Jak rozliczyć na gruncie VAT koszty szkolenia pracownika, które odbyło się w Wielkiej Brytanii, jeśli mają one zostać pokryte przez jednostkę z Niemiec, która ma 100% udziałów w naszej jednostce?

Pytanie Pracownik jednostki został oddelegowany na szkolenie, które odbyło się w Wielkiej Brytanii. Jednostka ustaliła, że koszty pobytu pracownika...

Pytanie

Pracownik jednostki został oddelegowany na szkolenie, które odbyło się w Wielkiej Brytanii. Jednostka ustaliła, że koszty pobytu pracownika na szkoleniu pokryje jednostka zagraniczna z Niemiec, która ma 100% udziałów w naszej jednostce. Na zwrot tych kosztów zamierzamy wystawić fakturę. Refakturujemy koszty diet wypłaconych pracownikowi, koszty hotelu (na koszty hotelu jednostka otrzymała fakturę VAT-marża od spółki polskiej) oraz koszty szkolenia (za szkolenie jednostka otrzymała fakturę z firmy brytyjskiej, w której został naliczony VAT).

Gdzie taka usługa związana z refakturowaniem kosztów powinna być opodatkowana?

Czy powinniśmy doliczyć VAT, czy też wystawić fakturę bez VAT, gdyż usługa nie podlega opodatkowaniu w Polsce, bo została wykonana poza jej granicami?

Jak z punktu widzenia VAT rozliczyć tę transakcję?