Zakres, tryb i forma oraz terminy przekazywania informacji przez firmy inwestycyjne, banki, o których mowa w art. 70 ust. 2 ustawy o obrocie instrumentami finansowymi, i banki powiernicze.

ROZPORZĄDZENIE

MINISTRA FINANSÓW ¹

z dnia 5 lutego 2010 r.

w sprawie zakresu, trybu i formy oraz terminów przekazywania informacji przez firmy inwestycyjne, banki, o których mowa w art. 70 ust. 2 ustawy o obrocie instrumentami finansowymi, i banki powiernicze

Na podstawie art. 94 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi (Dz. U. Nr 183, poz. 1538, z późn. zm.) zarządza się, co następuje:

Rozdział  1

Przepisy ogólne

§ 1. Rozporządzenie określa zakres, tryb i formę oraz terminy przekazywania informacji, o których mowa w art. 86 ust. 2 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi, zwanej dalej "ustawą", przez firmy inwestycyjne, banki, o których mowa w art. 70 ust. 2 ustawy, i banki powiernicze.

§ 2. Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o:

1) ustawie o rachunkowości - rozumie się przez to ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, Nr 157, poz. 1241 i Nr 165, poz. 1316);

2) 2  (uchylony);

3) instrumentach rynku niepublicznego - rozumie się przez to papiery wartościowe niedopuszczone do obrotu na rynku regulowanym;

4) biurze maklerskim - rozumie się przez to oddział lub inną jednostkę banku prowadzącego działalność maklerską działającą na zasadach oddziału, wyodrębnioną organizacyjnie, w ramach której bank prowadzi tę działalność;

5) wyodrębnionej jednostce banku - rozumie się przez to niebędącą biurem maklerskim wydzieloną organizacyjnie jednostkę banku prowadzącego działalność maklerską;

6) punktach przyjmowania zleceń - rozumie się przez to punkty banku prowadzącego działalność maklerską, w których są wykonywane czynności przyjmowania i przekazywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych w ramach działalności, o której mowa w art. 69 ust. 2 pkt 1 ustawy;

7) punkcie obsługi klientów - rozumie się przez to inną niż punkt przyjmowania zleceń jednostkę organizacyjną firmy inwestycyjnej, w której jest dokonywana bieżąca obsługa klientów tej firmy inwestycyjnej, obejmująca także przyjmowanie zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych;

8) organie zatwierdzającym - rozumie się przez to organ zatwierdzający, o którym mowa w art. 3 ust. 1 pkt 7 ustawy o rachunkowości;

9) zagranicznej osobie prawnej - rozumie się przez to podmiot, o którym mowa w art. 115 ust. 1 ustawy, prowadzący działalność maklerską na podstawie zezwolenia Komisji;

10) Kodeksie spółek handlowych - rozumie się przez to ustawę z dnia 15 września 2000 r. - Kodeks spółek handlowych (Dz. U. Nr 94, poz. 1037, z późn. zm.);

11) wstępnym rocznym sprawozdaniu finansowym - rozumie się przez to sprawozdanie, o którym mowa w art. 52 ust. 1 ustawy o rachunkowości.

Rozdział  2

Informacje o zdarzeniach dotyczących działalności i sytuacji finansowej domów maklerskich

§  3. 

1. Dom maklerski jest obowiązany dostarczać Komisji, w formie raportu bieżącego, informacje o następujących zdarzeniach dotyczących jego działalności lub sytuacji finansowej:

1) 3  rozpoczęciu wykonywania poszczególnych czynności w ramach posiadanego zezwolenia na prowadzenie działalności maklerskiej lub działalności, o której mowa w art. 69a ust. 1 ustawy;

2) utracie, w wyniku zdarzeń losowych, aktywów o znacznej wartości;

3) otrzymaniu przez dom maklerski od zakładu ubezpieczeń odszkodowania z tytułu szkody spowodowanej utratą, w wyniku zdarzeń losowych, aktywów o znacznej wartości;

4) podjęciu decyzji o zgłoszeniu wniosku o ogłoszenie upadłości domu maklerskiego;

5) 4  podjęciu decyzji o wszczęciu postępowania restrukturyzacyjnego;

6) wniesieniu do porządku obrad zgromadzenia wspólników lub walnego zgromadzenia punktu dotyczącego podjęcia uchwały o zgłoszeniu wniosku o ogłoszenie upadłości domu maklerskiego oraz o podjęciu przez zgromadzenie wspólników lub walne zgromadzenie uchwały w tej sprawie;

7) 5  wniesieniu do porządku obrad zgromadzenia wspólników lub walnego zgromadzenia punktu dotyczącego podjęcia uchwały o wszczęciu postępowania restrukturyzacyjnego oraz o podjęciu przez zgromadzenie wspólników lub walne zgromadzenie uchwały w tej sprawie;

8) podjęciu decyzji o zwołaniu zgromadzenia wspólników, w związku z wykazaniem w bilansie straty przewyższającej sumę kapitałów zapasowego i rezerwowych oraz połowy kapitału zakładowego, lub podjęciu decyzji o zwołaniu walnego zgromadzenia, w związku z wykazaniem w bilansie straty przewyższającej sumę kapitałów zapasowego i rezerwowych oraz jedną trzecią części kapitału zakładowego;

9) złożeniu do sądu wniosku o ogłoszenie upadłości domu maklerskiego;

10) 6  złożeniu do sądu oświadczenia o wszczęciu postępowania restrukturyzacyjnego;

11) wystąpieniu przyczyny powodującej rozwiązanie spółki będącej domem maklerskim;

12) otwarciu likwidacji;

13) podjęciu uchwały o zamiarze połączenia z innym podmiotem;

13a) 7  podpisaniu uzgodnienia w sprawie planu połączenia domu maklerskiego z innym podmiotem;

13b) 8  ogłoszeniu lub bezpłatnym udostępnieniu do publicznej wiadomości na stronie internetowej domu maklerskiego planu połączenia;

14) podjęciu uchwały o połączeniu z innym podmiotem;

15) podjęciu uchwały o zamiarze podziału domu maklerskiego;

15a) 9  podpisaniu uzgodnienia w sprawie planu podziału, w którym będzie uczestniczył dom maklerski;

15b) 10  ogłoszeniu lub bezpłatnym udostępnieniu do publicznej wiadomości na stronie internetowej domu maklerskiego planu podziału;

16) podjęciu uchwały o podziale domu maklerskiego;

17) podjęciu uchwały o zamiarze przekształcenia domu maklerskiego w inną spółkę handlową;

18) podjęciu uchwały o przekształceniu domu maklerskiego w inną spółkę handlową;

19) podjęciu uchwały o zmianie w kapitałach własnych;

20) podjęciu uchwały o emisji dłużnych papierów wartościowych;

21) 11  zawarciu umowy, w wyniku której powstaną instrumenty kapitałowe lub pożyczki podporządkowane, o których mowa w art. 62 lit. a rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniającego rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (Dz. Urz. UE L 176 z 27.06.2013, str. 1, z późn. zm.), zwanego dalej "rozporządzeniem 575/2013";

22) 12  (uchylony);

23) zawarciu umowy z podmiotem uprawnionym dokonującym badania sprawozdań finansowych domu maklerskiego;

24) wypowiedzeniu przez dom maklerski umowy o badanie sprawozdań finansowych domu maklerskiego z podmiotem uprawnionym dokonującym badania sprawozdań finansowych domu maklerskiego lub wypowiedzeniu umowy przez ten podmiot;

25) zaciągnięciu kredytu lub pożyczki o wartości przekraczającej 10 % kapitałów własnych domu maklerskiego;

26) zaciągnięciu kilku kredytów lub pożyczek o łącznej wartości przekraczającej 10 % kapitałów własnych domu maklerskiego;

27) podjęciu przez organ zatwierdzający domu maklerskiego uchwały o zatwierdzeniu albo odrzuceniu sprawozdania finansowego domu maklerskiego za ubiegły rok obrotowy;

28) istotnym naruszeniu przez dom maklerski zasad świadczenia usług maklerskich określonych w przepisach wydanych na podstawie art. 94 ust. 1 pkt 1 ustawy;

29) 13  naruszaniu wymogów w zakresie funduszy własnych, o których mowa w art. 92 ust. 1 lub art. 93 ust. 1 rozporządzenia 575/2013 lub w art. 110e ust. 2 ustawy, z uwzględnieniem środka nadzorczego w postaci dodatkowych wymogów w zakresie posiadania wyższych funduszy własnych, o których mowa w art. 110y ust. 3 ustawy, oraz buforów określonych w ustawie z dnia 5 sierpnia 2015 r. o nadzorze makroostrożnościowym nad systemem finansowym i zarządzaniu kryzysowym w systemie finansowym (Dz. U. poz. 1513 oraz z 2016 r. poz. 996), zwanej dalej "ustawą o nadzorze makroostrożnościowym;

30) 14  złożeniu zawiadomienia o uzasadnionym podejrzeniu popełnienia przestępstwa w związku z prowadzoną działalnością maklerską;

31) uzyskaniu informacji o wszczęciu przed organem administracji publicznej lub sądem jednego lub kilku postępowań dotyczących zobowiązań domu maklerskiego, których łączna wartość stanowi co najmniej 10 % kapitałów własnych domu maklerskiego;

32) uzyskaniu informacji o wszczęciu przed organem administracji publicznej lub sądem jednego lub kilku postępowań dotyczących wierzytelności domu maklerskiego, których łączna wartość stanowi co najmniej 10 % kapitałów własnych domu maklerskiego;

33) rozpoczęciu i zakończeniu prowadzenia obsługi kasowej klientów przez dom maklerski;

34) podjęciu przez organ zatwierdzający domu maklerskiego uchwały o zastosowaniu zaawansowanego modelu wyliczania wymogu kapitałowego z tytułu określonego rodzaju ryzyka;

35) 15  przekroczenia poziomu, o którym mowa w art. 94 ust. 1 lit. a rozporządzenia 575/2013, lub poziomu, o którym mowa w art. 94 ust. 1 lit. b rozporządzenia 575/2013, przez wielkość bilansowej i pozabilansowej działalności domu maklerskiego zaliczanej do portfela handlowego;

36) przypadku niewywiązania się z zobowiązań strony wynikających z zawartej z domem maklerskim umowy z przyrzeczeniem odkupu oraz umowy pożyczki instrumentów finansowych;

37) zamiarze ograniczenia lub rezygnacji z prowadzonej działalności maklerskiej;

38) 16  naruszaniu wymogów w zakresie funduszy własnych, o których mowa w art. 92 ust. 1 rozporządzenia 575/2013 lub w art. 110e ust. 2 ustawy, z uwzględnieniem środka nadzorczego w postaci dodatkowych wymogów w zakresie posiadania wyższych funduszy własnych, o których mowa w art. 110y ust. 3 ustawy, oraz buforów określonych w ustawie o nadzorze makroostrożnościowym na zasadzie skonsolidowanej;

39) 17  przekroczeniu limitu dużych ekspozycji;

40) 18  (uchylony);

41) podjęciu przez wspólników, w przypadku domu maklerskiego w formie spółki osobowej, uchwały w sprawie powierzenia wspólnikowi prowadzenia spraw spółki lub w sprawie pozbawienia wspólnika prawa prowadzenia spraw spółki;

42) odebraniu na mocy orzeczenia sądu wspólnikowi spółki osobowej będącej domem maklerskim prawa prowadzenia spraw spółki;

43) podjęciu przez wspólników, w przypadku domu maklerskiego w formie spółki osobowej, uchwały o dalszym trwaniu spółki, pomimo śmierci, ogłoszenia upadłości wspólnika lub pomimo wypowiedzenia umowy spółki przez wspólnika lub jego wierzyciela;

44) podjęciu lub zakończeniu prowadzenia działalności gospodarczej innej niż działalność maklerska;

45) podjęciu przez organ zatwierdzający domu maklerskiego uchwały o sposobie podziału zysku domu maklerskiego za ubiegły rok obrotowy;

46) 19  odmówieniu udzielenia lub nieudzieleniu absolutorium członkowi organu zarządzającego lub nadzorującego;

47) 20  zawarciu transakcji, których wartość godziwa przekracza 5% funduszy własnych, z jednostkami powiązanymi w rozumieniu ustawy o rachunkowości;

48) zdarzeniach skutkujących ograniczeniem lub zniesieniem zamiaru co do kontynuowania działalności domu maklerskiego w dającej się przewidzieć przyszłości, zgodnie z odrębnymi przepisami;

49) 21  naruszeniu wymogów dotyczących płynności, o których mowa w rozporządzeniu 575/2013, z uwzględnieniem art. 110y ust. 1 pkt 9 ustawy.

2. 22  Do aktywów, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, należą aktywa stanowiące ponad 10% łącznej wartości kapitałów własnych lub 5% funduszy własnych.

3. 23  Do domu maklerskiego, który:

1) nie prowadzi działalności, o której mowa w art. 69 ust. 2 pkt 2-4 i 6-8 lub ust. 4 pkt 1 ustawy, nie stosuje się przepisów ust. 1 pkt 21, 29, 33-36, 38 i 39;

2) zawarł umowę ubezpieczenia, o której mowa w art. 98 ust. 9 ustawy, nie stosuje się przepisów ust. 1 pkt 8, 19-21, 25, 26, 29, 33-36, 38 i 39.

§ 4. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 1, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) datę rozpoczęcia wykonywania poszczególnych czynności w ramach posiadanego zezwolenia;

2) wskazanie, jakie czynności zostały podjęte w ramach posiadanego zezwolenia.

§ 5. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 2, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) rodzaj i datę wystąpienia zdarzenia losowego oraz rodzaj utraconych aktywów;

2) wartość księgową oraz szacunkową wartość rynkową utraconych aktywów;

3) wysokość udziału wartości utraconych aktywów w wartości wszystkich aktywów;

4) przewidywane skutki utraty aktywów dla dalszej działalności domu maklerskiego.

§ 6. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 3, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) nazwę (firmę), siedzibę oraz adres zakładu ubezpieczeń;

2) datę otrzymania odszkodowania;

3) wysokość środków pieniężnych otrzymanych od zakładu ubezpieczeń z tytułu odszkodowania.

§  7. 

1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 4, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) wysokość zadłużenia;

2) przyczyny zaprzestania wykonywania zobowiązań;

3) wskazanie sądu właściwego do rozpatrzenia wniosku o ogłoszenie upadłości.

2. W przypadku gdy decyzja zapadła w formie uchwały, do raportu bieżącego należy dołączyć kopię uchwały.

§  8. 

1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 5, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) 24  przyczyny uzasadniające złożenie oświadczenia o wszczęciu postępowania restrukturyzacyjnego;

2) 25  wskazanie sądu właściwego do rozpatrzenia oświadczenia o wszczęciu postępowania restrukturyzacyjnego;

2. W przypadku gdy decyzja zapadła w formie uchwały, do raportu bieżącego należy dołączyć kopię uchwały.

§  9. 

1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 6, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) datę zgromadzenia wspólników lub walnego zgromadzenia;

2) porządek obrad zgromadzenia wspólników lub walnego zgromadzenia;

3) wysokość zadłużenia.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć projekt uchwały w sprawie zgłoszenia wniosku o ogłoszenie upadłości domu maklerskiego.

3. Po podjęciu przez zgromadzenie wspólników lub walne zgromadzenie uchwały w sprawie zgłoszenia wniosku o ogłoszenie upadłości domu maklerskiego do raportu bieżącego należy dołączyć kopię tej uchwały.

§  10. 

1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 7, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) datę zgromadzenia wspólników lub walnego zgromadzenia;

2) porządek obrad zgromadzenia wspólników lub walnego zgromadzenia;

3) 26  przyczyny uzasadniające złożenie oświadczenia o wszczęciu postępowania restrukturyzacyjnego.

2. 27  Do raportu bieżącego należy dołączyć projekt uchwały w sprawie wszczęcia postępowania restrukturyzacyjnego.

3. 28  Po podjęciu przez zgromadzenie wspólników lub walne zgromadzenie uchwały w sprawie wszczęcia postępowania restrukturyzacyjnego do raportu bieżącego należy dołączyć kopię tej uchwały.

§  11. 

1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 8, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) wysokość straty, kapitału zakładowego, zapasowego oraz kapitałów rezerwowych;

2) datę zgromadzenia wspólników lub walnego zgromadzenia;

3) porządek obrad zgromadzenia wspólników lub walnego zgromadzenia.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć projekt uchwały w sprawie dalszego istnienia domu maklerskiego.

§ 12. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 9, do raportu bieżącego należy dołączyć kopię wniosku o ogłoszenie upadłości oraz, w przypadku wniosku o ogłoszenie upadłości zgłoszonego przez wierzycieli, opinię zarządu lub wspólników (partnerów, komplementariuszy), którym przysługuje prawo prowadzenia spraw spółki, w tej sprawie.

§ 13. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 10, do raportu bieżącego należy dołączyć kopię oświadczenia.

§ 14. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 11, raport bieżący zawiera wskazanie przyczyny powodującej rozwiązanie domu maklerskiego oraz datę jej wystąpienia. Do raportu bieżącego należy dołączyć kopię dokumentu potwierdzającego wystąpienie tej przyczyny.

§  15. 

1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 12, raport bieżący zawiera imiona, nazwiska i adresy likwidatorów, ze wskazaniem, czy są to wspólnicy (partnerzy, komplementariusze), członkowie zarządu, czy też osoby powołane uchwałą wspólników, zgromadzenia wspólników lub walnego zgromadzenia, wybrane zgodnie ze statutem, czy też wyznaczone przez sąd.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć kopię uchwały o otwarciu likwidacji.

§  16. 

1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 13, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) wskazanie organu domu maklerskiego, który podjął uchwałę - w przypadku gdy dom maklerski działa w formie spółki kapitałowej lub spółki partnerskiej, w której prowadzenie spraw spółki powierzono zarządowi;

2) datę podjęcia uchwały;

3) nazwę (firmę), siedzibę, adres i przedmiot działalności podmiotu, z którym planuje się połączenie, oraz oznaczenie sądu rejestrowego i numer, pod jakim ten podmiot jest zarejestrowany we właściwym rejestrze;

4) przyczyny podjęcia uchwały o zamiarze połączenia;

5) przewidywaną datę połączenia.

2. W przypadku złożenia wniosku o ogłoszenie we właściwym dzienniku urzędowym planu połączenia, do raportu bieżącego należy dołączyć kopię tego wniosku lub w przypadku, gdy wniosek jest składany przez inną spółkę biorącą udział w połączeniu - informację o dacie złożenia wniosku przez tę spółkę.

§ 16a. 29  W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 13a, raport bieżący zawiera treść pisemnego uzgodnienia wraz z załącznikami.

§ 16b. 30  W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 13b, raport bieżący zawiera plan połączenia wraz z załącznikami.

§  17. 

1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 14, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) datę podjęcia uchwały;

2) nazwę (firmę), siedzibę, adres i przedmiot działalności podmiotu, z którym następuje połączenie, oraz oznaczenie sądu rejestrowego i numer, pod jakim ten podmiot jest zarejestrowany we właściwym rejestrze;

3) przyczyny podjęcia uchwały o połączeniu;

4) rodzaj i sposób połączenia;

5) ocenę przewidywanych skutków ekonomicznych połączenia;

6) dzień bilansowy, na który sporządzono bilanse, na podstawie których połączenie ma być dokonane;

7) termin zgłoszenia połączenia do właściwych rejestrów.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć kopię uchwały o połączeniu oraz pisemną opinię biegłego na temat planowanego połączenia, o ile uzyskanie opinii było wymagane.

3. Do raportu bieżącego należy dołączyć plan połączenia, o którym mowa w art. 499 lub art. 518 Kodeksu spółek handlowych, o ile został przygotowany i o ile nie został on wcześniej przedstawiony Komisji.

§  18. 

1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 15, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) wskazanie organu domu maklerskiego, który podjął uchwałę;

2) datę podjęcia uchwały;

3) nazwy (firmy), siedziby, adresy i przedmiot działalności spółek zamierzających uczestniczyć w podziale;

4) przyczyny podjęcia uchwały o zamiarze podziału;

5) przewidywaną datę podziału.

2. W przypadku złożenia wniosku o ogłoszenie we właściwym dzienniku urzędowym planu podziału, do raportu bieżącego należy dołączyć kopię tego wniosku lub w przypadku, gdy wniosek jest składany przez inną spółkę biorącą udział w podziale - informację o dacie złożenia wniosku przez tę spółkę.

§ 18a. 31  W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 15a, raport bieżący zawiera treść pisemnego uzgodnienia wraz z załącznikami.

§ 18b. 32  W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 15b, raport bieżący zawiera plan podziału wraz z załącznikami.

§  19. 

1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 16, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) datę podjęcia uchwały;

2) nazwę (firmę), siedzibę, adres i przedmiot działalności spółek uczestniczących w podziale;

3) przyczyny podjęcia uchwały o podziale;

4) rodzaj i sposób podziału;

5) ocenę przewidywanych skutków ekonomicznych podziału;

6) dzień bilansowy, na który sporządzono bilans, na podstawie którego podział ma być dokonany;

7) termin zgłoszenia podziału do właściwego rejestru.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć kopię uchwały zgromadzenia wspólników lub walnego zgromadzenia o podziale oraz pisemną opinię biegłego na temat planowanego podziału, o ile uzyskanie opinii było wymagane.

3. Do raportu bieżącego należy dołączyć plan podziału, o którym mowa w art. 534 Kodeksu spółek handlowych, o ile nie został on wcześniej przedstawiony Komisji.

§ 20. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 17, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) wskazanie organu domu maklerskiego, który podjął uchwałę - w przypadku gdy dom maklerski działa w formie spółki kapitałowej lub spółki partnerskiej, w której prowadzenie spraw spółki powierzono zarządowi;

2) datę podjęcia uchwały;

3) rodzaj przekształcenia;

4) przyczyny podjęcia uchwały o zamiarze przekształcenia;

5) przewidywaną datę przekształcenia.

§  21. 

1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 18, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) datę podjęcia uchwały;

2) przyczyny podjęcia uchwały o przekształceniu;

3) rodzaj przekształcenia;

4) ocenę przewidywanych skutków ekonomicznych przekształcenia;

5) dzień bilansowy, na który sporządzono bilans, na podstawie którego przekształcenie ma być dokonane;

6) termin zgłoszenia przekształcenia do właściwego rejestru.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć kopię uchwały wspólników, zgromadzenia wspólników lub walnego zgromadzenia o przekształceniu oraz, jeżeli wymagane jest sporządzenie planu przekształcenia, pisemną opinię biegłego rewidenta na temat planu przekształcenia.

3. Jeżeli wymagane jest sporządzenie planu przekształcenia, do raportu bieżącego należy dołączyć plan przekształcenia, o którym mowa w art. 558 Kodeksu spółek handlowych, o ile nie został on wcześniej przedstawiony Komisji.

