procesu kształcenia

Cel: Zwiększenie dostępu do edukacji na poszczególnych poziomach kształcenia

Miernik: Współczynniki skolaryzacji brutto i netto

Przykłady formułowania celów i mierników dla podzadań priorytetowych

Zadanie: Poprawa jakości systemu edukacji w Polsce

Podzadanie: Zapewnienie powszechnego dostępu do technologii informacyjno-komunikacyjnych

Cel: Zwiększenie dostępu uczniów do technologii informacyjno-komunikacyjnych

Miernik: Liczba uczniów przypadająca na 1 komputer z dostępem do Internetu

Podzadanie: Wsparcie nauczania języków obcych

Cel: Upowszechnienie znajomości języka angielskiego wśród uczniów

Miernik: Odsetek uczniów klas I-III uczących się języka angielskiego

Zadanie: Upowszechnienie procesu kształcenia

Podzadanie: Kształcenie ustawiczne

Cel: Zwiększenie odsetka dorosłych uczących się i dokształcających (osiągnięcie w 2010 roku 7 % - SRK)

Miernik: Odsetek osób w wieku 25-64 lat uczących się i dokształcających

Podzadanie: Edukacja przedszkolna

Cel: Wzrost odsetka dzieci objętych wychowaniem przedszkolnym (osiągnięcie w 2010 roku 50 % - SRK)

Miernik: Odsetek dzieci w wieku 3-5 lat objętych wychowaniem przedszkolnym

Zadanie: Działalność wychowawcza oraz zapewnienie bezpieczeństwa w szkołach

Podzadanie: Zajęcia pozalekcyjne w szkołach i placówkach oraz organizacja czasu wolnego dzieci i młodzieży

Cel: Rozwój zainteresowań i uzdolnień dzieci i młodzieży

Miernik: Odsetek uczniów uczęszczających do kółek zainteresowań organizowanych w szkołach i placówkach oświatowych

Podzadanie: Program "Zero tolerancji dla przemocy w szkole"

Cel: Wzrost bezpieczeństwa dzieci i młodzieży przebywających w szkołach

Miernik: Liczba przestępstw i wykroczeń popełnianych w szkołach

Przykład 33. PRACA I ZABEZPIECZENIE SPOŁECZNE

Przykłady formułowania celów i mierników dla zadań

Zadanie: Polityka rodzinna

Cel: Odwrócenie niekorzystnego trendu demograficznego

Miernik: Wskaźnik reprodukcji ludności³

Zadanie: Rynek pracy

Cel 1: Wsparcie dla bezrobotnych przy poszukiwaniu pracy

Miernik: Udział liczby bezrobotnych wyrejestrowanych z tytułu podjęcia pracy niesubsydiowanej w ogólnej liczbie osób bezrobotnych

Cel 2: Ograniczenie bezrobocia długotrwałego

Miernik: Odsetek bezrobotnych pozostających bez pracy 12 miesięcy i dłużej w grupie osób w wieku aktywności zawodowej

Zadanie: Aktywizacja zawodowa i społeczna osób niepełnosprawnych

Cel: Integracja zawodowa i społeczna osób niepełnosprawnych

Miernik 1: Wskaźnik zatrudnienia osób niepełnosprawnych

Miernik 2: Stopa bezrobocia wśród osób niepełnosprawnych

Przykłady formułowania celów i mierników dla podzadań priorytetowych

Zadanie: Rynek pracy

Podzadanie: Aktywna polityka rynku pracy

Cel: Aktywne wspomaganie bezrobotnych w celu ułatwienia im zdobycia kwalifikacji i stażu pracy niezbędnych do funkcjonowania na rynku pracy

Miernik: Odsetek osób, które po skorzystaniu z form aktywnej polityki rynku pracy znalazły niesubsydiowane zatrudnienie i utrzymały je w czasie dłuższym niż 6 miesięcy

Podzadanie: Rozwój form i jakości usług rynku pracy

Cel: Zwiększenie znaczenia pośrednictwa pracy

Miernik: Liczba bezrobotnych przypadających na jednego pośrednika

Przykład 34. NAUKA

Przykłady formułowania celów i mierników dla zadań

Zadanie: Rozwój nauki polskiej

Cel: Zwiększanie konkurencyjności polskiej nauki poprzez prowadzenie badań naukowych na poziomie uznawanym za wysoki przez międzynarodowe środowiska naukowe

Miernik 1: Wartość uzyskiwanych przez Polskę środków w wyniku uczestnictwa w międzynarodowych projektach badawczych

Miernik 2: Liczba publikacji polskich naukowców w recenzowanych czasopismach zagranicznych objętych listą ogłoszoną w Dz. Urz. MNiSzW

Zadanie: Wzmocnienie badań naukowych służących zastosowaniom praktycznym

Cel: Zwiększenie wpływu badań naukowych na rozwój społeczno-gospodarczy kraju

Miernik 1: Liczba zgłoszeń patentowych w EPO, USPTO, JPO

Przykłady formułowania celów i mierników dla podzadań priorytetowych

Zadanie: Rozwój nauki polskiej

Podzadanie: Wsparcie działalności badawczej jednostek naukowych

Cel: Zwiększenie zdolności jednostek naukowych do tworzenia wiedzy na najwyższym poziomie

Miernik 1: Liczba wniosków podmiotów polskich dotyczących udziału w Programach Ramowych

Miernik 2: Współczynnik sukcesu w Programach Ramowych - udział liczby zakwalifikowanych do finansowania projektów, w których uczestniczą polskie podmioty, w ogólnej liczbie wniosków złożonych przez polskie podmioty

Zadanie: Wzmocnienie badań naukowych służących zastosowaniom praktycznym

Podzadanie: Inicjatywa technologiczna

Cel 1: Zwiększenie skali wykorzystywania wyników prac B+R w gospodarce

Cel 2: Zwiększenie liczby projektów B+R związanych z potrzebami gospodarki

Miernik 1: Liczba patentów zgłoszonych w trybie PCT w wyniku realizacji podzadania

Miernik 2: Liczba nowo zakładanych spółek typu spin-off w wyniku realizacji podzadania

Miernik 3: Roczny przyrost nakładów sektora prywatnego na działalność B+R w wyniku realizacji podzadania

Przykład 35. SZKOLNICTWO WYŻSZE

Przykłady formułowania celów i mierników dla zadań

Zadanie: Współpraca międzynarodowa w obszarze szkolnictwa wyższego

Cel: Internacjonalizacja studiów w ramach tworzenia europejskiego obszaru szkolnictwa wyższego, w tym części wschodnioeuropejskiej

Miernik: Stosunek liczby Polaków studiujących za granicą i cudzoziemców studiujących w Polsce do liczby studentów dziennych w Polsce

Przykłady formułowania celów i mierników dla podzadań priorytetowych

Zadanie: Współpraca międzynarodowa w obszarze szkolnictwa wyższego

Podzadanie: Program stypendialny im. Konstantego Kalinowskiego

Cel: Otwartość polskiego szkolnictwa wyższego na obszar wschodnioeuropejski, w tym wspieranie działań na rzecz obrony wartości demokratycznych

Miernik: Liczba uczestników programu.

70. Wartość docelowa mierników

1) Docelowe poziomy mierników powinno się określać w powiązaniu z wysokością planowanych wydatków, przy uwzględnieniu zadań i priorytetów określonych w Strategii Rozwoju Kraju oraz regulacji prawnych oczekujących na wejście w życie;

2) Jeśli zadanie było wykonywane wcześniej i dane dotyczące wyników jego realizacji są dostępne, należy poddać analizie zależność pomiędzy ponoszonymi nakładami a osiąganymi wartościami mierników. Należy także przeanalizować, jak ściśle poziom realizacji zakładanego celu zależy od wykonywanego zadania (tj. w jakim stopniu czynniki zewnętrzne względem działań administracji mogą przyczynić się do osiągnięcia lub też opóźnień w realizacji zakładanego celu). Nie w każdym przypadku zasadne jest określanie docelowego poziomu mierników na poziomie wyższym od obecnego. Jeśli poziom realizacji zadania jest zadowalający, nie jest celowe dalsze "poprawianie" wyniku, które mogłoby spowodować nieuzasadniony wzrost nakładów finansowych na realizację tego zadania. Te same środki mogłyby zostać przeznaczone na wsparcie realizacji innego zadania, którego efekty są w dalszym ciągu niezadowalające;

