Sposób, zakres i terminy wykonywania przez rezydentów dokonujących obrotu dewizowego z zagranicą obowiązków przekazywania Narodowemu Bankowi Polskiemu danych w zakresie niezbędnym do sporządzania bilansu płatniczego oraz bilansów należności i zobowiązań zagranicznych państwa.

ROZPORZĄDZENIE

RADY MINISTRÓW

z dnia 10 grudnia 2002 r.

w sprawie sposobu, zakresu i terminów wykonywania przez rezydentów dokonujących obrotu dewizowego z zagranicą obowiązków przekazywania Narodowemu Bankowi Polskiemu danych w zakresie niezbędnym do sporządzania bilansu płatniczego oraz bilansów należności i zobowiązań zagranicznych państwa.

Na podstawie art. 30 ust. 3 ustawy z dnia 27 lipca 2002 r. - Prawo dewizowe (Dz. U. Nr 141, poz. 1178) zarządza się, co następuje:

§ 1. Rozporządzenie określa:

1) sposób, zakres i terminy wykonywania przez rezydentów dokonujących obrotu dewizowego z zagranicą, zwanych dalej "rezydentami", obowiązków przekazywania Narodowemu Bankowi Polskiemu, zwanemu dalej "NBP", danych niezbędnych do sporządzania bilansu płatniczego oraz bilansów należności i zobowiązań zagranicznych państwa, zwanych dalej "danymi";

2) wysokość kwot, których przekroczenie powoduje powstanie obowiązków, o których mowa w pkt 1.

§  2.

1. Ustalone w rozporządzeniu okresy sprawozdawcze (miesiąc, kwartał, rok) odpowiadają okresom kalendarzowym.

2. Dane przekazywane NBP na podstawie rozporządzenia powinny być zgodne z danymi wynikającymi z ksiąg rachunkowych rezydenta lub innych dokumentów źródłowych obrazujących stan faktyczny.

3. Jeżeli w rozporządzeniu nie określono wysokości kwoty, której przekroczenie powoduje powstanie obowiązków, o których mowa w § 1 pkt 1, to obowiązek ten dotyczy każdej kwoty lub wartości obrotu dewizowego większej od zera.

4. Ilekroć w rozporządzeniu określono w euro wysokość kwoty, której przekroczenie powoduje powstanie obowiązków, o których mowa w § 1 pkt 1, ustalenia równowartości tej kwoty w złotych lub innej walucie obcej dokonuje się zgodnie z art. 2 ust. 3 ustawy z dnia 27 lipca 2002 r. - Prawo dewizowe.

5. Przy wypełnianiu formularzy sprawozdawczych dotyczących transakcji stanowiących obrót dewizowy z zagranicą stosuje się wykaz takich transakcji, stanowiący załącznik nr 1 do rozporządzenia.

§ 3. Rezydenci dokonujący sprzedaży nierezydentom lub zakupu od nierezydentów towarów lub usług są obowiązani przekazywać NBP, za każdy kwartał, dane dotyczące stanów zaliczek otrzymanych lub zaliczek udzielonych w związku z taką sprzedażą lub takim zakupem oraz dane dotyczące stanów należności lub zobowiązań z tytułu takiej sprzedaży lub takiego zakupu, na formularzach, których wzory stanowią załączniki nr 2-5 do rozporządzenia, w terminie do 20 dni po zakończeniu kwartału, jeżeli wartość któregokolwiek ze stanów na koniec kwartału sprawozdawczego była równa lub przekroczyła 400.000 zł.

§  4.

1. Spółki handlowe mające siedzibę w kraju, w których na początek lub koniec okresu sprawozdawczego nierezydent posiada co najmniej 10% udziału w kapitale podstawowym, rozumianym zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694), a także oddziały przedsiębiorstw zagranicznych mające siedzibę w kraju są obowiązane przekazywać NBP roczne sprawozdania dotyczące posiadanego kapitału zagranicznego, sporządzane na podstawie:

1) rocznych danych bilansowych oraz rachunku zysków i strat - w przypadku gdy rok obrotowy jest równy kalendarzowemu,

2) danych wynikających z ksiąg rachunkowych na dzień 31 grudnia roku sprawozdawczego - w przypadku gdy rok obrotowy różni się od kalendarzowego,

3) dokumentów rzeczywistych wpłat dokonanych na poczet kapitału podstawowego - w przypadku spółek handlowych lub oddziałów, które nie rozpoczęły działalności gospodarczej lub nie sporządzają bilansu oraz rachunku zysków i strat,

na formularzach, których wzory stanowią odpowiednio załączniki nr 6 i 7 do rozporządzenia, w terminie do 15 maja po zakończeniu roku, jeżeli łączna wartość wniesionego przez tych nierezydentów kapitału do kapitału podstawowego spółki lub wartość wydzielonego funduszu oddziału, rozumianego zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, na początek lub koniec roku sprawozdawczego, wynosi co najmniej 100.000 zł.

2. Rezydenci posiadający na początek lub koniec okresu sprawozdawczego co najmniej 10% udziału w kapitale podstawowym spółki mającej siedzibę za granicą lub posiadający oddział mający siedzibę za granicą są obowiązani przekazywać NBP roczne sprawozdania w zakresie posiadanego kapitału za granicą, sporządzane na podstawie danych wynikających z następujących dokumentów źródłowych dotyczących tych spółek lub oddziałów:

1) rocznych danych bilansowych oraz rachunku zysków i strat - w przypadku gdy rok obrotowy jest równy kalendarzowemu,

2) danych wynikających z ksiąg rachunkowych na dzień 31 grudnia roku sprawozdawczego - w przypadku gdy rok obrotowy różni się od kalendarzowego,

3) dokumentów rzeczywistych wpłat dokonanych na poczet kapitału podstawowego - w przypadku spółek lub oddziałów, które nie rozpoczęły działalności gospodarczej lub nie sporządzają bilansu oraz rachunku zysków i strat,

na formularzach, których wzory stanowią odpowiednio załączniki nr 8 i 9 do rozporządzenia, w terminie do 15 maja po zakończeniu roku, jeżeli wartość wniesionego przez rezydenta kapitału do kapitału podstawowego spółki lub wartość wydzielonego funduszu w oddziale, na początek lub koniec roku sprawozdawczego, wynosi co najmniej równowartość 10.000 euro.

§ 5. Rezydenci nabywający od nierezydentów lub sprzedający nierezydentom nieruchomości, których wartość jest równa lub przekracza łącznie równowartość 10.000 euro, są obowiązani przekazywać NBP dane dotyczące ich nabycia lub sprzedaży:

1) na formularzu, którego wzór stanowi załącznik nr 10 do rozporządzenia, w terminie 30 dni od dnia nabycia lub sprzedaży, w przypadku nieruchomości znajdujących się za granicą;

2) na formularzu, którego wzór stanowi załącznik nr 11 do rozporządzenia, w terminie 30 dni od dnia nabycia lub sprzedaży, w przypadku nieruchomości znajdujących się w kraju.

§  6.

1. Rezydenci, którzy zaciągnęli od nierezydentów lub udzielili nierezydentom kredytu lub pożyczki o wartości równej lub przekraczającej równowartość 10.000 euro, są obowiązani przekazywać NBP:

1) informacje o zawarciu z nierezydentem umowy, w terminie 20 dni od dnia jej zawarcia:

a) na formularzu, którego wzór stanowi załącznik nr 12 do rozporządzenia, w przypadku umowy zobowiązującej nierezydenta do udzielenia rezydentowi kredytu lub pożyczki,

b) na formularzu, którego wzór stanowi załącznik nr 14 do rozporządzenia, w przypadku umowy zobowiązującej rezydenta do udzielenia nierezydentowi kredytu lub pożyczki;

2) kwartalne sprawozdania z wykorzystania oraz spłat kredytów lub pożyczek otrzymanych od nierezydentów wraz z terminarzem przyszłych spłat oraz kwartalne sprawozdania z wykorzystania i spłat kredytów lub pożyczek udzielonych nierezydentom wraz z terminarzem przyszłych spłat, w przypadku kredytów lub pożyczek o równowartości co najmniej 1.000.000 euro, na formularzach, których wzory stanowią odpowiednio załączniki nr 13 i 15 do rozporządzenia, w terminie do 20 dni po zakończeniu kwartału.

2. Rezydenci, którzy zaciągnęli lub udzielili kredytów lub pożyczek określonych w ust. 1, z wyłączeniem kredytów lub pożyczek określonych w pkt 2, są obowiązani powiadomić pisemnie NBP o zmianie warunków umowy w terminie 20 dni od dnia dokonania zmiany.

3. Przepisy ust. 1 i 2 stosuje się odpowiednio do zobowiązań (należności) wynikających z umów leasingu zawartych przez rezydentów z nierezydentami, przewidujących przeniesienie prawa własności przedmiotu leasingu na użytkownika po upływie terminu określonego w umowie.

§  7.

1. Rezydenci posiadający rachunki w bankach lub innych instytucjach finansowych za granicą są obowiązani, z zastrzeżeniem ust. 2, przekazywać NBP:

1) informacje o otwarciu rachunku, na formularzu, którego wzór stanowi załącznik nr 16 do rozporządzenia, w terminie 20 dni od dnia jego otwarcia;

2) kwartalne sprawozdania z obrotów i sald na rachunku, na formularzu, którego wzór stanowi załącznik nr 17 do rozporządzenia, w terminie do 20 dni po zakończeniu kwartału.

2. Przepisu ust. 1 nie stosuje się do osób fizycznych otwierających rachunki w czasie pobytu za granicą, jeżeli takie rachunki są utrzymywane nie dłużej niż dwa miesiące od zakończenia pobytu, a stan zgromadzonych na nich środków nie przekracza na koniec kwartału równowartości 10.000 euro.

§ 8. Rezydenci rozliczający się z nierezydentami na podstawie zawartych z nimi umów o wielostronnym potrącaniu wierzytelności lub innych umów o wielostronnych rozliczeniach w ramach grupy kapitałowej są obowiązani przekazywać NBP:

1) informacje o zawarciu takiej umowy, na formularzu, którego wzór stanowi załącznik nr 18 do rozporządzenia, w terminie 20 dni od dnia podpisania umowy;

2) kwartalne sprawozdania z transakcji będących przedmiotem takiej umowy, na formularzu, którego wzór stanowi załącznik nr 19 do rozporządzenia, w terminie do 20 dni po zakończeniu kwartału.

§ 9. Rezydenci dokonujący rozliczeń z nierezydentami w formie wzajemnych potrąceń wierzytelności, których łączna wartość w kwartale jest równa lub przekracza równowartość 100.000 euro, są obowiązani przekazywać NBP kwartalne sprawozdania o potrąconych wierzytelnościach, na formularzu, którego wzór stanowi załącznik nr 20 do rozporządzenia, w terminie do 20 dni po zakończeniu kwartału.

§ 10. Rezydenci prowadzący działalność kantorową na podstawie zezwolenia Prezesa NBP, zgodnie z przepisami ustawy z dnia 27 lipca 2002 r. - Prawo dewizowe, są obowiązani przekazywać NBP kwartalne sprawozdania z obrotów i stanów zagranicznych środków płatniczych w postaci banknotów i monet, na formularzu, którego wzór stanowi załącznik nr 21 do rozporządzenia, w terminie do 10 dni po zakończeniu kwartału.

§  11.

1. Rezydenci prowadzący działalność maklerską na podstawie zezwolenia Komisji Papierów Wartościowych i Giełd, zwanej dalej "Komisją", zgodnie z przepisami ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. - Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi (Dz. U. z 2002 r. Nr 49, poz. 447), i prowadzący w ramach tej działalności rachunki papierów wartościowych nierezydentów są obowiązani, z zastrzeżeniem ust. 2, przekazywać NBP:

1) miesięczne sprawozdania o liczbie i wartości papierów wartościowych wyemitowanych przez rezydentów innych niż Skarb Państwa na rynku krajowym oraz dopuszczonych do obrotu publicznego w kraju, znajdujących się w posiadaniu nierezydentów i zarejestrowanych na prowadzonych rachunkach papierów wartościowych, na formularzu, którego wzór stanowi załącznik nr 22 do rozporządzenia, w terminie do 10 dni po zakończeniu miesiąca;

2) roczne sprawozdania o wartości papierów wartościowych wyemitowanych przez rezydentów na rynku krajowym, niedopuszczonych do obrotu publicznego w kraju, znajdujących się w posiadaniu nierezydentów i zarejestrowanych na prowadzonych rachunkach papierów wartościowych, na formularzu, którego wzór stanowi załącznik nr 23 do rozporządzenia, w terminie do 30 dni po zakończeniu roku.

2. Przepisu ust. 1 pkt 2 nie stosuje się do emisji, dla których rolę depozytariusza pełni bank krajowy.

§ 12. Fundusze inwestycyjne otwarte oraz specjalistyczne fundusze inwestycyjne otwarte, utworzone na podstawie zezwolenia Komisji, zgodnie z przepisami ustawy z dnia 28 sierpnia 1997 r. o funduszach inwestycyjnych (Dz. U. z 2002 r. Nr 49, poz. 448 i Nr 141, poz. 1178), są obowiązane przekazywać NBP roczne sprawozdania o wartości jednostek uczestnictwa tych funduszy, znajdujących się w posiadaniu nierezydentów, na formularzu, którego wzór stanowi załącznik nr 24 do rozporządzenia, w terminie do 30 dni po zakończeniu roku.

§  13.

1. Rezydenci, którzy dokonali na rynkach zagranicznych lub na rynku krajowym emisji papierów wartościowych niedopuszczonych do obrotu publicznego w kraju, są obowiązani, z zastrzeżeniem ust. 2, przekazywać NBP:

1) informacje o emisji, na formularzu, którego wzór stanowi załącznik nr 25 do rozporządzenia, w terminie 20 dni od dnia sprzedaży papierów wartościowych nierezydentom,

2) informacje o zmianie danych dotyczących emisji, na formularzu, którego wzór stanowi załącznik nr 26 do rozporządzenia, w terminie do 20 dni po zakończeniu kwartału, w którym zmiany miały miejsce,

jeżeli emisja przynajmniej w części została objęta przez nierezydenta lub nierezydentów.

2. Przepisu ust. 1 nie stosuje się do emisji, dla których rolę depozytariusza pełni bank krajowy.

§  14.

