Od jakiej podstawy naliczać zryczałtowany podatek - od całości naliczonych odsetek dla udziałowca i pracownika, czy tylko od tych, które będą stanowiły koszty uzyskania spółki?

Pytanie Spółka z o.o. posiada kapitał udziałowy 50.000 zł. Udziałowiec A posiada 85 udziałów po 500 zł, czyli 42.500 zł. Udziałowiec B posiada 15...

Pytanie

Spółka z o.o. posiada kapitał udziałowy 50.000 zł. Udziałowiec A posiada 85 udziałów po 500 zł, czyli 42.500 zł. Udziałowiec B posiada 15 udziałów po 500 zł, czyli 7.500 zł. Udziałowiec A pożyczył spółce 50.000 zł na okres 3 lat. Pracownik spółki (były udziałowiec) pożyczył spółce 30.000 zł też na okres 3 lat. Zostały sporządzone umowy i opłacony podatek PCC w wysokości 2% od każdej z umów do urzędu skarbowego. Zgodnie z zawartymi umowami naliczane są kwartalnie odsetki od udzielonych pożyczek. Z chwilą wypłaty odsetek dla pożyczkodawców należy pobrać zryczałtowany podatek 19% od wypłaconych odsetek i przekazać podatek do urzędu skarbowego, sporządzić deklarację roczną PIT 8AR - podatek ten rozlicza tylko spółka z urzędem skarbowym.

Czy takie rozliczenie jest prawidłowe?

Od jakiej podstawy naliczać zryczałtowany podatek - od całości naliczonych odsetek dla udziałowca i pracownika, czy tylko od tych, które będą stanowiły koszty uzyskania spółki?