3) W celu zapewnienia spójności działań państwa należy zbadać, czy dane zadanie zostało opisane w istniejących dokumentach strategicznych. Jeśli tak, to konieczne jest uwzględnienie docelowych poziomów mierników przyjętych w tych dokumentach. Na przykład, jeśli dysponent środków budżetowych opracowuje docelowe wartości mierników na lata 2008-2010, a dokument strategiczny określa docelowy poziom miernika na rok 2010, to wartości przewidziane na rok 2010 w obu dokumentach muszą być tożsame. Jeśli natomiast dokument strategiczny określa docelowy poziom miernika w okresie dalszym niż najbliższe 3 lata, dysponent określając docelowe wartości mierników na najbliższe 3 lata, musi mieć na uwadze cel długookresowy zamieszczony w dokumencie strategicznym. W związku z powyższym musi planować wydatki na najbliższe lata na takim poziomie, aby możliwe było osiągnięcie zakładanego przez strategię celu. W przypadku wystąpienia takiej sytuacji w przypisach do tego zadania należy przywołać odpowiedni cel długookresowy i (jeśli taki istnieje) docelowy poziom miernika przypisanego do tego celu;

4) W przypadku gdy zadanie realizowane przez dysponenta nie jest ujęte w żadnym krajowym dokumencie strategicznym, docelowy poziom mierników jego realizacji może zostać określony w oparciu o doświadczenia zagraniczne - tych krajów, których sytuacja społeczno-gospodarcza, rozwiązania systemowe w analizowanym obszarze, a także potencjał demograficzny w największym stopniu są zbliżone do polskich uwarunkowań;

5) Na zakładany poziom mierników istotny wpływ mogą wywierać skutki zmian prawnych. Należy przeanalizować ich oddziaływanie na zakres realizowanych zadań, jak również na zakładany poziom wydatków, co przekłada się na wartość mierników (np. przyjęcie ustawy o partnerstwie publiczno-prywatnym może umożliwić realizowanie na większą skalę kosztownych przedsięwzięć inwestycyjnych, co zwiększy zapotrzebowanie na siłę roboczą);

6) Ustalając docelowe wartości mierników, powinno się uwzględnić sytuację makroekonomiczną kraju oraz tendencje zachodzące w różnych dziedzinach gospodarki. Opracowując mierniki docelowe wyrażone w liczbach, należy mieć na uwadze czynniki demograficzne, np. planując liczbę stypendiów dla dzieci i młodzieży na najbliższe 3 lata, należy dysponować wiedzą na temat liczby dzieci i młodzieży w wieku szkolnym w rozpatrywanym okresie;

7) Równie istotne przy planowaniu docelowej wartości mierników jest uwzględnienie światowych uwarunkowań społeczno-gospodarczych oraz politycznych. Opierając się wyłącznie na danych historycznych, można nierealistycznie zaplanować docelowy poziom mierników. Na przykład, prognozując wysokość i wartość wspieranego przez państwo polskiego eksportu wyrobów mięsnych na Wschód, należy mieć na uwadze nie tylko wysoki poziom eksportu tych wyrobów w latach wcześniejszych, ale także istniejące aktualnie bariery w handlu wyrobami mięsnymi, które utrudniają eksport niezależnie od wysokości wsparcia publicznego.

71. Definiowanie zadań, celów i mierników w obszarach o szczególnej specyfice lub związanych z zapewnieniem bezpieczeństwa państwa

1) Konieczność opracowania budżetu w formie zadaniowej dotyczy wszystkich dysponentów, których charakter działalności jest w istotnym zakresie określany przez odnoszące się do danego obszaru (polityki) cele strategiczne (np. cel dotyczący rozwoju sportu). Sformułowanie takich celów, mierzonych konkretnymi, odpowiednimi dla przedmiotu danej polityki miernikami, jest nieodzowne z punktu widzenia wymogów poprawnej konstrukcji budżetu zadaniowego;

2) W przypadku wybranych dysponentów, których zadania mają wyłącznie charakter obsługowy lub też mogą dotyczyć bardzo wąskiego czy specjalistycznego zakresu działania, należy - na tym etapie implementacji systemu - wyłączyć całkowicie stosowanie budżetu zadaniowego. Z uwagi na specyfikę funkcjonowania tych organów efekty ich działań należałoby mierzyć na wysokim poziomie szczegółowości, co na obecnym etapie wdrażania budżetu zadaniowego, przy wysokim stopniu agregacji zadań, nie jest uzasadnione;

Przykład 36. KANCELARIA SEJMU I KANCELARIA SENATU

Większość zadań Kancelarii Sejmu i Senatu jest trudno mierzalna ze względu na silne ich uzależnienie od prac samego parlamentu (np. jako miernika nie można użyć liczby wydanych druków sejmowych, ponieważ ma ona ścisły związek z pracą samego Sejmu).

W następnych etapach wdrażania budżetu zadaniowego może pojawić się element oceny prac tego typu organów, ale dopiero na poziomie podzadań - w tym przypadku mających charakter jedynie obsługowy. Będą to np.: rezultaty funkcjonowania Wydawnictwa Sejmowego, które mogą być oceniane na podstawie zgodności z ustalonym planem wydawniczym czy terminowością realizowanej pracy.

3) Wyłączenie z budżetu zadaniowego może obejmować dysponentów następujących części:

- Kancelaria Prezydenta Rzeczypospolitej Polskiej,

- Kancelaria Prezesa Rady Ministrów,

- Kancelaria Sejmu,

- Kancelaria Senatu,

- Sąd Najwyższy,

- Naczelny Sąd Administracyjny,

- Trybunał Konstytucyjny,

- Rzecznik Praw Obywatelskich,

- Krajowa Rada Radiofonii i Telewizji,

- Generalny Inspektor Ochrony Danych Osobowych,

- Krajowe Biuro Wyborcze,

- Instytut Pamięci Narodowej - Komisja Ścigania Zbrodni przeciwko Narodowi Polskiemu,

- Rzecznik Praw Dziecka,

- Rządowe Centrum Legislacji;

4) W przypadku wybranych dysponentów, z uwagi na wyjątkową specyfikę ich działalności lub bezpieczeństwo państwa, reguły budżetu zadaniowego należy stosować w sposób wyjątkowy, uwzględniający konieczność zachowania tajemnicy państwowej;

5) Tego typu ograniczenia stosowania budżetu zadaniowego mogą stosować dysponenci następujących części:

- Obrona narodowa,

- Centralne Biuro Antykorupcyjne,

- Agencja Wywiadu,

- Agencja Bezpieczeństwa Wewnętrznego.

W pewnych przypadkach, ze względu na bezpieczeństwo państwa lub ważny interes publiczny, dopuszczalne jest uproszczone prezentowanie danych na poziomie niektórych podzadań również w innych obszarach (np. Policja, Straż Graniczna, Biuro Ochrony Rządu, Urząd Kontroli Skarbowej - wywiad skarbowy);

Przykład 37. W przypadku podzadania polegającego na ochronie bezpośredniej, wykonywanego przez Biuro Ochrony Rządu, nie należy podawać liczby udaremnionych zagrożeń, które wystąpiły w danym roku.

6) U dysponentów oraz w przypadkach wymienionych w pkt 5 należy przyjąć bardzo ogólne lub uproszczone metody definiowania zadań i celów (tj. wysoki stopień ich agregacji), umożliwiające jedynie ich zaprezentowanie oraz poświadczenie, że istnieje ciągłość ich wykonywania w danej instytucji. Treść zadań i celów powinna być podawana na podstawie zadań wynikających z ustaw oraz jawnych dokumentów rządowych i resortowych (programów i dokumentów strategicznych) oraz powinna jedynie ogólnie charakteryzować działalność danego dysponenta, nie opisując jej aspektów jakościowych lub ilościowych;

7) W związku z tym, że u powyższych dysponentów najczęściej określa się zadania, podzadania i cele na najbardziej ogólnym poziomie, z reguły nie powinno się przypisywać im typowych mierników. Do pomiaru realizacji tych zadań rekomenduje się mierniki obrazujące procentowe wykonanie założonego zadania (np. 97 % wykonania) lub mierniki o wartości logicznej (TAK lub NIE); można również podać, iż w danej kwestii "brak danych". Dopuszczalne jest ustanowienie własnej skali oceny wykonania zadania: np. osiągnięcie celu w stopniu "niedostatecznym", "dostatecznym", "zadowalającym" czy "wysokim" (przy takim mierniku należy w komentarzu do tabeli podać definicję i skalę wprowadzonej oceny);

Przykład 38. AGENCJA BEZPIECZEŃSTWA WEWNĘTRZNEGO

Przykłady formułowania celów i mierników dla zadań i podzadań z obszarów o szczególnej specyfice

Zadanie: Ochrona bezpieczeństwa wewnętrznego państwa (ABW)

Cel: Rozpoznawanie, zapobieganie i zwalczanie zagrożeń godzących w bezpieczeństwo wewnętrzne państwa oraz jego porządek konstytucyjny, a w szczególności w suwerenność i międzynarodową pozycję, niepodległość i nienaruszalność jego terytorium, a także obronność państwa

Miernik: Wykonywanie ustawowych zadań przez ABW w roku budżetowym - wartość logiczna: TAK/NIE

Komentarz: Podzadania tego organu ze względu na specyfikę materii, której dotyczą, nie są mierzone; tytuły podzadań oraz ich cele podano na podstawie obowiązujących przepisów prawnych.

