Pytanie
Firma w 2013 r. zawarła umowę leasingu finansowego na samochód osobowy.
Poniżej dane umowy:
- wartość ofertowa przedmiotu leasingu do umowy 180000 zł,
- umowa zawarta na okres 60 miesięcy,
- opłata wstępna płatna w dacie zawarcia umowy wynosi 54.000 zł netto, w tym kapitał 54.000 zł – płatna do zbywcy przez leasingobiorcę,
- kaucja wstępna 0 zł,
- zgodnie z harmonogramem spłat kapitał wynosi 126.000 zł a odsetki 114.775,75 zł,
- opłata za przeniesienie własności przedmiotu leasingu po zakończeniu umowy wynosi 100 zł netto,
- odpisów amortyzacyjnych od przedmiotu leasingu dokonuje leasingobiorca,
- opłaty leasingowe składają się z części kapitałowej będącej spłatą wartości przedmiotu leasingu oraz z części odsetkowej będącej w szczególności opłatą za używanie przedmiotu leasingu oraz sfinansowanie jego nabywcy.
Firma otrzymała od leasingodawcy fakturę VAT procedura marży na kwotę 294.775,75 zł. Raz na miesiąc otrzymuje notę księgową składającą się z dwóch kwot: kwota kapitału oraz kwota odsetek.
Czy wartość początkowa środka trwałego wynosi 180.000 zł zgodnie z wartością ofertową umowy (z czego kosztem podatkowym jest 20.000 euro)?
Czy część odsetkowa jest kosztem uzyskania przychodu bez względu na wartość samochodu (przewyższającą ograniczenie amortyzacji do 20.000 euro)?Czy część odsetkowa jest kosztem w dacie zapłaty czy w dacie otrzymania noty księgowej?
Czy koszty rejestracji samochodu podwyższają wartość początkową środka trwałego?