Pytanie
Spółdzielnia przez cały rok pobiera od lokatorów oraz najemców lokali użytkowych przedpłaty za centralne ogrzewanie. Rozliczenie wniesionych zaliczek z faktycznymi kosztami w oparciu o odczyty podzielników ciepła jest dokonywane na dzień 31 grudnia. Przy czym, spółdzielnia otrzymuje fizycznie te rozliczenia w marcu roku następnego i wtedy rozlicza je z lokatorami. Zgodnie z polityką rachunkowości różnica pomiędzy przedpłatami a kosztami ciepła jest przenoszona na koniec roku na konto rozrachunków "207" poprzez pomniejszenie przychodów tj. następuje zrównanie kosztów z przychodami ciepła.
Kiedy ta operacja powinna znaleźć odzwierciedlenie w rejestrze VAT (pomniejszenie sprzedaży)?
Czy w momencie jej zaksięgowania w księgach rachunkowych?
Czy też w momencie, kiedy spółdzielnia otrzyma rozliczenia z firmy rozliczającej i przekaże je lokatorom?