(2016/C 473/04)(Dz.U.UE C z dnia 16 grudnia 2016 r.)
SPIS TREŚCI
Punkt
WPROWADZENIE 1-5
INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI 6
POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI 7-18
Opinia na temat wiarygodności rozliczeń 12
Uzasadnienie wydania opinii z zastrzeżeniem na temat legalności i prawidłowości
transakcji leżących u podstaw rozliczeń 13-16
Opinia z zastrzeżeniem na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących
u podstaw rozliczeń 17
UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM I FINANSAMI 19-26
Prezentacja sprawozdania finansowego 19-20
Wykonanie budżetu za rok 2015 21-22
Wykonanie budżetu wieloletniego Wspólnego Przedsięwzięcia ECSEL w ramach 7PR. 23
Wykonanie budżetu wieloletniego Wspólnego Przedsięwzięcia ECSEL w ramach
programu "Horyzont 2020" 24-26
INNE KWESTIE 27-30
Główne systemy kontroli i nadzoru 27
Strategia zwalczania nadużyć finansowych 28-30
DZIAŁANIA PODJĘTE W ZWIĄZKU Z POPRZEDNIMI USTALENIAMI 31-32
Monitorowanie wyników i sprawozdawczość w tym zakresie 31
Konfikt interesów 32
ZAŁĄCZNIK
WPROWADZENIE
INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI
UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM I FINANSAMI
Prezentacja sprawozdania finansowego
Wykonanie budżetu za rok 2015
Wykonanie budżetu wieloletniego Wspólnego Przedsięwzięcia ECSEL w ramach 7PR
Wykonanie budżetu wieloletniego Wspólnego Przedsięwzięcia ECSEL w ramach programu "Horyzont 2020"
INNE KWESTIE
Główne systemy kontroli i nadzoru
Strategia zwalczania nadużyć finansowych
DZIAŁANIA PODJĘTE W ZWIĄZKU Z POPRZEDNIMI USTALENIAMI
Monitorowanie wyników i sprawozdawczość w tym zakresie
Konfikt interesów
Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Baudilio TOMÉ MUGURUZA, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 18 października 2016 r.
|
W imieniu Trybunału Obrachunkowego |
|
Klaus-Heiner LEHNE |
|
Prezes |
1 Rozporządzenie Rady (UE) nr 561/2014 z dnia 6 maja 2014 r. w sprawie ustanowienia Wspólnego Przedsięwzięcia ECSEL (Dz. U. L 169 z 7.6.2014, s. 152).
2 Program ramowy "Horyzont 2020" w zakresie badań naukowych i innowacji, ustanowiony rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1291/2013 z dnia 11 grudnia 2013 r. ustanawiającym "Horyzont 2020" - program ramowy w zakresie badań naukowych i innowacji (2014-2020) oraz uchylającym decyzję nr 1982/2006/WE (Dz.U. L 347 z 20.12.2013, s. 104).
3 Do celów informacyjnych w załączniku skrótowo przedstawiono kompetencje, działania i dostępne zasoby Wspólnego Przedsięwzięcia.
4 W latach 2014-2017 mają zostać wpłacone następujące wkłady na pokrycie kosztów administracyjnych Wspólnego Przedsięwzięcia ECSEL, uzupełniające działania podjęte na podstawie rozporządzenia Rady (WE) nr 72/2008 ustanawiającego wspólne przedsiębiorstwo ENIAC (Dz.U. L 30 z 4.2.2008, s. 21) oraz rozporządzenia Rady (WE) nr 74/2008 w sprawie ustanowienia wspólnego przedsiębiorstwa ARTEMIS (Dz.U. L 30 z 4.2.2008, s. 52): a) 2 050 000 euro ze strony UE; b) 1 430 000 euro ze strony stowarzyszenia AENEAS; c) 975 000 euro ze strony stowarzyszenia ARTEMISIA.
5 Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz sprawozdania z finansowych wyników działalności, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto, opisu znaczących zasad (polityki) rachunkowości i informacji dodatkowej.
