Mimo iż obniżka tzw. podatku Belki była jedną z zapowiedzi wyborczych obecnego rządu, dotychczas nie zmieniono przepisów. Ministerstwo Finansów zapewnia jednak, że nie zrezygnowano z obniżki.
Jakie zmiany planuje ministerstwo
Jak informuje wiceminister Jarosław Neneman, obecnie w Ministerstwie Finansów trwają prace nad propozycją zmian przepisów wprowadzających preferencje podatkowe, obejmujących długoterminowe inwestycje. Przygotowywany przez resort projekt zmian w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych zakłada wprowadzenie zwolnienia z opodatkowania dochodów (przychodów) do wysokości ogłaszanego corocznie limitu, ustalanego w odniesieniu do rocznej kwoty oszczędności i inwestycji kapitałowych w wysokości 100 tys. zł:
- z tytułu odsetek, dyskonta lub wykupu obligacji skarbowych, o terminie wykupu przez emitenta co najmniej roku;
- z tytułu odsetek od środków znajdujących się na rachunkach terminowych lokat oszczędnościowych zawartych na okres co najmniej roku;
- z tytułu odpłatnego zbycia papierów wartościowych, udziałów (akcji), pochodnych instrumentów finansowych, udziałów w spółdzielni, z tytułu realizacji praw wynikających z papierów wartościowych lub pochodnych instrumentów finansowych, z tytułu objęcia udziałów (akcji) albo wkładów w spółdzielni w zamian za wkład niepieniężny, oraz z tytułu umorzenia, odkupienia, wykupienia albo unicestwienia w inny sposób tytułów uczestnictwa w funduszach kapitałowych.
Ile to wyniesie w praktyce? Na razie nie ma jeszcze projektu. W poprzednim roku MF informowało, że zmiany mają polegać na wprowadzeniu dwóch kwot wolnych od opodatkowania - z oszczędności gromadzonych w pakiecie oszczędnościowym obligacji lub lokat terminowych oraz z inwestycji kapitałowych, np. sprzedaży akcji giełdowych. Według ubiegłorocznych planów kwota wolna miała stanowić iloczyn stopy depozytowej NBP (5250 zł) i kwoty 100 tys. zł. z jednego tytułu. Faktycznie oszczędność podatkowa wynosiłaby 997,5 zł (5250 zł x 19 proc.). Jeśli MF wprowadzi kwoty wolne odrębnie z każdego tytułu - obligacji, lokat terminowych i papierów wartościowych - oszczędność byłaby odpowiednio wyższa.
Według wiceministra, projekt jest po uzgodnieniach wewnętrznych. - Jednocześnie Ministerstwo Finansów w dalszym ciągu analizuje omawiane zagadnienie, ze względu na jego złożoność, kształt i zakres poszczególnych regulacji. Przedstawienie finalnych rozwiązań w tym zakresie będzie możliwe dopiero po ich ostatecznym uzgodnieniu i opracowaniu. Dlatego, na obecnym etapie prac nad omawianym projektem, wskazanie terminu ich zakończenia nie jest możliwe do określenia - poinformował wiceminister w odpowiedzi na interpelację poselską nr 7102.
Minister finansów Andrzej Domański informował niedawno w mediach, że zmiana ma wejść w życie w 2026 roku.
Czytaj w LEX: Opodatkowanie akcji pracowniczych przyznanych na preferencyjnych warunkach > >
![Prawo finansów publicznych i prawo podatkowe [PRZEDSPRZEDAŻ]](/gfx/prawopl/_thumbs/produkty_foto/82384/978-83-8358-957-2_,mXqL62OeqFTLkrXdmIyYmw.jpg)
Elżbieta Chojna-Duch, Hanna Elżbieta Litwińczuk, Elżbieta Kornberger-Sokołowska
SprawdźCena promocyjna: 84.16 zł
|Cena regularna: 99 zł
|Najniższa cena w ostatnich 30 dniach: 74.26 zł
Ograniczone zwolnienie nie będzie zachętą
Eksperci zwracają uwagę, że podatnicy długo czekają na projekt, który może nie przynieść im zauważalnych korzyści.
