Pytanie
Prowadzę działalność gospodarczą, zatrudniam jednocześnie pracowników. Wypłaty dla pracowników realizuję do 10-tego następnego miesiąca (za styczeń do 10 lutego itd.). Jednak z niewiedzy zaliczki na podatek były przekazywane wg okresu wypłaty, a nie daty tzn. zaliczkę z wypłaty styczniowej wypłaconej w lutym przekazywałam do urzędu 20 lutego. W ten sposób były również brane wynagrodzenia do sporządzenia dla pracowników deklaracji PIT-11 za 2015 r.
Jak sprostować powstałą sytuację, jeżeli pracownicy zarabiają najniższą krajową i w styczniu 2016 r. były wypłaty za grudzień w kwocie brutto 1750 zł (wynagrodzenie to zostało już ujęte w PIT-11 za 2015 r.)?
Odpowiedź
Jeśli płatnik błędnie wykazał w informacji PIT-11 przychody z tytułu wynagrodzeń, winien odpowiednio skorygować informację PIT-11.
Jednak, gdyby okazało się, że pomimo błędnego wykazania w informacji PIT-11 wynagrodzeń należnych w tym roku, oraz odpowiednio zaliczek na podatek pobranych od wynagrodzeń wypłaconych w roku 2015, w praktyce kwota wypłaconych w roku 2015 wynagrodzeń, kosztów uzyskania przychodów i pobranych od nich zaliczek na podatek jest taka sama jak wykazana w informacji PIT-11, nie ma potrzeby korygowania informacji PIT-11.
Uzasadnienie
Zgodnie z art. 39 ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, zasadą jest, że w terminie do końca lutego roku następującego po roku podatkowym, płatnicy, w przypadku gdy nie dokonują rocznego obliczenia podatku, są obowiązani przesłać podatnikowi i właściwemu urzędowi skarbowemu, imienne informacje PIT-11.
W informacji PIT-11 ujmuje się zaliczki pobrane przez płatnika od wypłaconych w danym roku podatkowym wynagrodzeń pracownika, oraz wypłacone w danym roku wynagrodzenia i przysługujące od nich koszty uzyskania.
Jeśli płatnik błędnie wykazał w informacji PIT-11 przychody z tytułu wynagrodzeń należnych w roku 2015, zamiast wynagrodzeń wypłaconych w roku 2015 r., oraz odpowiednio zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych pobrany od wynagrodzeń wypłaconych w roku 2015, zamiast od wynagrodzeń wypłaconych w roku 2015 r., winien odpowiednio skorygować informację PIT-11.
Gdyby okazało się, że pomimo błędnego wykazania wynagrodzeń w informacji PIT-11, w praktyce kwota wypłaconych w roku 2015 wynagrodzeń i pobranych od nich zaliczek na podatek jest taka sama jak kwota należnych w roku 2015 wynagrodzeń i pobranych od nich zaliczek, nie ma potrzeby korygowania informacji PIT-11.
| Dowiedz się więcej z książki | |
 |
PIT. Komentarz
|