§  22. 

1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 19, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) wskazanie organu domu maklerskiego, który podjął uchwałę - w przypadku gdy dom maklerski działa w formie spółki kapitałowej lub spółki partnerskiej, w której prowadzenie spraw spółki powierzono zarządowi;

2) datę podjęcia uchwały;

3) przyczyny podjęcia uchwały o zmianie w kapitałach własnych zaliczanych do środków własnych domu maklerskiego, a także w pozostałych kapitałach własnych;

4) rodzaj, sposób i przewidywany termin zmiany oraz wysokość, o jaką kapitały własne ulegną zmianie.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć kopię uchwały o zmianie w kapitałach własnych domu maklerskiego.

§  23. 

1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 20, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) rodzaj papieru wartościowego;

2) wskazanie organu, który podjął uchwałę;

3) datę podjęcia uchwały o emisji oraz przewidywany termin jej wykonania;

4) wielkość emisji, liczbę serii lub transzy i przewidywany termin sprzedaży;

5) wartość nominalną oraz cenę emisyjną dłużnych papierów wartościowych;

6) przewidywaną łączną wysokość wpływów z emisji;

7) warunki wykupu i oprocentowania dłużnych papierów wartościowych;

8) przewidziane w warunkach emisji świadczenia niepieniężne;

9) 33  wysokość przewidywanych gwarancji lub innych zabezpieczeń, nazwę (firmę) jednostki gwarantującej lub zabezpieczającej oraz sumę jej kapitałów własnych wykazaną w bilansie za ostatni rok obrotowy;

10) cel emisji;

11) podmioty, do których jest kierowana emisja.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć kopię uchwały właściwego organu domu maklerskiego o emisji dłużnych papierów wartościowych.

3. Po upływie terminu sprzedaży emisji papierów wartościowych, kolejnych serii lub transz należy w formie raportu bieżącego przekazać informacje o faktycznie zrealizowanych wpływach pieniężnych i faktycznej wysokości zobowiązań domu maklerskiego z tytułu emisji oraz o uzyskanych gwarancjach lub innych zabezpieczeniach.

§  24.  ³⁴

1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 21, raport bieżący zawiera:

1) nazwę (firmę), siedzibę i adres lub imię, nazwisko i adres podmiotu, z którym zawarto umowę, w wyniku której powstaną instrumenty kapitałowe lub pożyczki podporządkowane, o których mowa w art. 62 lit. a rozporządzenia 575/2013;

2) wysokość, warunki i terminy spłaty instrumentów kapitałowych lub pożyczek podporządkowanych, o których mowa w art. 62 lit. a rozporządzenia 575/2013;

3) opis powiązań gospodarczych, kapitałowych oraz osobowych domu maklerskiego z podmiotem, z którym zawarto umowę, w wyniku której powstaną instrumenty kapitałowe lub pożyczki podporządkowane, o których mowa w art. 62 lit. a rozporządzenia 575/2013;

4) przedmiot działalności podmiotu, z którym zawarto umowę, w wyniku której powstaną instrumenty kapitałowe lub pożyczki podporządkowane, o których mowa w art. 62 lit. a rozporządzenia 575/2013;

5) oznaczenie sądu rejestrowego i numer, pod jakim podmiot, z którym zawarto umowę, w wyniku której powstaną instrumenty kapitałowe lub pożyczki podporządkowane, o których mowa w art. 62 lit. a rozporządzenia 575/2013, jest zarejestrowany we właściwym rejestrze.

2. Do raportu bieżącego dołącza się kopię umowy, w wyniku której powstaną instrumenty kapitałowe lub pożyczki podporządkowane, o których mowa w art. 62 lit. a rozporządzenia 575/2013.

§ 25. 35  (uchylony).

§ 26. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 23, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) dane o podmiocie uprawnionym:

a) imię, nazwisko albo nazwę (firmę),

b) adres,

c) numer wpisu na listę biegłych rewidentów;

2) datę zawarcia umowy;

3) wskazanie, czy dom maklerski korzystał w przeszłości z usług tego podmiotu, a jeżeli tak, to w jakim zakresie;

4) wskazanie organu, który dokonał wyboru podmiotu uprawnionego, z którym została zawarta umowa;

5) okres, na jaki została zawarta umowa.

§  27. 

1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 24, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) wskazanie strony, która wypowiedziała umowę;

2) wskazanie konsekwencji finansowych wypowiedzenia;

3) wskazanie wcześniejszych rezygnacji z wyrażania opinii, opinii negatywnych lub opinii z zastrzeżeniami o prawidłowości i rzetelności sprawozdań finansowych domu maklerskiego, wydanych przez podmiot uprawniony, którego wypowiedzenie dotyczy;

4) wskazanie organów zalecających lub akceptujących wypowiedzenie umowy z podmiotem uprawnionym;

5) opis wszelkich rozbieżności, jakie miały miejsce pomiędzy organem zarządzającym domu maklerskiego a podmiotem uprawnionym, którego wypowiedzenie dotyczy, co do interpretacji i stosowania przepisów prawa lub postanowień statutu dotyczących przedmiotu badania, z zaznaczeniem sposobu ich rozstrzygnięcia.

2. Do raportu bieżącego powinna być dołączona kopia pisma podmiotu uprawnionego, sporządzonego na prośbę domu maklerskiego i adresowanego do Komisji, w którym podmiot ten potwierdza lub nie potwierdza informacji podanych w raporcie bieżącym.

§ 28. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 25, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) nazwę (firmę), siedzibę i adres podmiotu udzielającego kredytu lub pożyczki;

2) wysokość kredytu lub pożyczki;

3) przeznaczenie środków pochodzących z kredytu lub pożyczki;

4) okres kredytowania;

5) uprawnienia kredytodawcy lub pożyczkodawcy związane z wykorzystaniem udzielonego kredytu lub pożyczki i zabezpieczeniem ich zwrotu, wraz z określeniem sposobu zabezpieczenia kredytu lub pożyczki.

§ 29. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 26, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) nazwy (firmy), siedziby i adresy podmiotów udzielających kredytów lub pożyczek;

2) wysokość poszczególnych kredytów lub pożyczek;

3) przeznaczenie środków pochodzących z kredytów lub pożyczek;

4) okresy kredytowania;

5) uprawnienia kredytodawców lub pożyczkodawców związane z wykorzystaniem udzielonych kredytów lub pożyczek i zabezpieczeniem ich zwrotu, wraz z określeniem sposobów udzielania zabezpieczeń kredytów lub pożyczek.

§  30. 

1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 27, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) datę podjęcia uchwały;

2) wskazanie organu zatwierdzającego, który podjął uchwałę.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć kopię uchwały o zatwierdzeniu albo odrzuceniu sprawozdania finansowego za ubiegły rok obrotowy.

§ 31. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 28, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) datę naruszenia;

2) datę wykrycia naruszenia;

3) istotę naruszenia;

4) rodzaj kroków podjętych w związku z wykryciem naruszenia.

§  32.  ³⁶

1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 29, raport bieżący zawiera:

1) dane, o których mowa w części I i J załącznika nr 11 do rozporządzenia, według stanu na dzień wystąpienia tego zdarzenia;

2) formularze C 01.00, C 02.00, C 03.00, C 04.00, o których mowa w załączniku I rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. ustanawiającego wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (Dz. Urz. UE L 191 z 28.06.2014, str. 1, z późn. zm.), zwanego dalej "rozporządzeniem 680/2014";

3) opis przyczyn naruszenia, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 29;

4) opis działań, jakie dom maklerski zamierza podjąć w celu przywrócenia stanów zgodnych z wymogami w zakresie określonym w § 3 ust. 1 pkt 29.

2. W przypadku gdy zdarzenie, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 29, utrzymuje się przez okres dłuższy niż 1 dzień, raport bieżący jest przesyłany codziennie, z tym że opis działań jest przesyłany w pierwszym raporcie, chyba że w tym zakresie nastąpi zmiana zamierzeń domu maklerskiego.

§ 33. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 30, do raportu bieżącego należy dołączyć kopię zawiadomienia.

§  34. 

1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 31, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) wskazanie organu lub sądu, przed którym wszczęto postępowanie;

2) wysokość zobowiązań;

3) oznaczenie wierzycieli (imię, nazwisko, nazwę lub firmę, siedzibę, adres i przedmiot działalności), wraz z określeniem wysokości zobowiązań domu maklerskiego przypadającej na każdego z nich;

4) opis stosunków prawnych, z których wynikają zobowiązania;

5) opis powiązań gospodarczych, kapitałowych oraz osobowych wierzycieli z domem maklerskim.

2. Do zobowiązań, o których mowa w ust. 1, są wliczane zobowiązania domu maklerskiego dochodzone w postępowaniach przed sądem, w których wydano nieprawomocny wyrok albo postanowienie, lub w postępowaniach administracyjnych niezakończonych decyzją ostateczną.

3. Po uprawomocnieniu się wyroku albo postanowienia sądu lub gdy decyzja administracyjna stanie się ostateczna, raport bieżący zawiera informację o treści tych orzeczeń.

§  35. 

1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 32, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) wskazanie organu lub sądu, przed którym wszczęto postępowanie;

2) wysokość wierzytelności;

3) oznaczenie dłużników (imię, nazwisko, nazwę lub firmę, siedzibę, adres i przedmiot działalności), wraz z określeniem wysokości wierzytelności domu maklerskiego przypadających od każdego z nich;

4) opis stosunków prawnych, z których wynikają wierzytelności;

5) opis powiązań gospodarczych, kapitałowych oraz osobowych dłużników z domem maklerskim.

2. Do wierzytelności, o których mowa w ust. 1, są wliczane wierzytelności domu maklerskiego dochodzone w postępowaniach przed sądem, w których wydano nieprawomocny wyrok albo postanowienie, lub w postępowaniach administracyjnych niezakończonych decyzją ostateczną.

3. Po uprawomocnieniu się wyroku albo postanowienia sądu lub gdy decyzja administracyjna stanie się ostateczna, raport bieżący zawiera informację o treści tych orzeczeń.

§ 36. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 33, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) datę rozpoczęcia lub zakończenia obsługi kasowej;

2) adres punktu obsługi klientów lub oddziału, w którym rozpoczęto lub zakończono prowadzenie obsługi kasowej.

§  37. 

1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 34, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) datę podjęcia uchwały;

2) wskazanie organu zatwierdzającego, który podjął uchwałę;

3) planowaną datę wprowadzenia w życie postanowień uchwały.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć kopię uchwały.

§ 38. 37  W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 35, raport bieżący zawiera:

1) datę dokonania obliczeń, na podstawie których stwierdzono zmianę skali prowadzonej działalności;

2) poziom warunków, o których mowa w art. 94 ust. 1 rozporządzenia 575/2013.

§ 39. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 36, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) charakterystykę umowy;

2) termin, w którym powinny zostać uregulowane wynikające z umowy zobowiązania wobec domu maklerskiego;

3) wynikającą z umowy wysokość zobowiązania.

§  40. 

1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 37, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) datę i tryb podjęcia decyzji o zamiarze ograniczenia lub rezygnacji z działalności maklerskiej;

2) przyczyny ograniczenia lub rezygnacji z działalności maklerskiej;

3) datę walnego zgromadzenia, którego porządek obrad uwzględnia podjęcie uchwały w sprawie zmiany przedmiotu działalności przedsiębiorstwa obejmującej ograniczenie lub rezygnację z działalności maklerskiej;

4) porządek obrad walnego zgromadzenia, o którym mowa w pkt 3.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć projekt uchwały w sprawie zmiany przedmiotu przedsiębiorstwa obejmującej ograniczenie lub rezygnację z działalności maklerskiej.

3. Po podjęciu przez walne zgromadzenie uchwały w sprawie ograniczenia lub rezygnacji z działalności maklerskiej do raportu bieżącego należy dołączyć kopię tej uchwały.

§  41.  ³⁸

1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 38, raport bieżący zawiera:

1) dane, o których mowa w części F i G załącznika nr 13 do rozporządzenia, według stanu na dzień wystąpienia tego zdarzenia;

2) formularze C 01.00, C 02.00, C 03.00, C 04.00, o których mowa w załączniku I rozporządzenia 680/2014;

3) opis przyczyn naruszenia, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 38;

4) opis działań, jakie dom maklerski zamierza podjąć w celu przywrócenia stanów zgodnych z wymogami w zakresie określonym w § 3 ust. 1 pkt 38.

2. W przypadku gdy zdarzenie, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 38, utrzymuje się przez okres dłuższy niż 1 dzień, raport bieżący jest przesyłany codziennie, z tym że opis działań jest przesyłany w pierwszym raporcie, chyba że w tym zakresie nastąpi zmiana zamierzeń domu maklerskiego.

§  42.  ³⁹

1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 39, raport bieżący zawiera:

1) datę przekroczenia limitu dużych ekspozycji;

2) nazwę lub nazwy (firmę lub firmy) podmiotu lub grupy powiązanych klientów, o których mowa w art. 4 ust. 1 pkt 39 rozporządzenia 575/2013;

3) wysokość i rodzaj ekspozycji, stanowiącej przekroczenie limitu dużych ekspozycji wobec danego podmiotu z podziałem na ekspozycje bilansowe i pozabilansowe oraz z wyszczególnieniem, czy ekspozycję zaliczono do portfela handlowego;

4) wskazanie wartości limitów dużych ekspozycji;

5) poziom uznanego kapitału na dzień przekroczenia.

2. Do raportu bieżącego dołącza się opis działań, jakie dom maklerski zamierza podjąć w celu zmniejszenia wartości ekspozycji poniżej limitu dużych ekspozycji.

3. W przypadku gdy dom maklerski spełnia warunki określone w art. 395 ust. 5 rozporządzenia 575/2013, jest obowiązany do wskazania tej okoliczności w raporcie bieżącym.

4. Dom maklerski obowiązany do spełniania wymogów w zakresie funduszy własnych na zasadzie skonsolidowanej, w przypadku przekroczenia limitu dużych ekspozycji na zasadzie skonsolidowanej, przekazuje raport bieżący zawierający dane, o których mowa w ust. 1, w odniesieniu do wartości poziomu uznanego kapitału obliczonego w oparciu o sytuację skonsolidowaną.

5. W przypadku gdy zdarzenie, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 39, utrzymuje się przez okres dłuższy niż jeden dzień, raport bieżący jest przesyłany codziennie, z tym że opis działań jest przesyłany w pierwszym raporcie, chyba że nastąpi zmiana zamierzeń domu maklerskiego.

§ 43. 40  (uchylony).

§  44. 

1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 41, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) wskazanie osoby, której powierzono prowadzenie spraw spółki lub którą pozbawiono prawa prowadzenia spraw spółki;

2) wskazanie powodów pozbawienia prawa prowadzenia spraw spółki.

2. W przypadku powierzenia prowadzenia spraw spółki osobie trzeciej raport powinien zawierać dane osobowe tej osoby.

3. Do raportu bieżącego należy dołączyć kopię uchwały w sprawie powierzenia prowadzenia spraw spółki lub w sprawie pozbawienia prawa prowadzenia spraw spółki.

§  45. 

1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 42, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) wskazanie osoby, którą pozbawiono prawa prowadzenia spraw spółki;

2) wskazanie powodów pozbawienia prawa prowadzenia spraw spółki.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć kopię orzeczenia sądu o odebraniu wspólnikowi prawa prowadzenia spraw spółki.

§  46. 

1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 43, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) wskazanie przyczyny, pomimo której wystąpienia wspólnicy postanowili o dalszym trwaniu spółki;

2) datę podjęcia uchwały przez wspólników o dalszym trwaniu spółki.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć kopię uchwały w sprawie dalszego istnienia spółki.

§ 47. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 44, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) datę podjęcia lub zakończenia prowadzenia działalności gospodarczej innej niż działalność maklerska;

2) rodzaj działalności.

§  48. 

1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 45, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) datę podjęcia uchwały;

2) wskazanie organu zatwierdzającego, który podjął uchwałę.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć kopię uchwały.

§  49. 

1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 46, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) datę podjęcia uchwały;

2) 41  powód odmówienia udzielenia lub nieudzielenia absolutorium.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć kopię uchwały.

§ 50. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 47, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) datę zawarcia transakcji;

2) nazwę jednostki powiązanej;

3) przedmiot i rodzaj transakcji;

4) wartość transakcji;

5) 42  poziom funduszy własnych.

§  51. 

1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 48, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) opis zdarzenia skutkującego ograniczeniem lub zniesieniem zamiaru co do kontynuowania działalności domu maklerskiego w dającej się przewidzieć przyszłości, zgodnie z odrębnymi przepisami;

2) planowane decyzje dotyczące dalszej działalności domu maklerskiego.

2. W przypadku podjęcia decyzji dotyczącej dalszej działalności domu maklerskiego, do raportu bieżącego należy dołączyć kopię tej decyzji.

§  51a.  ⁴³

1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 49, raport bieżący zawiera:

1) datę naruszenia wymogów dotyczących płynności;

2) datę wykrycia naruszenia;

3) wskazanie wymogów dotyczących płynności, które zostały naruszone;

4) wartości określające wysokość naruszenia wymogów dotyczących płynności;

5) opis działań, jakie dom maklerski zamierza podjąć w celu przywrócenia stanu zgodnego z wymogami dotyczącymi płynności.

2. W przypadku gdy zdarzenie, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 49, utrzymuje się przez okres dłuższy niż 1 dzień, raport bieżący jest przesyłany codziennie, z tym że opis działań jest przesyłany w pierwszym raporcie, chyba że w tym zakresie nastąpi zmiana zamierzeń domu maklerskiego.

Rozdział  3

Informacje o zdarzeniach dotyczących działalności biur maklerskich

§ 52. Biuro maklerskie jest obowiązane dostarczać Komisji, w formie raportu bieżącego, informacje o następujących zdarzeniach dotyczących jego działalności:

1) 44  rozpoczęciu wykonywania przez biuro maklerskie poszczególnych czynności w ramach posiadanego zezwolenia na prowadzenie działalności maklerskiej lub działalności, o której mowa w art. 111 ust. 1a ustawy;

2) istotnym naruszeniu przez biuro maklerskie zasad świadczenia usług maklerskich określonych w przepisach wydanych na podstawie art. 94 ust. 1 pkt 1 ustawy;

3) 45  złożeniu zawiadomienia o uzasadnionym podejrzeniu popełnienia przestępstwa w związku z działalnością prowadzoną przez biuro maklerskie;

4) zamiarze ograniczenia lub rezygnacji z prowadzonej działalności maklerskiej;

5) 46  ogłoszeniu lub bezpłatnym udostępnieniu do publicznej wiadomości na stronie internetowej banku, w ramach którego wyodrębnione jest biuro maklerskie, planu połączenia tego banku z innym bankiem lub instytucją kredytową;

6) 47  ogłoszeniu lub bezpłatnym udostępnieniu do publicznej wiadomości na stronie internetowej banku, w ramach którego wyodrębnione jest biuro maklerskie, planu podziału tego banku.

§ 53. W przypadku, o którym mowa w § 52 pkt 1, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) datę rozpoczęcia wykonywania poszczególnych czynności w ramach posiadanego zezwolenia;

2) wskazanie, jakie czynności zostały podjęte w ramach posiadanego zezwolenia.

§ 54. W przypadku, o którym mowa w § 52 pkt 2, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) datę naruszenia;

2) datę wykrycia naruszenia;

3) istotę naruszenia;

4) rodzaj kroków podjętych w związku z wykryciem naruszenia.

§ 55. W przypadku, o którym mowa w § 52 pkt 3, do raportu bieżącego należy dołączyć kopię zawiadomienia.

§  56. 

1. W przypadku, o którym mowa w § 52 pkt 4, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) przyczyny ograniczenia lub rezygnacji z działalności maklerskiej;

2) datę walnego zgromadzenia, którego porządek obrad uwzględnia podjęcie uchwały w sprawie zmiany przedmiotu przedsiębiorstwa obejmującej ograniczenie lub rezygnację z działalności maklerskiej;

3) porządek obrad walnego zgromadzenia.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć projekt uchwały walnego zgromadzenia w sprawie ograniczenia lub rezygnacji z działalności maklerskiej.

3. Po podjęciu przez walne zgromadzenie uchwały w sprawie ograniczenia lub rezygnacji z działalności maklerskiej do raportu bieżącego należy dołączyć kopię tej uchwały.

4. W przypadku gdy decyzję podejmuje zarząd, do raportu bieżącego należy dołączyć kopię uchwały zarządu.

§ 56a. 48  W przypadku, o którym mowa w § 52 pkt 5, raport bieżący zawiera plan połączenia wraz z załącznikami.

§ 56b. 49  W przypadku, o którym mowa w § 52 pkt 6, raport bieżący zawiera plan podziału wraz z załącznikami.

Rozdział  4

Informacje o zdarzeniach dotyczących działalności wyodrębnionych jednostek banków

§ 57. Wyodrębniona jednostka banku jest obowiązana dostarczać Komisji, w formie raportu bieżącego, informacje o następujących zdarzeniach dotyczących jej działalności:

1) rozpoczęciu wykonywania przez wyodrębnioną jednostkę banku czynności w ramach posiadanego zezwolenia;

2) istotnym naruszeniu przez wyodrębnioną jednostkę banku zasad świadczenia usług maklerskich określonych w przepisach wydanych na podstawie art. 94 ust. 1 pkt 1 ustawy;

3) 50  złożeniu zawiadomienia o uzasadnionym podejrzeniu popełnienia przestępstwa w związku z działalnością maklerską prowadzoną przez wyodrębnioną jednostkę banku;

4) zamiarze rezygnacji z prowadzonej działalności maklerskiej;

5) 51  ogłoszeniu lub bezpłatnym udostępnieniu do publicznej wiadomości na stronie internetowej banku prowadzącego działalność maklerską planu połączenia tego banku z innym bankiem lub instytucją kredytową;

6) 52  ogłoszeniu lub bezpłatnym udostępnieniu do publicznej wiadomości na stronie internetowej banku prowadzącego działalność maklerską planu podziału tego banku.

§ 58. W przypadku, o którym mowa w § 57 pkt 1, raport bieżący zawiera informacje o dacie rozpoczęcia działalności maklerskiej w ramach posiadanego zezwolenia.

§ 59. W przypadku, o którym mowa w § 57 pkt 2, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) datę naruszenia;

2) datę wykrycia naruszenia;

3) istotę naruszenia;

4) rodzaj kroków podjętych w związku z wykryciem naruszenia.

§ 60. W przypadku, o którym mowa w § 57 pkt 3, do raportu bieżącego należy dołączyć kopię zawiadomienia.

§  61. 

1. W przypadku, o którym mowa w § 57 pkt 4, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) przyczyny rezygnacji z działalności maklerskiej;

2) datę walnego zgromadzenia, którego porządek obrad uwzględnia podjęcie uchwały w sprawie zmiany przedmiotu przedsiębiorstwa obejmującej rezygnację z działalności maklerskiej;

3) porządek obrad walnego zgromadzenia.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć projekt uchwały walnego zgromadzenia w sprawie rezygnacji z działalności maklerskiej.

