Pytanie
Otrzymujemy faktury od zagranicznych firm, które są zarejestrowane w Polsce dla celów podatkowych (mają NIP zagraniczny UE i polski).
Jaki NIP powinien pokazywać się w rejestrach VAT?
Polski czy zagraniczny?
Odpowiedź
W rejestrach VAT należy wskazywać NIP, którym kontrahent posługuje się na fakturze dokumentującej daną transakcję.
Uzasadnienie
Identyfikacja podmiotu jako podatnika VAT UE w kilku krajach członkowskich Unii Europejskiej jest zjawiskiem zrozumiałym i stosowanym dość często. Podmioty zagraniczne rejestrują się dla celów VAT UE w Polsce, zaś podmioty polskie w innych krajach przede wszystkim w przypadkach, kiedy z jakichś powodów nie jest możliwe przerzucenie obowiązku opodatkowania transakcji na kontrahenta. Należy jednakże zauważyć, iż dokonując określonej transakcji każdy sprzedawca na wystawianej fakturze powinien wylegitymować się swoim własnym numerem identyfikacyjnym, jak również powinien wskazać numer identyfikacyjny nabywcy (zob. art. 106e ust. 1 pkt 24 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, tekst jedn.: Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054 z późn. zm.). Wskazując ten numer, sprzedawca określa swoją identyfikację podatkową, w ramach której dokonuje opodatkowania danej transakcji. W rejestrach VAT podatnik (nabywca) powinien zatem wskazywać numer identyfikacyjny kontrahenta, którym posłużył się on na fakturze dokumentującej daną transakcję (por. interpretację indywidualną Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z 27 lutego 2014 r., IBPP4/443-547/13/PK).
Odpowiedź pochodzi z programu Vademecum Głównego Księgowego
| Dowiedz się więcej z książki | |
 |
VAT. Komentarz 2015
|