Jak podkreśla dr Grzegorz Keler, adwokat, dyrektor w Thedy&Partners, prace nad zmianami w podatku od zysków kapitałowych się przeciągają, tymczasem stają się one pilnie potrzebne. Polski rynek kapitałowy poszukuje impulsu, który zachęci inwestorów do przenoszenia środków na giełdę i do funduszy inwestycyjnych. Brak kapitału hamuje rozwój gospodarki, co w tak niepewnych czasach ma kluczowe znaczenie.
- Z informacji przekazywanych przez Ministerstwo Finansów wynika, że zwolnienia podatkowe będą ograniczone limitem kwotowym. Wynika to oczywiście z trudnej sytuacji budżetowej. Jednak takie rozwiązanie osłabi znaczenie tych zwolnień. W tej sytuacji należałoby się zastanowić, czy nie lepiej wprowadzić punktowe zmiany, które będą stanowiły rzeczywistą zachętę dla inwestorów, nawet jeżeli w efekcie większość podatników nie odczuje obniżki opodatkowania. Warto przy tym posiłkować się doświadczeniami innych państw, np. takich, które wprowadziły szerszy zakres zwolnień dla przychodu ze sprzedaży akcji pod warunkiem posiadania ich przez podatnika przez określony czas – przykładem może tu być Słowacja - mówi dr Keler.
- Przy podejmowaniu decyzji inwestycyjnych uwzględnia się potencjalną stopę zwrotu, na którą istotny wpływ ma opodatkowanie. Dlatego odpowiednie rozwiązania podatkowe mogą zachęcić inwestorów do przekierowania środków obszary istotne dla gospodarki. Co więcej, opodatkowanie przychodów z inwestycji stanowi element konkurencji podatkowej pomiędzy państwami. Warto, aby inwestorzy postrzegali Polskę jako jurysdykcję przyjazną podatkowo. Dotyczy to również polskich podatników, którzy obecnie coraz częściej lokują środki za granicą. Dlatego należy mieć nadzieję, że MF szybko przedstawi konkretne propozycje zmian, które będą odważniejsze od zapowiadanych dotychczas - dodaje.
Sprawdź w LEX: Opodatkowanie podatkiem dochodowym akcjonariuszy spółek komandytowo-akcyjnych - zagadnienia problemowe > >
Mało kto skorzysta z kwoty wolnej
Podobnie uważa Grzegorz Grochowina, szef Zespołu Zarządzania Wiedzą w Departamencie Podatkowym w KPMG w Polsce.
- Zapowiedź wprowadzenia kwoty wolnej od podatku to oczywiście krok w dobrym kierunku, jednak założenia zmian wydają z roku na rok coraz mniej korzystne. Wydaje się, że stosowanie zwolnienia będzie na tyle ograniczone i obwarowane dodatkowymi warunkami, że mało kto z niego skorzysta. Trudno jednak ocenić te rozwiązania, ponieważ mimo iż czekamy tak długo, na razie znamy jedynie zapowiedzi – mówi Grzegorz Grochowina.
Dodaje, że z zapowiedzi MF wynika, że system zastosowania kwoty wolnej będzie na tyle skomplikowany, że trudno może być go zastosować w praktyce. Powstaje np. pytanie, jak będzie naliczane zwolnienie, gdy dana osoba będzie gromadziła oszczędności w różnych instytucjach finansowych.
Czytaj również: Ryzyko sporów w zakresie opodatkowania budowli wcale nie jest niższe
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Linki w tekście artykułu mogą odsyłać bezpośrednio do odpowiednich dokumentów w programie LEX. Aby móc przeglądać te dokumenty, konieczne jest zalogowanie się do programu. Dostęp do treści dokumentów w programie LEX jest zależny od posiadanych licencji.