3. Po podjęciu przez walne zgromadzenie uchwały w sprawie rezygnacji z działalności maklerskiej do raportu bieżącego należy dołączyć kopię tej uchwały.

4. W przypadku gdy decyzję podejmuje zarząd, do raportu bieżącego należy dołączyć kopię uchwały zarządu.

§ 61a. 53  W przypadku, o którym mowa w § 57 pkt 5, raport bieżący zawiera plan połączenia wraz z załącznikami.

§ 61b. 54  W przypadku, o którym mowa w § 57 pkt 6, raport bieżący zawiera plan podziału wraz z załącznikami.

Rozdział  5

Informacje o zdarzeniach dotyczących działalności banków, o których mowa w art. 70 ust. 2 ustawy

§ 62. Bank, o którym mowa w art. 70 ust. 2 ustawy, jest obowiązany dostarczać Komisji, w formie raportu bieżącego, informacje o następujących zdarzeniach dotyczących jego działalności:

1) rozpoczęciu wykonywania poszczególnych czynności określonych w art. 70 ust. 2 pkt 1 i 2 ustawy;

2) istotnym naruszeniu zasad świadczenia usług, o których mowa w przepisach wydanych na podstawie art. 94 ust. 1 pkt 1 ustawy, w zakresie wykonywania czynności określonych w art. 70 ust. 2 ustawy;

3) 55  złożeniu zawiadomienia o uzasadnionym podejrzeniu popełnienia przestępstwa w związku z działalnością wykonywaną na podstawie art. 70 ust. 2 ustawy;

4) zamiarze ograniczenia lub rezygnacji z działalności wykonywanej na podstawie art. 70 ust. 2 ustawy.

§ 63. W przypadku, o którym mowa w § 62 pkt 1, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) datę rozpoczęcia wykonywania poszczególnych czynności w ramach działalności wykonywanej na podstawie art. 70 ust. 2 ustawy;

2) wskazanie, jakie czynności zostały podjęte w ramach prowadzonej działalności.

§ 64. W przypadku, o którym mowa w § 62 pkt 2, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) datę naruszenia;

2) datę wykrycia naruszenia;

3) istotę naruszenia;

4) rodzaj kroków podjętych w związku z wykryciem naruszenia.

§ 65. W przypadku, o którym mowa w § 62 pkt 3, do raportu bieżącego należy dołączyć kopię zawiadomienia.

§ 66. W przypadku, o którym mowa w § 62 pkt 4, raport bieżący zawiera informację o terminie ograniczenia lub rezygnacji z wykonywania działalności wykonywanej na podstawie art. 70 ust. 2 ustawy.

Rozdział  6

Informacje o zdarzeniach dotyczących działalności i sytuacji finansowej zagranicznych osób prawnych oraz o zdarzeniach dotyczących działalności zagranicznych firm inwestycyjnych prowadzących na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej działalność maklerską

§ 67. Zagraniczna osoba prawna jest obowiązana dostarczać Komisji, w formie raportu bieżącego, informacje o następujących zdarzeniach dotyczących działalności lub sytuacji finansowej oddziału:

1) rozpoczęciu wykonywania poszczególnych czynności w ramach posiadanego zezwolenia na prowadzenie działalności maklerskiej;

2) utracie, w wyniku zdarzeń losowych, aktywów o znacznej wartości, jeżeli aktywa te wchodziły do składników materialnych i niematerialnych przeznaczonych do prowadzenia działalności przez oddział;

3) otrzymaniu przez zagraniczną osobę prawną od zakładu ubezpieczeń odszkodowania za szkodę spowodowaną utratą, w wyniku zdarzeń losowych, aktywów o znacznej wartości, jeżeli aktywa te wchodziły do składników materialnych i niematerialnych przeznaczonych do prowadzenia działalności przez oddział;

4) powzięciu wiadomości o wszczęciu lub żądaniu wszczęcia w stosunku do zagranicznej osoby prawnej wszelkich postępowań przed właściwymi organami administracyjnymi lub sądowymi dotyczących likwidacji, upadłości z powodu niewypłacalności lub innych mogących doprowadzić do likwidacji zagranicznej osoby prawnej albo do powstania obowiązku pokrywania należności tej osoby prawnej wobec jej klientów przez system rekompensat utworzony zgodnie z przepisami państwa siedziby tej osoby prawnej;

5) podjęciu decyzji o zmianie wysokości funduszu przeznaczonego na prowadzenie działalności maklerskiej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej w formie oddziału;

6) istotnym naruszeniu przez oddział zasad świadczenia usług maklerskich określonych w przepisach wydanych na podstawie art. 94 ust. 1 pkt 1 ustawy;

7) 56  złożeniu zawiadomienia o uzasadnionym podejrzeniu popełnienia przestępstwa w związku z działalnością prowadzoną przez oddział;

8) uzyskaniu informacji o wszczęciu przed organem administracji publicznej lub sądem jednego lub kilku postępowań dotyczących zobowiązań oddziału, których łączna wartość stanowi co najmniej 10 % funduszu przeznaczonego na prowadzenie działalności maklerskiej;

9) uzyskaniu informacji o wszczęciu przed organem administracji publicznej lub sądem jednego lub kilku postępowań dotyczących wierzytelności oddziału, których łączna wartość stanowi co najmniej 10 % funduszu przeznaczonego na prowadzenie działalności maklerskiej;

10) rozpoczęciu i zakończeniu prowadzenia obsługi kasowej klientów przez oddział;

11) zamiarze ograniczenia lub rezygnacji z prowadzenia działalności maklerskiej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub w państwie siedziby zagranicznej osoby prawnej.

§ 68. W przypadku, o którym mowa w § 67 pkt 1, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) datę rozpoczęcia wykonywania poszczególnych czynności w ramach posiadanego zezwolenia;

2) wskazanie, jakie czynności zostały podjęte w ramach posiadanego zezwolenia.

§ 69. W przypadku, o którym mowa w § 67 pkt 2, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) rodzaj i datę wystąpienia zdarzenia losowego oraz rodzaj utraconych aktywów;

2) wartość księgową oraz szacunkową wartość rynkową utraconych aktywów;

3) wysokość udziału wartości utraconych aktywów w wartości wszystkich aktywów;

4) przewidywane skutki utraty aktywów dla dalszej działalności oddziału.

§ 70. W przypadku, o którym mowa w § 67 pkt 3, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) nazwę (firmę), siedzibę oraz adres zakładu ubezpieczeń;

2) datę otrzymania środków pieniężnych z tytułu odszkodowania;

3) wysokość środków pieniężnych otrzymanych od zakładu ubezpieczeń z tytułu odszkodowania.

§ 71. W przypadku, o którym mowa w § 67 pkt 4, raport bieżący zawiera informację o rodzaju wszczętego postępowania, oznaczenie organu, przed którym zostało ono wszczęte, oraz przewidywaną datę jego zakończenia.

§  72. 

1. W przypadku, o którym mowa w § 67 pkt 5, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) przyczyny, datę oraz tryb podjęcia decyzji;

2) przewidywany termin zmiany oraz wysokość, o jaką fundusz ulegnie zmianie.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć kopię uchwały właściwego organu zagranicznej osoby prawnej o zmianie wysokości funduszu przeznaczonego na działalność maklerską w formie oddziału.

§ 73. W przypadku, o którym mowa w § 67 pkt 6, raport bieżący powinien zawierać następujące informacje:

1) datę naruszenia;

2) datę wykrycia naruszenia;

3) istotę naruszenia;

4) rodzaj czynności podjętych w związku z wykryciem naruszenia.

§ 74. W przypadku, o którym mowa w § 67 pkt 7, do raportu bieżącego należy dołączyć kopię zawiadomienia.

§  75. 

1. W przypadku, o którym mowa w § 67 pkt 8, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) wskazanie organu lub sądu, przed którym wszczęto postępowanie;

2) wysokość zobowiązań;

3) oznaczenie wierzycieli (imię, nazwisko, nazwę lub firmę, siedzibę, adres i przedmiot działalności), wraz z określeniem wysokości zobowiązań przypadającej na każdego z nich;

4) opis stosunków prawnych, z których wynikają zobowiązania.

2. Do zobowiązań, o których mowa w ust. 1, są wliczane zobowiązania oddziału dochodzone w postępowaniach przed sądem, w których wydano nieprawomocny wyrok albo postanowienie, lub w postępowaniach administracyjnych niezakończonych decyzją ostateczną.

3. Po uprawomocnieniu się wyroku albo postanowienia sądu lub gdy decyzja administracyjna stanie się ostateczna, raport bieżący zawiera informację o treści tych orzeczeń.

§  76. 

1. W przypadku, o którym mowa w § 67 pkt 9, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) wskazanie organu lub sądu, przed którym wszczęto postępowanie;

2) wysokość wierzytelności;

3) oznaczenie dłużników (imię, nazwisko, nazwę lub firmę, siedzibę, adres i przedmiot działalności), wraz z określeniem wysokości wierzytelności oddziału przypadających od każdego z nich;

4) opis stosunków prawnych, z których wynikają wierzytelności.

2. Do wierzytelności, o których mowa w ust. 1, są wliczane wierzytelności oddziału dochodzone w postępowaniach przed sądem, w których wydano nieprawomocny wyrok albo postanowienie, lub w postępowaniach administracyjnych niezakończonych decyzją ostateczną.

3. Po uprawomocnieniu się wyroku albo postanowienia sądu lub gdy decyzja administracyjna stanie się ostateczna, raport bieżący zawiera informację o treści tych orzeczeń.

§ 77. W przypadku, o którym mowa w § 67 pkt 10, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) datę rozpoczęcia lub zakończenia obsługi kasowej;

2) adres punktu obsługi klientów, w którym rozpoczęto lub zakończono prowadzenie obsługi kasowej.

§  78. 

1. W przypadku, o którym mowa w § 67 pkt 11, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) przyczyny ograniczenia lub rezygnacji z działalności maklerskiej;

2) datę i tryb podjęcia decyzji o ograniczeniu lub zamiarze ograniczenia lub rezygnacji z prowadzenia działalności maklerskiej;

3) przewidywaną datę ograniczenia lub rezygnacji z prowadzenia działalności maklerskiej.

2. Po podjęciu przez właściwy organ zagranicznej osoby prawnej decyzji w sprawie ograniczenia lub rezygnacji z działalności maklerskiej do raportu bieżącego należy dołączyć kopię tej decyzji.

§  79. 

1. Do zagranicznej firmy inwestycyjnej prowadzącej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej działalność maklerską w formie oddziału stosuje się odpowiednio przepisy § 67 pkt 1, 6, 7, 10 i 11 oraz § 68, 73, 74, 77 i 78.

2. Do zagranicznej firmy inwestycyjnej prowadzącej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej działalność maklerską bez otwierania oddziału, przy wykorzystaniu środka porozumiewania się na odległość, ze swojej siedziby lub oddziału, w odniesieniu do prowadzonej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej działalności, stosuje się odpowiednio przepisy § 67 pkt 1, 6 i 7 oraz § 68, 73 i 74.

Rozdział  7

Informacje dotyczące działalności maklerskiej w zakresie instrumentów rynku niepublicznego

§ 80. Firma inwestycyjna prowadząca działalność w zakresie instrumentów rynku niepublicznego jest obowiązana dostarczać Komisji, w formie raportu bieżącego, informacje o następujących rodzajach tej działalności:

1) organizowaniu wtórnego obrotu instrumentami rynku niepublicznego, z wyłączeniem organizowania alternatywnego systemu obrotu, odrębnie w odniesieniu do obrotu poszczególnymi rodzajami instrumentów rynku niepublicznego;

2) przechowywaniu instrumentów rynku niepublicznego na zlecenie emitenta lub wystawcy instrumentów rynku niepublicznego oraz rejestrowaniu stanu ich posiadania i zmian tego posiadania, odrębnie w odniesieniu do przechowywania poszczególnych rodzajów instrumentów.

§  81. 

1. W przypadku rozpoczęcia działalności, o której mowa w § 80 pkt 1, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) datę rozpoczęcia obrotu instrumentami rynku niepublicznego;

2) datę zawarcia umów między emitentem lub wystawcą instrumentów rynku niepublicznego a firmą inwestycyjną dotyczących organizowania obrotu wtórnego;

3) informacje o instrumentach rynku niepublicznego będących przedmiotem obrotu, obejmujące w szczególności:

a) nazwę (firmę) i adres emitenta lub wystawcy,

b) rodzaj instrumentów rynku niepublicznego, termin wykupu i ich wartość nominalną.

2. W przypadku zakończenia działalności, o której mowa w ust. 1, raport bieżący zawiera datę zakończenia tej działalności.

§  82. 

1. W przypadku rozpoczęcia działalności, o której mowa w § 80 pkt 2, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) datę zawarcia umowy między emitentem lub wystawcą instrumentów rynku niepublicznego a firmą inwestycyjną;

2) nazwę (firmę) i adres emitenta lub wystawcy;

3) rodzaj instrumentów rynku niepublicznego, termin wykupu, liczbę instrumentów rynku niepublicznego i ich wartość nominalną, a w przypadku instrumentów rynku niepublicznego emitowanych w serii: oznaczenie serii, liczbę instrumentów rynku niepublicznego w serii, cenę emisyjną i wielkość emisji.

2. W przypadku zakończenia działalności, o której mowa w ust. 1, raport bieżący zawiera datę zakończenia tej działalności.

§ 83. Przepisów § 80-82 nie stosuje się do zagranicznej firmy inwestycyjnej prowadzącej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej działalność maklerską bez otwierania oddziału.

Rozdział  8

Informacje o zdarzeniach dotyczących działalności banków powierniczych

§ 84. Bank powierniczy jest obowiązany dostarczać Komisji, w formie raportu bieżącego, informacje o następujących zdarzeniach dotyczących jego działalności:

1) rozpoczęciu prowadzenia działalności powierniczej;

2) 57  złożeniu zawiadomienia o uzasadnionym podejrzeniu popełnienia przestępstwa w związku z prowadzeniem działalności powierniczej;

3) zamiarze rezygnacji z prowadzenia działalności powierniczej;

4) istotnym naruszeniu przez bank powierniczy zasad świadczenia działalności powierniczej określonych w przepisach wydanych na podstawie art. 94 ust. 1 pkt 1 ustawy;

5) 58  ogłoszeniu lub bezpłatnym udostępnieniu do publicznej wiadomości na stronie internetowej banku prowadzącego działalność powierniczą planu połączenia tego banku z innym bankiem lub instytucją kredytową;

6) 59  ogłoszeniu lub bezpłatnym udostępnieniu do publicznej wiadomości na stronie internetowej banku prowadzącego działalność powierniczą planu podziału tego banku.

§ 85. W przypadku, o którym mowa w § 84 pkt 1, raport bieżący zawiera informację o dacie rozpoczęcia działalności.

§ 86. W przypadku, o którym mowa w § 84 pkt 2, do raportu bieżącego należy dołączyć kopię zawiadomienia.

§  87. 

1. W przypadku, o którym mowa w § 84 pkt 3, jeżeli decyzję podejmuje walne zgromadzenie, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) datę walnego zgromadzenia;

2) porządek obrad walnego zgromadzenia;

3) przyczyny rezygnacji z prowadzenia działalności powierniczej.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć projekt uchwały walnego zgromadzenia w sprawie rezygnacji z prowadzenia działalności powierniczej.

3. Po podjęciu przez walne zgromadzenie uchwały w sprawie rezygnacji z prowadzenia działalności powierniczej, do raportu bieżącego należy dołączyć kopię tej uchwały.

4. W przypadku gdy decyzję podejmuje zarząd, do raportu bieżącego należy dołączyć kopię uchwały zarządu.

§ 88. W przypadku, o którym mowa w § 84 pkt 4, raport bieżący zawiera następujące informacje:

1) datę naruszenia;

2) datę wykrycia naruszenia;

3) istotę naruszenia;

4) rodzaj kroków podjętych w związku z wykryciem naruszenia zasad.

§ 88a. 60  W przypadku, o którym mowa w § 84 pkt 5, raport bieżący zawiera plan połączenia wraz z załącznikami.

§ 88b. 61  W przypadku, o którym mowa w § 84 pkt 6, raport bieżący zawiera plan podziału wraz z załącznikami.

Rozdział  9

Pozostałe informacje oraz tryb, forma i terminy przekazywania informacji

§  89. 

1. Dom maklerski jest obowiązany dostarczać Komisji półroczne sprawozdanie z działalności domu maklerskiego oraz z funkcjonowania systemu nadzoru zgodności działalności z prawem oraz systemu kontroli wewnętrznej.

2. Biuro maklerskie oraz wyodrębniona jednostka banku są obowiązane dostarczać Komisji półroczne sprawozdanie z działalności biura maklerskiego lub wyodrębnionej jednostki banku oraz z funkcjonowania systemu nadzoru zgodności działalności z prawem oraz systemu kontroli wewnętrznej.

3. Zagraniczna osoba prawna jest obowiązana dostarczać Komisji półroczne sprawozdanie z działalności oddziału oraz z funkcjonowania w nim systemu nadzoru zgodności działalności z prawem oraz systemu kontroli wewnętrznej.

4. Bank powierniczy jest obowiązany dostarczać Komisji półroczne sprawozdanie z działalności oraz z funkcjonowania systemu nadzoru zgodności działalności z prawem oraz systemu kontroli wewnętrznej dotyczące jednostki organizacyjnej banku zajmującej się prowadzeniem działalności powierniczej.

5. Sprawozdanie z działalności oraz z funkcjonowania systemu nadzoru zgodności działalności z prawem oraz systemu kontroli wewnętrznej jest sporządzane za każde półrocze roku kalendarzowego.

6. Jeżeli dom maklerski, biuro maklerskie, wyodrębniona jednostka banku lub oddział zagranicznej osoby prawnej rozpoczęły działalność maklerską albo bank powierniczy rozpoczął prowadzenie działalności powierniczej w maju lub czerwcu albo w listopadzie lub grudniu, dane za ten okres można połączyć z danymi wykazywanymi w sprawozdaniu z działalności oraz z funkcjonowania systemu nadzoru zgodności działalności z prawem oraz systemu kontroli wewnętrznej za okres następny.

7. Dom maklerski, biuro maklerskie, wyodrębniona jednostka banku oraz oddział zagranicznej osoby prawnej sporządza półroczne sprawozdanie z działalności oraz z funkcjonowania systemu nadzoru zgodności działalności z prawem oraz systemu kontroli wewnętrznej podmiotu prowadzącego działalność maklerską, zgodnie z załącznikiem nr 1 do rozporządzenia.

8. Bank powierniczy sporządza półroczne sprawozdanie z działalności oraz z funkcjonowania systemu nadzoru zgodności działalności z prawem oraz systemu kontroli wewnętrznej banku powierniczego, zgodnie z załącznikiem nr 2 do rozporządzenia.

9. Firma inwestycyjna oraz bank, o którym mowa w art. 70 ust. 2 ustawy, są obowiązane dostarczać Komisji roczny raport, sporządzany przez podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, obejmujący ocenę wypełniania wymogów w zakresie przechowywania aktywów klientów.

9a. 62  Dom maklerski, bank prowadzący działalność maklerską i bank powierniczy jest obowiązany dostarczać Komisji każdorazowo pisemny raport z funkcjonowania systemu nadzoru zgodności działalności z prawem, o którym mowa w przepisach wydanych na podstawie art. 94 ust. 1 pkt 5 ustawy.

10. Przepisu ust. 9 nie stosuje się do zagranicznej firmy inwestycyjnej, prowadzącej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej działalność maklerską oraz wyodrębnionej jednostki banku.

§  90. 

1. 63  Dom maklerski jest obowiązany dostarczać Komisji sprawozdania miesięczne, półroczne sprawozdania finansowe, wstępne roczne sprawozdania finansowe oraz roczne sprawozdania finansowe domu maklerskiego.

1a. 64  (uchylony).

2. 65  Dom maklerski jest obowiązany dostarczać Komisji roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe, jeżeli obowiązek jego sporządzania wynika z odrębnych przepisów. Dom maklerski, który podlega wymogom kapitałowym na zasadzie skonsolidowanej określonym w rozporządzeniu 575/2013, jest obowiązany dostarczać Komisji informacje o wybranych skonsolidowanych danych finansowych oraz sprawozdanie w zakresie instrumentów finansowych na zasadzie skonsolidowanej, jeżeli posiada zezwolenie na działalność maklerską, o której mowa w art. 69 ust. 2 pkt 3 lub 7 ustawy.

3. 66  Biuro maklerskie jest obowiązane dostarczać Komisji sprawozdania w zakresie rachunków klientów określone w załączniku nr 14 do rozporządzenia.

4. 67  (uchylony).

5. 68  W przypadku gdy dom maklerski rozpoczął działalność maklerską w piątym lub szóstym miesiącu roku obrotowego, sporządzanie i przesyłanie sprawozdania półrocznego za pierwsze półrocze tego roku obrotowego nie jest obowiązkowe.

6. Bank powierniczy, oddział zagranicznej firmy inwestycyjnej prowadzącej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej działalność maklerską oraz zagraniczna osoba prawna są zobowiązane dostarczać Komisji zestawienia statystyczne.

7. 69  (uchylony).

8. 70  Dom maklerski, który sporządza sprawozdanie finansowe zgodnie z MSR, o których mowa w art. 2 ust. 3 ustawy o rachunkowości, jest obowiązany dołączać do swoich półrocznych, wstępnych rocznych oraz rocznych sprawozdań finansowych informacje o wybranych danych finansowych z zakresu bilansu, pozycji pozabilansowych oraz rachunku zysków i strat za okres i na dzień, którego to sprawozdanie dotyczy, zgodnie z wzorem określonym w załączniku nr 12 do rozporządzenia.

9. 71  Sprawozdania miesięczne, informacje o wybranych danych finansowych, półroczne sprawozdania finansowe, wstępne roczne sprawozdania finansowe, roczne sprawozdania finansowe, roczne skonsolidowane sprawozdania finansowe są sporządzane na podstawie ksiąg rachunkowych, ewidencji papierów wartościowych oraz innych danych przechowywanych na trwałych nośnikach informacji.

10. 72  Dom maklerski, który posiada zezwolenie na działalność maklerską, o której mowa w art. 69 ust. 2 pkt 3 lub 7 ustawy, jest obowiązany dostarczać Komisji sprawozdania w zakresie instrumentów finansowych, zgodnie z wzorem określonym w załączniku nr 9 do rozporządzenia.

11. 73  Dom maklerski jest obowiązany dostarczać Komisji sprawozdania w zakresie płynności, zgodnie z wzorem określonym w załączniku nr 10 do rozporządzenia.

