Pytanie
Spółka jawna prowadząca księgi rachunkowe w grudniu 2012 r. otrzymała dofinansowanie z PUP na utworzenie stanowiska pracy bezrobotnemu w kwocie brutto 18.000 zł. Spółka odliczyła VAT naliczony w grudniu 2012 r. Według umowy, odliczony VAT, spółka musi zwrócić w ciągu 30 dni od daty rozliczenia z urzędem skarbowym na rachunek PUP. Nastąpi to w ciągu 30 dni licząc od 25 stycznia 2013 r. Dofinansowanie dotyczy zakupu środków trwałych w kwocie brutto 4797 zł, pozostałe dofinansowanie na zakup niedotyczący środków trwałych w kwocie 13.203 zł. VAT od środków trwałych wynosi 897 zł, od pozostałych zakupów 1459,11 zł.
Jak postąpić przy zamykaniu roku podatkowego na dzień 31 grudnia 2012 r.?
Czy VAT od środków trwałych, zwrócony w 2013 r. odnieść na konto przychody przyszłych okresów i w ten sposób przychód niepodatkowy będzie w wartości netto i rozliczany z nkup amortyzacją co miesiąc a kwotę podatku VAT od pozostałych sfinansowanych zakupów rozliczyć w miesiącu grudniu 2012 r., czy też zawiesić na koncie krótkoterminowe rozliczenia miedzyokresowe i w dacie zwrotu ująć jako podatkowe koszty?