Pytanie
Właściciele (jako osoby fizyczne) udzielili swojej spółce z ograniczoną odpowiedzialnością pożyczki krótkoterminowej. Pożyczka zgodnie z umową jest oprocentowana. Odsetki zgodnie z umową powinny być naliczone i wypłacone w dniu spłaty pożyczki. Pożyczka została zwrócona, jednak w tym dniu nie wypłacono odsetek. Wyliczone odsetki od kwoty pożyczki będą wynosiły około 10.000 zł.
W jaki sposób właściciele powinni rozliczyć się z tego przychodu?
Czy datą przychodu do celów podatkowych będzie data wynikająca z zapisów umownych, tj. dzień w którym powinny być naliczone i wypłacone odsetki, czy przychód podatkowy powstaje w dniu faktycznego ich otrzymania gotówką lub przelewem bankowym?
Czy spółka będzie występowała jako płatnik podatku?