§  91. 

1. 74  Dane zawarte w sprawozdaniu miesięcznym przedstawia się zgodnie z załącznikiem nr 11 do rozporządzenia.

2. Sprawozdanie miesięczne sporządza się zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości, z zastosowaniem zasad wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego netto, określonych na dzień bilansowy.

3. Sprawozdanie miesięczne sporządza się narastająco od początku roku obrotowego.

4. W przypadku zmiany zastosowanych metod wykazywania danych zawartych w sprawozdaniu miesięcznym sporządza się notę objaśniającą, w której należy przedstawić informacje zapewniające porównywalność danych, o których mowa w ust. 1.

5. 75  (uchylony).

6. 76  Dom maklerski, który nie jest obowiązany do spełniania wymogu określonego w art. 110e ust. 2 ustawy, przedstawia dane zawarte w sprawozdaniu miesięcznym w formie uproszczonej, wskazując informacje w zakresie ustalonym w załączniku nr 11 do rozporządzenia, z wyłączeniem części J tego załącznika.

7. 77  Dom maklerski, który nie jest obowiązany do spełniania wymogu określonego w art. 110e ust. 2 ustawy oraz jest firmą, o której mowa w art. 4 ust. 1 pkt 2 lit. c rozporządzenia 575/2013, przedstawia dane zawarte w sprawozdaniu miesięcznym w formie uproszczonej, wskazując informacje w zakresie ustalonym w załączniku nr 11 do rozporządzenia, z wyłączeniem części I oraz J tego załącznika.

§ 91a. 78  (uchylony).

§  92. 

1. Półroczne sprawozdanie finansowe sporządza się za pierwsze półrocze roku obrotowego.

2. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1, sporządza się według wzoru dla rocznego sprawozdania finansowego, zgodnie z ustawą o rachunkowości i obowiązującymi zasadami rachunkowości, z zastosowaniem zasad wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego netto, określonych na dzień bilansowy.

3. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1, sporządza się w sposób zapewniający porównywalność danych bieżącego półrocza roku obrotowego z danymi przedstawionymi za analogiczny okres poprzedniego roku obrotowego, z wyjątkiem bilansu i zestawienia zmian w kapitale (funduszu) własnym, które sporządza się w sposób zapewniający porównywalność danych bieżącego półrocza roku obrotowego z danymi przedstawionymi za poprzedni rok obrotowy.

4. Do sprawozdania, o którym mowa w ust. 1, dołącza się dane o wysokości kosztów delegacji zagranicznych oraz usług obcych za okres pierwszego półrocza roku obrotowego.

§  93. 

1. Wstępne roczne sprawozdanie finansowe sporządza się w sposób zapewniający porównywalność danych bieżącego roku obrotowego z danymi przedstawionymi za poprzedni rok obrotowy.

2. Do sprawozdania, o którym mowa w ust. 1, dołącza się dane o wysokości kosztów delegacji zagranicznych oraz usług obcych za rok obrotowy.

§  94. 

1. Roczne sprawozdanie finansowe sporządza się w sposób zapewniający porównywalność danych bieżącego roku obrotowego z danymi przedstawionymi za poprzedni rok obrotowy.

2. Dom maklerski dołącza do sprawozdania, o którym mowa w ust. 1, opinię biegłego rewidenta o prawidłowości i rzetelności tego sprawozdania, raport z badania sprawozdania oraz sprawozdanie z działalności, o którym mowa w ustawie o rachunkowości.

3. Do sprawozdania, o którym mowa w ust. 1, dołącza się dane o wysokości kosztów delegacji zagranicznych oraz usług obcych za rok obrotowy.

§  95. 

1. Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządza się w sposób zapewniający porównywalność danych bieżącego roku obrotowego z danymi przedstawionymi za poprzedni rok obrotowy.

2. Do rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego dołącza się sprawozdanie z działalności grupy kapitałowej, opinię biegłego rewidenta o prawidłowości i rzetelności rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz raport z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

§ 96. 79  (uchylony).

§ 97. 80  (uchylony).

§  98. 

1. Dane zawarte w zestawieniu statystycznym przedstawia się zgodnie z załącznikiem nr 5 do rozporządzenia.

2. Zestawienie statystyczne sporządza się raz na trzy miesiące, za każdy kwartał roku kalendarzowego.

3. Instrumenty finansowe na rachunkach papierów wartościowych wykazywane w zestawieniu statystycznym wycenia się według zasad zawartych w odrębnych przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości.

§  99.  ⁸¹

1. Dane zawarte w informacji o wybranych danych finansowych przedstawia się zgodnie z załącznikiem nr 12 do rozporządzenia.

2. Informacje o wybranych danych finansowych sporządza się:

1) w zakresie części A, B i D informacji o wybranych danych finansowych - według stanu na koniec okresu sprawozdawczego;

2) w zakresie części C informacji o wybranych danych finansowych - narastająco od początku roku obrotowego.

§  99a.  ⁸²

1. Dane zawarte w informacji o wybranych skonsolidowanych danych finansowych przedstawia się zgodnie z załącznikiem nr 13 do rozporządzenia.

2. Informacje o wybranych skonsolidowanych danych finansowych sporządza się:

1) w zakresie części A, B, D i G informacji o wybranych danych finansowych - według stanu na koniec okresu sprawozdawczego;

2) w zakresie części C informacji o wybranych danych finansowych - narastająco od początku roku obrotowego.

§  100. 

1. Dom maklerski, biuro maklerskie, zagraniczna osoba prawna oraz oddział zagranicznej firmy inwestycyjnej prowadzącej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej działalność maklerską są obowiązane dostarczać Komisji zestawienia kwartalne dotyczące działalności, o której mowa w § 80 pkt 1.

2. Zestawienie, o którym mowa w ust. 1, obejmuje odrębnie dla każdego rodzaju instrumentów rynku niepublicznego:

1) najwyższą i najniższą cenę zawartych transakcji wraz z ich wartością oraz daty ich zawarcia;

2) ceny i daty zawarcia oraz wartości pięciu transakcji o najwyższych wartościach;

3) liczbę zawartych transakcji;

4) sumę wartości wszystkich zawartych transakcji;

5) wolumen obrotu (w sztukach).

§  101. 

1. Raport bieżący dostarcza się, z zastrzeżeniem ust. 2, w terminie 3 dni roboczych od wystąpienia zdarzenia lub powzięcia o nim informacji odpowiednio przez dom maklerski, biuro maklerskie, wyodrębnioną jednostkę banku, bank, o którym mowa w art. 70 ust. 2 ustawy, zagraniczną firmę inwestycyjną prowadzącą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej działalność maklerską, zagraniczną osobę prawną lub bank powierniczy.

2. 83  W przypadkach, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 2, 4, 9, 11, 12, 13b, 15b, 29 i 37, § 52 pkt 4-6, § 57 pkt 4-6, § 62 pkt 4, § 67 pkt 2 i 4 oraz § 84 pkt 3, raport bieżący dostarcza się w terminie 1 dnia roboczego od wystąpienia zdarzenia lub powzięcia o nim informacji przez dom maklerski, biuro maklerskie, wyodrębnioną jednostkę organizacyjną banku, bank, o którym mowa w art. 70 ust. 2 ustawy, zagraniczną firmę inwestycyjną prowadzącą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej działalność maklerską, zagraniczną osobę prawną lub bank powierniczy.

3. 84  Sprawozdania, o których mowa w § 89 ust. 1-8, dostarcza się w terminie 6 tygodni od zakończenia każdego półrocza kalendarzowego.

3a. 85  Raport, o którym mowa w § 89 ust. 9, dostarcza się wraz z rocznym sprawozdaniem finansowym.

3b. 86  Raport, o którym mowa w § 89 ust. 9a, dostarcza się w terminie 3 dni roboczych od jego sporządzenia.

4. 87  Sprawozdanie miesięczne, o którym mowa w § 90 ust. 1, dostarcza się w terminie 20 dni od dnia zakończenia okresu sprawozdawczego, którego dotyczy.

4a. 88  Informacje o wybranych danych finansowych, o których mowa w § 90 ust. 8, dostarcza się w terminie 20 dni od sporządzenia półrocznego sprawozdania finansowego lub zbadania rocznego sprawozdania finansowego.

4b. 89  Sprawozdanie w zakresie rachunków klientów, o którym mowa w § 90 ust. 3, dostarcza się za każdy miesiąc w terminie 20 dni od dnia zakończenia miesiąca objętego sprawozdaniem.

4c. 90  Sprawozdanie w zakresie instrumentów finansowych, o którym mowa w § 90 ust. 2, dostarcza się za każdy kwartał w terminie 6 tygodni od dnia zakończenia okresu objętego sprawozdaniem.

4d. 91  Informacje o wybranych skonsolidowanych danych finansowych, o których mowa w § 90 ust. 2, dostarcza się za każdy kwartał w terminie 6 tygodni od dnia zakończenia okresu objętego sprawozdaniem.

4e. 92  Sprawozdanie w zakresie instrumentów finansowych, o którym mowa w § 90 ust. 10, dostarcza się za każdy miesiąc w terminie 20 dni od dnia zakończenia okresu objętego sprawozdaniem.

4f. 93  Sprawozdanie w zakresie płynności, o którym mowa w § 90 ust. 11, dostarcza się za każdy kwartał w terminie 20 dni od dnia zakończenia kwartału objętego sprawozdaniem.

5. Półroczne sprawozdanie finansowe, o którym mowa w § 90 ust. 1, dostarcza się w terminie 6 tygodni od zakończenia pierwszego półrocza roku obrotowego.

6. Wstępne roczne sprawozdanie finansowe, o którym mowa w § 90 ust. 1, z zastrzeżeniem ust. 8, dostarcza się nie później niż w terminie 3 miesięcy od dnia zakończenia roku obrotowego. W przypadku gdy w powyższym terminie sporządzono kilka wersji wstępnego rocznego sprawozdania finansowego, Komisji dostarcza się jego ostatnią wersję.

7. Roczne sprawozdanie finansowe, o którym mowa w § 90 ust. 1, wraz z dokumentami, o których mowa w § 94 ust. 2 i 3, dostarcza się niezwłocznie po zakończeniu badania sprawozdania finansowego przez biegłego rewidenta, nie później jednak niż na 15 dni przed terminem zwyczajnego walnego zgromadzenia dokonującego zatwierdzenia sprawozdania finansowego domu maklerskiego. W przypadku gdy opinia o badanym sprawozdaniu jest opinią z zastrzeżeniem, opinią negatywną lub biegły rewident odstąpił od wydania opinii, sprawozdanie dostarcza się niezwłocznie po zakończeniu badania sprawozdania finansowego.

8. Dostarczenie rocznego sprawozdania finansowego wraz z dokumentami, o których mowa w § 94 ust. 2 i 3, w terminie 3 miesięcy od dnia zakończenia roku obrotowego, zwalnia z obowiązku dostarczenia wstępnego rocznego sprawozdania finansowego.

9. Do rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego stosuje się odpowiednio przepisy ust. 6.

10. Zestawienie kwartalne, o którym mowa w § 100 ust. 1, dostarcza się w terminie do 20. dnia miesiąca następującego po kwartale objętym sprawozdaniem.

11. 94  (uchylony).

12. 95  (uchylony).

13. Zestawienie statystyczne, o którym mowa w § 90 ust. 6, dostarcza się w terminie do 20. dnia miesiąca następującego po kwartale objętym zestawieniem.

14. 96  (uchylony).

15. 97  (uchylony).

§  102. 

1. Wzór półrocznego sprawozdania z działalności oraz z funkcjonowania systemu nadzoru zgodności działalności z prawem oraz systemu kontroli wewnętrznej podmiotu prowadzącego działalność maklerską (PRN-01) określa załącznik nr 1 do rozporządzenia.

2. Wzór półrocznego sprawozdania z działalności oraz z funkcjonowania systemu nadzoru zgodności działalności z prawem oraz systemu kontroli wewnętrznej banku powierniczego (PRN-02) określa załącznik nr 2 do rozporządzenia.

3. 98  (uchylony).

3a. 99  (uchylony).

3b. 100  (uchylony).

3c. 101  (uchylony).

3d. 102  (uchylony).

4. 103  (uchylony).

5. Wzór zestawienia statystycznego określa załącznik nr 5 do rozporządzenia.

6. 104  (uchylony).

7. 105  (uchylony).

8. 106  (uchylony).

9. 107  Wzór sprawozdania w zakresie instrumentów finansowych określa załącznik nr 9 do rozporządzenia.

10. 108  Wzór sprawozdania w zakresie płynności określa załącznik nr 10 do rozporządzenia.

11. 109  Wzór sprawozdania miesięcznego określa załącznik nr 11 do rozporządzenia.

12. 110  Wzór informacji o wybranych danych finansowych określa załącznik nr 12 do rozporządzenia.

13. 111  Wzór informacji o wybranych skonsolidowanych danych finansowych określa załącznik nr 13 do rozporządzenia.

14. 112  Wzór sprawozdania w zakresie rachunku klientów określa załącznik nr 14 do rozporządzenia.

Rozdział  10

Przepisy przejściowe i końcowe

§  103. 

1. Rozporządzenie ma zastosowanie po raz pierwszy do informacji przekazywanych za okresy sprawozdawcze rozpoczynające się w 2010 r., dla których termin dostarczenia przypada po dniu wejścia w życie rozporządzenia.

2. Do informacji przekazywanych za okresy sprawozdawcze rozpoczynające się w 2009 r., dla których termin dostarczenia przypada po dniu wejścia w życie rozporządzenia, stosuje się przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14 kwietnia 2006 r. w sprawie zakresu, trybu, formy oraz terminów dostarczania informacji przez niektóre podmioty prowadzące działalność maklerską oraz rachunki papierów wartościowych (Dz. U. Nr 68, poz. 486).

§ 104. Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia. ¹¹³

ZAŁĄCZNIKI

ZAŁĄCZNIK Nr  1 

WZÓR

PÓŁROCZNE SPRAWOZDANIE Z DZIAŁALNOŚCI ORAZ Z FUNKCJONOWANIA SYSTEMU NADZORU ZGODNOŚCI DZIAŁALNOŚCI Z PRAWEM ORAZ SYSTEMU KONTROLI WEWNĘTRZNEJ PODMIOTU PROWADZĄCEGO DZIAŁALNOŚĆ MAKLERSKĄ (PRN-01)

Okres sprawozdawczy: od ........ do ...........

1. Podstawowe informacje o podmiocie prowadzącym działalność maklerską

1.1. Podać liczbę pracowników, z wyszczególnieniem liczby maklerów papierów wartościowych, doradców inwestycyjnych oraz maklerów giełd towarowych, zatrudnionych w podmiocie prowadzącym działalność maklerską na początku i na końcu okresu sprawozdawczego.

1.2. Podać listę pracowników podmiotu prowadzącego działalność maklerską, z którymi w okresie sprawozdawczym rozwiązano umowę o pracę bez wypowiedzenia z winy pracownika, wraz z uzasadnieniem faktycznych podstaw rozwiązania umowy.

imię i nazwisko ...................................................................................................................

pełniona funkcja .................................................................................................................

data ......................................................................................................................................

faktyczne podstawy rozwiązania umowy ...........................................................................

1.3. Podać listę punktów obsługi klientów, punktów przyjmowania zleceń oraz wykonywania czynności określonych w art. 113 ustawy według stanu na koniec okresu sprawozdawczego, wraz ze zmianami w liczbie punktów obsługi klienta w okresie sprawozdawczym.

1.4. Podać listę jednostek organizacyjnych (w tym punktów obsługi klientów oraz punktów przyjmowania zleceń), w których zatrudniony był co najmniej jeden makler papierów wartościowych, doradca inwestycyjny lub makler giełd towarowych, wraz z imionami i nazwiskami zatrudnionych maklerów lub doradców, według stanu na koniec okresu sprawozdawczego wraz ze zmianami w stanie tego zatrudnienia w okresie sprawozdawczym.

2. Komórka do spraw zgodności działalności z prawem

2.1. Podać skład osobowy komórki do spraw zgodności działalności z prawem, z wyodrębnieniem osoby pełniącej funkcję inspektora nadzoru, według stanu na koniec okresu sprawozdawczego, zgodnie z wzorem określonym w tabeli nr 1.

2.2. Podać liczbę, przedmiot, miejsce i daty kontroli przeprowadzonych w okresie sprawozdawczym przez komórkę do spraw zgodności działalności z prawem, jak również dane dotyczące naruszeń przepisów prawa regulujących prowadzenie działalności maklerskiej stwierdzonych w toku kontroli.

3. Komórka kontroli wewnętrznej, o ile została utworzona w ramach systemu kontroli wewnętrznej

3.1. Podać skład osobowy komórki kontroli wewnętrznej, z wyodrębnieniem osoby kierującej komórką kontroli wewnętrznej, według stanu na koniec okresu sprawozdawczego, zgodnie z wzorem określonym w tabeli nr 1.

3.2. Podać liczbę, przedmiot, miejsce i daty kontroli przeprowadzonych w okresie sprawozdawczym przez komórkę kontroli wewnętrznej, jak również dane dotyczące naruszeń przepisów prawa regulujących prowadzenie działalności maklerskiej stwierdzonych w toku kontroli.

4. Podać liczbę skarg na działalność podmiotu prowadzącego działalność maklerską złożonych w okresie sprawozdawczym.

5. Organizacja, sposób przeprowadzania i kontrola operacji dokonywanych bezpośrednio z klientami

5.1. Podać liczbę klientów, którzy w okresie sprawozdawczym posiadali zawarte umowy o wykonywanie zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych, na podstawie których mogli składać zlecenia kupna instrumentów finansowych bez posiadania całkowitego ani częściowego pokrycia na rachunku pieniężnym i bez stosowania zabezpieczeń.

5.2. Podać liczbę klientów, których prawo do składania zleceń kupna instrumentów finansowych bez całkowitego pokrycia było w okresie sprawozdawczym ograniczone na skutek niedokonania przez tych klientów zapłaty z tytułu zawartych transakcji.

5.3. Podać liczbę przypadków odnośnie do sytuacji określonej w pkt 5.2 dotyczących pracowników i członków organów oraz podmiotu prowadzącego działalność maklerską.

6. Organizacja, sposób przeprowadzania i kontrola operacji dokonywanych we własnym imieniu i na własny rachunek

6.1. Wskazać osoby upoważnione w okresie sprawozdawczym do nabywania lub sprzedaży instrumentów finansowych w imieniu i na rachunek podmiotu prowadzącego działalność maklerską, wraz z podaniem, od kiedy i do kiedy dana osoba posiadała upoważnienie, zgodnie z wzorem określonym w tabeli nr 1, w podziale na:

a) realizację zadań związanych z organizacją rynku:

- animator rynku,

- animator emitenta,

- organizator rynku na CTO,

- inne (w tym na rynkach regulowanych zorganizowanych w innym państwie),

b) nabywanie lub zbywanie instrumentów finansowych na własny rachunek w celu realizacji umów o subemisje usługowe lub innych umów o podobnym charakterze,

c) nabywanie lub zbywanie instrumentów finansowych na własny rachunek w celu realizacji umów o subemisje inwestycyjne lub innych umów o podobnym charakterze,

d) nabywanie lub zbywanie instrumentów finansowych na własny rachunek,

e) wykonywanie zleceń nabycia lub zbycia w sposób, o którym mowa w art. 73 ust. 2 ustawy.

6.2. W przypadku osób, które w okresie sprawozdawczym przestały pełnić funkcje określone w pkt 6.1, podać przyczyny zaprzestania wykonywania tej funkcji, o ile związane one były z działalnością, o której mowa w pkt 6.1.

7. Prowadzenie ksiąg rachunkowych i ewidencja papierów wartościowych

7.1. Podać w formie załącznika obowiązujący w okresie sprawozdawczym w podmiocie prowadzącym działalność maklerską zakładowy plan kont. W następnych sprawozdaniach podać ewentualne zmiany w zakładowym planie kont.

7.2. Wskazać osobę bezpośrednio nadzorującą w okresie sprawozdawczym prowadzenie ewidencji papierów wartościowych w podmiocie prowadzącym działalność maklerską, zgodnie z wzorem określonym w tabeli nr 1.

8. Zasady postępowania z informacjami poufnymi lub stanowiącymi tajemnicę zawodową

8.1. Podać listę instrumentów finansowych, w stosunku do których podmiot prowadzący działalność maklerską wykonywał w okresie sprawozdawczym następujące funkcje:

- podmiotu sporządzającego prospekt emisyjny,

- podmiotu oferującego (organizator konsorcjum),

- uczestnika konsorcjum,

- subemitenta usługowego lub inną funkcję o podobnym charakterze,

- subemitenta inwestycyjnego lub inną funkcję o podobnym charakterze.

8.2. Podać stosowane w okresie sprawozdawczym sposoby zabezpieczenia systemów informatycznych lub systemów przetwarzania danych podmiotu prowadzącego działalność maklerską przed dostępem do nich osób nieupoważnionych. W następnych sprawozdaniach podać ewentualne zmiany w sposobach zabezpieczenia.

8.3. Podać, ile razy w okresie sprawozdawczym pracownicy zgłaszali właściwej komórce wewnętrznej fakt utraty dokumentu, projektu dokumentu, jego kopii lub innego nośnika informacji, zawierającego informację poufną lub stanowiącą tajemnicę zawodową. Wskazać wyniki postępowania wyjaśniającego.

8.4. Podać listę pracowników podmiotu prowadzącego działalność maklerską, którzy w okresie sprawozdawczym posiadali rachunek papierów wartościowych lub rachunek pieniężny w podmiocie prowadzącym działalność maklerską, zgodnie z wzorem określonym w tabeli nr 2.

8.5. Podać listę pracowników podmiotu prowadzącego działalność maklerską, którzy w okresie sprawozdawczym posiadali rachunek papierów wartościowych lub rachunek pieniężny prowadzony przez inny podmiot, zgodnie z wzorem określonym w tabeli nr 2.

8.6. Podać listę pracowników podmiotu prowadzącego działalność maklerską mających dostęp do informacji poufnych lub stanowiących tajemnicę zawodową, którzy ustanowili pełnomocnictwa do dysponowania swoim rachunkiem papierów wartościowych lub rachunkiem pieniężnym w podmiocie prowadzącym działalność maklerską, według stanu na koniec okresu sprawozdawczego, zgodnie z wzorem określonym w tabeli nr 2.

8.7. Podać listę pracowników podmiotu prowadzącego działalność maklerską mających dostęp do informacji poufnych lub stanowiących tajemnicę zawodową, którzy przyjęli pełnomocnictwo (z wyjątkiem pełnomocnictw służbowych, m.in. pełnomocnictw wynikających z umów o zarządzanie portfelami, w skład których wchodzi jeden lub większa liczba instrumentów finansowych) od klientów podmiotu prowadzącego działalność maklerską dotyczące złożenia zlecenia kupna lub sprzedaży instrumentów finansowych, według stanu na koniec okresu sprawozdawczego, zgodnie z wzorem określonym w tabeli nr 2.