1. Rezydenci, o których mowa w § 11, fundusze inwestycyjne utworzone na podstawie zezwolenia Komisji, zgodnie z przepisami ustawy z dnia 28 sierpnia 1997 r. o funduszach inwestycyjnych, otwarte i pracownicze fundusze emerytalne, utworzone zgodnie z przepisami ustawy z dnia 28 sierpnia 1997 r. o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych (Dz. U. Nr 139, poz. 934, z 1998 r. Nr 98, poz. 610, Nr 106, poz. 668 i Nr 162, poz. 1118, z 1999 r. Nr 110, poz. 1256, z 2000 r. Nr 60, poz. 702, z 2001 r. Nr 8, poz. 64 i Nr 110, poz. 1189 oraz z 2002 r. Nr 25, poz. 253 i Nr 153, poz. 1271), oraz instytucje ubezpieczeniowe utworzone zgodnie z przepisami ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o działalności ubezpieczeniowej (Dz. U. z 1996 r. Nr 11, poz. 62, z 1997 r. Nr 43, poz. 272, Nr 88, poz. 554, Nr 107, poz. 685, Nr 121, poz. 769 i 770 i Nr 139, poz. 934, z 1998 r. Nr 155, poz. 1015, z 1999 r. Nr 49, poz. 483, Nr 101, poz. 1178 i Nr 110, poz. 1255, z 2000 r. Nr 43, poz. 483, Nr 48, poz. 552, Nr 70, poz. 819, Nr 114, poz. 1193 i Nr 116, poz. 1216, z 2001 r. Nr 37, poz. 424, Nr 88, poz. 961, Nr 100, poz. 1084 i Nr 110, poz. 1189 oraz z 2002 r. Nr 25, poz. 253, Nr 41, poz. 365 i Nr 153, poz. 1271), posiadający na rachunku własnym papiery wartościowe wyemitowane przez nierezydentów na rynkach zagranicznych lub na rynku krajowym, są obowiązani przekazywać NBP kwartalne sprawozdania o ich liczbie i wartości, na formularzu, którego wzór stanowi załącznik nr 27 do rozporządzenia, w terminie do 20 dnia po zakończeniu kwartału.

2. Rezydenci, o których mowa w ust. 1, posiadający na rachunku własnym papiery wartościowe wyemitowane przez rezydentów na rynkach zagranicznych, są obowiązani przekazywać NBP kwartalne sprawozdania o ich liczbie i wartości, na formularzu, którego wzór stanowi załącznik nr 28 do rozporządzenia, w terminie do 20 dnia po zakończeniu kwartału.

3. Rezydenci, inni niż wymienieni w ust. 1, posiadający na rachunku własnym papiery wartościowe, są obowiązani przekazywać NBP:

1) roczne sprawozdania o liczbie i wartości posiadanych papierów wartościowych wyemitowanych przez nierezydentów na rynkach zagranicznych lub na rynku krajowym, na formularzu, którego wzór stanowi załącznik nr 27 do rozporządzenia, w terminie do 30 dni po zakończeniu roku, jeżeli łączna wartość tych papierów wartościowych na koniec okresu sprawozdawczego przekroczy równowartość 10.000 euro;

2) roczne sprawozdania o liczbie i wartości posiadanych papierów wartościowych wyemitowanych przez rezydentów na rynkach zagranicznych, na formularzu, którego wzór stanowi załącznik nr 28 do rozporządzenia, w terminie do 30 dni po zakończeniu roku, jeżeli łączna wartość tych papierów wartościowych na koniec okresu sprawozdawczego przekroczy równowartość 10.000 euro.

§ 15. Rezydenci dokonujący bez pośrednictwa podmiotów krajowych inwestycji w zakresie pochodnych instrumentów finansowych, w przypadku gdy łączna wartość potencjalnych zobowiązań lub należności z tytułu otwartych pozycji na koniec okresu sprawozdawczego (łączna wartość instrumentu bazowego do dostarczenia lub otrzymania) jest równa lub przekroczy równowartość 100.000 euro, a także rezydenci pośredniczący w zawieraniu transakcji dotyczących pochodnych instrumentów finansowych są obowiązani przekazywać NBP kwartalne sprawozdania o wartości pozycji w pochodnych instrumentach finansowych, powstałych w wyniku transakcji między rezydentami a nierezydentami, oraz o wartości potencjalnych zobowiązań lub należności z tytułu tych pozycji, na formularzach, których wzory stanowią załączniki nr 29-32 do rozporządzenia, w terminie do 20 dni po zakończeniu kwartału.

§ 16. Rezydenci dokonujący zakupu od nierezydentów lub sprzedaży nierezydentom usług albo dokonujący, innego niż określony w § 3-15, obrotu z nierezydentami są obowiązani, na skierowane do nich przez NBP indywidualne żądanie, we wskazanym w nim terminie nie krótszym niż 10 dni, przekazywać NBP na otrzymanych formularzach dane dotyczące tych usług oraz dane o tych obrotach.

§ 17. Do przekazywania danych mogą być wykorzystywane, za zgodą i według standardów określonych przez NBP, inne nośniki informacji niż dokumenty sporządzane na papierze.

§ 18. Do sprawozdań:

1) za IV kwartał 2002 r. stosuje się przepisy dotychczasowe, z wyjątkiem sprawozdań kwartalnych, o których mowa w § 14 ust. 1 i 2 oraz § 15;

2) miesięcznych - przepisy rozporządzenia stosuje się po raz pierwszy do sprawozdań za grudzień 2002 r.;

3) rocznych - przepisy rozporządzenia stosuje się po raz pierwszy do sprawozdań za 2002 r.

§ 19. Traci moc rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 29 marca 1999 r. w sprawie sposobu, zakresu i terminów realizacji obowiązków przekazywania Narodowemu Bankowi Polskiemu danych niezbędnych do sporządzania bilansu płatniczego, bilansów należności i zobowiązań zagranicznych państwa oraz zgłoszeń mienia (Dz. U. Nr 27, poz. 246).

§ 20. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2003 r.

ZAŁĄCZNIKI

ZAŁĄCZNIK Nr 1

WYKAZ CZYNNOŚCI OBROTU DEWIZOWEGO SŁUŻĄCY DO ZESTAWIANIA BILANSU PŁATNICZEGO ORAZ BILANSÓW NALEŻNOŚCI I ZOBOWIĄZAŃ ZAGRANICZNYCH PAŃSTWA

Lp.	Nazwa	Kod NBP
1.	TOWARY
1.1.	Eksport i import towarów	110
2.	USŁUGI
2.1.	Usługi transportowe
2.1.1.	Usługi transportu morskiego
2.1.1.1.	Usługi transportu morskiego pasażerskiego	207
2.1.1.2.	Usługi transportu morskiego towarowego	208
2.1.1.3.	Pozostałe usługi transportu morskiego oraz usługi wspomagające transport morski	209
2.1.2.	Usługi transportu lotniczego
2.1.2.1.	Usługi transportu lotniczego pasażerskiego	211
2.1.2.2.	Usługi transportu lotniczego towarowego	212
2.1.2.3.	Pozostałe usługi transportu lotniczego oraz usługi wspomagające transport lotniczy	213
2.1.3.	Usługi transportu kosmicznego	218
2.1.4.	Usługi transportu kolejowego
2.1.4.1.	Usługi transportu kolejowego pasażerskiego	220
2.1.4.2.	Usługi transportu kolejowego towarowego	221
2.1.4.3.	Pozostałe usługi transportu kolejowego oraz usługi wspomagające transport kolejowy	222
2.1.5.	Usługi transportu samochodowego
2.1.5.1.	Usługi transportu samochodowego pasażerskiego	224
2.1.5.2.	Usługi transportu samochodowego towarowego	225
2.1.5.3.	Pozostałe usługi transportu samochodowego oraz usługi wspomagające transport samochodowy	226
2.1.6.	Usługi transportu wodnego śródlądowego
2.1.6.1.	Usługi transportu wodnego śródlądowego pasażerskiego	228
2.1.6.2.	Usługi transportu wodnego śródlądowego towarowego	229
2.1.6.3.	Pozostałe usługi transportu wodnego śródlądowego oraz usługi wspomagające transport wodny śródlądowy	230
2.1.7.	Usługi transportu rurociągiem	231
2.1.8.	Pozostałe usługi wspomagające i uzupełniające transport	232
2.2.	Podróże zagraniczne
2.2.1.	Podróże służbowe
2.2.1.1.	Wydatki pracowników sezonowych i przygranicznych	238
2.2.1.2.	Pozostałe podróże służbowe	239
2.2.2.	Podróże prywatne
2.2.2.1.	Wydatki podróżnych podróżujących w celach zdrowotnych	241
2.2.2.2.	Wydatki podróżnych podróżujących w celach szkoleniowych	242
2.2.2.3.	Pozostałe podróże prywatne	243
2.3.	Usługi pocztowe i telekomunikacyjne
2.3.1.	Usługi pocztowe i kurierskie	246
2.3.2.	Usługi telekomunikacyjne	247
2.4.	Usługi budowlane
2.4.1.	Usługi budowlane świadczone za granicą	250
2.4.2.	Usługi budowlane świadczone w Polsce	251
2.5.	Usługi ubezpieczeniowe
2.5.1.	Ubezpieczenia na życie i emerytalne
2.5.1.1.	Ubezpieczenia na życie i emerytalne - składki	972
2.5.1.2.	Ubezpieczenia na życie i emerytalne - odszkodowania	973
2.5.2.	Ubezpieczenia przewożonego towaru
2.5.2.1.	Ubezpieczenia przewożonego towaru - składki	974
2.5.2.2.	Ubezpieczenia przewożonego towaru - odszkodowania	975
2.5.3.	Inne ubezpieczenia bezpośrednie
2.5.3.1.	Inne ubezpieczenia bezpośrednie - składki	976
2.5.3.2.	Inne ubezpieczenia bezpośrednie - odszkodowania	977
2.5.4.	Reasekuracja
2.5.4.1.	Reasekuracja - składki	978
2.5.4.2.	Reasekuracja - odszkodowania	979
2.5.5.	Usługi wspomagające usługi ubezpieczeniowe	258
2.6.	Usługi finansowe	260
2.7.	Usługi informatyczne i informacyjne
2.7.1.	Usługi informatyczne	263
2.7.2.	Usługi informacyjne	264
2.8.	Prawa autorskie, patenty i opłaty licencyjne	266
2.9.	Pozostałe usługi handlowe
2.9.1.	Pośrednictwo handlowe i pozostałe usługi związane z handlem
2.9.1.1.	Pośrednictwo handlowe	270
2.9.1.2.	Pozostałe usługi związane z handlem	271
2.9.2.	Usługi leasingowe (leasing operacyjny)	272
2.9.3.	Pozostałe usługi handlowe i techniczne
2.9.3.1.	Usługi prawne, rachunkowe, doradcze i public relations
2.9.3.1.1.	Usługi prawne	275
2.9.3.1.2.	Usługi rachunkowe, audytowe, księgowe i doradztwo podatkowe	276
2.9.3.1.3.	Zarządzanie i public relations	277
2.9.3.2.	Reklama, badania rynków i badanie opinii publicznej	278
2.9.3.3.	Usługi badawczo-rozwojowe	279
2.9.3.4.	Usługi architektoniczne, inżynieryjne i inne techniczne	280
2.9.3.5.	Usługi rolnicze, wydobywcze i przetwórstwo na miejscu
2.9.3.5.1.	Utylizacja odpadów i rekultywacja	282
2.9.3.5.2.	Pozostałe usługi rolnicze, wydobywcze i przetwórstwo na miejscu	283
2.9.3.6.	Pozostałe różne usługi handlowe, zawodowe i techniczne	284
2.9.3.7.	Usługi między przedsiębiorstwami afiliowanymi niesklasyfikowane gdzie indziej	285
2.10.	Usługi kulturalne, rekreacyjne i usługi dla ludności
2.10.1.	Usługi audiowizualne i pokrewne	288
2.10.2.	Pozostałe usługi kulturalne i rekreacyjne	289
2.11.	Usługi rządowe
2.11.1.	Utrzymanie przedstawicielstw rządowych	292
2.11.2.	Jednostki wojskowe i agencje rządowe	293
2.11.3.	Pozostałe usługi rządowe niesklasyfikowane gdzie indziej	294
3.	DOCHODY
3.1.	Wynagrodzenia pracowników	310
3.2.	Dochody z inwestycji
3.2.1.	Dochody z inwestycji bezpośrednich
3.2.1.1.	Dochody z kapitału
3.2.1.1.1.	Dywidendy i wypłacone zyski oddziałów	332
3.2.1.1.2.	Dochody z tytułu kredytów i papierów dłużnych (odsetki)	334
3.2.2.	Dochody z inwestycji portfelowych
3.2.2.1.	Dochody z papierów udziałowych (dywidendy)	344
3.2.2.2.	Odsetki od papierów dłużnych
3.2.2.2.1.	Odsetki od obligacji	354
3.2.2.2.2.	Odsetki od instrumentów rynku pieniężnego	364
3.2.3.	Dochody z pozostałych inwestycji
3.2.3.1.	Odsetki od rachunków bankowych. Odsetki od kredytów otrzymanych i udzielonych długoterminowych i krótkoterminowych	374
4.	TRANSFERY BIEŻĄCE
4.1.	Rządowe transfery bieżące	380
4.2.	Prywatne transfery bieżące	392
5.	TRANSFERY KAPITAŁOWE
5.1.	Rządowe transfery kapitałowe	410
5.2.	Pozostałe transfery kapitałowe	440
6.	INWESTYCJE BEZPOŚREDNIE
6.1.	Polskie inwestycje bezpośrednie za granicą
6.1.1.	Kapitał własny
6.1.1.1.	Polskie inwestycje bezpośrednie za granicą (kapitał). Należności polskich inwestorów	515
6.1.1.2.	Polskie inwestycje bezpośrednie za granicą (kapitał). Zobowiązania polskich inwestorów	520
6.1.2.	Pozostałe inwestycje
6.1.2.1.	Polskie inwestycje bezpośrednie za granicą. Kredyty udzielone	535
6.1.2.2.	Polskie inwestycje bezpośrednie za granicą. Kredyty otrzymane	540
6.2.	Zagraniczne inwestycje bezpośrednie w Polsce
6.2.1.	Kapitał własny
6.2.1.1.	Zagraniczne inwestycje bezpośrednie w Polsce (kapitał). Należności od inwestorów zagranicznych	565
6.2.1.2.	Zagraniczne inwestycje bezpośrednie w Polsce (kapitał). Zobowiązania wobec inwestorów zagranicznych	570
6.2.2.	Pozostałe inwestycje
6.2.2.1.	Zagraniczne inwestycje bezpośrednie w Polsce. Kredyty udzielone	585
6.2.2.2.	Zagraniczne inwestycje bezpośrednie w Polsce. Kredyty otrzymane	590
7.	INWESTYCJE PORTFELOWE
7.1.	Aktywa. Inwestycje portfelowe
7.1.1.	Udziałowe papiery wartościowe. Aktywa
7.1.1.1.	Udziałowe papiery wartościowe (akcje)	614
7.1.2.	Dłużne papiery wartościowe. Aktywa
7.1.2.1.	Obligacje	624
7.1.2.2.	Instrumenty rynku pieniężnego	634
7.2.	Pasywa. Inwestycje portfelowe
7.2.1.	Udziałowe papiery wartościowe. Pasywa
7.2.1.1.	Udziałowe papiery wartościowe (akcje)	664
7.2.2.	Dłużne papiery wartościowe. Pasywa
7.2.2.1.	Obligacje	674
7.2.2.2.	Instrumenty rynku pieniężnego	684
8.	POZOSTAŁE INWESTYCJE
8.1.	Aktywa. Pozostałe inwestycje
8.1.1.	Pozostałe kredyty i pożyczki. Aktywa
8.1.1.1.	Kredyty długoterminowe. Udzielone	726
8.1.1.2.	Kredyty krótkoterminowe. Udzielone	727
8.2.	Pasywa. Pozostałe inwestycje
8.2.1.	Pozostałe kredyty i pożyczki. Pasywa
8.2.1.1.	Kredyty długoterminowe. Otrzymane	776
8.2.1.2.	Kredyty krótkoterminowe. Otrzymane	777
9.	POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE (derywaty)
9.1.	Pochodne instrumenty finansowe (derywaty)	914

ZAŁĄCZNIK Nr 2

FORMULARZ ZO/STANY

Sprawozdanie ze stanu zaliczek krótkoterminowych/długoterminowych*** otrzymanych od kontrahentów zagranicznych zakupujących towary lub usługi

na koniec ..... kwartału ..... roku

wzór

OBJAŚNIENIA DO FORMULARZA ZO/STANY

1. W przypadku gdy okres między otrzymaniem zaliczki a wykonaniem świadczenia, którego ona dotyczy, jest krótszy lub równy jeden rok - zaliczkę uważa się za krótkoterminową. Jeżeli okres, o którym mowa wyżej, jest dłuższy niż jeden rok - zaliczkę należy uznać jako długoterminową.

