Pytanie
Nasza spółka refakturuje koszty najmu powierzchni biurowej do innej spółki, z którą ma podpisaną umowę najmu. Wśród refakturowanych kosztów są koszty usług telekomunikacyjnych. Niestety koszty usług telekomunikacyjnych są refakturowane zawsze z opóźnieniem, gdyż faktury pierwotne nie przychodzą na bieżąco. I w związku z powyższym w styczniu 2013 ujęto w refakturze koszty usług telekomunikacyjnych za listopad 2012 r. i naliczono VAT (stawka 23%).
Czy spółka ma prawo uwzględnić w refakturze za styczeń 2013 r. koszty roku 2012?
Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy refakturze kosztów?
Pragnę dodać, że spółka składa deklaracje kwartalne VAT-7D.