6 Sprawozdanie to obejmuje sprawozdanie z wykonania budżetu oraz podsumowanie zasad budżetowych i informację dodatkową.
7 Dz.U. L 38 z 7.2.2014, s. 2.
8 Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w stosownych przypadkach - na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR)/Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.
9 Art. 47 rozporządzenia delegowanego (UE) nr 110/2014.
10 Zgodnie ze strategią kontroli ex post przyjętą przez ARTEMIS i ENIAC Wspólne Przedsięwzięcie przynajmniej raz do roku musi ocenić, czy informacje otrzymane od państw członkowskich dają wystarczającą pewność co do legalności i prawidłowości dokonanych transakcji.
11 Zob. także rozdz. 9 rocznego sprawozdania z działalności Wspólnego Przedsięwzięcia ECSEL za 2015 r.
12 Art. 13 rozporządzenia (UE) nr 561/2014.
13 Art. 4 ust. 3 i 4 rozporządzenia (UE) nr 561/2014.
14 W art. 16 ust. 3 statutu Wspólnego Przedsiębiorstwa określono wkłady niepieniężne jako koszty poniesione przez członków prywatnych pomniejszone o wkłady finansowe Wspólnego Przedsięwzięcia ECSEL, państw uczestniczących i wszelkie inne wkłady UE do tych kosztów. Zgodnie jednak z wytycznymi Komisji Europejskiej wydanymi w lipcu 2016 r., konkretnie w przypadku Wspólnego Przedsięwzięcia ECSEL "końcowy wkład na rzecz projektów może zostać określony tylko na koniec projektu, kiedy członkowie prywatni będą w stanie obliczyć wysokość swoich odpowiednich wkładów niepieniężnych (wiele państw uczestniczących uznaje koszty dopiero na koniec projektu)".
15 Szacuje się, że kwota wkładów na rzecz programu "Horyzont 2020" za 2015 r. wynosi 58,7 mln euro. Wspólne Przedsięwzięcie wykorzystało co prawda najdokładniejsze dostępne informacje do obliczenia szacowanych wkładów, jednak kwota ta nie została zatwierdzona przez niezależnych audytorów zewnętrznych (art. 4 ust. 5 rozporządzenia (UE) nr 561/2014) ani przez Radę Zarządzającą Wspólnego Przedsięwzięcia.
16 Zrealizowane środki na płatności w wysokości 152,4 mln euro (91 %) obejmowały 64,7 mln euro na projekty ENIAC w ramach 7PR, 27,5 mln euro na projekty ARTEMIS w ramach 7PR, 55,7 mln euro na projekty w ramach zaproszeń do składania wniosków ogłoszonych przez ECSEL w 2014 r. w ramach programu "Horyzont 2020" oraz 4,5 mln euro w ramach wydatków administracyjnych.
17 181 mln euro w ramach ARTEMIS i 442 mln euro w ramach ENIAC.
18 114,5 mln euro w ramach ARTEMIS i 178,5 mln euro w ramach ENIAC.
19 63 % w ramach ARTEMIS, 40 % w ramach ENIAC.
20 Art. 3 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 561/2014.
21 Art. 4 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 561/2014.
22 Art. 4 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 561/2014.
23 Do końca roku nie wpłynął wkład pieniężny w wysokości 188 000 euro od jednego ze stowarzyszeń branżowych; łączną kwotę wpłacono w 2016 r.
24 Zob. także pkt 14 powyżej.
25 Art. 12 regulaminu finansowego Wspólnego Przedsięwzięcia ECSEL.
26 Przykładowo stworzenie Wspólnego Centrum Wsparcia ze scentralizowaną służbą audytu i zharmonizowanymi procesami biznesowymi na rzecz organów badawczych UE.
27 Art. 31 rozporządzenia (UE) nr 1291/2013.
28 Roczne sprawozdanie z działalności Wspólnego Przedsięwzięcia ECSEL, załączniki 5, 6 i 7, s. 71-77.