W jaki sposób prawidłowo dokonać obowiązkowej korekty kosztów na przełomie roku?

Pytanie Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą rozlicza się na zasadzie pełnej księgowości oraz podlega badaniu bilansu. Podatnik...

Pytanie

Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą rozlicza się na zasadzie pełnej księgowości oraz podlega badaniu bilansu. Podatnik rozliczał się w 2013 r. zaliczkowo w sposób uproszczony płacąc ostateczny podatek (wyrównanie) do dnia 30 kwietnia 2014 r. Faktura usługowa z dnia 1 grudnia 2013 r., ujęta została w kosztach dnia 31 grudnia 2013 r. Termin płatności określony był na dzień 16 grudnia 2013 r., a zatem przeterminuje się ona po upływie 30 dni, np. 15 stycznia 2014 r.

Czy płacąc ww. fakturę po terminie przeterminowania, np. 31 stycznia 2014 r., a rozliczając się do 30 kwietnia 2014 r.:

a) należy usunąć ją z kosztów roku 2013 i doliczyć do kosztów w 2014 r. (zapłata w styczniu 46 dni po terminie);

b) pozostawić ją w kosztach 2013 r., ponieważ została zapłacona do dnia 30 kwietnia 2014 r. tj. do dnia sporządzenia sprawozdania i przed dniem rozliczenia zeznania za 2013 r. tj przed dniem 30 kwietnia 2014 r., a przeterminowanie powyżej 30 dni nastąpiło dopiero w 2014 r.?

Jaki wpływ na rozliczenie 2013 r. ma fakt zapłaty po terminie przeterminowania większym niż 30 dni w 2014 r., ale przed datą ostatecznego rozliczenia zeznania za 2013 r. faktur ujętych w kosztach 2013 r.?