Pytanie
Pytanie dotyczy zastosowanego kursu i różnic kursowych - metoda podatkowa. Spółka polska otrzymała 10 maja 2012 r. zaliczkę na konta walutowe w USD kwotę 50.000 USD (kurs średni NBP z dnia poprzedzającego, tj. 9 maja 2012 r. 3,20 zł) od swojego polskiego kontrahenta na poczet przyszłych dostaw. Dnia 10 maja spółka polska wystawiła fakturę zaliczkową w USD na 50.000 USD (bez określenia kwoty w zł i bez VAT bo nie podlega). Dnia 6 czerwca 2012 r. spółka polska sprzedała (wydała) towar odbiorcy (na granicy-sprzedaż nie podlega podatkowi VAT) ale w mniejszej ilości za 40.000 USD. Ponieważ zaliczka przekracza dostawę, tzn. odbiorca wpłacił więcej a sprzedano mniej, gdyż towar przyjechał wagonami w mniejszej ilości - spółka dla określenia przychodów podatkowych zastosowała kurs z dnia otrzymania zaliczki, tj. 10 maja 2012 r., czyli kurs średni NBP z dnia poprzedzającego, tj. 9 maja 2012 r. 3,20 zł). Wystawiła fakturę końcową na 40.000 USD po 3,20 zł minus uwzględniona zaliczka 50.000 USD. Różnicę zwróciła odbiorcy.
Czy spółka polska zastosowała prawidłowy kurs i nie wystąpiły różnice kursowe, gdyż była przedpłata w ponad 100%?