Podzadanie 1: Ochrona kontrwywiadowcza państwa

Cel: Zwalczanie szpiegostwa, terroryzmu, naruszenia tajemnicy państwowej i innych przestępstw godzących w bezpieczeństwo państwa

Podzadanie 2: Działania specjalne przeciw przestępczości w znaczącym stopniu zagrażającej bezpieczeństwu ekonomicznemu państwa

Cel: Zwalczanie przestępstw godzących w podstawy ekonomiczne państwa.

8) Niektóre mierniki do podzadań można podawać jedynie w przypadku tych podzadań, które nie zawierają treści mogących ujawniać tajemnicę państwową, np. można rozważyć podanie liczby spraw prowadzonych przez ABW, które zakończyły się wniesieniem oskarżenia. Dysponenci wymienieni w pkt 5 powinni wyodrębnić takie podzadania priorytetowe, dla których można zdefiniować cele i mierniki.

Przykład 39. MINISTERSTWO OBRONY NARODOWEJ

Podzadanie: Współdziałanie Sił Zbrojnych Rzeczypospolitej Polskiej z NATO i UE

Cel 1: Realizacja pomocy sojuszniczej zgodnie z art. 5 Traktatu Północnoatlantyckiego oraz ochrona polskich interesów i budowa pozycji Polski w NATO i Unii Europejskiej

Cel 2: Osiągnięcie do końca 2008 r. przez 1/3 Sił Zbrojnych RP pełnej interoperacyjności w ramach NATO w zakresie uzbrojenia, wyposażenia, mobilności i możliwości działania wojsk w każdych warunkach

Miernik 1: Procent jednostek Sił Zbrojnych RP, które osiągnęły interoperacyjność, o której mowa w Programie Rozwoju Sił Zbrojnych Rzeczypospolitej Polskiej w latach 2005-2010

Ocenę wykonania zadania można też wyrazić w tym przypadku poprzez zapis "wykonano/nie wykonano w planowanym zakresie" lub poprzez ogólny opis stopnia osiągnięcia, np. "zadowalający", "dobry", "wysoki"

Miernik 2: Udział Polski w Powietrznych Siłach Wczesnego Ostrzegania i Naprowadzania (NAPMO-NATO Airborne Early Warning and Central Programme Managment Organization), wartość logiczna: TAK/NIE

Miernik 3: Liczba (lub procent ogółu) żołnierzy polskich posiadających certyfikat językowy z jęz. angielskiego wg normy STANAG 6001 (poziom 3333, 4444, 5555)

72. Planowane wydatki i struktura kosztów

1) Planowana przez dysponentów kwota wydatków na rok 2008 na realizację wszystkich przewidzianych do wykonania zadań nie może przekroczyć wartości wyznaczonej jako suma następujących składników:

- limitu wydatków przyznanych przez Ministra Finansów dla danej części budżetowej,

- planowanego zapotrzebowania na środki ujęte w rezerwach celowych;

- wydatków wykazanych w planach finansowych państwowych funduszy celowych,

- wydatków ustalonych w planach finansowych państwowych osób prawnych określonych w art. 4 ust. 1 pkt 12 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych.

2) Do poszczególnych zadań z podstawowego obszaru działalności danej instytucji powinny być przypisane także wydatki działu 750 Administracja publiczna ponoszone w bezpośrednim związku z realizacją tych zadań. Dotyczy to w szczególności następujących rodzajów wydatków: osobowych (paragrafy 401, 402, 403, 410, 411, 412, 413, 414, 417), pozostałych wydatków bieżących (paragrafy 421, 430, 441, 442) oraz wydatków majątkowych (paragrafy 605, 606) - ponoszonych przez komórki zajmujące się realizacją zadań. Pozostałą część wydatków działu 750 należy przypisać do zadania: "Tworzenie i koordynacja polityki";

Przykład 40. Na realizację zadania: "Rozwój nauki polskiej" powinny być zaplanowane środki z części 28 Nauka dział 730, jak i dział 750, dotyczące kosztów obsługi tego zadania, a ponoszone przez komórki organizacyjne odpowiedzialne za jego realizację.

3) Nie powinno się dążyć do przypisania do zadania wszystkich wydatków ponoszonych na jego realizację, lecz jedynie tych, które ze względu na wysokość lub rodzaj zostaną uznane za istotne;

Przykład 41. Przypisanie do poszczególnych zadań kosztów zużycia papieru lub energii elektrycznej może okazać się nieopłacalne ze względu na konieczność rozbudowania ewidencji i niewielką wysokość tych kosztów. Wydatki, które nie zostaną przypisane do zadań z podstawowego obszaru działalności danej instytucji, powinny być wykazane w zadaniu "Tworzenie i koordynacja polityki".

4) Planowane przez dysponentów części budżetowych wydatki na realizację zadań i podzadań priorytetowych powinny obejmować wydatki ujęte w: danej części budżetowej, państwowych funduszach celowych oraz planach finansowych nadzorowanych przez dysponenta podmiotów wymienionych w art. 4 ust. 1 pkt 12 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych. Wydatki zaplanowane w ramach rezerw celowych są wykazywane przez jednostkę, która ma je zrealizować, z wyjątkiem sytuacji, w której środki z rezerw celowych przekazywane są na realizację zadania podmiotowi spoza podsektora rządowego. W takim przypadku wydatki wykazywane są przez jednostkę podsektora rządowego, która przekazała środki;

5) Określanie wysokości wydatków planowanych na realizację zadań i podzadań priorytetowych finansowanych z budżetu państwa oraz z innych źródeł wymaga wyeliminowania wzajemnych przepływów finansowych pomiędzy dysponentem części budżetowej a innymi podmiotami sektora finansów publicznych - wydatki ująć należy w sposób skonsolidowany. Środki przekazywane przez dysponentów części budżetowych innym podmiotom sektora finansów publicznych, w szczególności państwowym funduszom celowym oraz podmiotom wymienionym w art. 4 ust. 1 pkt 12 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych, są wykazywane w ramach zadań realizowanych przez dysponenta. Zadania realizowane przez państwowe fundusze celowe lub podmioty wymienione w art. 4 ust. 1 pkt 12 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych, finansowane ze środków innych niż środki przekazane z budżetu państwa, wykazywane są w planie zadaniowym ministra je nadzorującego. W wyjątkowych sytuacjach pojedyncze zadania ww. podmiotów są ujmowane w planie zadaniowym innego dysponenta części budżetowej, jeżeli podmioty te współfinansują realizację zadań tego dysponenta;

Przykład 42. Dysponent części 20 Gospodarka oraz Agencja "A" finansują zadanie: "Wsparcie inwestycji B+R w przedsiębiorstwach" odpowiednio w wysokości: dysponent - 50.000 tys. zł, Agencja "A" - 50.000 tys. zł. Wydatki na to zadanie wyniosą zatem 100.000 tys. zł.

Pozostałe wydatki Agencji "A" - niezależnie od tego, z jakiego źródła pochodzi pozostała część jej przychodów - są ujęte w planie zadaniowym ministra właściwego do spraw gospodarki (jako ministra nadzorującego). Jeśli jednak Agencja "A" współfinansuje wraz z dysponentem części "Rozwój regionalny" zadanie "Wspieranie przedsiębiorczości", to zadanie i wydatki Agencji "A" z nim związane ujęte będą w planie zadaniowym ministra właściwego do spraw rozwoju regionalnego.