2. Formularz ZO/Stany należy sporządzić odrębnie dla zaliczek otrzymanych krótkoterminowych oraz długoterminowych. Wypełniając formularz, należy zaznaczyć, jakiego rodzaju zaliczek dotyczy.

3. Formularz ZO/Stany należy sporządzić w przypadku, gdy podmiot sprawozdawczy posiada zobowiązania z tytułu zaliczek otrzymanych od nierezydenta dokonującego zakupu towarów lub usług (co nie jest równoznaczne z eksportem). Sprawozdawczością powinny być objęte przypadki, gdy dokonano zapłaty, lecz towar nie "przekroczył" granicy.

4. Podmioty sprawozdawcze nieposiadające udziałowców zagranicznych podają w kol. 2, w. 1 wyłącznie wielkość zaliczek ogółem (bez wyszczególniania krajów). Natomiast podmioty sprawozdawcze, które otrzymały zaliczki, od udziałowców zagranicznych, wypełniają kol. 2-4 (w kolumnie 4 należy wpisać kraje).

5. Formularz ZO/Stany powinien być sporządzony w przypadku, gdy wielkość zaliczek otrzymanych od kontrahentów zagranicznych, zakupujących towary lub usługi, na koniec kwartału sprawozdawczego była równa lub przekroczyła 400.000 złotych (przed lub po dokonanym przeszacowaniu).

6. Należy wykazywać tylko zaliczki otrzymane bezpośrednio od nierezydentów, a nie od polskich pośredników, gdyż zostaną one wykazane w sprawozdaniach ZO/Stany, sporządzonych przez pośredników.

7. Podmioty dokonujące przeszacowań zobowiązań/należności powinny wykazywać kwoty po przeszacowaniu.

Uwaga

Niniejsze objaśnienia mają zastosowanie odpowiednio do formularzy ZU/Stany, OPE/Stany oraz OPI/Stany, stanowiących załączniki nr 3-5 do rozporządzenia.

ZAŁĄCZNIK Nr 3

FORMULARZ ZU/STANY

Sprawozdanie ze stanu zaliczek krótkoterminowych/długoterminowych*** udzielonych kontrahentom zagranicznym przy zakupie towarów lub usług

na koniec ..... kwartału ..... roku

wzór

ZAŁĄCZNIK Nr 4

FORMULARZ OPE/STANY

Sprawozdanie ze stanu należności krótkoterminowych/długoterminowych*** za sprzedane towary lub usługi nierozliczone przez nierezydentów

na koniec ..... kwartału ..... roku

wzór

ZAŁĄCZNIK Nr 5

FORMULARZ OPI/STANY

Sprawozdanie ze stanu zobowiązań krótkoterminowych/długoterminowych*** za zakupione towary lub usługi nierozliczone z nierezydentami

na koniec ..... kwartału ..... roku

wzór

ZAŁĄCZNIK Nr 6

FORMULARZ IB - 1

Wartość udziału zagranicznego wspólnika w kapitale własnym spółki mającej siedzibę w Polsce

sprawozdanie za rok ......

wzór

OBJAŚNIENIA DO FORMULARZA IB-1

I. OBJAŚNIENIA OGÓLNE

1. Dla każdego wspólnika zagranicznego należy wypełnić odrębny formularz IB-1. Wartość udziału inwestora zagranicznego w kapitale własnym spółki należy wyliczyć, mnożąc wykazaną w bilansie rocznym wartość kapitału własnego spółki przez udział procentowy wspólnika zagranicznego w kapitale podstawowym. W poszczególnych wierszach formularza należy wpisać kwoty w części dotyczącej wyłącznie wspólnika zagranicznego, dla którego sporządzone jest sprawozdanie.

2. W kolumnie "w złotych" należy wypełnić wszystkie wiersze odnoszące się do zdarzeń gospodarczych, które wystąpiły w działalności spółki w roku sprawozdawczym. W przypadku niewystępowania wymienionych w tabeli zjawisk należy w odpowiednich wierszach wpisać znak "_".

3. Jeśli spółki handlowe połączyły się przez przejęcie lub zawiązanie nowej spółki, to jednostka, która przejęła kapitał własny w zamian za udziały (akcje), ma obowiązek sporządzania sprawozdań IB-1, w imieniu jednostek przejętych, za okresy sprawozdawcze do momentu, w którym spółka przejmująca w sprawozdaniu IB-1 wykaże dane dotyczące wiersza 08. Spółka przejmująca powiadamia o fakcie połączenia się jednostek, podając numer identyfikacyjny Regon, nazwę i adres spółki inkorporowanej lub z którą dokonała fuzji w części III formularza IB-1.

II. OBJAŚNIENIA SZCZEGÓŁOWE DOTYCZĄCE WYPEŁNIENIA CZĘŚCI IV FORMULARZA IB-1

Wiersze 01, 02, 03: Podać wartość udziału w kapitale na dzień 1 stycznia roku sprawozdawczego po korektach błędów podstawowych.

Wiersz 03: Należy podać skapitalizowaną część zysków wygospodarowanych w latach poprzednich w postaci kapitału zapasowego i kapitału rezerwowego oraz niepodzielony zysk z lat poprzednich. W przypadku gdy w latach poprzedzających rok sprawozdawczy wystąpiły niepokryte straty, o ich kwotę pomniejsza się pozostały kapitał własny wykazany w sprawozdaniu. Pozostały kapitał własny może przyjąć wartość ujemną, jeśli niepokryta strata bilansowa z lat poprzednich przewyższa wyżej wymienione składniki. Kapitał podstawowy (zakładowy) pozostaje bez zmian. W pozostałym kapitale własnym nie należy uwzględniać funduszy specjalnego przeznaczenia.

Uwaga: Wypełnienie wierszy od 01 do 03 obowiązuje w każdym przypadku wniesienia udziałów lub akcji przed 1 stycznia roku sprawozdawczego.

Wiersz 05: W przypadku spółki powstałej w roku sprawozdawczym należy podać wartość udziałów lub akcji wniesionych przez wspólnika zagranicznego. W przypadku przejęcia kapitału przez wspólnika zagranicznego w spółce już istniejącej - należy podać wartość nabytych udziałów lub akcji powiększoną o proporcjonalną kwotę pozostałego kapitału własnego (patrz też wiersz G. formularza).

Wiersz 08: Należy podać przypadający na wspólnika zagranicznego, którego dotyczy sprawozdanie IB-1, kapitał własny spółki (przejętej lub łączącej się) ustalony jako aktywa netto według wartości godziwych na dzień połączenia spółek.

Wiersz 09, 10: W przypadku gdy spółka zaciągnęła pożyczkę lub kredyt bądź inne zobowiązania od wspólnika zagranicznego i w roku sprawozdawczym nastąpiła ich zamiana na zwiększenie udziału w kapitale własnym spółki, to odpowiednią kwotę należy wykazać w wierszu 09 lub 10.

Wiersz 11: Należy wykazać wartość niepodjętych dywidend z lat poprzednich, przeznaczonych na zwiększenie udziału wspólnika zagranicznego w kapitale spółki w roku sprawozdawczym.

Wiersze 12, 19 i 21: Przyjmując za podstawę rachunek zysków i strat za rok sprawozdawczy oraz umowę spółki, podać kwotę zysku do podziału (wiersz 12) lub straty netto (wiersz 19) przypadającą na wspólnika zagranicznego, którego dotyczy sprawozdanie IB-1. Jeśli umowa spółki nie stanowi inaczej, kwotę części zysku lub straty dla danego wspólnika zagranicznego ustala się przez pomnożenie kwoty zysku netto lub straty netto przez udział tego wspólnika w kapitale podstawowym (zakładowym).

W wierszu 12 podaje się kwoty zysku netto do podziału roku sprawozdawczego, natomiast w wierszu 21 kwoty odpisów z zysków netto dokonane w ciągu roku sprawozdawczego.

W wierszu 12 nie należy wykazywać niepodzielonego zysku z lat poprzednich, jest on bowiem włączony do wiersza 03 jako pozostały kapitał własny.

Wiersz 17: Podać ewidencyjną wartość spłaconego udziału wspólnika zagranicznego w przypadku, gdy spłata jest wynikiem utraty członkostwa (w drodze wyłączenia wspólnika ze spółki z ograniczoną odpowiedzialnością lub unieważnienia akcji w spółkach akcyjnych).

Wiersz 18: Należy podać przypadający na wspólnika zagranicznego, którego dotyczy sprawozdanie IB-1, kapitał własny spółki (przejmowanej lub łączącej się) ustalony jako aktywa netto według wartości godziwej na dzień połączenia spółek.

Wiersz 20: Podać wartość deklarowanych dywidend, w części przypadającej na wspólnika zagranicznego, należnych z tytułu podziału zysku z lat ubiegłych włączonego do wiersza 03 jako pozostały kapitał własny na początek roku sprawozdawczego.

Wiersze 14 i 23: Podać wszystkie inne zdarzenia gospodarcze, które wystąpiły w działalności spółki, np. zmniejszenie kapitałów własnych spółki z tytułu przeznaczenia części zysku na fundusze specjalnego przeznaczenia - w. 21.

Wiersze 24, 25 i 26: Należy podać wartość udziału w kapitale na koniec okresu sprawozdawczego.

Wiersz 27: Należy podać wartość akcji posiadanych przez wspólnika zagranicznego, które powinny być wyliczone według ostatniej ceny tych akcji obowiązującej w okresie sprawozdawczym.

ZAŁĄCZNIK Nr 7

FORMULARZ IB - 1/ODDZIAŁ

Wartość funduszy oddziału przedsiębiorstwa zagranicznego mającego siedzibę w Polsce

sprawozdanie za rok ......

wzór

I. OBJAŚNIENIA OGÓLNE

Oddział przedsiębiorstwa zagranicznego mający siedzibę w Polsce, to struktura organizacyjna zagranicznej spółki akcyjnej lub zagranicznej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością nie mająca osobowości prawnej, lecz wyodrębniona ekonomicznie i samodzielna pod względem organizacyjno-prawnym, która realizuje cele związane z prowadzeniem działalności gospodarczej. Oddział przedsiębiorstwa zagranicznego posiada samodzielność majątkową (poprzez wyodrębnienie z jednostki macierzystej części majątku), ekonomiczną i organizacyjną. Oddział przedsiębiorstwa zagranicznego posiada siedzibę w Polsce, prowadzi oddzielną rachunkowość w języku polskim oraz płaci podatki. Rodzaj działalności gospodarczej oddziału przedsiębiorstwa zagranicznego mającego siedzibę w Polsce jest taki sam jak jednostki macierzystej za granicą.

1. Należy sporządzić odrębne sprawozdanie IB-1/Oddział dla każdego oddziału przedsiębiorstwa zagranicznego mającego siedzibę w Polsce.

2. Formularz IB-1/Oddział należy wypełnić w złotych.

II. OBJAŚNIENIA SZCZEGÓŁOWE DOTYCZĄCE WYPEŁNIENIA CZĘŚCI IV FORMULARZA IB-1/ODDZIAŁ

Wiersz 01: Podać wartość funduszy własnych oddziału według stanu na dzień 1 stycznia roku sprawozdawczego po korektach błędów podstawowych.

Wiersz 02: Wykazać wartość funduszu przydzielonego do dyspozycji oddziału przez zagraniczną jednostkę macierzystą.

Wiersz 03: Podać wartość funduszy pozostałych oraz niepodzielony zysk z lat poprzednich. W przypadku gdy w latach poprzedzających rok sprawozdawczy wystąpiły niepokryte straty, o ich kwotę należy pomniejszyć wartość funduszy pozostałych. Kwota wykazana w wierszu 03 może przyjąć wartość ujemną, jeśli niepokryta strata bilansowa z lat poprzednich przewyższa wartość wyżej wymienionych składników.

Uwaga: W przypadku utworzenia przez zagraniczne przedsiębiorstwo oddziału w Polsce w roku sprawozdawczym wypełnienie formularza należy rozpocząć od wiersza 05.

Wiersz 05: Podać wartość dopłat zwiększających fundusz przydzielony do dyspozycji oddziału (wiersz 05a) i dofinansowań do pozostałych funduszy (wiersz 05b).

Wiersz 07: W przypadku gdy oddział przedsiębiorstwa zagranicznego mający siedzibę w Polsce zaciągnął pożyczkę lub kredyt od jednostki macierzystej i w roku sprawozdawczym nastąpiła jej zamiana na fundusz przydzielony do dyspozycji oddziału, to odpowiednią kwotę wykazać w wierszu 07 części IV formularza.

Wiersz 08, 13 i 15: Przyjmując za podstawę rachunek zysków i strat za rok sprawozdawczy, podać kwotę zysku netto do podziału (wiersz 08) lub straty netto (wiersz 13). W wierszu 08 podaje się kwoty zysku roku sprawozdawczego, natomiast w wierszu 15 kwoty odpisów z zysku netto dokonane w ciągu roku sprawozdawczego i przekazane do jednostki macierzystej. W wierszu 08 nie należy wykazywać zysku z lat poprzednich nieprzekazanego w roku sprawozdawczym do jednostki macierzystej, jest on bowiem włączony do wiersza 03 jako fundusz z wyniku finansowego oddziału z lat ubiegłych.