8.8. Podać listę pracowników podmiotu prowadzącego działalność maklerską mających dostęp do informacji poufnych lub stanowiących tajemnicę zawodową, którzy przyjęli pełnomocnictwo (z wyjątkiem pełnomocnictw służbowych, m.in. pełnomocnictw wynikających z umów o zarządzanie portfelami, w skład których wchodzi jeden lub większa liczba instrumentów finansowych) od klientów innego podmiotu prowadzącego działalność maklerską dotyczące złożenia zlecenia kupna lub sprzedaży instrumentów finansowych, według stanu na koniec okresu sprawozdawczego, zgodnie z wzorem określonym w tabeli nr 2.

9. Zabezpieczenie i archiwizacja dokumentów związanych z prowadzoną działalnością podmiotu prowadzącego działalność maklerską

9.1. Wskazać miejsca, adresy i rodzaje archiwów, a także osoby odpowiedzialne za prowadzenie archiwów.

10. Oprogramowanie eksploatowane w podmiocie prowadzącym działalność maklerską

10.1. Wymienić rodzaj i wersję oprogramowania eksploatowanego w okresie sprawozdawczym w podmiocie prowadzącym działalność maklerską służącego do zawierania, rozliczania i ewidencjonowania transakcji, z podziałem na poszczególne komórki organizacyjne podmiotu prowadzącego działalność maklerską.

10.2. Wskazać osobę bezpośrednio nadzorującą w okresie sprawozdawczym pracę zespołu informatyków w podmiocie prowadzącym działalność maklerską, zgodnie z wzorem określonym w tabeli nr 1.

10.3. Wskazać administratora sieci informatycznej w podmiocie prowadzącym działalność maklerską w okresie sprawozdawczym.

imię i nazwisko .................................................................................................................

forma prawna zatrudnienia ...............................................................................................

10.4. Czy w okresie sprawozdawczym doszło do awarii w systemach informatycznych podmiotu prowadzącego działalność maklerską? Jeśli tak - podać datę, opisać przyczyny i skutki tej awarii oraz działania podjęte w celu zapobieżenia takim awariom w przyszłości.

Podpisy osób sporządzających i zatwierdzających sprawozdanie.

Wzór tabeli nr 1

1	2	3	4	5	6	7	8
Lp.	Imię	Nazwisko	Pełniona funkcja	Wskazać, czy osoba wykonuje w podmiocie składającym sprawozdanie jedno z zadań: - pełni funkcję inspektora nadzoru [IN] (pkt 2.1), - wchodzi w skład komórki do spraw zgodności działalności z prawem [KZDP](pkt 2.1), - pełni funkcję kierownika komórki kontroli wewnętrznej [KKKW] (pkt 3.1), - wchodzi w skład komórki kontroli wewnętrznej [KKW] (pkt 3.1), - bezpośrednio nadzoruje prowadzenie ewidencji papierów wartościowych [NEPW](pkt 7.2), - nadzoruje pracę zespołu informatyków [NZI] (pkt 10.2)	Upoważnienie do nabywania lub sprzedaży instrumentów finansowych w imieniu i na rachunek podmiotu składającego sprawozdanie [T/N] (pkt 6.1)	Wskazać rodzaj działalności (z listy w pkt 6.1) i podać okres, w jakim osoba posiadała upoważnienie - jeżeli [T] w kolumnie nr 6	Rodzaj licencji [T/N]: maklera papierów wartościowych [MPW], doradcy inwestycyjnego [DI], maklera giełd towarowych [MGT](pkt 6.1)

Wzór tabeli nr 2

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Lp.	Imię	Nazwisko	Pełniona funkcja	Dostęp do informacji poufnych lub tajemnicy zawodowej [T/N] (pkt 8.6, 8.7 i 8.8)	Rachunek w podmiocie składającym sprawozdanie [T/N] (pkt 8.4)	Rachunek w innym podmiocie prowadzącym działalność maklerską [T/N] (pkt 8.5)	Pełnomocnik do własnego rachunku / rachunków pracownika w podmiocie składającym sprawozdanie [T/N] (pkt 8.6)	Liczba ustanowionych pełnomocników (pkt 8.6)	Imiona i nazwiska pełnomocników (pkt 8.6)	Przyjęcie pełnomocnictwa do rachunku od klienta podmiotu składającego sprawozdanie [T/N] (pkt 8.7)	Przyjęcie pełnomocnictwa od osoby posiadającej rachunek w innym podmiocie prowadzącym działalność maklerską [T/N] (pkt 8.8)

ZAŁĄCZNIK Nr  2 

WZÓR

PÓŁROCZNE SPRAWOZDANIE Z DZIAŁALNOŚCI ORAZ Z FUNKCJONOWANIA SYSTEMU NADZORU ZGODNOŚCI DZIAŁALNOŚCI Z PRAWEM ORAZ SYSTEMU KONTROLI WEWNĘTRZNEJ BANKU POWIERNICZEGO (PRN-02)

Okres sprawozdawczy: od ........ do ..........

1. Podstawowe informacje o banku powierniczym

1.1. Podać liczbę pracowników zatrudnionych w jednostce organizacyjnej banku powierniczego prowadzącej rachunki papierów wartościowych (zwanej dalej "jednostką banku") na początku i końcu okresu sprawozdawczego.

1.2. Podać listę pracowników jednostki banku, z którymi w okresie sprawozdawczym rozwiązano umowę o pracę bez wypowiedzenia z winy pracownika, wraz z uzasadnieniem faktycznych podstaw rozwiązania umowy.

imię i nazwisko ...................................................................................................................

pełniona funkcja .................................................................................................................

data ......................................................................................................................................

faktyczne podstawy rozwiązania umowy ...........................................................................

2. Komórka do spraw zgodności działalności z prawem

2.1. Podać skład osobowy komórki do spraw zgodności działalności z prawem, z wyodrębnieniem osoby pełniącej funkcję inspektora nadzoru według stanu na koniec okresu sprawozdawczego, zgodnie z wzorem określonym w tabeli.

2.2. Podać liczbę, przedmiot, miejsce i daty kontroli przeprowadzonych w okresie sprawozdawczym przez komórkę do spraw zgodności działalności z prawem, jak również dane dotyczące naruszeń przepisów prawa regulujących prowadzenie działalności powierniczej stwierdzonych w toku kontroli.

3. Komórka kontroli wewnętrznej, o ile została utworzona w ramach systemu kontroli wewnętrznej

3.1. Podać skład osobowy komórki kontroli wewnętrznej z wyodrębnieniem osoby kierującej komórką kontroli wewnętrznej, według stanu na koniec okresu sprawozdawczego, zgodnie z wzorem określonym w tabeli.

3.2. Podać liczbę, przedmiot, miejsce i daty kontroli przeprowadzonych w okresie sprawozdawczym przez komórkę kontroli wewnętrznej, jak również dane dotyczące naruszeń przepisów prawa regulujących prowadzenie działalności powierniczej stwierdzonych w toku kontroli.

4. Podać liczbę skarg na działalność jednostki banku złożonych w okresie sprawozdawczym.

5. Organizacja, sposób przeprowadzania i kontrola operacji dokonywanych bezpośrednio z klientami

5.1. Podać listę osób upoważnionych do zawierania z klientami umów prowadzenia rachunku papierów wartościowych według stanu na koniec okresu sprawozdawczego, zgodnie z wzorem określonym w tabeli.

6. Ewidencja papierów wartościowych

6.1. Wskazać osobę bezpośrednio nadzorującą w okresie sprawozdawczym prowadzenie ewidencji papierów wartościowych w jednostce banku, zgodnie z wzorem określonym w tabeli.

7. Zasady postępowania z informacjami poufnymi lub stanowiącymi tajemnicę zawodową

7.1. Podać stosowane w okresie sprawozdawczym sposoby zabezpieczenia systemów informatycznych lub systemów przetwarzania danych jednostki banku przed dostępem do nich osób nieupoważnionych. W następnych sprawozdaniach podać ewentualne zmiany w sposobach zabezpieczenia.

7.2. Podać, ile razy w okresie sprawozdawczym pracownicy zgłaszali inspektorowi nadzoru fakt utraty dokumentu, projektu dokumentu, jego kopii lub innego nośnika informacji, zawierającego informację poufną lub tajemnicę zawodową. Wskazać wyniki postępowania wyjaśniającego.

7.3. Podać listę pracowników jednostki banku, którzy w okresie sprawozdawczym posiadali rachunek papierów wartościowych w jednostce banku.

imię i nazwisko ...................................................................................................................

pełniona funkcja .................................................................................................................

8. Zabezpieczenie i archiwizacja dokumentów związanych z prowadzoną działalnością jednostki banku

8.1. Wskazać miejsca, adresy i rodzaje archiwów, a także osoby odpowiedzialne za prowadzenie archiwów.

9. Oprogramowanie eksploatowane w jednostce banku

9.1. Wymienić rodzaj i wersje oprogramowania eksploatowanego w okresie sprawozdawczym w jednostce banku służącego do ewidencjonowania papierów wartościowych.

9.2. Wskazać osobę bezpośrednio nadzorującą w okresie sprawozdawczym pracę zespołu informatyków w jednostce banku, zgodnie z wzorem określonym w tabeli.

9.3. Wskazać administratora sieci informatycznej w jednostce banku w okresie sprawozdawczym, zgodnie z wzorem określonym w tabeli.

9.4. Czy w okresie sprawozdawczym doszło do awarii w systemach informatycznych jednostki banku? Jeśli tak - podać datę, opisać przyczyny i skutki tej awarii oraz działania podjęte w celu zapobieżenia takim awariom w przyszłości.

Podpisy osób sporządzających i zatwierdzających sprawozdanie.

Wzór tabeli

1	2	3	4	5	6
Lp.	Imię	Nazwisko	Pełniona funkcja	Wskazać, czy osoba wykonuje w podmiocie składającym sprawozdanie jedno z zadań: - pełni funkcję inspektora nadzoru [IN] (Pkt 2.1), - wchodzi w skład komórki do spraw zgodności działalności z prawem [KZDP](pkt 2.1), - pełni funkcję kierownika komórki kontroli wewnętrznej [KKKW] (pkt 3.1), - wchodzi w skład komórki kontroli wewnętrznej [KKW] (pkt 3.1), - bezpośrednio nadzoruje prowadzenie ewidencji papierów wartościowych [NEPW](pkt 6.1), - nadzoruje pracę zespołu informatyków [NZI](pkt 9.2), - administruje siecią informatyczną [ASI] (pkt 9.3)	Upoważnienie do zawierania z klientami umów prowadzenia rachunków papierów wartościowych [T/N] (pkt 5.1)

ZAŁĄCZNIK Nr  3  ¹¹⁴

ZAŁĄCZNIK Nr  3A  ¹¹⁵

 (uchylony)

ZAŁĄCZNIK Nr  3B  ¹¹⁶

 (uchylony)

ZAŁĄCZNIK Nr  3C  ¹¹⁷

 (uchylony)

ZAŁĄCZNIK Nr  3D  ¹¹⁸

 (uchylony)

ZAŁĄCZNIK Nr  4  ¹¹⁹

 (uchylony)

ZAŁĄCZNIK Nr  5 

WZÓR

ZESTAWIENIE STATYSTYCZNE

Informacje o instrumentach finansowych klientów

Informacje ogólne - stan na koniec kwartału:

Liczba prowadzonych rachunków papierów wartościowych
Wartość instrumentów finansowych na rachunkach papierów wartościowych w tys. zł

Instrumenty finansowe klientów wycenia się według cen bieżących w rozumieniu odrębnych przepisów wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości.

ZAŁĄCZNIK Nr  6  ¹²⁰

 (uchylony)

ZAŁĄCZNIK Nr  7  ¹²¹

 (uchylony)

ZAŁĄCZNIK Nr  8  ¹²²

 (uchylony)

ZAŁĄCZNIK Nr  9  ¹²³  

WZÓR

SPRAWOZDANIE W ZAKRESIE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH

(PORTFEL)

SPRAWOZDANIE W ZAKRESIE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH

(PORTFEL)

Okres sprawozdawczy: (miesiąc) ................... (rok) ...................................

_____________________________________________________________

Data przekazania: .............................

_____________________________________________________________

Dane identyfikacyjne podmiotu sprawozdającego:

Część A: Akcje i udziały

Lp.	Pozycja (długa/krótka)	Rodzaj instrumentu	Rynek, zgodnie z art. 341 ust. 3 rozporządzenia 575/2013	Instrument notowany	Nazwa emitenta	ISIN
1	2	3	4	5	6	7
Należące do portfela handlowego
Należące do portfela niehandlowego

Liczba instrumentów	Waluta	Wartość wg ceny nabycia w walucie	Wartość wg ceny nabycia w PLN	Wartość bilansowa w walucie	Wartość bilansowa w PLN	Pozycja w MDF
8	9	10	11	12	13	14
Należące do portfela handlowego
Należące do portfela niehandlowego

Funkcja	Uwagi
15	16
Należące do portfela handlowego
Należące do portfela niehandlowego

Część B: Instrumenty dłużne

Lp.	Pozycja (długa/krótka)	Rodzaj instrumentu	Instrument notowany	Nazwa emitenta instrumentu dłużnego	Data zapadalności	ISIN
1	2	3	4	5	6	7
Należące do portfela handlowego
Należące do portfela niehandlowego

Liczba instrumentów	Waluta	Wartość nominalna w walucie	Wartość nominalna w PLN	Wartość wg ceny nabycia w walucie	Wartość wg ceny nabycia w PLN	Wartość bilansowa w walucie
8	9	10	11	12	13	14
Należące do portfela handlowego
Należące do portfela niehandlowego

Wartość bilansowa w PLN	Kupon w %	Zmodyfikowana duracja	Pozycja w MDF	Funkcja	Uwagi
15	16	17	18	19	20
Należące do portfela handlowego
Należące do portfela niehandlowego

Część C: Instrumenty, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 2 lit.c–i ustawy

Lp.	Pozycja (długa/krótka)	Rodzaj instrumentu	Instrument notowany	Rodzaj instrumentu bazowego	Instrument bazowy (nazwa)	ISIN kontraktu
1	2	3	4	5	6	7
Należące do portfela handlowego
Należące do portfela niehandlowego

Liczba kontraktów	Waluta	Wartość nominalna w walucie	Wartość nominalna w PLN	Wartość wg ceny nabycia w walucie	Wartość wg ceny nabycia w PLN	Wartość bilansowa w walucie
8	9	10	11	12	13	14
Należące do portfela handlowego
Należące do portfela niehandlowego

Wartość bilansowa w PLN	Termin zapadalności	Pozycja w MDF	Funkcja	Typ kontrahenta	Uwagi
15	16	17	18	19	20
Należące do portfela handlowego
Należące do portfela niehandlowego

Część D: Inne

Lp.	Pozycja (długa/krótka)	Rodzaj Instrumentu	Instrument notowany	Nazwa emitenta/instrumentu	ISIN	Liczba instrumentów
1	2	3	4	5	6	7
Należące do portfela handlowego
Należące do portfela niehandlowego

Waluta	Wartość wg ceny nabycia w walucie	Wartość wg ceny nabycia w PLN	Wartość bilansowa w walucie	Wartość bilansowa w PLN	Pozycja w MDF	Funkcja
8	9	10	11	12	13	14
Należące do portfela handlowego
Należące do portfela niehandlowego

Uwagi

15

Należące do portfela

handlowego

Należące do portfela

niehandlowego

Miejsce i data sporządzenia sprawozdania ....................................
Sprawozdanie sporządził:	(imię i nazwisko) ...............................
	(stanowisko) ...................................
	(podpis) .......................................
	(telefon/e-mail służbowy) ................................
	(data) ..........................................

Sprawozdanie sporządził:	(imię i nazwisko) ...............................
	(stanowisko) ...................................
	(podpis) .......................................
	(data) .........................................

INSTRUKCJA

dotycząca sprawozdania w zakresie instrumentów finansowych

1. Pozycje w instrumentach finansowych, na potrzeby wypełnienia raportu, należy podzielić na odpowiednie kategorie instrumentów i przedstawić dane w ich zakresie w odpowiednich częściach raportu w podziale na pozycje zaliczane do portfela handlowego oraz pozycje zaliczane do portfela niehandlowego zgodnie z rozporządzeniem 575/2013:

1) akcje i udziały (część A);

2) instrumenty dłużne (część B);

3) instrumenty, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 2 lit. c-i ustawy (część C);

4) inne (część D).

2. "Wartość bilansowa" oznacza wartość danego instrumentu ustaloną zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości zgodną z odpowiednią pozycją bilansową sprawozdania miesięcznego (MDF).

3. "Wartość wg ceny nabycia" oznacza wartość danego instrumentu ustaloną zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości w momencie nabycia tego instrumentu.

4. W kolumnie "Instrument notowany" należy wskazać, czy dany instrument jest notowany na rynku giełdowym [tak], czy należy do rynku pozagiełdowego OTC [nie].

5. W kolumnie "Pozycja (długa/krótka)" należy wskazać, jaką pozycję w danym instrumencie zajmuje podmiot, odpowiednio [długa] lub [krótka].

6. W kolumnie "Waluta" należy podać skrót waluty zgodnie z międzynarodowym standardem ISO 4217, w której określona jest wartość danego instrumentu.

7. W kolumnie "Funkcja" należy określić działalność, w ramach której podmiot zajął określoną pozycję w instrumencie, odpowiednio:

1) [animator] - świadczenie usług animatora emisji/emitenta;

2) [dealer] - działalność inwestycyjna na rachunek własny;

3) [subemisja] - świadczenie usług subemisji;

4) [inna - opis w uwagach] - inna działalność - szczegóły należy podać w kolumnie "Uwagi".

8. Wartości w kolumnach "ISIN" części A, B i D oraz "ISIN kontraktu" części C powinny zawierać międzynarodowy numer identyfikacyjny papierów wartościowych, jeżeli został nadany. Jeżeli numer nie został nadany, pole powinno zawierać wartość [brak].

9. W kolumnie "Pozycja w MDF" należy wskazać pozycję bilansu, do której w sprawozdaniu miesięcznym (MDF) zaliczono daną pozycję.

10. W kolumnie "Typ kontrahenta" należy wskazać typ drugiej strony transakcji, przykładowo: kontrahent centralny, przedsiębiorstwo, klient detaliczny.

11. W kolumnie "Uwagi" należy przedstawić ewentualne uwagi dotyczące raportowanych wartości, w szczególności gdy w innych kolumnach przedstawiono wartości wymagające doszczegółowienia.

12. W części A (akcje i udziały) wartości w kolumnie "Rynek, zgodnie z art. 341 ust. 3 rozporządzenia 575/2013" powinny być zgodne ze standardami technicznymi, o których mowa w art. 341 ust. 3 rozporządzenia 575/2013.

13. W części A (akcje i udziały) w kolumnie "Rodzaj instrumentu" należy wskazać odpowiednio: [akcja], [udział].

14. W części B (instrumenty dłużne) w kolumnie "Rodzaj instrumentu" należy wskazać odpowiednio: [obligacje skarbowe], [obligacje korporacyjne], [bony skarbowe], [inne - opis w Uwagach].

15. W części C (instrumenty, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 2 lit. c-i ustawy) w kolumnie "Rodzaj instrumentu" należy przedstawić opis charakteryzujący dany instrument, np. CFD (kontrakt na różnice kursowe), futures (kontrakt terminowy typu futures), forward (kontrakt terminowy typu forward), opcja call (opcja kupna), opcja put (opcja sprzedaży) etc.

16. W części C (instrumenty, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 2 lit. c-i ustawy) w kolumnie "Rodzaj instrumentu bazowego" należy wskazać rodzaj instrumentu bazowego, w szczególności: [waluta], [instrument dłużny], [akcja], [indeks giełdowy], [indeks inny], [towar] lub inną wartość, która charakteryzuje daną pozycję w bardziej odpowiedni sposób.

17. W części C (instrumenty, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 2 lit. c-i ustawy) oraz D (inne) w kolumnie "Uwagi", poza informacjami wskazanymi w pkt 11 instrukcji, należy wskazać jednostkę, która odnosi się do wartości przedstawionej w kolumnie "Liczba kontraktów".

ZAŁĄCZNIK Nr  10  ¹²⁴  

WZÓR

SPRAWOZDANIE W ZAKRESIE PŁYNNOŚCI

(LUKA_PŁYNNOŚCI)

SPRAWOZDANIE W ZAKRESIE PŁYNNOŚCI

(LUKA_PŁYNNOŚCI)

Okres sprawozdawczy: (miesiąc) ......................... (rok) ......................................

__________________________________________________________________

Data przekazania: ......................................

__________________________________________________________________

Dane identyfikacyjne podmiotu sprawozdającego:

Dział I. Luka płynności
Wyszczególnienie		do 14 dni	od 15 dni do 1 mies.	pow. 1 mies. do 3 mies.	pow. 3 mies. do 6 mies.	pow. 6 mies. do 12 mies.	pow. 12 mies.	bez terminu	wartość bilansowa łącznie	uwagi
1		2	3	4	5	6	7	8	9	10
Aktywa
1. Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne	1
a) własne w kasie i na rachunkach bankowych	2
b) wynikające z zawartych umów pożyczek papierów wartościowych	3
c) pozostałe	4
2. Należności krótkoterminowe, w tym:	5
a) należności wynikające z przyjmowania lub przekazywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych	6
b) udzielone pożyczki	7
3. Instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu, w tym:	8
a) notowane	9
b) nienotowane	10
4. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe	11
5. Udzielone pożyczki krótkoterminowe	12
6. Instrumenty finansowe utrzymywane do terminu zapadalności, w tym:	13
a) notowane	14
b) nienotowane	15

7. Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży, w tym:	16
a) akcje i udziały jednostek zależnych i stowarzyszonych	17
b) pozostałe:	18
– notowane	19
– nienotowane	20
8. Należności długoterminowe	21
9. Udzielone pożyczki długoterminowe	22
10. Wartości niematerialne i prawne	23
11. Rzeczowe aktywa trwałe	24
12. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe	25
13. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy	26
14. Udziały (akcje) własne	27
Razem	28
Zobowiązania
15. Zobowiązania krótkoterminowe, w tym:	29
a) zobowiązania wobec klientów z tytułu wpłaconych przez nich środków pieniężnych	30
b) zobowiązania wynikające z przyjmowania lub przekazywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych	31
c) pożyczki, kredyty i wyemitowane dłużne papiery wartościowe	32
d) pozostałe	33
16. Zobowiązania długoterminowe, w tym:	34
– pożyczki, kredyty i wyemitowane dłużne papiery wartościowe	35
17. Rozliczenia międzyokresowe	36
18. Rezerwy na zobowiązania, w tym:	37
a) z tytułu odroczonego podatku dochodowego	38
b) na świadczenia emerytalne i podobne	39
c) pozostałe	40
19. Zobowiązania podporządkowane	41
Razem	42
Otrzymane zobowiązania pozabilansowe
20. Zobowiązania warunkowe, w tym:	43
a) dostępne do wykorzystania linie kredytowe	44
b) inne	45
Udzielone zobowiązania pozabilansowe

21. Zobowiązania warunkowe, w tym:	46
a) gwarancje	47
b) kaucje, poręczenia	48
c) inne	49
Luka płynności
Luka płynności [Aktywa – Zobowiązania + Otrzymane zobowiązania pozabilansowe – Udzielone zobowiązania pozabilansowe]	50
Skumulowana luka płynności	51
Dział II. Finansowanie luki płynności
Wyszczególnienie	Lp.	do 14 dni	od 15 dni do 1 mies.	pow. 1 mies. do 3 mies.	pow. 3 mies. do 6 mies.	pow. 6 mies. do 12 mies.	pow. 12 mies.	uwagi
1		2	3	4	5	6	7	8
1. Działalność operacyjna	52
Szczegółowy opis sposobu finansowania	53
2. Działalność inwestycyjna	54
Szczegółowy opis sposobu finansowania	55
3. Działalność finansowa	56
Szczegółowy opis sposobu finansowania	57
Skumulowana luka płynności po uwzględnieniu finansowania	58

Miejsce i data sporządzenia sprawozdania ............................................