Środki z budżetu państwa przekazywane państwowym funduszom celowym lub podmiotom wymienionym w art. 4 ust. 1 pkt 12 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych dzielone są w następujący sposób:

I) jeżeli środki z budżetu państwa są przekazywane na realizację dokładnie określonego zadania, to są one ujmowane jako wydatki dysponenta na realizację tego zadania;

Przykład 43. Agencja "B" otrzymuje od ministra właściwego do spraw rynków rolnych środki finansowe w wysokości 100 mln zł na skup interwencyjny zboża. Jednocześnie nie przeznacza ona na ten cel żadnych środków własnych. Do zadania "Skup interwencyjny zboża" przypisane zostaną zatem wydatki dysponenta części "Rynki rolne" w wysokości 100 mln zł.

II) jeżeli środki z budżetu państwa mają przeznaczenie ogólne, ale możliwe jest ich przypisanie do realizowanych przez ww. podmioty zadań, to odpowiednie kwoty ujmowane są jako wydatki dysponenta na realizację wyszczególnionych przez nadzorowany podmiot zadań;

Przykład 44. Agencja "C" otrzymuje od ministra właściwego do spraw gospodarki środki z przeznaczeniem na wkład własny do środków unijnych w wysokości 500 mln zł. Agencja alokuje je na trzy zadania: "Wsparcie badań na rzecz gospodarki", "Wspieranie powiązań kooperacyjnych o znaczeniu ponadregionalnym" oraz "Wsparcie nowych inwestycji o wysokim potencjale innowacyjnym", odpowiednio w wysokości: 200 mln zł, 150 mln zł oraz 150 mln zł. Wydatki te będą zatem stanowić wydatki dysponenta części "Gospodarka" na ww. zadania.

III) jeżeli nie jest możliwe przypisanie środków z budżetu państwa, przekazanych nadzorowanemu podmiotowi, do zadań w oparciu o wytyczne opisane w pkt I i II, to środki te są dzielone proporcjonalnie do wydatków tego podmiotu na zadania finansowane ze środków innych niż przekazane z budżetu państwa.

Przykład 45. Fundusz "A" otrzymuje z budżetu państwa od dysponenta części "Środowisko" środki w wysokości 10 mln zł. Środki te nie mają określonego przeznaczenia oraz nie można w prosty sposób określić, na jakie zadania zostały przekazane. Wiadomo jednak, że Fundusz środki niepochodzące z budżetu państwa przekazuje na następujące zadania: " Wspieranie inwestycji o kluczowym znaczeniu dla ochrony środowiska" - 5,5 mln zł, "Promocja i upowszechnianie informacji w zakresie problematyki ochrony środowiska" - 13 mln zł oraz "Wspieranie organizacji pozarządowych działających na rzecz ochrony środowiska" - 1,5 mln zł. Wydatki ministra właściwego do spraw środowiska przekazane Funduszowi "A" są zatem dzielone na zadania wykonywane przez ten Fundusz proporcjonalnie do jego wydatków finansowanych ze środków własnych:

- wydatki finansowane przez Fundusz "A" ze środków własnych stanowią kwotę 20 mln zł;

- wydatki finansowane ze środków z budżetu państwa stanowią kwotę 10 mln zł, a zatem stanowią one 50 % wydatków finansowanych ze środków własnych funduszu.

Wydatki ministra właściwego do spraw środowiska na zadania Funduszu "A" wyniosą zatem odpowiednio: "Wspieranie inwestycji o kluczowym..."- 2,75 mln zł, "Promocja i upowszechnianie informacji..." - 6,5 mln zł oraz "Wspieranie organizacji pozarządowych..."- 0,75 mln zł.

6) Podstawę do określenia poziomu wydatków na lata 2009 i 2010 stanowi planowany poziom wydatków na rok 2008. Tak wyznaczona baza powinna być następnie korygowana z uwzględnieniem:

a) skutków zmian prawnych, które mogą mieć wpływ na poziom wydatków. Należy wziąć pod uwagę zarówno konsekwencje finansowe bezpośrednio wpływające na budżet, jak również konsekwencje społeczno-gospodarcze (tzn. ewentualny wpływ uchwalonych przepisów na rynek pracy, konkurencyjność gospodarki, przedsiębiorczość czy rozwój regionalny),

b) kondycji gospodarki i perspektyw jej rozwoju - wieloletnie planowanie wydatków powinno uwzględniać wskaźniki makroekonomiczne (PKB, poziom inflacji, poziom wynagrodzeń) oraz, w zależności od obszaru planowania, tendencje panujące w konkretnych dziedzinach (m.in. czynniki demograficzne, sytuację na rynku pracy),

c) Strategii Rozwoju Kraju i strategii resortowych - jeśli zadanie, cele i zakładane rezultaty realizacji tego zadania określone zostały w dokumentach strategicznych, należy tak zaplanować wydatki, aby zapisane w tych dokumentach efekty zostały osiągnięte,

d) otoczenia zewnętrznego - postępująca globalizacja gospodarki światowej powoduje coraz większe uzależnienie sytuacji ekonomicznej w kraju od wzajemnych zależności występujących na poziomie międzynarodowym. Dlatego zakres planowanych zadań oraz poziom wydatków powinien być weryfikowany w zależności od procesów zachodzących w gospodarce światowej.

73. Instrukcja do wypełnienia formularza BZ-1 "Zestawienie planowanych zadań na lata 2008-2010"

1) Dysponenci części budżetowych wykazują na formularzu BZ-1 w kolumnie 3 zadania zawierające wyodrębnione podzadania priorytetowe, zdefiniowane w sposób określony w ust. 67, które będą realizować w latach 2008-2010;

2) Dla każdego zadania i podzadania priorytetowego należy określić, zgodnie z wytycznymi zawartymi w ust. 67, jeden lub więcej celów, które zamierza się osiągnąć w wyniku jego realizacji, i wykazać je w kolumnie 4;

3) Do każdego celu należy przypisać, zgodnie z zasadami przedstawionymi w ust. 67, jeden lub więcej mierników realizacji założonego zadania/podzadania priorytetowego i wykazać je w kolumnie 5;

4) W kolumnie 6 dysponent wskazuje jednostkę realizującą zadania oraz podzadania priorytetowe.

Jednostką realizującą zadanie/podzadanie priorytetowe jest dysponent bezpośrednio je wykonujący. W przypadkach, kiedy dysponenci I stopnia nie są jednocześnie jednostkami realizującymi określone zadanie/podzadanie priorytetowe, wskazują oni, którzy dysponenci są w zakresie danego zadania/podzadania priorytetowego takimi jednostkami. Realizacja zadania/podzadania priorytetowego przez jednostkę realizującą musi w sposób rzeczywisty wiązać się z jego wykonaniem, tj. nie może polegać jedynie na nadzorze wykonania zadania/podzadania priorytetowego lub samym przekazaniu środków na jego realizację.

Przykład 46. Jednostką realizującą zadanie: "Szkolenie kadr wymiaru sprawiedliwości" (zgodnie z art. 2 i 5 ustawy z dnia 1 lipca 2005 r. o Krajowym Centrum Szkolenia Kadr Sądów Powszechnych i Prokuratury (Dz. U. Nr 169, poz. 1410 i Nr 264, poz. 2204 oraz z 2007 r. Nr 64, poz. 433)) jest państwowa jednostka budżetowa - Krajowe Centrum Szkolenia Kadr Sądów Powszechnych i Prokuratury, finansowana z części budżetu państwa, której dysponentem jest Minister Sprawiedliwości (tj. dysponent I stopnia).

74. Instrukcja do wypełnienia formularza BZ-2 "Zestawienie planowanych wydatków w układzie zadaniowym na rok budżetowy"

1) Dysponenci części budżetowych wykazują na formularzu BZ-2 wysokość finansowania poszczególnych zadań oraz podzadań priorytetowych, przewidzianych do realizacji na najbliższy rok budżetowy, wraz z określeniem źródeł ich finansowania oraz kategorii wydatków;

2) Formularz BZ-2 należy wypełnić dla każdego zadania i podzadania priorytetowego oddzielnie;

3) W układzie według rodzaju prezentowane są wydatki ponoszone na:

a) dotacje i subwencje,

b) świadczenia na rzecz osób fizycznych,

c) wydatki bieżące,

d) wydatki majątkowe,

e) finansowanie projektów z udziałem środków Unii Europejskiej oraz Mechanizmów Finansowych i Szwajcarskiego Mechanizmu Finansowego.