Wiersz 18: Podać wartość funduszy oddziału przedsiębiorstwa zagranicznego mającego siedzibę w Polsce ogółem na koniec roku sprawozdawczego.

Wiersz 19: Wykazać wartość funduszu przydzielonego do dyspozycji oddziału przez zagraniczną jednostkę macierzystą na koniec roku sprawozdawczego.

Wiersz 20: Podać wartość pozostałych funduszy na koniec roku sprawozdawczego i wynik finansowy za rok sprawozdawczy.

ZAŁĄCZNIK Nr 8

FORMULARZ IBZ-1

Wartość udziału rezydenta (wspólnika) w kapitale własnym spółki mającej siedzibę za granicą

sprawozdanie za rok ........

wzór

OBJAŚNIENIA DO FORMULARZA IBZ-1

1. Formularz wypełnia każdy rezydent posiadający co najmniej 10% udziału w kapitale podstawowym spółki mającej siedzibę za granicą, jeżeli wartość wniesionego przez tego rezydenta kapitału do kapitału podstawowego spółki na początek lub koniec okresu sprawozdawczego wynosi co najmniej równowartość 10.000 euro. W przypadku gdy podmiot sprawozdawczy nabył udziały lub akcje w więcej niż jednej spółce mającej siedzibę za granicą, to dla każdej z nich sporządza się odrębny formularz IBZ-1.

2. Określenia głównego rodzaju działalności prowadzonej przez podmiot gospodarczy dokonuje się przez ustalenie proporcji prowadzonych działalności, według kryterium wartości dodanej produkowanych dóbr i świadczonych usług.

3. Formularz IBZ-1 należy wypełniać w jednostkach waluty oryginalnej, w której sporządzony był bilans spółki zagranicznej. Jeżeli jest to waluta niewymienialna, to sprawozdanie można sporządzić w jednej z walut wymienialnych.

Uwaga: Ponadto do niniejszego formularza mają zastosowanie odpowiednio objaśnienia do formularza IB-1.

ZAŁĄCZNIK Nr 9

FORMULARZ IBZ-1/ODDZIAŁ

Wartość funduszy oddziału mającego siedzibę za granicą

sprawozdanie za rok ......

wzór

OBJAŚNIENIA DO FORMULARZA IBZ-1/ODDZIAŁ

OBJAŚNIENIA OGÓLNE

1. Formularz IBZ-1/Oddział wypełnia każdy rezydent posiadający oddział mający siedzibę za granicą, jeżeli wartość wydzielonego funduszu w oddziale, na początek lub koniec okresu sprawozdawczego, wynosi co najmniej równowartość 10.000 euro.

Formularz IBZ-1/Oddział należy wypełnić dla jednostki organizacyjnej mającej siedzibę za granicą, niemającej osobowości prawnej, lecz wyodrębnionej ekonomicznie i samodzielnej pod względem organizacyjno-prawnym, która realizuje cele związane z prowadzeniem działalności gospodarczej.

Jednostka ta, zwana dalej oddziałem mającym siedzibę za granicą, powinna posiadać siedzibę za granicą, prowadzić oddzielną rachunkowość dla potrzeb kraju siedziby oddziału oraz płacić podatki w kraju siedziby oddziału.

2. Jeżeli jednostka macierzysta utworzyła więcej niż jeden oddział za granicą, to dla każdego z nich sporządza się odrębny formularz IBZ-1/Oddział.

3. Formularz IBZ-1/Oddział należy wypełnić w jednostkach waluty oryginalnej, w której był sporządzony bilans oddziału mającego siedzibę za granicą. Jeżeli jest to waluta niewymienialna, to sprawozdanie można sporządzić w jednej z walut wymienialnych.

Uwaga: Ponadto do niniejszego formularza mają zastosowanie objaśnienia do formularza IB-1/Oddział.

ZAŁĄCZNIK Nr 10

Formularz NZ

Zgłoszenie nabycia/sprzedaży*** nieruchomości za granicą przez rezydenta

wzór

ZAŁĄCZNIK Nr 11

Formularz NP

Zgłoszenie przez rezydenta sprzedaży nierezydentowi lub odkupienia od nierezydenta*** nieruchomości w Polsce

wzór

ZAŁĄCZNIK Nr 12

FORMULARZ KZ

Informacja o zawarciu umowy z nierezydentem dotycząca kredytu/pożyczki *** otrzymanego

wzór

ZAŁĄCZNIK Nr 13

FORMULARZ KZ - 1

Sprawozdanie z wykorzystania i spłat kredytu/pożyczki *** otrzymanego od nierezydenta wraz z terminarzem przyszłych spłat

Sprawozdanie nr ..... za ..... kwartał ...... roku

wzór

UWAGI OGÓLNE

Formularz KZ sporządza się w przypadku, gdy pojedyncza umowa kredytu/pożyczki przekracza równowartość 10.000 euro. Dla każdej umowy kredytowej wypełnia się odrębny formularz KZ.

Formularz KZ-1 dotyczy kredytów, których kwota, w przeliczeniu na euro, jest równa lub wyższa niż 1.000.000 euro.

OBJAŚNIENIA DO FORMULARZA KZ-1

Sprawozdaniom dotyczącym jednego kredytu należy nadawać kolejne numery, według kolejności przesyłania do Narodowego Banku Polskiego.

W sprawozdaniu nr 1 w części D pkt I lit. A - stan zobowiązań na początek okresu sprawozdawczego będzie równy zeru - należy w tej rubryce wstawić kreskę. W kolejnym sprawozdaniu wykazany stan początkowy powinien być zgodny ze stanem końcowym z poprzedniego sprawozdania.

Jeżeli wystąpią zaległości w spłacie rat kapitałowych, należy je wykazywać w stanie początkowym i końcowym za dany kwartał sprawozdawczy. Jeżeli w ramach spadku zobowiązań ogółem wystąpił spadek zobowiązań zaległych, należy załączyć dodatkowe wyjaśnienia, z jakich tytułów, i podać odpowiednie kwoty. Kwota zaległych rat powinna być zgodna ze stanem zadłużenia zaległego z formularza KZ-1 część E.

Część D pkt I lit. B - Wzrost zobowiązań - wykorzystanie kredytu lub pożyczki w gotówce - należy podać kwotę oraz nazwę polskiego banku, na którego rachunek wpłynęła gotówka, lub jeżeli środki zostały przekazane na rachunek własny w banku za granicą, należy wpisać - rachunek własny.

Część D pkt I lit. B - Wzrost zobowiązań - rolowania kwoty kredytu - należy wykazać kwotę kredytu, która uległa rolowaniu. Zapis tej operacji jest podwójny, tę samą kwotę należy wpisać w linii nr 6 i linii nr 12 formularza KZ-1.

Część D pkt I lit. B - Wzrost zobowiązań - kapitalizacja odsetek - należy wypełnić w przypadku, gdy kapitalizacja objęta jest umową kredytową.

Część D pkt I lit. B - Wzrost zobowiązań - inne przyczyny: Jeżeli w umowie wystąpi refinansowanie (zmiana zaległości i/lub oryginalnego kredytu niezwiązana z napływem gotówki) lub restrukturyzacja (zmiana terminarza spłat zapisanego w umowie), należy wpisać właściwe z nich lub podać, z jakiego innego tytułu nastąpił wzrost zobowiązań. W przypadku refinansowania - wzrost zobowiązań należy wykazać w odrębnym formularzu - jako nową umowę kredytową, natomiast spadek zobowiązań powinien być wykazany w formularzu sprawozdawczym dla oryginalnego kredytu. W przypadku restrukturyzacji należy wpisać odpowiednią zrestrukturyzowaną kwotę po stronie wykorzystania i taką samą kwotę po stronie spłat. Jeżeli w ramach innych przyczyn wystąpił wzrost zobowiązań z więcej niż jednego tytułu, należy załączyć dodatkowe wyjaśnienia i podać dodatkowe kwoty. W pozycji tej wpisuje się także zamianę dywidend na kredyt.

Część D pkt I lit. C - Spadek zobowiązań - inne przyczyny: Jeżeli w umowie wystąpi umorzenie, spłata przed terminem, spłaty kredytu dywidendą, refinansowanie, restrukturyzacja, należy wpisać właściwe z nich lub podać, z jakiego innego tytułu nastąpił spadek zobowiązań. Jeżeli w ramach innych przyczyn wystąpił spadek zobowiązań z więcej niż jednego tytułu, należy załączyć dodatkowe wyjaśnienia i podać dodatkowe kwoty.

Stan zobowiązań do spłacenia na koniec okresu sprawozdawczego wykazany na formularzu KZ-1 w części D pkt I lit. D powinien być identyczny z sumą rat kapitałowych ujętych na formularzu KZ-1 w części E.

Część D pkt II - Odsetki. Należy wykazywać tylko i wyłącznie odsetki dotyczące kwartału sprawozdawczego.

Część E - Terminarz przyszłych spłat - powinien być zgodny z umową kredytową bądź z aneksem do umowy. W przypadku wystąpienia zaległości w spłatach rat kapitału lub odsetek, należy wykazać je jako stan zadłużenia zaległego. Odsetki zaległe w terminarzu spłat wykazuje się narastająco.

Powyższe uwagi dotyczą także formularzy KU i KU-1.

ZAŁĄCZNIK Nr 14

FORMULARZ KU

Informacja o zawarciu umowy z nierezydentem dotycząca kredytu/pożyczki *** udzielonego

wzór

ZAŁĄCZNIK Nr 15

FORMULARZ KU - 1

Sprawozdanie z wykorzystania i spłat kredytu/pożyczki *** udzielonego nierezydentowi wraz z terminarzem przyszłych spłat

Sprawozdanie nr ..... za ..... kwartał ...... roku

wzór

ZAŁĄCZNIK Nr 16

FORMULARZ URA

Informacja o otwarciu rachunku w banku/instytucji finansowej za granicą

wzór

ZAŁĄCZNIK Nr 17

FORMULARZ RACH

Sprawozdanie z sald i obrotów na rachunku w banku/instytucji finansowej za granicą

za ..... kwartał ..... roku

wzór

OBJAŚNIENIA DO FORMULARZA RACH

1. SALDA

W przypadku posiadania przez właściciela rachunku należności w banku/instytucji finansowej za granicą, saldo na początek kwartału należy wpisać w kolumnie "Dt (wpływy)", natomiast w przypadku zobowiązania - w kolumnie "Ct (wypłaty)".

Na koniec kwartału kwota należności właściciela rachunku powinna być wpisana w kolumnie "Ct (wypłaty)", natomiast kwota należna bankowi/instytucji finansowej - w kolumnie "Dt (wpływy)".

Nie należy sporządzać sprawozdań narastająco od początku roku.

Jeżeli w danym kwartale nie było obrotów na rachunku, należy jedynie wpisać saldo początkowe i niezmienione saldo końcowe.

Depozyty ulokowane na rachunkach depozytowych w tym samym banku, w którym firma posiada swój rachunek bieżący, należy ujmować w stanach rachunku bieżącego.

2. TRANSAKCJE ZAGRANICZNE

Tytuły transakcji należy wybrać z wykazu tytułów transakcji zagranicznych, zamieszczonego w załączniku nr 1.

W przypadku trudności w prawidłowym zaklasyfikowaniu transakcji, należy szczegółowo opisać, czego transakcja dotyczy, np. koszty postępowania sądowego i arbitrażowego, podatki, składki członkowskie.

Jeżeli w danym kwartale wielokrotnie dokonano płatności dotyczącej tego samego tytułu, to płatności jednorodne należy sumować.

W poszczególnych rodzajach transakcji zagranicznych muszą być wykazane obroty (oddzielnie wpływy i wypłaty), a nie ich salda.

W przypadku większej ilości transakcji zagranicznych występujących w danym kwartale formularz można dowolnie wydłużyć.

3. KRAJ TRANSAKCJI

Jeżeli wpływ lub wypłata pochodzi z kraju innego niż ten, w którym prowadzony jest rachunek, należy to zaznaczyć, wpisując jego nazwę w kolumnie "Kraj transakcji".

ZAŁĄCZNIK Nr 18

FORMULARZ UKO

Informacja o zawarciu umowy z nierezydentami o rozliczeniach poza polskim systemem bankowym

wzór

ZAŁĄCZNIK Nr 19

FORMULARZ NET

Sprawozdanie z transakcji z nierezydentami rozliczonych w formie wielostronnych potrąceń wierzytelności (nettingu)

w ..... kwartale ..... roku

wzór

OBJAŚNIENIA DO FORMULARZA NET

I. TRANSAKCJE ZAGRANICZNE

W formularzu należy wykazać wszystkie sesje nettingowe, jakie miały miejsce w danym kwartale, nawet te, w których wystąpiły transakcje wyłącznie po stronie Dt lub po stronie Ct.

Jeżeli w danym kwartale nie dokonano rozliczeń w nettingu, to informację taką należy przekazać do NBP w terminie określonym dla sprawozdawczości.

W formularzu należy uwzględnić jedynie transakcje z nierezydentami, nie należy natomiast wykazywać transakcji z rezydentami uczestniczącymi w nettingu.

Wartość wierzytelności powinna być podana w pełnych jednostkach waluty rozliczeniowej.

Transakcje zagraniczne należy tytułować zgodnie z wykazem tytułów transakcji zagranicznych (zał. nr 1 do rozporządzenia). W przypadku wystąpienia trudności w prawidłowym zaklasyfikowaniu tytułu wierzytelności należy opisać szczegółowo rodzaj transakcji.

Podmioty, które nie rozliczyły w całości salda gotówką i korzystają z kredytu technicznego, jako pierwszy tytuł wierzytelności podają saldo końcowe z poprzedniej sesji nettingowej zapisane po stronie przeciwnej.

Należy sumować wierzytelności dotyczące tego samego tytułu i kraju.

W sprawozdaniu obejmującym więcej niż 8 tytułów wierzytelności formularz można dowolnie wydłużyć.

W poszczególnych rodzajach transakcji zagranicznych muszą być wykazane obroty (oddzielnie wzrost wierzytelności strony polskiej - Dt i wzrost wierzytelności strony zagranicznej - Ct), a nie ich salda.

W przypadku rozliczeń nettingowych dokonywanych przez grupę przedsiębiorstw prowadzących ten sam rodzaj działalności (np. transport, spedycja, turystyka, usługi pocztowe, usługi telekomunikacyjne), w wierszu dotyczącym instytucji rozliczeniowej obok nazwy instytucji rozliczającej należy podać nazwę organizacji międzynarodowej zrzeszającej te przedsiębiorstwa (np. IATA).