Sprawozdanie sporządził: (imię i nazwisko) .........................................

(stanowisko) .............................................

(podpis) .................................................

(telefon/e-mail służbowy) ................................

(data) .....................................................

Sprawozdanie akceptował: (imię i nazwisko) .........................................

(stanowisko) .............................................

(podpis) ..................................................

(data) ....................................................

INSTRUKCJA

dotycząca sprawozdania w zakresie płynności

Instrukcje ogólne

1. Pozycje przedstawiane w dziale I powinny być wyrażone w wartości bilansowej i uzgadniać się do odpowiednich pozycji sprawozdania miesięcznego sporządzonego na ostatni dzień miesiąca sprawozdawczego.

2. Zarówno w dziale I, jak i w dziale II ostatnia kolumna przeznaczona jest na ewentualne uwagi. W przypadku gdy przedstawiane pozycje opisane w niniejszej instrukcji powinny według podmiotu sprawozdającego znajdować się w innym niż wskazanym w instrukcji przedziale czasowym, należy uzupełnić tabele zgodnie z instrukcją, a następnie wpisać stosowną uwagę w polu "uwagi".

Dział I. Luka płynności

1. Własne środki pieniężne (pozycja 1a) przyporządkowuje się zgodnie z terminami zapadalności lokat, natomiast środki a vista w kolumnie [2].

2. Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne wynikające z zawartych umów pożyczek papierów wartościowych (pozycja 1b) są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8]. Pozostałe środki pieniężne i inne aktywa pieniężne (pozycja 1c), w których umieszcza się należności z tytułu podatków, dotacji i ubezpieczeń społecznych, dochodzone na drodze sądowe, nieobjęte odpisami aktualizującymi wartości oraz pozostałe.

3. Należności krótkoterminowe (pozycja 2) wpisuje się do tabeli na podstawie wiekowania w wartościach netto (po uwzględnieniu odpisów aktualizujących), przy czym należności przeterminowane są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8].

4. Należności wynikające z przyjmowania lub przekazywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych (pozycja 2a) oraz udzielone pożyczki (pozycja 2b) wpisuje się do tabeli na podstawie wiekowania.

5. Instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu (pozycja 3) wpisuje się do tabeli zgodnie z planowanym terminem zbycia aktywa przy uwzględnieniu minimalnego okresu niezbędnego do spieniężenia aktywa.

6. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe (pozycja 4) są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8].

7. Udzielone pożyczki krótkoterminowe (pozycja 5) wpisuje się do tabeli na podstawie wiekowania, przy czym udzielone pożyczki przeterminowane są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8].

8. Instrumenty finansowe utrzymywane do terminu zapadalności (pozycja 6) przyporządkowuje się zgodnie z terminami zapadalności poszczególnych instrumentów.

9. Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży - akcje i udziały jednostek zależnych i stowarzyszonych (pozycja 7a) są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8].

10. Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży - pozostałe (pozycja 7b) przyporządkowuje się do poszczególnych przedziałów zgodnie z przewidywanym terminem sprzedaży aktywa.

11. Należności długoterminowe (pozycja 8) są klasyfikowane jako wymagalne powyżej 12 miesięcy i umieszczane w tabeli w kolumnie [7].

12. Udzielone pożyczki długoterminowe (pozycja 9) są klasyfikowane jako wymagalne powyżej 12 miesięcy i umieszczane w tabeli w kolumnie [7].

13. Wartości niematerialne i prawne (pozycja 10) są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8].

14. Rzeczowe aktywa trwałe (pozycja 11) są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8].

15. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe (pozycja 12) są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8].

16. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy (pozycja 13) są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8].

17. Udziały (akcje) własne (pozycja 14) są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8].

18. Zobowiązania krótkoterminowe - zobowiązania wobec klientów z tytułu wpłaconych przez nich środków (pozycja 15a) są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8].

19. Zobowiązania krótkoterminowe - zobowiązania wynikające z przyjmowania lub przekazywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych (pozycja 15b) oraz pożyczki, kredyty i wyemitowane dłużne papiery wartościowe (pozycja 15c) są przyporządkowywane zgodnie z terminami spłaty / wymagalności.

20. Zobowiązania krótkoterminowe - pozostałe (pozycja 15d) są przyporządkowywane do poszczególnych przedziałów na podstawie wiekowania, przy czym zobowiązania przeterminowane wpisuje się do kolumny [2].

21. Zobowiązania długoterminowe (pozycja 16) są klasyfikowane jako wymagalne powyżej 12 miesięcy i umieszczane w tabeli w kolumnie [7].

22. Rozliczenia międzyokresowe (pozycja 17) są przyporządkowywane do poszczególnych przedziałów na podstawie wiekowania.

23. Rezerwy na zobowiązania - z tytułu odroczonego podatku dochodowego (pozycja 18a) są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8].

24. Rezerwy na zobowiązania - na świadczenia emerytalne i podobne (pozycja 18b) są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8].

25. Rezerwy na zobowiązania - pozostałe (pozycja 18c) są przyporządkowywane do poszczególnych przedziałów na podstawie wiekowania.

26. Zobowiązania podporządkowane (pozycja 19) są przyporządkowywane do poszczególnych przedziałów na podstawie wiekowania.

27. Otrzymane warunkowe zobowiązania pozabilansowe (pozycja 20) są klasyfikowane jako wymagalne w najbliższym możliwym terminie, w którym mogą zostać uruchomione (w przypadku, gdy są to dostępne do wykorzystania linie kredytowe, pozycja 20a) lub w kolumnie [8] (inne, pozycja 20b).

28. Udzielone warunkowe zobowiązania pozabilansowe (pozycja 21) są klasyfikowane jako wymagalne w najszybszym możliwym terminie, w którym mogą zostać kontraktowo uruchomione. W przypadku braku kontraktowo określonego terminu, w którym dane zobowiązanie może zostać uruchomione, jest ono klasyfikowane jako wymagalne w terminie do 14 dni i umieszczane w tabeli w kolumnie [2].

Dział II. Finansowanie luki płynności

1. Dział II należy uzupełnić w przypadku, gdy w którymkolwiek z przedziałów czasowych w dziale I występuje skumulowana ujemna luka płynności.

2. Dla poszczególnych przedziałów czasowych, w których zidentyfikowano skumulowaną ujemną lukę płynności, należy wskazać sposób jej pokrycia poprzez:

1) podanie kwoty finansowania w jednym z poniższych pól:

a) "1. Działalność operacyjna",

b) "2. Działalność inwestycyjna",

c) "3. Działalność finansowa";

2) przedstawienie szczegółowego opisu danego sposobu finansowania w polu "Szczegółowy opis sposobu finansowania".

ZAŁĄCZNIK Nr  11  ¹²⁵  

WZÓR

SPRAWOZDANIE MIESIĘCZNE

(MDF)

SPRAWOZDANIE MIESIĘCZNE

(MDF)

Okres sprawozdawczy: (miesiąc) ......................... (rok) .......................................

___________________________________________________________________

Dane identyfikacyjne podmiotu sprawozdającego:

MDF CZĘŚĆ A
Wyszczególnienie		Stan na ostatni dzień okresu sprawozdawczego
1		2
I. Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne	01
II. Należności krótkoterminowe	02
III. Instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu	03
1. Akcje	04
2. Dłużne papiery wartościowe	05
3. Certyfikaty inwestycyjne	06
4. Warranty	07
5. Pozostałe papiery wartościowe	08
6. Instrumenty pochodne	09
7. Towary giełdowe	10
8. Pozostałe	11
IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe	12
V. Udzielone pożyczki krótkoterminowe	13
VI. Instrumenty finansowe utrzymywane do terminu zapadalności	14
1. Dłużne papiery wartościowe	15
2. Pozostałe papiery wartościowe	16
3. Towary giełdowe	17
4. Pozostałe	18
VII. Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży	19
1. Akcje i udziały	20
2. Dłużne papiery wartościowe	21
3. Jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych	22
4. Certyfikaty inwestycyjne	23
5. Pozostałe papiery wartościowe	24
6. Towary giełdowe	25
7. Pozostałe	26
VIII. Należności długoterminowe	27
IX. Udzielone pożyczki długoterminowe	28

X. Wartości niematerialne i prawne	29
XI. Rzeczowe aktywa trwałe	30
XII. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe	31
1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	32
2. Pozostałe rozliczenia międzyokresowe	33
XIII. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy	34
XIV. Udziały (akcje) własne	35
MDF CZĘŚĆ B
I. Zobowiązania krótkoterminowe	36
II. Zobowiązania długoterminowe	37
III. Rozliczenia międzyokresowe	38
IV. Rezerwy na zobowiązania	39
1. Z tytułu odroczonego podatku dochodowego	40
2. Na świadczenia emerytalne i podobne	41
3. Pozostałe	42
V. Zobowiązania podporządkowane	43
VI. Kapitał (fundusz) własny	44
1. Kapitał (fundusz) podstawowy	45
2. Kapitał (fundusz) zapasowy	46
a) ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	47
b) utworzony ustawowo	48
c) utworzony zgodnie ze statutem	49
d) z dopłat akcjonariuszy	50
e) inny	51
3. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny	52
4. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe	53
5. Zysk (strata) z lat ubiegłych	54
a) zysk z lat ubiegłych (wartość dodatnia)	55
b) strata z lat ubiegłych (wartość ujemna)	56
6. Zysk (strata) netto	57
7. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna)	58
MDF CZĘŚĆ C
I. Przychody z działalności podstawowej	59
1. Przychody z działalności maklerskiej	60
a) z tytułu przyjmowania i przekazywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych	61
b) z tytułu wykonywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych, na rachunek dającego zlecenie	62

c) z tytułu zarządzania portfelami, w skład których wchodzi jeden lub większa liczba instrumentów finansowych	63
d) z tytułu doradztwa inwestycyjnego	64
e) z tytułu oferowania instrumentów finansowych	65
f) z tytułu świadczenia usług w wykonywaniu zawartych umów o subemisje inwestycyjne i usługowe lub zawierania i wykonywania innych umów o podobnym charakterze, jeżeli ich przedmiotem są instrumenty finansowe	66
g) z tytułu przechowywania lub rejestrowania instrumentów finansowych, w tym prowadzenia rachunków papierów wartościowych i rachunków zbiorczych, oraz prowadzenia rachunków pieniężnych	67
h) pozostałe	68
2. Przychody z pozostałej działalności podstawowej	69
II. Koszty działalności podstawowej	70
1. Opłaty na rzecz rynków regulowanych, giełd towarowych, Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych i izb rozrachunkowych oraz izb rozliczeniowych	71
2. Opłaty na rzecz CCP	72
3. Opłaty na rzecz izby gospodarczej	73
4. Wynagrodzenia	74
5. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia	75
6. Świadczenia na rzecz pracowników	76
7. Zużycie materiałów i energii	77
8. Usługi obce	78
9. Koszty utrzymania i wynajmu nieruchomości	79
10. Pozostałe koszty rzeczowe	80
11. Amortyzacja	81
12. Podatki i inne opłaty o charakterze publicznoprawnym	82
13. Prowizje i inne opłaty	83
14. Pozostałe	84
III. Zysk (strata) z działalności podstawowej (I – II)	85
IV. Przychody z instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu	86
1. Dywidendy i inne udziały w zyskach	87
2. Odsetki	88
3. Korekty aktualizujące wartość	89
4. Zysk ze sprzedaży/umorzenia	90
5. Pozostałe	91
V. Koszty z tytułu instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu	92

1. Korekty aktualizujące wartość	93
2. Strata ze sprzedaży/umorzenia	94
3. Pozostałe	95
VI. Zysk (strata) z operacji instrumentami finansowymi przeznaczonymi do obrotu (IV – V)	96
VII. Przychody z instrumentów finansowych utrzymywanych do terminu zapadalności	97
1. Odsetki	98
2. Korekty aktualizujące wartość	99
3. Odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych	100
4. Zysk ze sprzedaży/umorzenia	101
5. Pozostałe	102
VIII. Koszty z tytułu instrumentów finansowych utrzymywanych do terminu zapadalności	103
1. Korekty aktualizujące wartość	104
2. Amortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych	105
3. Strata ze sprzedaży/umorzenia	106
4. Pozostałe	107
IX. Zysk (strata) z operacji instrumentami finansowymi utrzymywanymi do terminu zapadalności (VII – VIII)	108
X. Przychody z instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży	109
1. Dywidendy i inne udziały w zyskach	110
2. Odsetki	111
3. Korekty aktualizujące wartość	112
4. Zysk ze sprzedaży/umorzenia	113
5. Odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych	114
6. Pozostałe	115
XI. Koszty z tytułu instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży	116
1. Korekty aktualizujące wartość	117
2. Strata ze sprzedaży/umorzenia	118
3. Amortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych	119
4. Pozostałe	120
XII. Zysk (strata) z operacji instrumentami finansowymi dostępnymi do sprzedaży (X – XI)	121
XIII. Pozostałe przychody operacyjne	122
1. Nadwyżka ze sprzedaży rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych	123
2. Rozwiązanie rezerw	124

3. Zmniejszenie odpisów aktualizujących należności	125
4. Dotacje	126
5. Pozostałe	127
XIV. Pozostałe koszty operacyjne	128
1. Strata ze sprzedaży rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych	129
2. Utworzenie rezerw	130
3. Odpisy aktualizujące należności	131
4. Odpisy aktualizujące wartość rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych	132
5. Pozostałe	133
XV. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (III + VI + IX + XII + XIII – XIV)	134
XVI. Przychody finansowe	135
1. Odsetki od udzielonych pożyczek	136
2. Odsetki od lokat i depozytów	137
3. Pozostałe odsetki	138
4. Dodatnie różnice kursowe	139
a) zrealizowane	140
b) niezrealizowane	141
5. Pozostałe	142
XVII. Koszty finansowe	143
1. Odsetki od kredytów i pożyczek	144
2. Pozostałe odsetki	145
3. Ujemne różnice kursowe	146
a) zrealizowane	147
b) niezrealizowane	148
4. Pozostałe	149
XVIII. Zysk (strata) brutto (XV + XVI – XVII)	150
XIX. Podatek dochodowy	151
XX. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty)	152
XXI. Zysk (strata) netto (XVIII – XIX – XX)	153
MDF CZĘŚĆ D – Pozycje pozabilansowe
Pozycje pozabilansowe:	154
I. Zobowiązania warunkowe, w tym:	155
1. gwarancje	156
2. kaucje, poręczenia	157
3. przyznane i niewykorzystane limity z tytułu transakcji z odroczonym terminem płatności	158
4. pozostałe	159
II. Majątek obcy w użytkowaniu	160

III. Kontrakty terminowe nabyte lub wystawione w imieniu i na rachunek domu maklerskiego	161
IV. Inne pozycje pozabilansowe	162
MDF CZĘŚĆ E – Rachunki klientów
LICZBA PROWADZONYCH RACHUNKÓW	163
1. LICZBA PROWADZONYCH RACHUNKÓW PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH KLIENTÓW	164
2. LICZBA PROWADZONYCH POZOSTAŁYCH RACHUNKÓW INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH KLIENTÓW	165
AKTYWA KLIENTÓW NA RACHUNKACH	166
1. Instrumenty finansowe klientów	167
1.1. Akcje notowane i prawa do akcji zapisane na rachunkach papierów wartościowych	168
1.2. Pozostałe papiery wartościowe zapisane na rachunkach papierów wartościowych klientów	169
1.3. Pozostałe instrumenty finansowe klientów	170
2. Środki pieniężne klientów	171
2.1. Środki pieniężne klientów przechowywane na rachunkach pieniężnych klientów	172
2.2. Pozostałe środki pieniężne klientów	173
AKTYWA KLIENTÓW W ZARZĄDZANIU	174
1. Instrumenty finansowe klientów w zarządzaniu	175
1.1. Papiery wartościowe klientów w zarządzaniu zdeponowane na rachunkach papierów wartościowych	176
1.2. Pozostałe instrumenty finansowe klientów w zarządzaniu	177
2. Środki pieniężne klientów w zarządzaniu	178
ŚRODKI PIENIĘŻNE	179
1. Środki pieniężne klientów na rachunkach bankowych	180
2. Pozostałe środki pieniężne klientów	181
3. Środki pieniężne własne na rachunkach bankowych	182
4. Pozostałe własne środki pieniężne	183
MDF CZĘŚĆ F – Należności przeterminowane
Wyszczególnienie		Stan na ostatni dzień okresu sprawozdawczego	Stan na ostatni dzień okresu sprawozdawczego
1		należności w wartości brutto	należności w wartości po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące
1. Należności nieprzeterminowane	184
2. Należności przeterminowane, w tym:	185
2.1. do 30 dni	186
2.2. powyżej 30 dni do 90 dni	187

2.3. powyżej 90 dni do 180 dni				188
2.4. powyżej 180 dni do roku				189
2.5. powyżej roku				190
MDF CZĘŚĆ G – Zobowiązania przeterminowane
Wyszczególnienie					Stan na ostatni dzień okresu sprawozdawczego	Stan na ostatni dzień okresu sprawozdawczego
1					zobowiązania łącznie	zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek oraz wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych
1. Zobowiązania nieprzeterminowane				191
2. Zobowiązania przeterminowane, w tym:				192
2.1. do 30 dni				193
2.2. powyżej 30 dni do 90 dni				194
2.3. powyżej 90 dni do 180 dni				195
2.4. powyżej 180 dni do roku				196
2.5. powyżej roku				197
MDF CZĘŚĆ H – Transakcje ze stronami powiązanymi
Data zawarcia transakcji		Liczba transakcji	NIP		Przedmiot i rodzaj transakcji	Wartość transakcji (w PLN) (wartość godziwa)	Wartość transakcji (w PLN) (wartość transakcyjna)
198		199	200		201	202	203
MDF CZĘŚĆ I – Przewidywane naruszenia rozporządzenia 575/2013
Wyszczególnienie
1. Wskazanie przepisów rozporządzenia 575/2013, których naruszenie jest przewidywane				204
2. Przewidywany termin naruszenia rozporządzenia 575/2013				205
3. Przyczyny przewidywanego naruszenia rozporządzenia 575/2013				206
MDF CZĘŚĆ J – Kapitał wewnętrzny/ założycielski
Lp.	Ryzyko				Wartość kapitału wewnętrznego
				207
					Wartość
Całkowita wartość kapitału wewnętrznego				208
Minimalny kapitał założycielski				209

Miejsce i data sporządzenia sprawozdania .......................................

Sprawozdanie sporządził: (imię i nazwisko) .........................................

(stanowisko) .............................................

(podpis) ...................................................

(telefon/e-mail służbowy) ................................

(data) .....................................................

Sprawozdanie akceptował: (imię i nazwisko) .........................................

(stanowisko) .............................................

(podpis) ..................................................

(data) ....................................................

INSTRUKCJA

dotycząca sprawozdania miesięcznego (MDF)

CZĘŚĆ A - CZĘŚĆ D

1. Pozycje przedstawione w częściach A, B, C i D (wiersze od 01 do 162) powinny zostać uzupełnione zgodnie z zasadami zawartymi w odrębnych przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości.

CZĘŚĆ E

2. W wierszu 163 należy podać liczbę prowadzonych rachunków, wyliczoną jako suma pozycji wykazanych w wierszach 164 i 165.

3. W wierszu 164 należy podać liczbę prowadzonych rachunków papierów wartościowych klientów dla papierów wartościowych znajdujących się w obrocie na rynku regulowanym, ustaloną na koniec ostatniego dnia okresu objętego sprawozdaniem miesięcznym.

4. W wierszu 165 należy podać liczbę pozostałych prowadzonych rachunków instrumentów finansowych klientów.

5. W wierszu 166 należy podać stan aktywów klientów zapisanych na prowadzonych rachunkach, wyliczony jako suma pozycji wykazanych w wierszach 167 i 171.

6. W wierszu 167 należy podać sumę wartości należących do klientów instrumentów finansowych wykazanych w wierszach 168-170. Instrumenty finansowe klientów wycenia się według zasad zawartych w odrębnych przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości, z wyłączeniem należących do klientów papierów wartościowych zdeponowanych na rachunkach domu maklerskiego prowadzonych za granicą. Należące do klientów papiery wartościowe zdeponowane na rachunkach domu maklerskiego prowadzonych za granicą wyceniane są na podstawie ostatnich dostępnych informacji o cenach rynkowych tych papierów w kraju, w którym są one przechowywane na rachunkach papierów wartościowych. W przypadku gdy określony papier wartościowy jest w danym kraju przedmiotem obrotu na więcej niż jednym rynku regulowanym, ustalenie wartości tego papieru wartościowego następuje według jego wartości rynkowej osiągniętej na rynku, na którym wolumen obrotów był największy.

7. W wierszu 168 należy podać wartość należących do klientów i zapisanych na rachunkach papierów wartościowych akcji notowanych i praw do akcji na rynku regulowanym lub alternatywnym systemie obrotu.

8. W wierszu 169 należy podać wartość papierów wartościowych zapisanych na rachunkach papierów wartościowych klientów, które nie zostały wykazane w wierszu 168.

9. W wierszu 170 należy podać w szczególności: wartość należących do klientów instrumentów finansowych przechowywanych w domu maklerskim w formie dokumentu lub wartość należących do klientów instrumentów finansowych zapisanych na rachunkach niebędących rachunkami papierów wartościowych oraz wartość należących do klientów instrumentów finansowych zdeponowanych na rachunkach domu maklerskiego prowadzonych za granicą.