Wymienione w lit. a-d grupy wydatków są zbieżne z zaprezentowanymi w formularzu BW, stanowiącym załącznik nr 16 do rozporządzenia. W grupie "finansowanie projektów z udziałem środków Unii Europejskiej oraz Mechanizmów Finansowych i Szwajcarskiego Mechanizmu Finansowego" (lit. e) należy wykazać wszystkie wydatki (pochodzące zarówno ze źródeł krajowych, jak i zagranicznych), na projekty współfinansowane lub finansowane ze środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej (w tym na realizację Wspólnej Polityki Rolnej), Mechanizmów Finansowych oraz Szwajcarskiego Mechanizmu Finansowego;

4) W układzie według źródeł finansowania prezentowane są środki pochodzące z:

a) budżetu państwa, z wyjątkiem środków pochodzących z rezerw celowych - w kolumnie 3 należy wykazać kwoty planowanych środków wraz ze wskazaniem, z jakiej części/działu/rozdziału klasyfikacji budżetowej pochodzą te środki (w kolumnach 4-6 należy wpisać odpowiednio numer części, działu i rozdziału) - patrz przykład 47,

b) rezerw celowych, o których mowa w art. 102 ust. 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych,

c) państwowych funduszy celowych - należy tu wykazać wyłącznie te środki funduszy celowych, które nie pochodzą z budżetu państwa (środki pochodzące z budżetu państwa należy wykazać w kolumnie 3, ze wskazaniem odpowiednich numerów części, działu, rozdziału) - patrz przykład 48,

d) innych źródeł - należy wykazać środki nieuwzględnione w pozycjach wyszczególnionych powyżej, pochodzące ze środków własnych podmiotów nadzorowanych przez dysponenta (przez podmioty nadzorowane należy rozumieć podmioty wymienione w art. 4 ust. 1 pkt 12 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych) - patrz przykład 49;

5) W sytuacji gdy zadanie/podzadanie priorytetowe jest finansowane z budżetu państwa z kilku części/działów/rozdziałów, należy wykazać kwoty planowanych wydatków z wyszczególnieniem wszystkich numerów pozycji klasyfikacji, wstawiając w kolumnach 3-6 odpowiednią liczbę wierszy - patrz przykłady 48-51.

Przykład 47. Na realizację zadania "A" przeznaczamy kwotę 100 tys. zł pochodzącą z następujących źródeł:

- 80 tys. zł - z budżetu państwa (z części 19, działu 750, rozdziału 75001),

- 20 tys. zł - z rezerwy celowej

Wydatkowana kwota będzie przeznaczona na wydatki bieżące (30 tys. zł) oraz wydatki majątkowe (70 tys. zł, w tym 20 tys. zł z rezerwy celowej).

Wyszczególnienie	Planowane wydatki ogółem (kol. 3+7+8+9)	Budżet państwa				Rezerwa celowa	Państwowe fundusze celowe	Inne źródła
		Kwota planowanych wydatków	Źródło pochodzenia środków
		Kwota planowanych wydatków	Część	Dział	Rozdział
1	2	3	4	5	6	7	8	9
OGÓŁEM, z tego:	100	80	19	750	75001	20
Dotacje i subwencje
Świadczenia na rzecz osób fizycznych
Wydatki bieżące	30	30	19	750	75001
Wydatki majątkowe	70	50	19	750	75001	20
Finansowanie projektów z udziałem środków Unii Europejskiej oraz Mechanizmów Finansowych i Szwajcarskiego Mechanizmu Finansowego

Przykład 48. Na realizację zadania "B" przeznaczamy kwotę 100 tys. zł pochodzącą z następujących źródeł:

- 80 tys. zł - z budżetu państwa (z części 44, działu 750, rozdziału 75001),

- 20 tys. zł - z funduszu celowego (przy czym środki te w całości pochodzą z dotacji budżetowej - z części 44, działu 853, rozdziału 85324)

Wydatkowana kwota będzie przeznaczona na dotacje i subwencje (90 tys. zł, w tym 20 tys. zł z funduszu celowego) oraz wydatki majątkowe (10 tys. zł pochodzące z funduszu celowego).

Wyszczególnienie	Planowane wydatki ogółem (kol. 3+7+8+9)	Budżet państwa				Rezerwy celowe	Państwowe fundusze celowe	Środki pochodzące z innych źródeł
		Kwota planowanych wydatków	Źródło pochodzenia środków
		Kwota planowanych wydatków	Część	Dział	Rozdział
1	2	3	4	5	6	7	8	9
OGÓŁEM, z tego:	100	80	44	750	75001
OGÓŁEM, z tego:	100	20	44	853	85324
Dotacje i subwencje	90	70	44	750	75001
Dotacje i subwencje	90	20	44	853	85324
Świadczenia na rzecz osób fizycznych
Wydatki bieżące
Wydatki majątkowe	10	10	44	853	85324
Finansowanie projektów z udziałem środków Unii Europejskiej oraz Mechanizmów Finansowych i Szwajcarskiego Mechanizmu Finansowego

Komentarz: W kolumnie 8 nie wykazano żadnej wartości, ponieważ cała kwota finansowania z funduszu celowego pochodzi z dotacji budżetowej i została wykazana w kolumnie 3.

Przykład 49. Na realizację zadania "C" przeznaczamy kwotę 100 tys. zł pochodzącą z następujących źródeł:

- 80 tys. zł - z budżetu państwa (z części 20, działu 752, rozdziału 75212),

- 20 tys. zł - z agencji (przy czym 15 tys. zł pochodzi z dotacji budżetowej - z części 20, działu 150, rozdziału 15012, a pozostałe 5 tys. zł z dochodów własnych agencji).

Wydatkowana kwota będzie przeznaczona na dotacje i subwencje (30 tys. zł, w tym 15 tys. zł dotacja do agencji) oraz wydatki bieżące (70 tys. zł, w tym 5 tys. zł z dochodów własnych agencji).

Wyszczególnienie	Planowane wydatki ogółem (kol. 3+7+8+9)	Budżet państwa				Rezerwy celowe	Państwowe fundusze celowe	Środki pochodzące z innych źródeł
		Kwota planowanych wydatków	Źródło pochodzenia środków
		Kwota planowanych wydatków	Część	Dział	Rozdział
1	2	3	4	5	6	7	8	9
OGÓŁEM, z tego:	100	80	20	752	75212			5
OGÓŁEM, z tego:	100	15	20	150	15012			5
Dotacje i subwencje	30	15	20	752	75212
Dotacje i subwencje	30	15	20	150	15012
Świadczenia na rzecz osób fizycznych
Wydatki bieżące	70	65	20	752	75212			5
Wydatki majątkowe
Finansowanie projektów z udziałem środków Unii Europejskiej oraz Mechanizmów Finansowych i Szwajcarskiego Mechanizmu Finansowego

Komentarz: W kolumnie 9 wykazano wartość 5 tys. zł, ponieważ pozostała kwota finansowania z agencji (15 tys. zł) pochodzi z dotacji budżetowej i została wykazana w kolumnie 3.

Przykład 50. Na realizację zadania "D" przeznaczamy kwotę 100 tys. zł pochodzącą z następujących źródeł:

- 80 tys. zł - z budżetu państwa (przy czym 50 tys. zł - z części 33, działu 010, rozdziału 01036, a pozostałe 30 tys. zł - z części 36, działu 750, rozdziału 75001),

- 20 tys. zł - z rezerwy celowej

Wydatkowana kwota będzie przeznaczona w całości na wydatki majątkowe.

Wyszczególnienie	Planowane wydatki ogółem (kol. 3+7+8+9)	Budżet państwa				Rezerwy celowe	Państwowe fundusze celowe	Środki pochodzące z innych źródeł
		Kwota planowanych wydatków	Źródło pochodzenia środków
		Kwota planowanych wydatków	Część	Dział	Rozdział
1	2	3	4	5	6	7	8	9
OGÓŁEM, z tego:	100	50	33	010	01036	20
OGÓŁEM, z tego:	100	30	36	750	75001	20
Dotacje i subwencje
Świadczenia na rzecz osób fizycznych
Wydatki bieżące
Wydatki majątkowe	100	50	33	010	01036	20
Wydatki majątkowe	100	30	36	750	75001	20
Finansowanie projektów z udziałem środków Unii Europejskiej oraz Mechanizmów Finansowych i Szwajcarskiego Mechanizmu Finansowego

Przykład 51. Na realizację zadania "E" przeznaczamy kwotę 100 tys. zł pochodzącą z następujących źródeł:

- 60 tys. zł - z budżetu państwa (przy czym 50 tys. zł - z części 29, działu 752, rozdziału 75204, a pozostałe 10 tys. zł - z części 29, działu 752, rozdziału 75205),

- 10 tys. zł - z rezerwy celowej,

- 20 tys. zł - z funduszu celowego (cała kwota pochodzi ze środków własnych funduszu),

- 10 tys. zł - z agencji (przy czym 2 tys. zł pochodzi z dotacji budżetowej - z części 29, działu 700, rozdziału 70013, a pozostałe 8 tys. zł ze środków własnych agencji).