II. KRAJ TRANSAKCJI

W przypadku rozliczeń nettingowych dokonywanych za pośrednictwem ośrodka rozliczeniowego w kolumnie Kraj transakcji należy podać kraj, w którym znajduje się siedziba podmiotu - strony transakcji, a nie kraj, w którym ma siedzibę ośrodek rozliczeniowy.

III. SALDA

Saldo sesji nettingowej należy zapisać po stronie mniejszych obrotów.

Jeżeli ilość przekazów gotówkowych jest większa niż 3, to formularz można dowolnie wydłużyć.

Jeżeli saldo nie zostało uregulowane w całości płatniczo poprzez bank z siedzibą w Polsce, to należy dokładnie opisać sposób, w jaki zostanie rozliczona pozostała część salda.

ZAŁĄCZNIK Nr 20

FORMULARZ KOM

Sprawozdanie z wierzytelności rozliczonych w obrocie z podmiotami zagranicznymi w formie wzajemnych (dwustronnych) potrąceń

za ..... kwartał ..... roku

wzór

OBJAŚNIENIA DO FORMULARZA KOM

1. Przy większej ilości transakcji kompensacyjnych w danym kwartale należy je wszystkie przedstawić na jednym formularzu - dowolnie przedłużanym (w razie potrzeby).

2. W kolumnie nr 2 należy podać tytuł, z jakiego powstała wierzytelność strony polskiej, czyli to, co jest przedmiotem wzajemnego potrącenia ze strony polskiej, np.:

- w przypadku eksportu towarów, materiałów do produkcji itd. - należy wpisać: "Towary" lub "Eksport towarów";

- w pozostałych przypadkach (np. eksportu usług) - skorzystać należy z wykazu tytułów transakcji zagranicznych, zamieszczonego w załączniku nr 1.

Kiedy występuje trudność z prawidłowym zaklasyfikowaniem transakcji, należy ją szczegółowo opisać, np. składki członkowskie, usługi edukacyjne, stypendia.

3. W kolumnie nr 3 należy wpisać walutę, w której wyrażona jest wierzytelność strony polskiej podlegająca wzajemnemu potrąceniu.

4. W kolumnie nr 4 należy wpisywać tylko kwoty kompensowane (w jednostkach waluty bez miejsc po przecinku), a nie wartość całej wierzytelności strony polskiej.

W przypadku dwóch lub większej ilości tytułów wpisanych w tej kolumnie w ramach jednej transakcji kompensacyjnej, należy je sumować, aby kwota łączna równa była kwocie wykazanej w kolumnie nr 10.

5. W kolumnie nr 5 należy wpisać kraj siedziby podmiotu zagranicznego, z którym podmiot polski dokonuje transakcji kompensaty.

6. W kolumnie nr 6 należy podać tytuł, z którego powstała wierzytelność strony zagranicznej, czyli to, co jest przedmiotem wzajemnego potrącenia ze strony zagranicznej - należy postępować podobnie jak przy wypełnianiu kolumny nr 2.

7. W kolumnie nr 7 podaje się walutę, w której wyrażona jest wierzytelność strony zagranicznej podlegająca wzajemnemu potrąceniu.

8. W kolumnie nr 8 należy podać informacje odpowiednio jak w kolumnie 4.

9. W kolumnie nr 9 podaje się walutę, w której dokonano transakcji kompensaty.

10. W kolumnie nr 10 należy wpisać kwotę kompensaty (w jednostkach waluty bez miejsc po przecinku).

11. W przypadku, kiedy wierzytelności strony polskiej i zagranicznej były wyrażone w walucie kompensaty, to kwoty w kolumnach 4, 8 i 10 powinny być równe.

12. Wszystkie transakcje dotyczące takiego samego tytułu wierzytelności, kraju oraz takiej samej waluty należy sumować i wykazywać w sprawozdaniu jako jedną kwotę.

13. W przypadku transakcji jednorazowej, w której uczestniczą nie dwa, lecz trzy podmioty, mające siedziby w trzech krajach: firma polska oraz dwie firmy zagraniczne, jedna z kraju A i druga z kraju B, kiedy firma polska ma należność pochodzącą od kontrahenta z kraju A, a ten ma należność od podmiotu z kraju B i firma z kraju B dokonuje kompensowanego świadczenia na rzecz polskiej firmy, to

zapis w sprawozdaniu będzie miał miejsce w dwóch wierszach.

Wiersz pierwszy: Nr kompensaty (Lp.); Wierzytelność strony polskiej... - według wykazu tytułów transakcji zagranicznych, stanowiącego załącznik nr 1 - podać tytuł, z jakiego powstała wierzytelność strony polskiej wobec firmy z kraju A (kolumna 2); Waluta (kolumna 3); Kwota (kolumna 4); Kraj strony zagranicznej (kolumna 5) - należy podać nazwę kraju A. Nie wypełnia się kolumn 6, 7 i 8.

Wiersz drugi: Nr kompensaty (Lp.); kolumny 2, 3, 4 pozostają niewypełnione; Kraj strony zagranicznej (kolumna 5) - podać nazwę kraju B; Wierzytelność strony zagranicznej... (kolumna 6) - tak jak dla strony polskiej (w wierszu pierwszym) należy wpisać tytuł, posługując się wykazem tytułów...; Waluta (kolumna 7); Kwota (kolumna 8).

W kolumnach 9 i 10 będzie jeden wpis - wspólny dla obu wierszy.

Uwaga: Jeżeli firma z kraju B płaci polskiej firmie gotówką, to formularza KOM nie sporządza się.

14. W przypadku transakcji, w której udział biorą trzy strony, z czego dwa podmioty X i Y mają siedziby w Polsce, a jeden - Z - za granicą: podmiot X ma należność od Z, natomiast Z ma należność od Y, więc Y dokonuje kompensowanego świadczenia na rzecz X.

Zapis w sprawozdaniu będzie miał postać transakcji kompensacyjnej ujętej w jednym wierszu. Dla potrzeb NBP sprawozdanie sporządza tylko jeden z polskich podmiotów (kwestia uzgodnienia między nimi), wykazując w kolumnie 2 tytuł, z jakiego powstała wierzytelność strony polskiej (czyli należność firmy X) i w kolumnie nr 6 - tytuł, z którego powstała wierzytelność strony zagranicznej (czyli zobowiązanie Y wobec Z, np. import towarów, import usług). Pozostałe kolumny wypełnić należy według wcześniejszych objaśnień.

Uwaga: Jeżeli firma Z płaci gotówką firmie Y (poprzez polski bank), to sprawozdania KOM nie wypełnia się.

ZAŁĄCZNIK Nr 21

FORMULARZ PZKAN

Kwartalne sprawozdanie z obrotów i stanów zagranicznych środków płatniczych w postaci banknotów i monet w kantorach

wzór

OBJAŚNIENIA DO FORMULARZA PZKAN

UWAGI OGÓLNE

1. Jeżeli na podstawie zezwolenia udzielonego przez Prezesa Narodowego Banku Polskiego na prowadzenie działalności kantorowej działalność gospodarcza prowadzona jest za pośrednictwem więcej niż jednego kantoru, wówczas należy sporządzić jedno zbiorcze zestawienie za wszystkie kantory działające na podstawie tego zezwolenia i przekazać do właściwego terytorialnie oddziału okręgowego NBP.

2. Jeżeli osoba fizyczna, osoba prawna czy też spółka nieposiadająca osobowości prawnej uzyskała więcej niż jedno zezwolenie na prowadzenie działalności kantorowej, wówczas należy sporządzić oddzielne sprawozdania dla każdego oddziału okręgowego NBP, od którego otrzymano zezwolenie, zgodnie z podziałem terytorialnym, na którym dany kantor prowadzi działalność gospodarczą, np. podmioty prowadzące działalność na terenie województwa mazowieckiego przesyłają sprawozdanie do GOWD, podmioty prowadzące działalność na terenie województwa małopolskiego przesyłają sprawozdanie do oddziału okręgowego NBP w Krakowie.

3. Sprawozdanie należy sporządzać w jednostkach walut oryginalnych, zaokrąglonych do 1.

4. Pozostałe waluty niewymienione w formularzu należy wykazać łącznie jako równowartość w polskich złotych.

5. W przypadku przesłania błędnego sprawozdania, należy przysłać jego korektę.

Część I

W polu A należy podać kwartał i rok, za który sporządzane jest sprawozdanie (K-RRRR), np. 1-2003.

W polu B należy podać datę wysłania sprawozdania (DD-MM-RRRR), np. 10-04-2003.

Część II

W kol. 3 należy podać łączną wartość dla każdej waluty oddzielnie zakupionej od klientów, z wyłączeniem wartości danej waluty zakupionej w bankach i w innych kantorach.

W kol. 4 należy podać łączną wartość dla każdej waluty oddzielnie sprzedanej klientom, z wyłączeniem wartości danej waluty sprzedanej w bankach i w innych kantorach.

Część III

W kol. 2 należy podać na koniec kwartału dla każdej waluty stan gotówki w kantorze.

ZAŁĄCZNIK Nr 22

FORMULARZ ZIP-MP

Papiery wartościowe wyemitowane przez rezydentów innych niż Skarb Państwa na rynku krajowym, dopuszczone do obrotu publicznego w kraju, znajdujące się w posiadaniu nierezydentów

wzór

OBJAŚNIENIA DO FORMULARZA ZIP-MP

Forma elektroniczna formularza znajduje się na stronie internetowej NBP (www.nbp.pl). Sprawozdania prosimy nadsyłać w formie papierowej wraz z podpisem osoby działającej w imieniu podmiotu sprawozdającego oraz w formie elektronicznej (na dyskietce).

W formularzu należy podać dane dotyczące papierów wartościowych wyemitowanych przez rezydentów innych niż Skarb Państwa na rynku krajowym, dopuszczonych do obrotu publicznego w kraju, posiadających kod nadany przez Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych (kod ISIN), zarejestrowanych na rachunkach papierów wartościowych należących do nierezydentów, prowadzonych przez podmiot sprawozdawczy.

Kolumna 1. Należy podać kody papierów wartościowych nadane przez Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych (kod ISIN).

Kolumna 2. Należy podać nazwę papieru używaną przez Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych.

Kolumna 3. Należy podać liczbę papierów wartościowych wyrażoną w sztukach.

Kolumna 4. Tam, gdzie jest to możliwe, należy podać wartość papierów danej emisji, znajdujących się na rachunkach nierezydentów, według ostatniej ceny rynkowej notowanej w okresie sprawozdawczym. W przypadku papierów dłużnych cena powinna zawierać naliczone, a jeszcze niezapłacone odsetki.

W przypadku niemożności określenia ceny rynkowej wartość należy określić:

- według ceny emisyjnej dla papierów udziałowych,

- według ceny nominalnej dla papierów dłużnych.

Wartość powinna być wyrażona w PLN.

ZAŁĄCZNIK Nr 23

FORMULARZ ZIP-MNP

Papiery wartościowe wyemitowane przez rezydentów na rynku krajowym, niedopuszczone do obrotu publicznego w kraju, z wyłączeniem emisji, dla których rolę depozytariusza pełni krajowy bank, znajdujące się w posiadaniu nierezydentów

wzór

OBJAŚNIENIA DO FORMULARZA ZIP-MNP

Forma elektroniczna formularza znajduje się na stronie internetowej NBP (www.nbp.pl). Sprawozdania prosimy nadsyłać w formie papierowej wraz z podpisem osoby działającej w imieniu podmiotu sprawozdającego oraz w formie elektronicznej (na dyskietce).

W formularzu należy podać dane o wartości papierów wartościowych wyemitowanych przez rezydentów, które nie są dopuszczone do obrotu publicznego w kraju, z wyłączeniem emisji, dla których rolę depozytariusza pełni krajowy bank, zarejestrowanych na rachunkach papierów wartościowych należących do nierezydentów, prowadzonych przez podmiot sprawozdawczy.

Kolumna 1. Oznaczenie typu papieru wartościowego:

1 - papiery udziałowe,

2 - papiery dłużne długoterminowe,

3 - instrumenty rynku pieniężnego (papiery dłużne krótkoterminowe).

Do udziałowych papierów wartościowych zalicza się:

- akcje i udziały zwykłe,

- akcje uprzywilejowane, z wyłączeniem akcji dających ich posiadaczom prawo do stałych dochodów, niezależnie od wyniku finansowego spółki,

- jednostki uczestnictwa funduszy powierniczych i inwestycyjnych,

- certyfikaty inwestycyjne emitowane przez instytucje wspólnego inwestowania.

Do papierów dłużnych długoterminowych zalicza się:

- obligacje zwykłe ze stałym lub zmiennym kuponem, których pierwotny okres zapadalności jest dłuższy niż jeden rok;

- obligacje zerokuponowe, których pierwotny okres zapadalności jest dłuższy niż jeden rok;

- obligacje zamienne na akcje, obligacje z opcją wcześniejszego wykupu i inne typy obligacji z wbudowanymi instrumentami pochodnymi (tzn. takimi instrumentami pochodnymi, które nie mogą być przedmiotem samodzielnego obrotu), gdy pierwotny okres zapadalności tych obligacji jest dłuższy niż jeden rok;

- obligacje zerokuponowe powstałe w wyniku zamiany obligacji zwykłych na serię obligacji zerokuponowych o terminach zapadalności odpowiadających terminom wypłat odsetek (tzw. strips), pod warunkiem że pierwotny okres zapadalności tych obligacji zerokuponowych jest dłuższy niż jeden rok;

- zbywalne certyfikaty depozytowe, których pierwotny okres zapadalności jest dłuższy niż jeden rok;

- obligacje bez określonego terminu zapadalności (tzw. perpetual bonds);

- akcje uprzywilejowane niedające ich posiadaczom prawa do udziału w podziale masy upadłościowej spółki.

Do instrumentów rynku pieniężnego (papierów dłużnych krótkoterminowych) zalicza się:

- papiery dłużne emitowane przez banki i przedsiębiorstwa, których pierwotny okres zapadalności jest równy lub krótszy niż jeden rok;

- papiery dłużne, których pierwotny okres zapadalności jest równy lub krótszy niż jeden rok, emitowane w ramach programów emisji papierów dłużnych (z możliwością rolowania długu), również wówczas, gdy okres trwania programu jest dłuższy niż jeden rok;

- obligacje zamienne na akcje, obligacje z opcją wcześniejszego wykupu i inne typy obligacji z wbudowanymi instrumentami pochodnymi (tzn. takimi instrumentami pochodnymi, które nie mogą być przedmiotem samodzielnego obrotu), gdy pierwotny okres zapadalności tych obligacji jest równy lub krótszy niż jeden rok;

- obligacje zerokuponowe powstałe w wyniku zamiany obligacji zwykłych na serię obligacji zerokuponowych o terminach zapadalności odpowiadających terminom wypłat odsetek (tzw. strips), pod warunkiem że pierwotny okres zapadalności tych obligacji zerokuponowych jest równy lub krótszy niż jeden rok;

- zbywalne certyfikaty depozytowe, których pierwotny okres zapadalności jest równy lub krótszy niż jeden rok.