10. W wierszu 171 należy podać wartość należących do klientów środków pieniężnych stanowiących sumę wartości wykazywanych w wierszach 172 i 173.

11. W wierszu 172 należy podać sumę należących do klientów środków pieniężnych przechowywanych na rachunkach pieniężnych klientów służących do obsługi rachunków papierów wartościowych oraz przechowywanych na rachunkach pieniężnych służących do obsługi rachunków niebędących rachunkami papierów wartościowych.

12. W wierszu 173 należy podać sumę pozostałych należących do klientów środków pieniężnych, w szczególności wpłaty klientów na papiery wartościowe w ramach obrotu pierwotnego lub pierwszej oferty publicznej.

13. W wierszu 174 należy podać wartość aktywów klientów znajdujących się w zarządzaniu. W wierszu tym należy podać sumę wartości wykazanych w wierszach 175 i 178.

14. W wierszu 175 należy podać sumę wartości należących do klientów instrumentów finansowych w zarządzaniu wykazanych w wierszach 176 i 177, w tym również wartość objętych zarządzaniem instrumentów finansowych klientów zapisanych na rachunkach papierów wartościowych lub w rejestrach prowadzonych przez inny podmiot. Instrumenty finansowe, w tym papiery wartościowe, należące do klientów wycenia się według zasad zawartych w odrębnych przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości, z wyłączeniem należących do klientów instrumentów finansowych zdeponowanych na rachunkach domu maklerskiego prowadzonych za granicą. Należące do klientów papiery wartościowe zdeponowane na rachunkach domu maklerskiego prowadzonych za granicą wyceniane są na podstawie ostatnich dostępnych informacji o cenach rynkowych tych papierów w kraju, w którym są one przechowywane na rachunkach papierów wartościowych. W przypadku gdy określony papier wartościowy jest w danym kraju przedmiotem obrotu na więcej niż jednym rynku regulowanym, ustalenie wartości tego papieru wartościowego następuje według jego wartości rynkowej osiągniętej na rynku, na którym wolumen obrotów był największy.

15. W wierszu 176 należy podać wartość należących do klientów papierów wartościowych w zarządzaniu zdeponowanych na rachunkach papierów wartościowych klientów. Ilości poszczególnych papierów wartościowych ustala się na podstawie ewidencji papierów wartościowych według stanu na koniec dnia, na który sporządzane jest sprawozdanie.

16. W wierszu 177 należy podać w szczególności: wartość należących do klientów instrumentów finansowych w zarządzaniu przechowywanych w formie dokumentu lub wartość należących do klientów instrumentów finansowych w zarządzaniu zapisanych na rachunkach niebędących rachunkami papierów wartościowych oraz wartość należących do klientów instrumentów finansowych zdeponowanych na rachunkach domu maklerskiego prowadzonych za granicą. Ilości poszczególnych instrumentów finansowych klientów ustala się na podstawie ewidencji instrumentów finansowych według stanu na koniec dnia, na który sporządzane jest sprawozdanie.

17. W wierszu 178 należy podać wartość należących do klientów środków pieniężnych w zarządzaniu, w tym również wartość środków pieniężnych klientów znajdujących się na rachunkach bankowych prowadzonych dla klientów, do których ustanowione zostało pełnomocnictwo domu maklerskiego.

18. W wierszu 179 należy podać wartość środków pieniężnych. W wierszu tym należy podać sumę wartości wykazanych w wierszach 180-183.

19. W wierszu 180 należy podać sumę sald rachunków bankowych domu maklerskiego, na których przechowywane są środki pieniężne klientów, na ostatni dzień okresu objętego sprawozdaniem.

20. W wierszu 181 należy podać stan należących do klientów środków pieniężnych nieujętych w wierszu 180.

21. W wierszu 182 należy podać sumę sald rachunków bankowych domu maklerskiego, na których przechowywane są środki domu maklerskiego, na ostatni dzień okresu objętego sprawozdaniem.

22. W wierszu 183 należy podać wartość środków pieniężnych domu maklerskiego, które nie zostały wykazane w wierszu 182.

CZĘŚĆ F

23. W wierszu 184 należy podać wartość należności nieprzeterminowanych w wartości brutto oraz oddzielnie w wartości po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące.

24. W wierszu 185 należy podać wartość należności przeterminowanych w wartości brutto oraz oddzielnie w wartości po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące, wyliczonych jako suma odpowiednich pozycji wykazanych w wierszach 186-190.

25. W wierszu 186 należy podać należności przeterminowane domu maklerskiego do 30 dni w wartości brutto oraz oddzielnie w wartości po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące.

26. W wierszu 187 należy podać należności przeterminowane domu maklerskiego powyżej 30 dni, ale do 90 dni w wartości brutto oraz oddzielnie w wartości po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące.

27. W wierszu 188 należy podać należności przeterminowane domu maklerskiego powyżej 90 dni, ale do 180 dni w wartości brutto oraz oddzielnie w wartości po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące.

28. W wierszu 189 należy podać należności przeterminowane domu maklerskiego powyżej 180 dni, ale do roku w wartości brutto oraz oddzielnie w wartości po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące.

29. W wierszu 190 należy podać należności przeterminowane domu maklerskiego powyżej roku w wartości brutto oraz oddzielnie w wartości po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące.

CZĘŚĆ G

30. W wierszu 191 należy podać wartość zobowiązań nieprzeterminowanych w kwocie zobowiązań łącznych oraz oddzielnie zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek oraz wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych.

31. W wierszu 192 należy podać wartość zobowiązań przeterminowanych w kwocie zobowiązań łącznych oraz oddzielnie zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek oraz wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych, wyliczonych jako suma odpowiednich pozycji wykazanych w wierszach 193-197.

32. W wierszu 193 należy podać zobowiązania przeterminowane domu maklerskiego do 30 dni w kwocie zobowiązań łącznych oraz oddzielnie zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek oraz wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych.

33. W wierszu 194 należy podać zobowiązania przeterminowane domu maklerskiego powyżej 30 dni, ale do 90 dni w kwocie zobowiązań łącznych oraz oddzielnie zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek oraz wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych.

34. W wierszu 195 należy podać zobowiązania przeterminowane domu maklerskiego powyżej 90 dni, ale do 180 dni w kwocie zobowiązań łącznych oraz oddzielnie zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek oraz wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych.

35. W wierszu 196 należy podać zobowiązania przeterminowane domu maklerskiego powyżej 180 dni, ale do roku w kwocie zobowiązań łącznych oraz oddzielnie zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek oraz wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych.

36. W wierszu 197 należy podać zobowiązania przeterminowane domu maklerskiego powyżej roku w kwocie zobowiązań łącznych oraz oddzielnie zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek oraz wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych.

CZĘŚĆ H

37. W pozycjach 198-203 należy podać informację o transakcjach ze stronami powiązanymi zgodnie z zasadami zawartymi w odrębnych przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości, których wartość przekracza 5% funduszy własnych obliczonych zgodnie z rozporządzeniem 575/2013.

38. Dane co do zasady powinny być wykazywane w podziale na poszczególne transakcje, wartość transakcji podaje się w wartości godziwej i transakcyjnej. W przypadku konieczności wykazania powyżej 50 pozycji, dopuszcza się przekazanie danych w podziale na poszczególne podmioty powiązane wraz ze wskazaniem liczby zawartych transakcji.

39. W przypadku pozycji 200 należy podać nr NIP lub odpowiednik stosowany poza UE (w przypadku braku - należy podać nazwę podmiotu i kraj pochodzenia).

CZĘŚĆ I

40. W wierszach 204, 205 i 206 należy podać informację o przewidywanym w ciągu najbliższych 30 dni niespełnieniu wymogów kapitałowych określonych w rozporządzeniu 575/2013.

CZĘŚĆ J

41. W wierszu 207 należy podać informację o oszacowaniu kapitału wewnętrznego na poszczególne ryzyka, w tym zidentyfikowane jako istotne zgodnie z normami zawartymi w odrębnych przepisach wydanych na podstawie art. 110x ustawy. Każdą kategorię ryzyka należy wykazywać w oddzielnym wierszu.

42. W wierszu 208 należy podać całkowitą wartość kapitału wewnętrznego.

43. W wierszu 209 wartość minimalnego kapitału założycielskiego należy przeliczać zgodnie z art. 98 ust. 10 ustawy, jako równowartość kwoty wyrażonej w euro zgodnie z art. 98 ust. 1-4 ustawy, na każdy dzień bilansowy, tj. na dzień sporządzenia rocznego lub półrocznego sprawozdania finansowego, przy zastosowaniu średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski obowiązującego w dniu poprzedzającym ten dzień.

ZAŁĄCZNIK Nr  12  ¹²⁶  

WZÓR

Informacje o wybranych danych finansowych (IDF)

grafika

ZAŁĄCZNIK Nr  13  ¹²⁷  

WZÓR

INFORMACJE O WYBRANYCH SKONSOLIDOWANYCH DANYCH

FINANSOWYCH

(SDF)

INFORMACJE O WYBRANYCH SKONSOLIDOWANYCH DANYCH

FINANSOWYCH

(SDF)

Okres sprawozdawczy: (kwartał) ................... (rok) .....................................

__________________________________________________________________

Dane identyfikacyjne podmiotu sprawozdającego:

SDF CZĘŚĆ A
Wyszczególnienie		Stan na ostatni dzień okresu sprawozdawczego
1		Skonsolidowane dane finansowe jednostek objętych zakresem konsolidacji rachunkowej	Skonsolidowane dane finansowe dotyczące jednostek objętych zakresem konsolidacji ostrożnościowej
I. Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne	01
II. Należności krótkoterminowe	02
III. Instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu	03
1. Akcje	04
2. Dłużne papiery wartościowe	05
3. Certyfikaty inwestycyjne	06
4. Warranty	07
5. Pozostałe papiery wartościowe	08
6. Instrumenty pochodne	09
7. Towary giełdowe	10
8. Pozostałe	11
IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe	12
V. Udzielone pożyczki krótkoterminowe	13
VI. Instrumenty finansowe utrzymywane do terminu zapadalności	14
1. Dłużne papiery wartościowe	15
2. Pozostałe papiery wartościowe	16
3. Towary giełdowe	17
4. Pozostałe	18
VII. Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży	19
1. Akcje i udziały	20
2. Dłużne papiery wartościowe	21
3. Jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych	22
4. Certyfikaty inwestycyjne	23

5. Pozostałe papiery wartościowe	24
6. Towary giełdowe	25
7. Pozostałe	26
VIII. Należności długoterminowe	27
IX. Udzielone pożyczki długoterminowe	28
X. Wartości niematerialne i prawne	29
XI. Wartość firmy jednostek podporządkowanych	30
XII. Rzeczowe aktywa trwałe	31
XIII. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe	32
1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	33
2. Pozostałe rozliczenia międzyokresowe	34
XIV. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy	35
XV. Udziały (akcje) własne	36
SDF CZĘŚĆ B	37
I. Zobowiązania krótkoterminowe	38
II. Zobowiązania długoterminowe	39
III. Rozliczenia międzyokresowe	40
IV. Rezerwy na zobowiązania	41
1. Z tytułu odroczonego podatku dochodowego	42
2. Na świadczenia emerytalne i podobne	43
3. Pozostałe	44
V. Zobowiązania podporządkowane	45
VI. Kapitał (fundusz) własny	46
1. Kapitał (fundusz) podstawowy	47
2. Kapitał (fundusz) zapasowy	48
a) ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	49
b) utworzony ustawowo	50
c) utworzony zgodnie ze statutem	51
d) z dopłat akcjonariuszy	52
e) inny	53
3. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny	54
4. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe	55
5. Różnice kursowe z przeliczenia sprawozdań finansowych jednostek podporządkowanych	56
6. Zysk (strata) z lat ubiegłych	57
a) zysk z lat ubiegłych (wartość dodatnia)	58
b) strata z lat ubiegłych (wartość ujemna)	59
7. Zysk (strata) netto	60
8. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna)	61
VII. Kapitały (fundusze) mniejszości	62

VIII. Ujemna wartość firmy jednostek podporządkowanych	63
SDF CZĘŚĆ C	64
I. Przychody z działalności podstawowej	65
1. Przychody z działalności maklerskiej	66
a) z tytułu przyjmowania i przekazywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych	67
b) z tytułu wykonywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych, na rachunek dającego zlecenie	68
c) z tytułu zarządzania portfelami, w skład których wchodzi jeden lub większa liczba instrumentów finansowych	69
d) z tytułu doradztwa inwestycyjnego	70
e) z tytułu oferowania instrumentów finansowych	71
f) z tytułu świadczenia usług w wykonywaniu zawartych umów o subemisje inwestycyjne i usługowe lub zawierania i wykonywania innych umów o podobnym charakterze, jeżeli ich przedmiotem są instrumenty finansowe	72
g) z tytułu przechowywania lub rejestrowania instrumentów finansowych, w tym prowadzenia rachunków papierów wartościowych i rachunków zbiorczych, oraz prowadzenia rachunków pieniężnych	73
h) pozostałe	74
2. Przychody z pozostałej działalności podstawowej	75
II. Koszty działalności podstawowej	76
1. Opłaty na rzecz rynków regulowanych, giełd towarowych, Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych i izb rozrachunkowych oraz izb rozliczeniowych	77
2. Opłaty na rzecz CCP	78
3. Opłaty na rzecz izby gospodarczej	79
4. Wynagrodzenia	80
5. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia	81
6. Świadczenia na rzecz pracowników	82
7. Zużycie materiałów i energii	83
8. Usługi obce	84
9. Koszty utrzymania i wynajmu nieruchomości	85
10. Pozostałe koszty rzeczowe	86
11. Amortyzacja	87
12. Podatki i inne opłaty o charakterze publicznoprawnym	88
13. Prowizje i inne opłaty	89
14. Pozostałe	90
III. Zysk (strata) z działalności podstawowej (I – II)	91

IV. Przychody z instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu	92
1. Dywidendy i inne udziały w zyskach	93
2. Odsetki	94
3. Korekty aktualizujące wartość	95
4. Zysk ze sprzedaży/umorzenia	96
5. Pozostałe	97
V. Koszty z tytułu instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu	98
1. Korekty aktualizujące wartość	99
2. Strata ze sprzedaży/umorzenia	100
3. Pozostałe	101
VI. Zysk (strata) z operacji instrumentami finansowymi przeznaczonymi do obrotu (IV – V)	102
VII. Przychody z instrumentów finansowych utrzymywanych do terminu zapadalności	103
1. Odsetki	104
2. Korekty aktualizujące wartość	105
3. Odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych	106
4. Zysk ze sprzedaży/umorzenia	107
5. Pozostałe	108
VIII. Koszty z tytułu instrumentów finansowych utrzymywanych do terminu zapadalności	109
1. Korekty aktualizujące wartość	110
2. Amortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych	111
3. Strata ze sprzedaży/umorzenia	112
4. Pozostałe	113
IX. Zysk (strata) z operacji instrumentami finansowymi utrzymywanymi do terminu zapadalności (VII – VIII)	114
X. Przychody z instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży	115
1. Dywidendy i inne udziały w zyskach	116
2. Odsetki	117
3. Korekty aktualizujące wartość	118
4. Zysk ze sprzedaży/umorzenia	119
5. Odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych	120
6. Pozostałe	121
XI. Koszty z tytułu instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży	122
1. Korekty aktualizujące wartość	123
2. Strata ze sprzedaży/umorzenia	124

3. Amortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych	125
4. Pozostałe	126
XII. Zysk (strata) z operacji instrumentami finansowymi dostępnymi do sprzedaży (X – XI)	127
XIII. Pozostałe przychody operacyjne	128
1. Zysk ze sprzedaży rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych	129
2. Rozwiązanie rezerw	130
3. Zmniejszenie odpisów aktualizujących należności	131
4. Dotacje	132
5. Pozostałe	133
XIV. Pozostałe koszty operacyjne	134
1. Strata ze sprzedaży rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych	135
2. Utworzenie rezerw	136
3. Odpisy aktualizujące należności	137
4. Odpisy aktualizujące wartość rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych	138
5. Pozostałe	139
XV. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (III + VI + IX + XII + XIII – XIV)	140
XVI. Przychody finansowe	141
1. Odsetki od udzielonych pożyczek	142
2. Odsetki od lokat i depozytów	143
3. Pozostałe odsetki	144
4. Dodatnie różnice kursowe	145
a) zrealizowane	146
b) niezrealizowane	147
5. Pozostałe	148
XVII. Koszty finansowe	149
1. Odsetki od kredytów i pożyczek	150
2. Pozostałe odsetki	151
3. Ujemne różnice kursowe	152
a) zrealizowane	153
b) niezrealizowane	154
4. Pozostałe	155
XVIII. Odpis wartości firmy jednostek podporządkowanych	156
XIX. Odpis ujemnej wartości firmy jednostek podporządkowanych	157
XX. Zysk mniejszości	158

XXI. Strata mniejszości				159
XXII. Zysk (strata) brutto (XV + XVI – XVII – XVIII + XIX – XX – XXI)				160
XXIII. Podatek dochodowy				161
XXIV. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty)				162
Udział w zyskach netto jednostki podporządkowanych wycenianych metodą praw własności				163
Udział w stratach netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności				164
XXV. Zysk (strata) netto (XXII – XXIII – XXIV)				165
SDF CZĘŚĆ D – Pozycje pozabilansowe				166
Pozycje pozabilansowe:				167
I. Zobowiązania warunkowe, w tym:				168
1. gwarancje				169
2. kaucje, poręczenia				170
3. przyznane i niewykorzystane limity z tytułu transakcji z odroczonym terminem płatności				171
4. pozostałe				172
II. Majątek obcy w użytkowaniu				173
III. Kontrakty terminowe nabyte lub wystawione w imieniu i na rachunek domu maklerskiego				174
IV. Inne pozycje pozabilansowe				175
V. Podmioty, które wchodzą w zakres konsolidacji				176
SDF CZĘŚĆ E – Transakcje ze stronami powiązanymi
Data zawarcia transakcji		Liczba transakcji	NIP				Przedmiot i rodzaj transakcji	Wartość transakcji (w PLN) (wartość godziwa)		Wartość transakcji (w PLN) (wartość transakcyjna)
177		178	179				180	181		182
SDF CZĘŚĆ F – Przewidywane naruszenia rozporządzenia 575/2013
Wyszczególnienie
1. Wskazanie przepisów rozporządzenia 575/2013, których naruszenie jest przewidywane					183
2. Przewidywany termin naruszenia rozporządzenia 575/2013					184
3. Przyczyny przewidywanego naruszenia rozporządzenia 575/2013					185
SDF CZĘŚĆ G – Skonsolidowany kapitał wewnętrzny
Lp.	Ryzyko					Wartość kapitału wewnętrznego
					186
						Wartość
Całkowita wartość skonsolidowanego kapitału wewnętrznego					187

Miejsce i data sporządzenia sprawozdania ....................................

Sprawozdanie sporządził: (imię i nazwisko) .........................................

(stanowisko) .............................................

(podpis) ..................................................

(telefon/e-mail służbowy) ......................................

(data) .....................................................

Sprawozdanie akceptował: (imię i nazwisko) .........................................

(stanowisko) .............................................

(podpis) ..................................................

(data) ....................................................

INSTRUKCJA

dotycząca informacji o wybranych skonsolidowanych danych finansowych (SDF)

ZAKRES DANYCH

1. Dane w kolumnie "Skonsolidowane dane finansowe jednostek objętych zakresem konsolidacji rachunkowej" w części A-D należy przedstawić w zakresie jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej, określonej zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości.

2. Dane w kolumnie "Skonsolidowane dane finansowe dotyczące jednostek objętych zakresem konsolidacji ostrożnościowej" w części A-D należy przedstawić w zakresie jednostek objętych zakresem konsolidacji ostrożnościowej zgodnie z przepisami części pierwszej tytuł II rozdział 2 rozporządzenia nr 575/2013.

3. Dane w części F i G przedstawiają tylko podmioty zobowiązane do spełniania norm adekwatności kapitałowej na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z przepisami części pierwszej tytuł II rozdział 2 rozporządzenia nr 575/2013.

CZĘŚĆ A - CZĘŚĆ D

4. Pozycje przedstawione w częściach A, B, C i D (wiersze od 01 do 176) powinny zostać uzupełnione zgodnie z zasadami zawartymi w odrębnych przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości. W pozycji "Podmioty, które wchodzą w zakres konsolidacji" należy podać pełne nazwy podmiotów objętych konsolidacją w kolumnie 3 - objętych zakresem konsolidacji zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości, w kolumnie 4 - objętych zakresem konsolidacji ostrożnościowej zgodnie z przepisami części pierwszej tytuł II rozdział 2 rozporządzenia nr 575/3013.

CZĘŚĆ E

5. W pozycjach 177-182 należy podać informację o transakcjach ze stronami powiązanymi zgodnie z zasadami zawartymi w odrębnych przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości, których wartość przekracza 5% skonsolidowanych funduszy własnych obliczonych zgodnie z rozporządzeniem 575/2013.

6. Dane co do zasady powinny być wykazywane w podziale na poszczególne transakcje, wartość transakcji podaje się w wartości godziwej i transakcyjnej. W przypadku konieczności wykazania powyżej 50 pozycji, dopuszcza się przekazanie danych w podziale na poszczególne podmioty powiązane wraz ze wskazaniem liczby zawartych transakcji.

7. W przypadku pozycji 179 należy podać nr NIP lub odpowiednik stosowany poza UE (w przypadku braku - należy podać nazwę podmiotu i kraj pochodzenia).

CZĘŚĆ F

8. W wierszach 183, 184 i 185 należy podać informację o przewidywanym w ciągu najbliższych 30 dni niespełnieniu wymogów kapitałowych na zasadzie skonsolidowanej określonych w rozporządzeniu 575/2013.

CZĘŚĆ G

9. W wierszu 186 należy podać informację o oszacowaniu skonsolidowanego kapitału wewnętrznego na poszczególne ryzyka, w tym zidentyfikowane jako istotne zgodnie z normami zawartymi w odrębnych przepisach wydanych na podstawie art. 110x ustawy. Każdą kategorię ryzyka należy wykazywać w oddzielnym wierszu.

10. W wierszu 187 należy podać całkowitą wartość skonsolidowanego kapitału wewnętrznego.

ZAŁĄCZNIK Nr  14  ¹²⁸  

WZÓR

SPRAWOZDANIE W ZAKRESIE RACHUNKÓW KLIENTÓW

(RACH_KL)

SPRAWOZDANIE W ZAKRESIE RACHUNKÓW KLIENTÓW

(RACH_KL)

Okres sprawozdawczy: (miesiąc) ................... (rok) ......................................