Wydatkowana kwota będzie przeznaczona na dotacje i subwencje (12 tys. zł, w tym 2 tys. zł dotacja do agencji), świadczenia na rzecz osób fizycznych (50 tys. zł pochodzące z budżetu państwa), wydatki majątkowe (10 tys. zł pochodzące z rezerwy celowej) oraz wydatki bieżące (28 tys. zł pochodzące z pozostałych źródeł).

Wyszczególnienie	Planowane wydatki ogółem (kol. 3+7+8+9)	Budżet państwa				Rezerwy celowe	Państwowe fundusze celowe	Środki pochodzące z innych źródeł
Wyszczególnienie	Planowane wydatki ogółem (kol. 3+7+8+9)	Kwota planowanych wydatków	Część	Dział	Rozdział	Rezerwy celowe	Państwowe fundusze celowe	Środki pochodzące z innych źródeł
1	2	3	4	5	6	7	8	9
OGÓŁEM, z tego:	100	50	29	752	75204	10	20	8
		10	29	752	75205
		2	29	700	70013
Dotacje i subwencje	12	10	29	752	75205
Dotacje i subwencje	12	2	29	700	70013
Świadczenia na rzecz osób fizycznych	50	50	29	752	75204
Wydatki bieżące	28						20	8
Wydatki majątkowe	10					10
Finansowanie projektów z udziałem środków Unii Europejskiej oraz Mechanizmów Finansowych i Szwajcarskiego Mechanizmu Finansowego

Komentarz: W kolumnie 8 wykazano pełną wartość środków z funduszu celowego (20 tys. zł), ponieważ w całości są to środki własne funduszu. W kolumnie 9 wykazano wartość 8 tys. zł, ponieważ pozostała kwota finansowania z agencji (2 tys. zł) pochodzi z dotacji budżetowej i została wykazana w kolumnie 3.

75. Instrukcja do wypełnienia formularza BZ-3 "Zestawienie planowanych wydatków w układzie zadaniowym na lata 2008-2010"

1) Dysponenci części budżetowych na formularzu BZ-3 wykazują planowane zadania i podzadania priorytetowe, przewidziane do realizacji w roku budżetowym oraz w dwóch kolejnych latach. Dla każdego zadania/podzadania priorytetowego dysponent określa podstawowy cel lub cele jego realizacji, miernik lub mierniki pozwalające ocenić stopień osiągnięcia zakładanych celów, a także środki przeznaczone na jego realizację. Ponadto, w oparciu o nakłady oraz procedury realizacji tych zadań/podzadań priorytetowych określone w ustawie budżetowej na 2007 r., ustala się przewidywane wyniki wykonania tych zadań/podzadań priorytetowych (wartość docelową miernika) w roku 2007;

2) Przy formułowaniu zadań, podzadań priorytetowych, celów i mierników ich realizacji, a także ustalaniu docelowych wartości mierników, które dysponent zamierza osiągnąć, należy kierować się wytycznymi określonymi w ust. 67-70;

3) W kolumnie 1 zawarte są liczby porządkowe wykazywanych zadań/podzadań priorytetowych;

4) W kolumnie 2 dysponent wyszczególnia wszystkie planowane zadania/podzadania priorytetowe. Na ostatnim miejscu umieszcza się zadanie "Tworzenie i koordynacja polityki", w którym mieszczą się działania dysponenta o charakterze strategicznym, których nie można przypisać do konkretnych zadań merytorycznych, a także działania polegające na czynnościach z zakresu obsługi technicznej i administracyjnej dysponenta;

5) Kolumna 3 zawiera spis celów danych zadań/podzadań priorytetowych;

6) W kolumnie 4 określa się mierniki umożliwiające ocenę stopnia realizacji zakładanych przez dysponenta celów wraz z podaniem jednostek miary, w których mierniki te będą wyrażone;

7) W kolumnach 5-8 zamieszcza się wartości docelowe mierników określone dla okresu objętego planowaniem;

8) Kolumny 9-24 zawierają zestawienie przewidzianych wydatków na realizację poszczególnych zadań/podzadań priorytetowych w latach 2007-2010. Wysokość wydatków przedstawiana jest zarówno w postaci kwoty ogółem, przeznaczonej na realizację danego zadania/podzadania priorytetowego (kolumny 9, 13, 17, 21), jak i w zależności od źródła pochodzenia środków, tj. w kolumnach 10, 14, 18, 22 wykazywane są środki przewidywane na realizację danego zadania/podzadania priorytetowego, które pochodzą z budżetu państwa, wraz z rezerwami celowymi, w kolumnach 11, 15, 19, 23 - środki pochodzące z państwowych funduszy celowych, w kolumnach 12, 16, 20, 24 - środki pochodzące z innych źródeł (wydatki innych państwowych osób prawnych dokonywane ze środków własnych, niestanowiących dotacji z budżetu państwa);

9) Wydatki na realizację planowanych zadań/podzadań priorytetowych pochodzące ze środków państwowych funduszy celowych oraz innych państwowych osób prawnych (kolumny 11 i 12, 15 i 16, 19 i 20, 23 i 24) nie obejmują wydatków tych jednostek finansowanych z budżetu państwa.

Przykład 52. Budżet zadaniowy dla części 28 Nauka

Wyszczególnienie	Wydatki w 2006 r. (przewidywane wykonanie) w tys. zł	Projekt planu na rok 2007 w tys. zł
Część: NAUKA	3.385.275	3.755.588
Zadanie 1. Rozwój ogólny polskiej nauki	2.689.493	2.867.203
Zadanie 2. Wzmocnienie badań naukowych służących praktycznym zastosowaniom	288.369	394.715
Zadanie 3. Infrastruktura nauki polskiej	324.973	388.764
Zadanie 4. Upowszechnianie oraz promocja nauki	60.799	82.677
Zadanie 5. Tworzenie i koordynacja polityki	21.641	22.229