Kolumna 2. Należy podać oznaczenie sektora emitenta papierów wartościowych

ST - samorządy terytorialne

BK - banki (monetarne instytucje finansowe)

FI - fundusze inwestycyjne

FE - fundusze emerytalne

IU - instytucje ubezpieczeniowe

DM - domy maklerskie

PF - pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego

PR - przedsiębiorstwa niefinansowe

PN - pozostałe podmioty niefinansowe

Kolumna 3. Oznaczenie typu ceny użytej do wyliczenia wartości podanej w kolumnie 4:

R - rynkowa, gdy możliwe jest ustalenie kursu ostatniej transakcji. W przypadku papierów dłużnych cena powinna zawierać naliczone, a jeszcze niewypłacone odsetki;

Z - zakupu, gdy nie można ustalić aktualnej ceny rynkowej. W przypadku papierów dłużnych cena powinna zawierać narosłe, a jeszcze niewypłacone odsetki;

P - przetargowa, dla papierów, które były sprzedawane wyłącznie na przetargach, gdy nie można ustalić aktualnej ceny rynkowej lub ceny zakupu innej niż przetargowa;

E - emisyjna, tylko wówczas, gdy niemożliwe jest ustalenie ceny rynkowej, zakupu lub przetargowej;

N - nominalna, dla papierów, dla których niemożliwe jest ustalenie ceny rynkowej, zakupu, przetargowej lub emisyjnej.

Kolumna 4. Należy podać łączną wartość papierów danego typu (typ 1, 2, 3 - określony w kolumnie 1) wyemitowanych przez rezydenta należącego do danego sektora określonego w kolumnie 2), do których wyceny użyto ceny typu określonego w kolumnie 3.

Wycena powinna być dokonana na koniec okresu sprawozdawczego według ostatnich znanych cen.

ZAŁĄCZNIK Nr 24

FORMULARZ ZIP-FI

Jednostki uczestnictwa funduszu inwestycyjnego w posiadaniu nierezydentów

wzór

OBJAŚNIENIA DO FORMULARZA ZIP-FI

Forma elektroniczna formularza znajduje się na stronie internetowej NBP (www.nbp.pl). Sprawozdania prosimy nadsyłać w formie papierowej wraz z podpisem osoby działającej w imieniu podmiotu sprawozdającego oraz w formie elektronicznej (na dyskietce).

Formularz wypełniają wyłącznie fundusze inwestycyjne otwarte oraz specjalistyczne fundusze inwestycyjne otwarte (w rozumieniu ustawy z dnia 28 sierpnia 1997 r. o funduszach inwestycyjnych - Dz. U. z 2002 r. Nr 49, poz. 448, z późniejszymi zmianami).

Kolumna 1. Należy podać określenie typu jednostki uczestnictwa w przypadku, gdy fundusz emituje więcej niż jeden typ jednostek uczestnictwa.

Kolumna 2. Należy podać liczbę jednostek uczestnictwa danego typu, znajdujących się w posiadaniu nierezydentów, wyrażoną w sztukach.

Kolumna 3. Należy podać wartość, na koniec okresu sprawozdawczego, jednostek uczestnictwa danego typu, znajdujących się w posiadaniu nierezydentów, wyrażoną w PLN. Wartość powinna być wyliczona w oparciu o wartość aktywów netto na jednostkę uczestnictwa danego typu, według ostatniej wyceny dokonanej w okresie sprawozdawczym.

ZAŁĄCZNIK Nr 25

FORMULARZ ZIP-INF

Informacja o emisji własnych papierów wartościowych dokonanej przez rezydenta

wzór

OBJAŚNIENIA DO FORMULARZA ZIP-INF

Forma elektroniczna formularza znajduje się na stronie internetowej NBP (www.nbp.pl). Sprawozdania prosimy nadsyłać w formie papierowej wraz z podpisem osoby działającej w imieniu podmiotu sprawozdającego oraz w formie elektronicznej (na dyskietce).

Pole 5. Typ instrumentu to np.: akcje, kwity depozytowe, obligacje zwykłe, obligacje z dyskontem, obligacje z opcją zamiany na akcje.

Pole 6. Należy podać oznaczenie rodzaju emisji: P - papier wartościowy dopuszczony do obrotu publicznego na danym rynku, N - papier niedopuszczony do obrotu publicznego na danym rynku.

Pole 7. Dotyczy papierów wartościowych dopuszczonych do obrotu publicznego. Należy podać oznaczenie kodowe papieru wartościowego, zgodne ze standardem ISIN, nadane przez instytucję kodującą papiery wartościowe w kraju, w którym papier wartościowy jest dopuszczony do obrotu publicznego.

Pole 8. Należy podać oznaczenie literowe kraju, w którym miała miejsce emisja, według międzynarodowych kodów ISO 3166-1 (zgodnie z rubryką "alpha-2" - kody dwucyfrowe).

Pole 9. Dotyczy papierów dłużnych. Należy podać stopę oprocentowania. W przypadku zmiennego oprocentowania należy podać stopę odniesienia (np. LIBOR + 0,5 %).

Pole 14. Bank krajowy: należy podać statystyczny numer banku (EWIB), do którego wpłynęły środki dla emitenta od zagranicznych nabywców papierów wartościowych. W przypadku gdy środki od zagranicznych nabywców papierów wartościowych wpłynęły na rachunek w zagranicznym banku lub innej instytucji finansowej, pole należy pozostawić niewypełnione.

Pole 15. Bank krajowy: należy podać nazwę banku, do którego wpłynęły środki dla emitenta od zagranicznych nabywców papierów wartościowych. W przypadku gdy środki od zagranicznych nabywców papierów wartościowych wpłynęły na rachunek w zagranicznym banku lub innej instytucji finansowej, należy podać ich nazwę.

Pole 16. Należy podać literowy kod waluty, w której jest nominowany papier wartościowy, według międzynarodowych kodów ISO 4217 (zgodnie z rubryką "alfabetycznie" - kody literowe).

Pole 17. Cenę nominalną należy podać w jednostkach waluty emisji, z dokładnością do dwóch miejsc po przecinku.

Pole 18. Należy podać całkowitą liczbę, wyrażoną w sztukach, papierów wartościowych danej emisji.

Pole 19. Należy podać całkowitą wartość papierów wartościowych danej emisji, wyrażoną w jednostkach waluty emisji, wycenioną według cen emisyjnych.

Pole 20. Należy podać całkowitą liczbę, wyrażoną w sztukach, papierów wartościowych danej emisji objętych przez nierezydentów.

Pole 21. Należy podać całkowitą wartość papierów wartościowych danej emisji objętych przez nierezydentów, wyrażoną w jednostkach waluty emisji, wycenioną według cen emisyjnych.

Pola 22 i 24. Należy podać liczbę, wyrażoną w sztukach, papierów wartościowych danej emisji objętych przez określoną grupę nierezydentów powiązanych kapitałowo z emitentem.

Pola 23 i 25. Należy podać wartość, wyrażoną w jednostkach waluty emisji, papierów wartościowych danej emisji objętych przez określoną grupę nierezydentów powiązanych kapitałowo z emitentem. Wyceny należy dokonać, posługując się cenami emisyjnymi, po których papiery zostały objęte przez daną grupę nierezydentów powiązanych kapitałowo.

Typy powiązań kapitałowych:

- typ A (pola 22 i 23): papiery zakupione przez nierezydentów posiadających co najmniej 10% udziału w kapitale podstawowym emitenta lub posiadających tego samego, co emitent, udziałowca zagranicznego,

- typ B (pola 24 i 25): papiery zakupione przez nierezydentów, w których kapitale podstawowym emitent posiada co najmniej 10% udziału, lub posiadających tego samego, co emitent, udziałowca krajowego.

Pole 26. Kod papieru nadawany przez NBP po otrzymaniu formularza ZIP-INF.

ZAŁĄCZNIK Nr 26

FORMULARZ ZIP-RZ

Informacja o zamianie danych dotyczących emisji własnych papierów wartościowych dokonanej przez rezydenta

wzór

OBJAŚNIENIA DO FORMULARZA ZIP-RZ

Forma elektroniczna formularza znajduje się na stronie internetowej NBP (www.nbp.pl). Sprawozdania prosimy nadsyłać w formie papierowej wraz z podpisem osoby działającej w imieniu podmiotu sprawozdającego oraz w formie elektronicznej (na dyskietce).

W formularzu należy obowiązkowo wypełnić pola od 1 do 10. Natomiast pozostałe pola należy wypełnić tylko w przypadku, gdy zaszła zmiana w porównaniu z danymi dotyczącymi danego papieru wartościowego podanymi w formularzu informacyjnym ZIP-INF.

Zmiany mogą dotyczyć np. przewalutowania papieru, zmiany ceny nominalnej będącej wynikiem operacji podziału (splitu), zmiany całkowitej wielkości emisji, będącej wynikiem operacji podziału, wcześniejszego wykupu części papierów wartościowych bądź zamiany części papierów danej emisji na inne papiery wartościowe.

Pole 5. Typ instrumentu to np.: akcje, kwity depozytowe, obligacje zwykłe, obligacje z dyskontem, obligacje z opcją zamiany na akcje.

Pole 6. Należy podać oznaczenie rodzaju emisji: P - papier wartościowy dopuszczony do obrotu publicznego na danym rynku, N - papier niedopuszczony do obrotu publicznego na danym rynku.

Pole 7. Dotyczy papierów wartościowych dopuszczonych do obrotu publicznego. Należy podać oznaczenie kodowe papieru wartościowego, zgodne ze standardem ISIN, nadane przez instytucję kodującą papiery wartościowe w kraju, w którym papier wartościowy jest dopuszczony do obrotu publicznego.

Pole 8. Należy podać oznaczenie literowe kraju, w którym miała miejsce emisja, według międzynarodowych kodów ISO 3166-1 (zgodnie z rubryką "alpha-2" - kody dwucyfrowe).

Pole 9. Dotyczy papierów dłużnych. Należy podać stopę oprocentowania. W przypadku zmiennego oprocentowania należy podać stopę odniesienia (np. LIBOR + 0,5 %).

Pole 13. Należy podać literowy kod waluty, w której jest nominowany papier wartościowy, według międzynarodowych kodów ISO 4217 (zgodnie z rubryką "alfabetycznie" - kody literowe).

Pole 14. Cenę nominalną należy podać w jednostkach waluty emisji, z dokładnością do dwóch miejsc po przecinku.

Pole 15. Należy podać całkowitą liczbę, wyrażoną w sztukach, papierów wartościowych danej emisji.

Pole 16. Należy podać całkowitą wartość papierów wartościowych danej emisji, wyrażoną w jednostkach waluty emisji, wycenioną według ostatnich znanych cen rynkowych, lub jeśli te ceny nie są znane - według cen emisyjnych.

Pole 17. Należy podać całkowitą liczbę, wyrażoną w sztukach, papierów wartościowych danej emisji objętych przez nierezydentów.

Pole 18. Należy podać całkowitą wartość papierów wartościowych danej emisji objętych przez nierezydentów, wyrażoną w jednostkach waluty emisji, wycenioną według ostatnich znanych cen rynkowych, lub jeśli te ceny nie są znane - według cen emisyjnych.

Pola 19 i 21. Należy podać liczbę, wyrażoną w sztukach, papierów wartościowych danej emisji objętych przez określoną grupę nierezydentów powiązanych kapitałowo z emitentem.

Pola 20 i 22. Należy podać wartość, wyrażoną w jednostkach waluty emisji, papierów wartościowych danej emisji objętych przez określoną grupę nierezydentów powiązanych kapitałowo z emitentem. Wyceny należy dokonać, posługując się ostatnimi znanymi cenami rynkowymi, lub jeśli te ceny nie są znane - cenami emisyjnymi, po których papiery zostały objęte przez daną grupę nierezydentów powiązanych kapitałowo.

Typy powiązań kapitałowych:

- typ A (pola 19 i 20): papiery zakupione przez nierezydentów posiadających co najmniej 10% udziału w kapitale podstawowym emitenta lub posiadających tego samego, co emitent, udziałowca zagranicznego,

- typ B (pola 21 i 22): papiery zakupione przez nierezydentów, w których kapitale podstawowym emitent posiada co najmniej 10% udziału, lub posiadających tego samego, co emitent, udziałowca krajowego.

Pole 23. Kod papieru nadawany przez NBP po otrzymaniu formularza ZIP-INF.

ZAŁĄCZNIK Nr 27

FORMULARZ AUD4

Papiery wartościowe wyemitowane przez nierezydentów, będące w posiadaniu podmiotu sprawozdającego

wzór

OBJAŚNIENIA DO FORMULARZA AUD4

Forma elektroniczna formularza znajduje się na stronie internetowej NBP (www.nbp.pl). Sprawozdania prosimy nadsyłać w formie papierowej wraz z podpisem osoby działającej w imieniu podmiotu sprawozdającego oraz w formie elektronicznej (na dyskietce).

W sprawozdaniu należy podać informacje o papierach wartościowych (udziałowych i dłużnych) znajdujących się w posiadaniu podmiotu sprawozdającego, wyemitowanych przez nierezydentów na rynkach zagranicznych lub na rynku krajowym, nabytych za pośrednictwem lub bez pośrednictwa podmiotów krajowych.

Przez nierezydenta należy rozumieć podmiot określony w art. 2 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 27 lipca 2002 r. - Prawo dewizowe (Dz. U. Nr 141, poz. 1178).

W sprawozdaniu nie należy wykazywać danych o papierach wartościowych udziałowych zapewniających podmiotowi sprawozdającemu 10% lub większy udział w kapitale własnym pojedynczej spółki bądź w liczbie głosów na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy lub udziałowców.

Wyjątek stanowią posiadane przez podmiot sprawozdający kwity depozytowe (np. ADR lub GDR). Należy je wykazywać w sprawozdaniu nawet wówczas, gdy posiadany przez podmiot sprawozdający pakiet kwitów depozytowych zapewnia 10% lub większy udział w kapitale własnym pojedynczej spółki bądź w liczbie głosów na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy lub udziałowców.

W sprawozdaniu należy wykazywać informację o papierach wartościowych, które zostały sprzedane w ramach transakcji repo (z przyrzeczeniem odkupu), lub wypożyczone przez podmiot sprawozdający innym podmiotom w ramach umów o pożyczkach papierów wartościowych.

Nie należy natomiast wykazywać w sprawozdaniu informacji o papierach zakupionych w ramach transakcji repo lub pożyczonych od innych podmiotów w ramach umów o pożyczkach papierów wartościowych.