_________________________________________________________________

Dane identyfikacyjne podmiotu sprawozdającego:

Rachunki klientów
Wyszczególnienie		Stan na ostatni dzień okresu sprawozdawczego
1		2
LICZBA PROWADZONYCH RACHUNKÓW	01
1. LICZBA PROWADZONYCH RACHUNKÓW PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH KLIENTÓW	02
2. LICZBA PROWADZONYCH POZOSTAŁYCH RACHUNKÓW INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH KLIENTÓW	03
AKTYWA KLIENTÓW NA RACHUNKACH	04
1. Instrumenty finansowe klientów	05
1.1. Akcje notowane i prawa do akcji zapisane na rachunkach papierów wartościowych	06
1.2. Pozostałe papiery wartościowe zapisane na rachunkach papierów wartościowych klientów	07
1.3. Pozostałe instrumenty finansowe klientów	08
2. Środki pieniężne klientów	09
2.1. Środki pieniężne klientów przechowywane na rachunkach pieniężnych klientów	10
2.2. Pozostałe środki pieniężne klientów	11
AKTYWA KLIENTÓW W ZARZĄDZANIU	12
1. Instrumenty finansowe klientów w zarządzaniu	13
1.1. Papiery wartościowe klientów w zarządzaniu zdeponowane na rachunkach papierów wartościowych	14
1.2. Pozostałe instrumenty finansowe klientów w zarządzaniu	15
2. Środki pieniężne klientów w zarządzaniu	16
ŚRODKI PIENIĘŻNE	17
1. Środki pieniężne klientów na rachunkach bankowych	18
2. Pozostałe środki pieniężne klientów	19

3. Środki pieniężne własne na rachunkach bankowych	20
4. Pozostałe własne środki pieniężne	21

Miejsce i data sporządzenia sprawozdania .........................................

Sprawozdanie sporządził: (imię i nazwisko) .........................................

(stanowisko) .............................................

(podpis) ................................................

(telefon/e-mail) ..........................................

(data) ...................................................

Sprawozdanie akceptował: (imię i nazwisko służbowy) .........................................

(stanowisko) ................................................

(podpis) ....................................................

(data) ......................................................

INSTRUKCJA

dotycząca sprawozdania rachunki klientów (RACH_KL)

1. W wierszu 01 należy podać liczbę prowadzonych rachunków, wyliczoną jako suma pozycji wykazanych w wierszach 02 i 03.

2. W wierszu 02 należy podać liczbę prowadzonych rachunków papierów wartościowych klientów dla papierów wartościowych znajdujących się w obrocie na rynku regulowanym, ustaloną na koniec ostatniego dnia okresu objętego sprawozdaniem miesięcznym.

3. W wierszu 03 należy podać liczbę pozostałych prowadzonych rachunków instrumentów finansowych klientów.

4. W wierszu 04 należy podać stan aktywów klientów zapisanych na prowadzonych rachunkach, wyliczony jako suma pozycji wykazanych w wierszach 05 i 09.

5. W wierszu 05 należy podać sumę wartości należących do klientów instrumentów finansowych wykazanych w wierszach 06-08. Instrumenty finansowe klientów wycenia się według zasad zawartych w odrębnych przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości, z wyłączeniem, należących do klientów, papierów wartościowych zdeponowanych na rachunkach biura maklerskiego prowadzonych za granicą. Należące do klientów papiery wartościowe zdeponowane na rachunkach biura maklerskiego prowadzonych za granicą wyceniane są na podstawie ostatnich dostępnych informacji o cenach rynkowych tych papierów w kraju, w którym są one przechowywane na rachunkach papierów wartościowych. W przypadku gdy określony papier wartościowy jest w danym kraju przedmiotem obrotu na więcej niż jednym rynku regulowanym, ustalenie wartości tego papieru wartościowego następuje według jego wartości rynkowej, osiągniętej na rynku, na którym wolumen obrotów był największy.

6. W wierszu 06 należy podać wartość należących do klientów i zapisanych na rachunkach papierów wartościowych akcji notowanych i praw do akcji na rynku regulowanym lub alternatywnym systemie obrotu.

7. W wierszu 07 należy podać wartość papierów wartościowych zapisanych na rachunkach papierów wartościowych klientów, które nie zostały wykazane w wierszu 06.

8. W wierszu 08 należy podać w szczególności: wartość należących do klientów instrumentów finansowych przechowywanych w biurze maklerskim w formie dokumentu lub wartość należących do klientów instrumentów finansowych zapisanych na rachunkach niebędących rachunkami papierów wartościowych oraz wartość należących do klientów instrumentów finansowych zdeponowanych na rachunkach biura maklerskiego prowadzonych za granicą.

9. W wierszu 09 należy podać wartość należących do klientów środków pieniężnych stanowiących sumę wartości wykazywanych w wierszach 10 i 11.

10. W wierszu 10 należy podać sumę należących do klientów środków pieniężnych przechowywanych na rachunkach pieniężnych klientów służących do obsługi rachunków papierów wartościowych oraz przechowywanych na rachunkach pieniężnych służących do obsługi rachunków niebędących rachunkami papierów wartościowych.

11. W wierszu 11 należy podać sumę pozostałych należących do klientów środków pieniężnych, w szczególności wpłaty klientów na papiery wartościowe w ramach obrotu pierwotnego lub pierwszej oferty publicznej.

12. W wierszu 12 należy podać wartość aktywów klientów znajdujących się w zarządzaniu. W wierszu tym należy podać sumę wartości wykazanych w wierszach 13 i 16.

13. W wierszu 13 należy podać sumę wartości należących do klientów instrumentów finansowych w zarządzaniu wykazanych w wierszach 14 i 15, w tym również wartość objętych zarządzaniem instrumentów finansowych klientów, zapisanych na rachunkach papierów wartościowych lub w rejestrach prowadzonych przez inny podmiot. Instrumenty finansowe, w tym papiery wartościowe, należące do klientów wycenia się według zasad zawartych w odrębnych przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości, z wyłączeniem należących do klientów instrumentów finansowych zdeponowanych na rachunkach biura maklerskiego prowadzonych za granicą. Należące do klientów papiery wartościowe zdeponowane na rachunkach biura maklerskiego prowadzonych za granicą wyceniane są na podstawie ostatnich dostępnych informacji o cenach rynkowych tych papierów w kraju, w którym są one przechowywane na rachunkach papierów wartościowych. W przypadku gdy określony papier wartościowy jest w danym kraju przedmiotem obrotu na więcej niż jednym rynku regulowanym, ustalenie wartości tego papieru wartościowego następuje według jego wartości rynkowej osiągniętej na rynku, na którym wolumen obrotów był największy.

14. W wierszu 14 należy podać wartość należących do klientów papierów wartościowych w zarządzaniu zdeponowanych na rachunkach papierów wartościowych klientów. Ilości poszczególnych papierów wartościowych ustala się na podstawie ewidencji papierów wartościowych według stanu na koniec dnia, na który sporządzane jest sprawozdanie.

15. W wierszu 15 należy podać w szczególności: wartość należących do klientów instrumentów finansowych w zarządzaniu przechowywanych w formie dokumentu lub wartość należących do klientów instrumentów finansowych w zarządzaniu zapisanych na rachunkach niebędących rachunkami papierów wartościowych oraz wartość należących do klientów instrumentów finansowych zdeponowanych na rachunkach biura maklerskiego prowadzonych za granicą. Ilości poszczególnych instrumentów finansowych klientów ustala się na podstawie ewidencji instrumentów finansowych według stanu na koniec dnia, na który sporządzane jest sprawozdanie.

16. W wierszu 16 należy podać wartość należących do klientów środków pieniężnych w zarządzaniu, w tym również wartość środków pieniężnych klientów znajdujących się na rachunkach bankowych prowadzonych dla klientów, do których ustanowione zostało pełnomocnictwo biura maklerskiego.

17. W wierszu 17 należy podać wartość środków pieniężnych. W wierszu tym należy podać sumę wartości wykazanych w wierszach 18-21.

18. W wierszu 18 należy podać sumę sald rachunków bankowych biura maklerskiego, na których przechowywane są środki pieniężne klientów, na ostatni dzień okresu objętego sprawozdaniem.

19. W wierszu 19 należy podać stan należących do klientów środków pieniężnych nieujętych w wierszu 18.

20. W wierszu 20 należy podać sumę sald rachunków bankowych biura maklerskiego, na których przechowywane są środki biura maklerskiego, na ostatni dzień okresu objętego sprawozdaniem.

21. W wierszu 21 należy podać wartość środków pieniężnych maklerskiego, które nie zostały wykazane w wierszu 20.

1 Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej - instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 listopada 2007 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 216, poz. 1592).

2 § 2 pkt 2 uchylony przez § 1 pkt 1 rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

3 § 3 ust. 1 pkt 1 zmieniony przez § 1 pkt 2 lit. a tiret pierwsze rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

4 § 3 ust. 1 pkt 5 zmieniony przez § 1 pkt 2 lit. a tiret drugie rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

5 § 3 ust. 1 pkt 7 zmieniony przez § 1 pkt 2 lit. a tiret trzecie rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

6 § 3 ust. 1 pkt 10 zmieniony przez § 1 pkt 2 lit. a tiret czwarte rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

7 § 3 ust. 1 pkt 13a dodany przez § 1 pkt 2 lit. a tiret piąte rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

8 § 3 ust. 1 pkt 13b dodany przez § 1 pkt 2 lit. a tiret piąte rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

9 § 3 ust. 1 pkt 15a dodany przez § 1 pkt 2 lit. a tiret szóste rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

10 § 3 ust. 1 pkt 15b dodany przez § 1 pkt 2 lit. a tiret szóste rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

11 § 3 ust. 1 pkt 21 zmieniony przez § 1 pkt 2 lit. a tiret siódme rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

12 § 3 ust. 1 pkt 22 uchylony przez § 1 pkt 2 lit. a tiret ósme rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

13 § 3 ust. 1 pkt 29 zmieniony przez § 1 pkt 2 lit. a tiret dziewiąte rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

14 § 3 ust. 1 pkt 30 zmieniony przez § 1 pkt 2 lit. a tiret dziewiąte rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

15 § 3 ust. 1 pkt 35 zmieniony przez § 1 pkt 2 lit. a tiret dziesiąte rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

16 § 3 ust. 1 pkt 38 zmieniony przez § 1 pkt 2 lit. a tiret jedenaste rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

17 § 3 ust. 1 pkt 39 zmieniony przez § 1 pkt 2 lit. a tiret jedenaste rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

18 § 3 ust. 1 pkt 40 uchylony przez § 1 pkt 2 lit. a tiret dwunaste rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

19 § 3 ust. 1 pkt 46 zmieniony przez § 1 pkt 2 lit. a tiret trzynaste rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

20 § 3 ust. 1 pkt 47 zmieniony przez § 1 pkt 2 lit. a tiret trzynaste rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

21 § 3 ust. 1 pkt 49 dodany przez § 1 pkt 2 lit. a tiret czternaste rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

22 § 3 ust. 2 zmieniony przez § 1 pkt 2 lit. b rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

23 § 3 ust. 3 zmieniony przez § 1 pkt 2 lit. b rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

24 § 8 ust. 1 pkt 1 zmieniony przez § 1 pkt 3 rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

25 § 8 ust. 1 pkt 2 zmieniony przez § 1 pkt 3 rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

26 § 10 ust. 1 pkt 3 zmieniony przez § 1 pkt 4 lit. a rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

27 § 10 ust. 2 zmieniony przez § 1 pkt 4 lit. b rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

28 § 10 ust. 3 zmieniony przez § 1 pkt 4 lit. b rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

29 § 16a dodany przez § 1 pkt 5 rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

30 § 16b dodany przez § 1 pkt 5 rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

31 § 18a dodany przez § 1 pkt 6 rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

32 § 18b dodany przez § 1 pkt 6 rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

33 § 23 ust. 1 pkt 9 zmieniony przez § 1 pkt 7 rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

34 § 24 zmieniony przez § 1 pkt 8 rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

35 § 25 uchylony przez § 1 pkt 9 rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

36 § 32 zmieniony przez § 1 pkt 10 rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

37 § 38 zmieniony przez § 1 pkt 11 rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

38 § 41 zmieniony przez § 1 pkt 12 rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

39 § 42 zmieniony przez § 1 pkt 12 rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

40 § 43 uchylony przez § 1 pkt 13 rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

41 § 49 ust. 1 pkt 2 zmieniony przez § 1 pkt 14 rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

42 § 50 pkt 5 zmieniony przez § 1 pkt 15 rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

43 § 51a dodany przez § 1 pkt 16 rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

44 § 52 pkt 1 zmieniony przez § 1 pkt 17 lit. a rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

45 § 52 pkt 3 zmieniony przez § 1 pkt 17 lit. b rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

46 § 52 pkt 5 dodany przez § 1 pkt 17 lit. c rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

47 § 52 pkt 6 dodany przez § 1 pkt 17 lit. c rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

48 § 56a dodany przez § 1 pkt 18 rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

49 § 56b dodany przez § 1 pkt 18 rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

50 § 57 pkt 3 zmieniony przez § 1 pkt 19 lit. a rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

51 § 57 pkt 5 dodany przez § 1 pkt 19 lit. b rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

52 § 57 pkt 6 dodany przez § 1 pkt 19 lit. b rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

53 § 61a dodany przez § 1 pkt 20 rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

54 § 61b dodany przez § 1 pkt 20 rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

55 § 62 pkt 3 zmieniony przez § 1 pkt 21 rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

56 § 67 pkt 7 zmieniony przez § 1 pkt 22 rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

57 § 84 pkt 2 zmieniony przez § 1 pkt 23 lit. a rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

58 § 84 pkt 5 dodany przez § 1 pkt 23 lit. b rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

59 § 84 pkt 6 dodany przez § 1 pkt 23 lit. b rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

60 § 88a dodany przez § 1 pkt 24 rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

61 § 88b dodany przez § 1 pkt 24 rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

62 § 89 ust. 9a dodany przez § 1 pkt 25 rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

63 § 90 ust. 1:

- zmieniony przez § 1 pkt 2 lit. a) rozporządzenia z dnia 18 lipca 2011 r. (Dz.U.11.164.983) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 24 sierpnia 2011 r., z tym że niniejszy przepis ma zastosowanie po raz pierwszy do informacji przekazywanych za okresy sprawozdawcze rozpoczynające się w 2012 r.

- zmieniony przez § 1 pkt 26 lit. a rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

64 § 90 ust. 1a uchylony przez § 1 pkt 26 lit. b rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

65 § 90 ust. 2:

- zmieniony przez § 1 pkt 2 lit. c) rozporządzenia z dnia 18 lipca 2011 r. (Dz.U.11.164.983) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 24 sierpnia 2011 r., z tym że niniejszy przepis ma zastosowanie po raz pierwszy do informacji przekazywanych za okresy sprawozdawcze rozpoczynające się w 2012 r.

- zmieniony przez § 1 pkt 26 lit. c rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

66 § 90 ust. 3 zmieniony przez § 1 pkt 26 lit. c rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

67 § 90 ust. 4 uchylony przez § 1 pkt 26 lit. d rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

68 § 90 ust. 5:

- zmieniony przez § 1 pkt 2 lit. d) rozporządzenia z dnia 18 lipca 2011 r. (Dz.U.11.164.983) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 24 sierpnia 2011 r., z tym że niniejszy przepis ma zastosowanie po raz pierwszy do informacji przekazywanych za okresy sprawozdawcze rozpoczynające się w 2012 r.

- zmieniony przez § 1 pkt 26 lit. e rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

69 § 90 ust. 7 uchylony przez § 1 pkt 26 lit. f rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

70 § 90 ust. 8 zmieniony przez § 1 pkt 26 lit. g rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

71 § 90 ust. 9 dodany przez § 1 pkt 26 lit. h rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

72 § 90 ust. 10 dodany przez § 1 pkt 26 lit. h rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

73 § 90 ust. 11 dodany przez § 1 pkt 26 lit. h rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

74 § 91 ust. 1 zmieniony przez § 1 pkt 27 lit. a rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

75 § 91 ust. 5 uchylony przez § 1 pkt 27 lit. b rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

76 § 91 ust. 6 zmieniony przez § 1 pkt 27 lit. c rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

77 § 91 ust. 7 dodany przez § 1 pkt 27 lit. d rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

78 § 91a uchylony przez § 1 pkt 28 rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

79 § 96 uchylony przez § 1 pkt 29 rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

80 § 97 uchylony przez § 1 pkt 29 rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

81 § 99 zmieniony przez § 1 pkt 30 rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

82 § 99a:

- dodany przez § 1 pkt 6 rozporządzenia z dnia 18 lipca 2011 r. (Dz.U.11.164.983) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 24 sierpnia 2011 r., z tym że niniejszy przepis ma zastosowanie po raz pierwszy do informacji przekazywanych za okresy sprawozdawcze rozpoczynające się w 2012 r.

- zmieniony przez § 1 pkt 30 rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

83 § 101 ust. 2 zmieniony przez § 1 pkt 31 lit. a rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

84 § 101 ust. 3 zmieniony przez § 1 pkt 31 lit. a rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

85 § 101 ust. 3a dodany przez § 1 pkt 7 lit. a) rozporządzenia z dnia 18 lipca 2011 r. (Dz.U.11.164.983) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 24 sierpnia 2011 r., z tym że niniejszy przepis ma zastosowanie po raz pierwszy do informacji przekazywanych za okresy sprawozdawcze rozpoczynające się w 2012 r.

86 § 102101 ust. 3b dodany przez § 1 pkt 831 lit. a)b rozporządzenia z dnia 18 lipca 20118 maja 2017 r. (Dz.U.11.164.9832017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 24 sierpnia 2011 r., z tym że niniejszy przepis ma zastosowanie po raz pierwszy do informacji przekazywanych za okresy sprawozdawcze rozpoczynające się w 201213 czerwca 2017 r.

87 § 101 ust. 4 zmieniony przez § 1 pkt 31 lit. c rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

88 § 101 ust. 4a dodany przez § 1 pkt 31 lit. d rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

89 § 101 ust. 4b dodany przez § 1 pkt 31 lit. d rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

90 § 101 ust. 4c dodany przez § 1 pkt 31 lit. d rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

91 § 101 ust. 4d dodany przez § 1 pkt 31 lit. d rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

92 § 101 ust. 4e dodany przez § 1 pkt 31 lit. d rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

93 § 101 ust. 4f dodany przez § 1 pkt 31 lit. d rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

94 § 101 ust. 11 uchylony przez § 1 pkt 31 lit. e rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

95 § 101 ust. 12 uchylony przez § 1 pkt 31 lit. e rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

96 § 101 ust. 14 uchylony przez § 1 pkt 31 lit. f rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

97 § 101 ust. 15 uchylony przez § 1 pkt 31 lit. f rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

98 § 102 ust. 3 uchylony przez § 1 pkt 32 lit. a rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

99 § 102 ust. 3a uchylony przez § 1 pkt 32 lit. a rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

100 § 102 ust. 3b uchylony przez § 1 pkt 32 lit. a rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

101 § 102 ust. 3c dodanyuchylony przez § 1 pkt 832 lit. a) rozporządzenia z dnia 18 lipca 20118 maja 2017 r. (Dz.U.11.164.9832017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 24 sierpnia 2011 r., z tym że niniejszy przepis ma zastosowanie po raz pierwszy do informacji przekazywanych za okresy sprawozdawcze rozpoczynające się w 201213 czerwca 2017 r.

102 § 102 ust. 3d dodanyuchylony przez § 1 pkt 832 lit. a) rozporządzenia z dnia 18 lipca 20118 maja 2017 r. (Dz.U.11.164.9832017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 24 sierpnia 2011 r., z tym że niniejszy przepis ma zastosowanie po raz pierwszy do informacji przekazywanych za okresy sprawozdawcze rozpoczynające się w 201213 czerwca 2017 r.

103 § 102 ust. 4 uchylony przez § 1 pkt 32 lit. a rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

104 § 102 ust. 6 uchylony przez § 1 pkt 32 lit. b rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

105 § 102 ust. 7 uchylony przez § 1 pkt 32 lit. b rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

106 § 102 ust. 8 uchylony przez § 1 pkt 32 lit. b rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

107 § 102 ust. 9 dodany przez § 1 pkt 32 lit. c rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

108 § 102 ust. 10 dodany przez § 1 pkt 32 lit. c rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

109 § 102 ust. 11 dodany przez § 1 pkt 32 lit. c rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

110 § 102 ust. 12 dodany przez § 1 pkt 32 lit. c rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

111 § 102 ust. 13 dodany przez § 1 pkt 32 lit. c rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

112 § 102 ust. 14 dodany przez § 1 pkt 32 lit. c rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

113 Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 14 kwietnia 2006 r. w sprawie zakresu, trybu, formy oraz terminów dostarczania informacji przez niektóre podmioty prowadzące działalność maklerską oraz rachunki papierów wartościowych (Dz. U. Nr 68, poz. 486), które na podstawie art. 27 ustawy z dnia 4 września 2008 r. o zmianie ustawy o obrocie instrumentami finansowymi oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2009 r. Nr 165, poz. 1316) traci moc z dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia.

114 Załącznik nr 3 uchylony przez § 1 pkt 33 rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

115 Załącznik nr 3A uchylony przez § 1 pkt 33 rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

116 Załącznik nr 3B uchylony przez § 1 pkt 33 rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

117 Załącznik nr 3C uchylony przez § 1 pkt 33 rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

118 Załącznik nr 3D uchylony przez § 1 pkt 33 rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

119 Załącznik nr 4 uchylony przez § 1 pkt 33 rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

120 Załącznik nr 6 uchylony przez § 1 pkt 33 rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

121 Załącznik nr 7 uchylony przez § 1 pkt 33 rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

122 Załącznik nr 8 uchylony przez § 1 pkt 33 rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

123 Załącznik nr 9 dodany przez § 1 pkt 34 rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

124 Załącznik nr 10 dodany przez § 1 pkt 34 rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

125 Załącznik nr 11 dodany przez § 1 pkt 34 rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

126 Załącznik nr 12 dodany przez § 1 pkt 34 rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

127 Załącznik nr 13 dodany przez § 1 pkt 34 rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

128 Załącznik nr 14 dodany przez § 1 pkt 34 rozporządzenia z dnia 8 maja 2017 r. (Dz.U.2017.1030) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 13 czerwca 2017 r.

• Identyfikator: Dz.U.2010.25.129
• Rodzaj: Rozporządzenie
• Tytuł: Zakres, tryb i forma oraz terminy przekazywania informacji przez firmy inwestycyjne, banki, o których mowa w art. 70 ust. 2 ustawy o obrocie instrumentami finansowymi, i banki powiernicze.
• Data aktu: 05/02/2010
• Data ogłoszenia: 17/02/2010
• Data wejścia w życie: 04/03/2010