Przykład 53. Zadania, podzadania, cele i mierniki dla części 28 Nauka

Wyszczególnienie	Cel	Miernik
Zadanie 1. Rozwój polskiej nauki	Zwiększenie konkurencyjności polskiej nauki poprzez prowadzenie badań naukowych na poziomie uznawanym za wysoki przez międzynarodowe środowiska naukowe	Liczba publikacji polskich naukowców w recenzowanych czasopismach zagranicznych objętych listą ogłoszoną w Dz.Urz. MNiSzW
Zadanie 1. Rozwój polskiej nauki		Wartość uzyskiwanych przez Polskę środków w wyniku uczestnictwa w międzynarodowych projektach badawczych
Podzadanie 1.1. Badania naukowe	Zwiększenie udziału polskich naukowców w międzynarodowych programach badawczych	Wartość uzyskanych przez Polskę środków zagranicznych w programach, w których Ministerstwo uczestniczy (np. PR)
Podzadanie 1.1. Badania naukowe	Zwiększenie konkurencyjności przyznawania środków na naukę	Liczba projektów na tysiąc osób zatrudnionych w działalności badawczej i rozwojowej
Podzadanie 1.2. Wsparcie działalności badawczej jednostek naukowych	Zwiększenie zdolności jednostek naukowych do tworzenia wiedzy na najwyższym poziomie	Liczba jednostek 1 i 2 kategorii wg oceny parametrycznej Ministerstwa
	Zwiększenie udziału polskich naukowców w międzynarodowych programach badawczych	Liczba wniosków podmiotów polskich dotyczących udziału w Programach Ramowych
		Współczynnik sukcesu w Programach Ramowych - udział liczby zakwalifikowanych do finansowania projektów, w których uczestniczą polskie podmioty, w ogólnej liczbie wniosków złożonych przez polskie podmioty
Podzadanie 1.3. Rozwój kadry naukowej	Poprawa pozycji polskich naukowców na forum międzynarodowym	Liczba projektów koordynowanych przez polskie zespoły w ramach PR/całkowita liczba projektów w PR w danym okresie
	Zwiększenie liczby młodych naukowców	Liczba naukowców biorących udział w badaniach naukowych w ramach programu Ministra dotyczącego mobilności międzynarodowej młodych naukowców
		Liczba uzyskanych stopni doktora rocznie
		Liczba uzyskanych stopni doktora habilitowanego rocznie, w tym w zakresie nauk ścisłych i technicznych
Podzadanie 1.4. Wsparcie zmian strukturalnych jednostek naukowych	Zwiększenie efektywności jednostek naukowych	Udział jednostek naukowych restrukturyzowanych w ogólnej liczbie jednostek naukowych
Zadanie 2. Wzmocnienie badań naukowych służących praktycznym zastosowaniom	Zwiększenie wpływu badań naukowych na rozwój społeczno-gospodarczy kraju	Udział nakładów przedsiębiorstw na B+R w PKB (BERD)
		Liczba zgłoszeń patentowych w EPO, USPTO, JPO
Podzadanie 2.1. Wsparcie preferowanych dla rozwoju społeczno-gospodarczego dziedzin badawczych	Zwiększenie zastosowań wyników badań naukowych w preferowanych kierunkach w praktyce gospodarczej	Udział wysokości środków na projekty rozwojowe w nakładach budżetowych na naukę
		Liczba wygenerowanych projektów celowych w wyniku realizacji projektów rozwojowych
Podzadanie 2.2. Wsparcie badań stosowanych i prac rozwojowych na rzecz przedsiębiorców	Zwiększenie możliwości wykorzystania wyników prac B+R przez przedsiębiorców	Zwiększenie przychodów przedsiębiorstw uczestniczących w realizacji projektów celowych i rozwojowych
		Liczba miejsc pracy powstałych w wyniku realizacji projektów celowych Ministerstwa
		Udział przedsiębiorstw w finansowaniu badań naukowych prowadzonych w ramach projektów Ministerstwa
		Liczba zgłoszeń patentowych polskich rezydentów w EPO, USPTO, JPO powstałych w wyniku realizowania projektów finansowanych przez Ministerstwo
Podzadanie 2.3. Rozwój instytucji otoczenia biznesu działających na rzecz współpracy nauki z gospodarką i marketing badań naukowych	Zwiększenie zainteresowania przedsiębiorców badaniami naukowymi oraz promowanie projektów o charakterze innowacyjnym	Liczba przedsiębiorstw aplikujących do udziału w projektach celowych
Podzadanie 2.4. Inicjatywa technologiczna	Zwiększenie intensywności wykorzystania badań i prac rozwojowych w polskich przedsiębiorstwach oraz intensyfikacja badań na rzecz wzrostu konkurencyjności gospodarki	Roczny przyrost nakładów sektora prywatnego na działalność B+R (w mld zł)
Podzadanie 2.4. Inicjatywa technologiczna		Liczba zgłoszeń patentowych w EPO, USPTO, JPO w rezultacie działania przedsięwzięcia
Zadanie 3. Infrastruktura nauki polskiej	Unowocześnienie infrastruktury badawczej nauki polskiej	Udział inwestycji w aparaturę naukowo-badawczą i inwestycji w rozbudowę infrastruktury informatycznej nauki w inwestycjach na infrastrukturę ogółem finansowanych przez Ministerstwo
Podzadanie 3.1. Inwestycje budowlane i zakupy obiektów budowlanych	Zapewnienie odpowiedniego zaplecza lokalowego dla działalności B+R	Udział dotacji budżetowych z działu Nauka w wartości kosztorysowej finansowanych inwestycji
		Wartość finansowanych inwestycji budowlanych (wartość kosztorysowa inwestycji budowlanych obejmuje również przyznane dotacje w latach poprzednich i następnych, czyli w pełnym cyklu ich realizacji)
Podzadanie 3.2. Inwestycje w aparaturę badawczą	Poprawa stanu aparatury badawczej	Zużycie aparatury naukowo-badawczej (w %)
Podzadanie 3.3. Rozbudowa i utrzymanie infrastruktury informatycznej nauki (w tym wydatki PIONIER)	Poprawa stanu infrastruktury informatycznej nauki	Liczba nowych i zmodernizowanych sieci komputerowych finansowanych przez Ministerstwo
	Utrzymanie i rozwój zasobów cyfrowych nauki	Liczba wejść do baz danych finansowanych z budżetu nauki
	Zapewnienie dostępu do zasobów sieciowych i obliczeniowych nauki	Liczba jednostek naukowych wykorzystujących specjalne urządzenia badawcze z zakresu infrastruktury informatycznej nauki
Zadanie 4. Upowszechnianie oraz promocja nauki	Wzrost nastawienia polskich przedsiębiorców na wykorzystywanie wyników badań B+R	Deklarowana przez przedsiębiorców możliwość wykorzystania polskich osiągnięć nauki (ankieta)
	Popularyzacja wyników polskich osiągnięć naukowych w społeczeństwie	Stopień świadomości opinii publicznej na temat polskich osiągnięć naukowych
	Zwiększenie wymiany informacji pomiędzy ośrodkami naukowymi
Podzadanie 4.1. Upowszechnianie osiągnięć nauki	Rozpowszechnianie wiedzy w zakresie osiągnięć polskiej nauki	Liczba publikacji naukowych dofinansowywanych przez Ministerstwo
Podzadanie 4.1. Upowszechnianie osiągnięć nauki		Liczba uczestników imprez naukowych
Podzadanie 4.2. Promocja nauki	Zwiększenie udziału w mediach tematyki dotyczącej osiągnięć naukowców zatrudnionych w polskich placówkach naukowo-badawczych	Ocena na podstawie wyników ankiet badających dostępność do informacji na temat polskiej nauki, przeprowadzonych wśród grupy dziennikarzy zajmujących się problematyką popularnonaukową
Podzadanie 4.3. Zapewnienie obsługi organów konsultacyjno-doradczych Ministra	Uzyskanie niezależnych opinii w zakresie prowadzonych badań naukowych i prac rozwojowych
Zadanie 5. Tworzenie i koordynacja polityki
Podzadanie 5.1. Koordynacja merytorycznej działalności Ministerstwa, planowanie strategiczne i operacyjne, obsługa merytoryczna Ministra	Zapewnienie sprawnego funkcjonowania Ministerstwa i sprawnej obsługi pozostałych pracowników
Podzadanie 5.2. Obsługa administracyjna działania Ministerstwa	Zapewnienie sprawnego funkcjonowania Ministerstwa i sprawnej obsługi pozostałych pracowników
Podzadanie 5.3. Obsługa techniczna działania Ministerstwa	Zapewnienie prawidłowego funkcjonowania gmachu i urządzeń w Ministerstwie	Ocena członków kierownictwa oraz pracowników MNiSW

______

¹ Funkcjonowanie zadań o nazwie "Pozostałe zadania" ma charakter przejściowy. Umieszczone w nich działania docelowo powinny zostać spójnie powiązane z innymi zadaniami.

² W późniejszym etapie wdrażania budżetu zadaniowego zadanie będzie składać się w całości z podzadań, dla których zdefiniowane zostaną cele i mierniki.

³Przy zastosowaniu silnie działających instrumentów polityki prorodzinnej efekty mogą być zauważalne nawet w krótkiej perspektywie czasowej.

Zmiany w prawie

Stosunek prezydenta Dudy do wolnej Wigilii "uległ zawieszeniu"

Prezydent Andrzej Duda powiedział w czwartek, że ubolewa, że w sprawie ustawy o Wigilii wolnej od pracy nie przeprowadzono wcześniej konsultacji z prawdziwego zdarzenia. Jak dodał, jego stosunek do ustawy "uległ niejakiemu zawieszeniu". Wyraził ubolewanie nad tym, że pomimo wprowadzenia wolnej Wigilii, trzy niedziele poprzedzające święto mają być dniami pracującymi. Ustawa czeka na podpis prezydenta.

kk/pap 12.12.2024

ZUS: Renta wdowia - wnioski od stycznia 2025 r.

Od Nowego Roku będzie można składać wnioski o tzw. rentę wdowią, która dotyczy ustalenia zbiegu świadczeń z rentą rodzinną. Renta wdowia jest przeznaczona dla wdów i wdowców, którzy mają prawo do co najmniej dwóch świadczeń emerytalno-rentowych, z których jedno stanowi renta rodzinna po zmarłym małżonku. Aby móc ją pobierać, należy jednak spełnić określone warunki.