Papiery, które zostały zakupione w ramach transakcji repo lub pożyczone od innych podmiotów w ramach umów o pożyczkach papierów wartościowych, a następnie sprzedane podmiotom trzecim (tzw. pozycja krótka), należy w sprawozdaniu wykazywać z wartością ujemną. Dane o pozycji krótkiej w danych papierach wartościowych powinny być wykazywane oddzielnie od danych o pozycji długiej w tych samych papierach.

Znacznik sprawozdania

Należy wpisać 1 dla sprawozdania wysyłanego po raz pierwszy. Gdy wystąpi konieczność dokonania korekty, należy wpisać 2 dla sprawozdania korygującego wcześniej wysłane sprawozdanie.

Data sporządzenia sprawozdania

Należy podać datę w formacie rrrr-mm-dd.

Sprawozdanie według stanu na dzień

Należy podać datę w formacie rrrr-mm-dd.

Kolumna 1

Kod papieru zgodny ze standardem ISIN (12 znaków). W przypadku gdy papier nie ma kodu ISIN, pole należy pozostawić niewypełnione.

Kolumna 2

Pełna nazwa papieru wartościowego, np. Cypress Semiconductor - bonds 6% USD 97/02.

Kolumna 3

Oznaczenie typu papieru wartościowego:

1 - papiery udziałowe,

2 - papiery dłużne długoterminowe,

3 - instrumenty rynku pieniężnego (papiery dłużne krótkoterminowe).

Do papierów udziałowych zalicza się:

- akcje zwykłe i udziały;

- akcje uprzywilejowane, z wyłączeniem akcji niedających posiadaczom prawa do udziału w podziale masy upadłościowej spółki;

- kwity depozytowe - np. ADR (American Depositary Receipts) lub GDR (Global Depositary Receipts);

- jednostki uczestnictwa emitowane przez instytucje wspólnego inwestowania (fundusze inwestycyjne lub powiernicze);

- certyfikaty inwestycyjne (akcje) emitowane przez instytucje wspólnego inwestowania.

Do papierów dłużnych długoterminowych zalicza się:

- obligacje zwykłe ze stałym lub zmiennym kuponem, których pierwotny okres zapadalności jest dłuższy niż jeden rok;

- obligacje zerokuponowe, których pierwotny okres zapadalności jest dłuższy niż jeden rok;

- obligacje zamienne na akcje, obligacje z opcją wcześniejszego wykupu i inne typy obligacji z wbudowanymi instrumentami pochodnymi (tzn. takimi instrumentami pochodnymi, które nie mogą być przedmiotem samodzielnego obrotu), gdy pierwotny okres zapadalności tych obligacji jest dłuższy niż jeden rok;

- obligacje zerokuponowe powstałe w wyniku zamiany obligacji zwykłych na serię obligacji zerokuponowych o terminach zapadalności odpowiadających terminom wypłat odsetek (tzw. strips), pod warunkiem że pierwotny okres zapadalności tych obligacji zerokuponowych jest dłuższy niż jeden rok;

- zbywalne certyfikaty depozytowe, których pierwotny okres zapadalności jest dłuższy niż jeden rok;

- obligacje bez określonego terminu zapadalności (tzw. perpetual bonds);

- akcje uprzywilejowane niedające ich posiadaczom prawa do udziału w podziale masy upadłościowej spółki.

Do instrumentów rynku pieniężnego (papierów dłużnych krótkoterminowych) zalicza się:

- bony skarbowe (treasury bills), których pierwotny okres zapadalności jest równy lub krótszy niż jeden rok;

- obligacje skarbowe, których pierwotny okres zapadalności jest równy lub krótszy niż jeden rok;

- papiery dłużne emitowane przez banki i przedsiębiorstwa, których pierwotny okres zapadalności jest równy lub krótszy niż jeden rok;

- papiery dłużne, których pierwotny okres zapadalności jest równy lub krótszy niż jeden rok, emitowane w ramach programów emisji papierów dłużnych (z możliwością rolowania długu), również wówczas, gdy okres trwania programu jest dłuższy niż jeden rok;

- obligacje zamienne na akcje, obligacje z opcją wcześniejszego wykupu i inne typy obligacji z wbudowanymi instrumentami pochodnymi (tzn. takimi instrumentami pochodnymi, które nie mogą być przedmiotem samodzielnego obrotu), gdy pierwotny okres zapadalności tych obligacji jest równy lub krótszy niż jeden rok;

- obligacje zerokuponowe powstałe w wyniku zamiany obligacji zwykłych na serię obligacji zerokuponowych o terminach zapadalności odpowiadających terminom wypłat odsetek (tzw. strips), pod warunkiem że pierwotny okres zapadalności tych obligacji zerokuponowych jest równy lub krótszy niż jeden rok;

- zbywalne certyfikaty depozytowe, których pierwotny okres zapadalności jest równy lub krótszy niż jeden rok.

Kolumna 4

Oznaczenie literowe kraju, w którym znajduje się siedziba emitenta, według międzynarodowych kodów ISO 3166-1 (zgodnie z rubryką "alpha-2" - kody dwuznakowe alfanumeryczne).

Spis kodów znajduje się w arkuszu Lista kodów krajów.

Kolumna 5

Literowy kod waluty, w której jest nominowany papier wartościowy, według międzynarodowych kodów ISO 4217 (zgodnie z rubryką "alphabetic" - kody trzyliterowe).

Spis kodów znajduje się w arkuszu Lista kodów walut.

Kolumna 6

Dla papierów typu 1 (papierów udziałowych):

- liczba papierów wyrażona w sztukach.

Dla papierów typu 2 i 3 (papierów dłużnych długoterminowych i instrumentów rynku pieniężnego):

- wartość nominalna posiadanego pakietu papierów wartościowych, wyrażona w jednostkach waluty emisji (np. gdy posiada się 100 sztuk obligacji, których cena nominalna wynosi 5.000 USD, należy podać wartość równą 500.000 USD).

Uwaga!

W przypadku papierów zakupionych w ramach transakcji repo lub pożyczonych od innych podmiotów w ramach umów o pożyczkach papierów wartościowych, a następnie sprzedanych podmiotom trzecim (tzw. pozycja krótka), należy w kolumnie 6 wpisać wartość ujemną.

Kolumna 7

Cena na koniec okresu sprawozdawczego:

- dla papierów typu 1 (papierów udziałowych) wyrażona w jednostkach waluty emisji, bez zaokrągleń,

- dla papierów typu 2 i 3 (papierów dłużnych długoterminowych i instrumentów rynku pieniężnego) wyrażona jako ułamek dziesiętny ceny nominalnej, bez zaokrągleń (np. gdy cena papieru wartościowego wynosi 99,56% ceny nominalnej, należy w kolumnie 7 wpisać wartość równą 0,9956, a gdy cena papieru wynosi 102,27%, należy w kolumnie 7 wpisać wartość równą 1,0227).

Jeżeli nie jest znana cena papieru wartościowego na koniec okresu sprawozdawczego, należy podać ostatnią znaną cenę przed końcem okresu sprawozdawczego.

Prosimy o podanie ceny:

- rynkowej - dla papierów notowanych na rynkach regulowanych, gdy możliwe jest ustalenie kursu ostatniej transakcji (kursu zamknięcia). W przypadku papierów dłużnych cena powinna zawierać narosłe, a jeszcze niewypłacone odsetki;

- zakupu - gdy nie można ustalić aktualnej ceny rynkowej. W przypadku papierów dłużnych cena powinna zawierać narosłe, a jeszcze niewypłacone odsetki;

- przetargowej - dla papierów, które były sprzedawane wyłącznie na przetargach, gdy nie można ustalić aktualnej ceny rynkowej lub ceny zakupu innej niż przetargowa;

- emisyjnej - tylko wówczas, gdy niemożliwe jest ustalenie ceny rynkowej, zakupu lub przetargowej;

- nominalnej - dla papierów, dla których niemożliwe jest ustalenie ceny rynkowej, zakupu, przetargowej lub emisyjnej.

Kolumna 8

Oznaczenie typu ceny podanej w kolumnie 7:

R - rynkowa,

Z - zakupu,

P - przetargowa,

E - emisyjna,

N - nominalna.

Kolumna 9

Wartości w tej kolumnie (wartość papierów znajdujących się w portfelu, wyrażona w jednostkach waluty emisji, bez zaokrągleń) są iloczynami wartości pola w kolumnie 6 i pola w kolumnie 7.

ZAŁĄCZNIK Nr 28

FORMULARZ AUD4 - PL

Papiery wartościowe wyemitowane przez rezydentów na rynkach zagranicznych, będące w posiadaniu podmiotu sprawozdającego

wzór

OBJAŚNIENIA DO FORMULARZA AUD4-PL

Forma elektroniczna formularza znajduje się na stronie internetowej NBP (www.nbp.pl). Sprawozdania prosimy nadsyłać w formie papierowej wraz z podpisem osoby działającej w imieniu podmiotu sprawozdającego oraz w formie elektronicznej (na dyskietce).

W sprawozdaniu należy podać informacje o papierach wartościowych (udziałowych i dłużnych) znajdujących się w posiadaniu podmiotu sprawozdającego, wyemitowanych przez rezydentów na rynkach zagranicznych, nabytych za pośrednictwem lub bez pośrednictwa podmiotów krajowych.

Przez rezydenta należy rozumieć podmiot określony w art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 27 lipca 2002 r. - Prawo dewizowe (Dz. U. Nr 141, poz. 1178).

W sprawozdaniu nie należy wykazywać danych o papierach udziałowych zapewniających podmiotowi sprawozdającemu 10% lub większy udział w kapitale własnym pojedynczej spółki bądź w liczbie głosów na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy lub udziałowców.

Wyjątek stanowią posiadane przez podmiot sprawozdający kwity depozytowe (np. ADR lub GDR). Należy je wykazywać w sprawozdaniu nawet wówczas, gdy posiadany przez podmiot sprawozdający pakiet kwitów depozytowych zapewnia 10% lub większy udział w kapitale własnym pojedynczej spółki bądź w liczbie głosów na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy lub udziałowców.

W sprawozdaniu należy wykazywać informację o papierach wartościowych, które zostały sprzedane w ramach transakcji repo (z przyrzeczeniem odkupu) lub wypożyczone przez podmiot sprawozdający innym podmiotom w ramach umów o pożyczkach papierów wartościowych.

Nie należy natomiast wykazywać w sprawozdaniu informacji o papierach zakupionych w ramach transakcji repo lub pożyczonych od innych podmiotów w ramach umów o pożyczkach papierów wartościowych.

Papiery, które zostały zakupione w ramach transakcji repo lub pożyczone od innych podmiotów w ramach umów o pożyczkach papierów wartościowych, a następnie sprzedane podmiotom trzecim (tzw. pozycja krótka), należy w sprawozdaniu wykazywać z wartością ujemną. Dane o pozycji krótkiej w danych papierach wartościowych powinny być wykazywane oddzielnie od danych o pozycji długiej w tych samych papierach.

Znacznik sprawozdania

Należy wpisać 1 dla sprawozdania wysyłanego po raz pierwszy. Gdy wystąpi konieczność dokonania korekty, należy wpisać 2 dla sprawozdania korygującego wcześniej wysłane.

Data sporządzenia sprawozdania

Należy podać datę w formacie rrrr-mm-dd.

Sprawozdanie według stanu na dzień

Należy podać datę w formacie rrrr-mm-dd.

Kolumna 1

Kod papieru zgodny ze standardem ISIN (12 znaków). W przypadku gdy papier nie ma kodu ISIN, pole należy pozostawić niewypełnione.

Kolumna 2

Pełna nazwa papieru wartościowego, np. Cypress Semiconductor - bonds 6% USD 97/02.

Kolumna 3

Oznaczenie typu papieru wartościowego:

1 - papiery udziałowe,

2 - papiery dłużne długoterminowe,

3 - instrumenty rynku pieniężnego (papiery dłużne krótkoterminowe).

Do papierów udziałowych zalicza się:

- akcje zwykłe i udziały;

- akcje uprzywilejowane, z wyłączeniem akcji niedających posiadaczom prawa do udziału w podziale masy upadłościowej spółki;

- kwity depozytowe - np. ADR (American Depositary Receipts) lub GDR (Global Depositary Receipts);

- jednostki uczestnictwa emitowane przez instytucje wspólnego inwestowania (fundusze inwestycyjne lub powiernicze);

- certyfikaty inwestycyjne (akcje) emitowane przez instytucje wspólnego inwestowania.

Do papierów dłużnych długoterminowych zalicza się:

- obligacje zwykłe ze stałym lub zmiennym kuponem, których pierwotny okres zapadalności jest dłuższy niż jeden rok;

- obligacje zerokuponowe, których pierwotny okres zapadalności jest dłuższy niż jeden rok;

- obligacje zamienne na akcje, obligacje z opcją wcześniejszego wykupu i inne typy obligacji z wbudowanymi instrumentami pochodnymi (tzn. takimi instrumentami pochodnymi, które nie mogą być przedmiotem samodzielnego obrotu), gdy pierwotny okres zapadalności tych obligacji jest dłuższy niż jeden rok;

- obligacje zerokuponowe powstałe w wyniku zamiany obligacji zwykłych na serię obligacji zerokuponowych o terminach zapadalności odpowiadających terminom wypłat odsetek (tzw. strips), pod warunkiem że pierwotny okres zapadalności tych obligacji zerokuponowych jest dłuższy niż jeden rok;

- zbywalne certyfikaty depozytowe, których pierwotny okres zapadalności jest dłuższy niż jeden rok;

- obligacje bez określonego terminu zapadalności (tzw. perpetual bonds);

- akcje uprzywilejowane niedające ich posiadaczom prawa do udziału w podziale masy upadłościowej spółki.

Do instrumentów rynku pieniężnego (papierów dłużnych krótkoterminowych) zalicza się:

- bony skarbowe (treasury bills), których pierwotny okres zapadalności jest równy lub krótszy niż jeden rok;

- obligacje skarbowe, których pierwotny okres zapadalności jest równy lub krótszy niż jeden rok;

- papiery dłużne emitowane przez banki i przedsiębiorstwa, których pierwotny okres zapadalności jest równy lub krótszy niż jeden rok;

- papiery dłużne, których pierwotny okres zapadalności jest równy lub krótszy niż jeden rok, emitowane w ramach programów emisji papierów dłużnych (z możliwością rolowania długu), również wówczas, gdy okres trwania programu jest dłuższy niż jeden rok;

- obligacje zamienne na akcje, obligacje z opcją wcześniejszego wykupu i inne typy obligacji z wbudowanymi instrumentami pochodnymi (tzn. takimi instrumentami pochodnymi, które nie mogą być przedmiotem samodzielnego obrotu), gdy pierwotny okres zapadalności tych obligacji jest równy lub krótszy niż jeden rok;

- obligacje zerokuponowe powstałe w wyniku zamiany obligacji zwykłych na serię obligacji zerokuponowych o terminach zapadalności odpowiadających terminom wypłat odsetek (tzw. strips), pod warunkiem że pierwotny okres zapadalności tych obligacji zerokuponowych jest równy lub krótszy niż jeden rok;

- zbywalne certyfikaty depozytowe, których pierwotny okres zapadalności jest równy lub krótszy niż jeden rok.

