W myśl art. 8 ust. 2 pkt 2 ustawy o podatku od towarów i usług za odpłatne świadczenie usług uznaje się również nieodpłatne świadczenie usług na cele osobiste podatnika lub jego pracowników, w tym byłych pracowników, wspólników, udziałowców, akcjonariuszy, członków spółdzielni i ich domowników, członków organów stanowiących osób prawnych, członków stowarzyszenia, oraz wszelkie inne nieodpłatne świadczenie usług do celów innych niż działalność gospodarcza podatnika, które podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Nieodpłatne świadczenie usług wyceniamy wg wartości rynkowej, dokumentujemy wewnętrzną fakturą VAT, w której wyliczamy należny podatek VAT od tej usługi.
Zgodnie z art. 3 ust. 1 pkt 32 lit. g ustawy o rachunkowości przekazanie lub otrzymanie nieodpłatnie, w tym w drodze darowizny aktywów, w tym także środków pieniężnych na inne cele niż dopłaty do cen sprzedaży, nabycie lub wytworzenie środków trwałych, środków trwałych w budowie albo wartości niematerialnych i prawnych traktuje się jako pozostałe koszty lub przychody operacyjne.
Podatek VAT wynikający z powyższej faktury ujmujemy w księgach rachunkowych w następujący sposób:
Wn konto Pozostałe koszty operacyjne, Ma konto Podatek VAT należny.