Grażyna J. Leśniak 20.11.2024

Zmiany w składce zdrowotnej od 1 stycznia 2026 r. Rząd przedstawił założenia

Przedsiębiorcy rozliczający się według zasad ogólnych i skali podatkowej oraz liniowcy będą od 1 stycznia 2026 r. płacić składkę zdrowotną w wysokości 9 proc. od 75 proc. minimalnego wynagrodzenia, jeśli będą osiągali w danym miesiącu dochód do wysokości 1,5-krotności przeciętnego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale roku poprzedniego, włącznie z wypłatami z zysku, ogłaszanego przez prezesa GUS. Będzie też dodatkowa składka w wysokości 4,9 proc. od nadwyżki ponad 1,5-krotność przeciętnego wynagrodzenia, a liniowcy stracą możliwość rozliczenia zapłaconych składek w podatku dochodowym.

Grażyna J. Leśniak 18.11.2024

Prezydent podpisał nowelę ustawy o rozwoju lokalnym z udziałem lokalnej społeczności

Usprawnienie i zwiększenie efektywności systemu wdrażania Rozwoju Lokalnego Kierowanego przez Społeczność (RLKS) przewiduje ustawa z dnia 11 października 2024 r. o zmianie ustawy o rozwoju lokalnym z udziałem lokalnej społeczności. Jak poinformowała w czwartek Kancelaria Prezydenta, Andrzej Duda podpisał ją w środę, 13 listopada. Ustawa wejdzie w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia.

Grażyna J. Leśniak 14.11.2024

Do poprawki nie tylko emerytury czerwcowe, ale i wcześniejsze

Problem osób, które w latach 2009-2019 przeszły na emeryturę w czerwcu, przez co - na skutek niekorzystnych zasad waloryzacji - ich świadczenia były nawet o kilkaset złotych niższe od tych, jakie otrzymywały te, które przeszły na emeryturę w kwietniu lub w maju, w końcu zostanie rozwiązany. Emerytura lub renta rodzinna ma - na ich wniosek złożony do ZUS - podlegać ponownemu ustaleniu wysokości. Zdaniem prawników to dobra regulacja, ale równie ważna i paląca jest sprawa wcześniejszych emerytur. Obie powinny zostać załatwione.

Grażyna J. Leśniak 06.11.2024

Bez konsultacji społecznych nie będzie nowego prawa

Już od jutra rządowi trudniej będzie, przy tworzeniu nowego prawa, omijać proces konsultacji publicznych, wykorzystując w tym celu projekty poselskie. W czwartek, 31 października, wchodzą w życie zmienione przepisy regulaminu Sejmu, które nakazują marszałkowi Sejmu kierowanie projektów poselskich do konsultacji publicznych i wymagają sporządzenia do nich oceny skutków regulacji. Każdy obywatel będzie mógł odtąd zgłosić własne uwagi do projektów poselskich, korzystając z Systemu Informacyjnego Sejmu.

Grażyna J. Leśniak 30.10.2024

Identyfikator:	Dz.U.2007.94.628
Rodzaj:	Rozporządzenie
Tytuł:	Szczegółowy sposób, tryb i terminy opracowania materiałów do projektu ustawy budżetowej na rok 2008.
Data aktu:	18/05/2007
Data ogłoszenia:	30/05/2007
Data wejścia w życie:	30/05/2007

Szczegółowy sposób, tryb i terminy opracowania materiałów do projektu ustawy budżetowej na rok 2008.

ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 18 maja 2007 r. w sprawie szczegółowego sposobu, trybu i terminów opracowania materiałów do projektu ustawy budżetowej na rok 2008

ZAŁĄCZNIKI ..................................................

ZAŁĄCZNIK Nr 1 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 2 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 3 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 4 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 5 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 R.

ZAŁĄCZNIK Nr 6 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 7 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 R.

ZAŁĄCZNIK Nr 8 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 9 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 10 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 R.

ZAŁĄCZNIK Nr 11 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 R.

ZAŁĄCZNIK Nr 12 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 R.

ZAŁĄCZNIK Nr 13 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 14 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 15 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 16 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 17 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 18 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 R.

ZAŁĄCZNIK Nr 19 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 20 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 21 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 22 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 R.

ZAŁĄCZNIK Nr 23 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 24 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 R.

ZAŁĄCZNIK Nr 24A PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 R.

ZAŁĄCZNIK Nr 25 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 26 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 27 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 28 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 29 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 30 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 31 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 32 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 33 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 34 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 35 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 36 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 37 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 38 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 39 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 40 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 41 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 R.

ZAŁĄCZNIK Nr 42 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 R.

ZAŁĄCZNIK Nr 43 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 R.

ZAŁĄCZNIK Nr 44 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 R.

ZAŁĄCZNIK Nr 45 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 46 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 47 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 48 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 49 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 R.

ZAŁĄCZNIK Nr 50 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 R.

ZAŁĄCZNIK Nr 51 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 R.

ZAŁĄCZNIK Nr 52 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 R.

ZAŁĄCZNIK Nr 53 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 54 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 R.

ZAŁĄCZNIK Nr 55 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 56 BZ-2 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r. ZESTAWIENIE PLANOWANYCH WYDATKÓW DLA POSZCZEGÓLNYCH ZADAŃ BUDŻETOWYCH NA NASTĘPNY ROK BUDŻETOWY WRAZ Z OKREŚLENIEM ŹRÓDŁA POCHODZENIA ŚRODKÓW (w tysiącach złotych)

ZAŁĄCZNIK Nr 57 PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 58 SZCZEGÓŁOWE ZASADY OPRACOWYWANIA MATERIAŁÓW DO PROJEKTU USTAWY BUDŻETOWEJ NA ROK 2008

Rozdział 1 Zasady ogólne

Rozdział 2 Plany rzeczowe zadań

Rozdział 3 Planowanie dochodów budżetowych

Rozdział 4 Planowanie wydatków budżetowych

Rozdział 5 Zestawienie zadań

Zmiany w prawie

Dz.U.2007.94.628

ROZPORZĄDZENIE

MINISTRA FINANSÓW

z dnia 18 maja 2007 r.

w sprawie szczegółowego sposobu, trybu i terminów opracowania materiałów do projektu ustawy budżetowej na rok 2008

ZAŁĄCZNIKI

..................................................

ZAŁĄCZNIK Nr 1

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 2

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 3

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 4

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 5

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 R.

ZAŁĄCZNIK Nr 6

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 7

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 R.

ZAŁĄCZNIK Nr 8

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 9

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 10

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 R.

ZAŁĄCZNIK Nr 11

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 R.

ZAŁĄCZNIK Nr 12

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 R.

ZAŁĄCZNIK Nr 13

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 14

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 15

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 16

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 17

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 18

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 R.

ZAŁĄCZNIK Nr 19

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 20

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 21

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 22

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 R.

ZAŁĄCZNIK Nr 23

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 24

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 R.

ZAŁĄCZNIK Nr 24A

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 R.

ZAŁĄCZNIK Nr 25

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 26

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 27

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 28

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 29

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 30

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 31

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 32

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 33

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 34

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 35

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 36

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 37

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 38

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 39

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 40

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 41

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 R.

ZAŁĄCZNIK Nr 42

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 R.

ZAŁĄCZNIK Nr 43

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 R.

ZAŁĄCZNIK Nr 44

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 R.

ZAŁĄCZNIK Nr 45

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 46

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 47

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 48

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 49

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 R.

ZAŁĄCZNIK Nr 50

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 R.

ZAŁĄCZNIK Nr 51

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 R.

ZAŁĄCZNIK Nr 52

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 R.

ZAŁĄCZNIK Nr 53

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 54

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 R.

ZAŁĄCZNIK Nr 55

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 56

BZ-2

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZESTAWIENIE PLANOWANYCH WYDATKÓW DLA POSZCZEGÓLNYCH ZADAŃ BUDŻETOWYCH NA NASTĘPNY ROK BUDŻETOWY WRAZ Z OKREŚLENIEM ŹRÓDŁA POCHODZENIA ŚRODKÓW (w tysiącach złotych)

ZAŁĄCZNIK Nr 57

PROJEKT BUDŻETU PAŃSTWA NA 2008 r.

ZAŁĄCZNIK Nr 58

SZCZEGÓŁOWE ZASADY OPRACOWYWANIA MATERIAŁÓW DO PROJEKTU USTAWY BUDŻETOWEJ NA ROK 2008

Rozdział 1

Zasady ogólne

Rozdział 2

Plany rzeczowe zadań

Rozdział 3

Planowanie dochodów budżetowych

Rozdział 4

Planowanie wydatków budżetowych

Rozdział 5

Zestawienie zadań