Kolumna 4

Oznaczenie literowe kraju, w którym znajduje się rynek, na którym dokonano zakupu papierów wartościowych, według międzynarodowych kodów ISO 3166-1 (zgodnie z rubryką "alpha-2" - kody dwuznakowe alfanumeryczne).

Spis kodów znajduje się w arkuszu Lista kodów krajów.

Kolumna 5

Należy podać oznaczenie sektora rezydenta - emitenta papierów wartościowych

SP - Skarb Państwa

ST - samorządy terytorialne

BK - banki (monetarne instytucje finansowe)

FI - fundusze inwestycyjne

FE - fundusze emerytalne

IU - instytucje ubezpieczeniowe

DM - domy maklerskie

PF - pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego

PR - przedsiębiorstwa niefinansowe

PN - pozostałe podmioty niefinansowe

Kolumna 6

Literowy kod waluty, w której jest nominowany papier wartościowy, według międzynarodowych kodów ISO 4217 (zgodnie z rubryką "alphabetic" - kody trzyliterowe).

Spis kodów znajduje się w arkuszu Lista kodów walut.

Kolumna 7

Dla papierów typu 1 (papierów udziałowych):

- liczba papierów wyrażona w sztukach.

Dla papierów typu 2 i 3 (papierów dłużnych długoterminowych i instrumentów rynku pieniężnego):

- wartość nominalna posiadanego pakietu papierów wartościowych, wyrażona w jednostkach waluty emisji (np. gdy posiada się 100 sztuk obligacji, których cena nominalna wynosi 5.000 USD, należy podać wartość równą 500.000 USD).

Uwaga!

W przypadku papierów zakupionych w ramach transakcji repo lub pożyczonych od innych podmiotów w ramach umów o pożyczkach papierów wartościowych, a następnie sprzedanych podmiotom trzecim (tzw. pozycja krótka), należy w kolumnie 7 wpisać wartość ujemną.

Kolumna 8

Cena na koniec okresu sprawozdawczego:

- dla papierów typu 1 (papierów udziałowych) wyrażona w jednostkach waluty emisji, bez zaokrągleń,

- dla papierów typu 2 i 3 (papierów dłużnych długoterminowych i instrumentów rynku pieniężnego) wyrażona jako ułamek dziesiętny ceny nominalnej, bez zaokrągleń (np. gdy cena papieru wartościowego wynosi 99,56% ceny nominalnej, należy w kolumnie 7 wpisać wartość równą 0,9956, a gdy cena papieru wynosi 102,27%, należy w kolumnie 7 wpisać wartość równą 1,0227).

Jeżeli nie jest znana cena papieru wartościowego na koniec okresu sprawozdawczego, należy podać ostatnią znaną cenę przed końcem okresu sprawozdawczego.

Prosimy o podanie ceny:

- rynkowej - dla papierów notowanych na rynkach regulowanych, gdy możliwe jest ustalenie kursu ostatniej transakcji (kursu zamknięcia). W przypadku papierów dłużnych cena powinna zawierać narosłe, a jeszcze niewypłacone odsetki;

- zakupu - gdy nie można ustalić aktualnej ceny rynkowej. W przypadku papierów dłużnych cena powinna zawierać narosłe, a jeszcze niewypłacone odsetki;

- przetargowej - dla papierów, które były sprzedawane wyłącznie na przetargach, gdy nie można ustalić aktualnej ceny rynkowej lub ceny zakupu innej niż przetargowa;

- emisyjnej - tylko wówczas, gdy niemożliwe jest ustalenie ceny rynkowej, zakupu lub przetargowej;

- nominalnej - dla papierów, dla których niemożliwe jest ustalenie ceny rynkowej, zakupu, przetargowej lub emisyjnej.

Kolumna 9

Oznaczenie typu ceny podanej w kolumnie 8:

R - rynkowa,

Z - zakupu,

P - przetargowa,

E - emisyjna,

N - nominalna.

Kolumna 10

Wartości w tej kolumnie (wartość papierów znajdujących się w portfelu, wyrażona w jednostkach waluty emisji, bez zaokrągleń) są równe iloczynom wartości pola w kolumnie 7 i pola w kolumnie 8.

ZAŁĄCZNIK Nr 29

FORMULARZ D-WT

Wartość pozycji w forwardach, futures, swapach walutowych i dwuwalutowych swapach stóp procentowych, według wyceny rynkowej (marked to market), wyrażona w PLN

wzór

OBJAŚNIENIA DO FORMULARZA D-WT

Forma elektroniczna formularza znajduje się na stronie internetowej NBP (www.nbp.pl). Sprawozdania prosimy nadsyłać w formie papierowej wraz z podpisem osoby działającej w imieniu podmiotu sprawozdającego oraz w formie elektronicznej (na dyskietce).

W formularzu należy podawać dane dotyczące wyceny pozycji rezydentów w walutowych instrumentach pochodnych typu terminowego - futures, forwardach, swapach walutowych i dwuwalutowych swapach stóp procentowych. Sprawozdanie dotyczy tych instrumentów pochodnych, których wykonanie powoduje powstanie zobowiązań bądź należności rezydenta wobec nierezydenta. Wycena powinna być dokonana według stanu na koniec okresu sprawozdawczego, na bazie rynkowej i wyrażona w tysiącach PLN. Do przeliczania na PLN należy użyć kursów NBP na koniec okresu sprawozdawczego dla odpowiednich walut.

Kolumny 1 i 2

Należy podać sumaryczne wartości rynkowe instrumentów pochodnych, które na koniec okresu sprawozdawczego miały dodatnią wartość rynkową (marked to market).

W przypadku kolumny 1 dotyczy to instrumentów, w których nastąpił terminowy zakup walut obcych za złote (to znaczy w przyszłości nastąpi potencjalny wpływ walut obcych na konto rezydenta) (wiersze od A do E) lub sprzedaż walut obcych za złote (potencjalna wypłata przez rezydenta walut obcych) (wiersze od F do J).

W przypadku kolumny 2 dotyczy to instrumentów, w których nastąpił terminowy zakup (wiersze od A do E) lub sprzedaż (wiersze od F do J) walut obcych za inną walutę obcą.

Kolumny 3 i 4

Należy podać sumaryczne wartości rynkowe instrumentów pochodnych, które na koniec okresu sprawozdawczego miały ujemną wartość rynkową (marked to market).

W przypadku kolumny 3 dotyczy to instrumentów, w których nastąpił terminowy zakup (wiersze od A do E) lub sprzedaż (wiersze od F do J) walut obcych za złote.

W przypadku kolumny 4 dotyczy to instrumentów, w których nastąpił terminowy zakup (wiersze od A do E) lub sprzedaż (wiersze od F do J) walut obcych za inną walutę obcą.

Uwaga (1): W wierszach D oraz I należy podawać dane dotyczące jedynie części forwardowej (terminowej) swapów walutowych.

Uwaga (2): Pozycje w kolumnach 2 i 4, wiersze od A do E odpowiadają pozycjom w kolumnach 2 i 4, wiersze od F do J.

ZAŁĄCZNIK Nr 30

FORMULARZ D-WT-B

Wartość kwot bazowych forwardów, futures, swapów walutowych i dwuwalutowych swapów stóp procentowych, wyrażona w PLN

wzór

OBJAŚNIENIA DO FORMULARZA D-WT-B

Forma elektroniczna formularza znajduje się na stronie internetowej NBP (www.nbp.pl). Sprawozdania prosimy nadsyłać w formie papierowej wraz z podpisem osoby działającej w imieniu podmiotu sprawozdającego oraz w formie elektronicznej (na dyskietce).

W formularzu należy podawać dane dotyczące wartości potencjalnych zobowiązań i należności (wypłat i wpłat instrumentu bazowego - walut) wynikających z pozycji rezydentów w walutowych instrumentach pochodnych typu terminowego - futures, forwardach, swapach walutowych i dwuwalutowych swapach stóp procentowych. Sprawozdanie dotyczy tych instrumentów pochodnych, których wykonanie powoduje powstanie zobowiązań bądź należności rezydenta wobec nierezydenta. Wycena powinna być dokonana według stanu na koniec okresu sprawozdawczego i wyrażona w tysiącach PLN. Do przeliczania na PLN należy użyć kursów NBP na koniec okresu sprawozdawczego dla odpowiednich walut.

Kolumny 1 i 2

Należy podać sumaryczne wartości kwot bazowych instrumentów pochodnych.

W przypadku kolumny 1 dotyczy to instrumentów, w których nastąpił terminowy zakup walut obcych za złote (wiersze od A do E) (to znaczy w przyszłości nastąpi potencjalny wpływ walut obcych na konto rezydenta) lub sprzedaż (wiersze od F do J) walut obcych za złote (potencjalna wypłata przez rezydenta walut obcych).

W przypadku kolumny 2 dotyczy to instrumentów, w których nastąpił terminowy zakup (wiersze od A do E) lub sprzedaż (wiersze od F do J) walut obcych za inną walutę obcą.

Uwaga (1): W wierszach D oraz I należy podawać dane dotyczące części forwardowej (terminowej) swapów walutowych.

Uwaga (2): Pozycje w kolumnie 2, wiersze od A do E odpowiadają pozycjom w kolumnie 2, wiersze od F do J.

ZAŁĄCZNIK Nr 31

FORMULARZ D-WO

Wartość pozycji w opcjach walutowych, według wyceny rynkowej (marked to market), wyrażona w PLN

wzór

OBJAŚNIENIA DO FORMULARZA D-WO

Forma elektroniczna formularza znajduje się na stronie internetowej NBP (www.nbp.pl). Sprawozdania prosimy nadsyłać w formie papierowej wraz z podpisem osoby działającej w imieniu podmiotu sprawozdającego oraz w formie elektronicznej (na dyskietce).

W formularzu należy podawać dane dotyczące wyceny pozycji rezydentów w opcjach walutowych. Sprawozdanie dotyczy tych opcji, których wykonanie powoduje powstanie zobowiązań bądź należności rezydenta wobec nierezydenta. Wycena powinna być dokonana według stanu na koniec okresu sprawozdawczego, na bazie rynkowej i wyrażona w tysiącach PLN. Do przeliczania na PLN należy użyć kursów NBP na koniec okresu sprawozdawczego dla odpowiednich walut.

Kolumny 1 i 2

Należy podać sumaryczne wartości rynkowe opcji zakupionych przez podmiot sprawozdający.

W przypadku kolumny 1 dotyczy to instrumentów, w których w wyniku realizacji opcji nastąpi zakup (wiersz A) lub sprzedaż (wiersz B) przez podmiot sprawozdający walut obcych za złote.

W przypadku kolumny 2 dotyczy to instrumentów, w których w wyniku realizacji opcji nastąpi zakup (wiersz A) lub sprzedaż (wiersz B) przez podmiot sprawozdający walut obcych za inną walutę obcą.

Kolumny 3 i 4

Należy podać sumaryczne wartości rynkowe opcji wystawionych przez podmiot sprawozdający.

W przypadku kolumny 3 dotyczy to instrumentów, w których w wyniku realizacji opcji nastąpi sprzedaż (wiersz A) lub zakup (wiersz B) przez podmiot sprawozdający walut obcych za złote.

W przypadku kolumny 4 dotyczy to instrumentów, w których w wyniku realizacji opcji nastąpi sprzedaż (wiersz A) lub zakup (wiersz B) przez podmiot sprawozdający walut obcych za inną walutę obcą.

ZAŁĄCZNIK Nr 32

FORMULARZ D-WO-B

Wartość kwot bazowych opcji walutowych, wyrażona w PLN

wzór

OBJAŚNIENIA DO FORMULARZA D-WO-B

Forma elektroniczna formularza znajduje się na stronie internetowej NBP (www.nbp.pl). Sprawozdania prosimy nadsyłać w formie papierowej wraz z podpisem osoby działającej w imieniu podmiotu sprawozdającego oraz w formie elektronicznej (na dyskietce).

W formularzu należy podawać dane dotyczące wartości potencjalnych zobowiązań i należności (wypłat i wpłat instrumentu bazowego - walut) wynikających z pozycji rezydentów w opcjach walutowych. Sprawozdanie dotyczy tych opcji, których wykonanie powoduje powstanie zobowiązań bądź należności rezydenta wobec nierezydenta. Wycena powinna być dokonana według stanu na koniec okresu sprawozdawczego i wyrażona w tysiącach PLN. Do przeliczania na PLN należy użyć kursów NBP na koniec okresu sprawozdawczego dla odpowiednich walut.

Kolumny 1 i 2

Należy podać sumaryczne wartości kwot bazowych dla opcji zakupionych przez podmiot sprawozdający.

W przypadku kolumny 1 dotyczy to instrumentów, w których w wyniku realizacji opcji nastąpi zakup (wiersz A) lub sprzedaż (wiersz B) przez podmiot sprawozdający walut obcych za złote.

W przypadku kolumny 2 dotyczy to instrumentów, w których w wyniku realizacji opcji nastąpi zakup (wiersz A) lub sprzedaż (wiersz B) przez podmiot sprawozdający walut obcych za inną walutę obcą.

Kolumny 3 i 4

Należy podać sumaryczne wartości kwot bazowych dla opcji wystawionych przez podmiot sprawozdający.

W przypadku kolumny 3 dotyczy to instrumentów, w których w wyniku realizacji opcji nastąpi sprzedaż (wiersz A) lub zakup (wiersz B) przez podmiot sprawozdający walut obcych za złote.

W przypadku kolumny 4 dotyczy to instrumentów, w których w wyniku realizacji opcji nastąpi sprzedaż (wiersz A) lub zakup (wiersz B) przez podmiot sprawozdający walut obcych za inną walutę obcą.

• Identyfikator: Dz.U.2002.218.1835
• Rodzaj: Rozporządzenie
• Tytuł: Sposób, zakres i terminy wykonywania przez rezydentów dokonujących obrotu dewizowego z zagranicą obowiązków przekazywania Narodowemu Bankowi Polskiemu danych w zakresie niezbędnym do sporządzania bilansu płatniczego oraz bilansów należności i zobowiązań zagranicznych państwa.
• Data aktu: 10/12/2002
• Data ogłoszenia: 18/12/2002
• Data wejścia w życie: 01/01/2003