Pytanie
Jesteśmy samorządowym zakładem budżetowym. W 2013 r. do kosztów uzyskania przychodu zaliczyliśmy umorzone zaległości od kontrahenta "W" za dostawę wody i wywozu nieczystości stałych oraz czynszu za lokal użytkowy do prowadzenia sklepu. Umorzenie nastąpiło na skutek otrzymania w 2013 r. z sądu postanowienia o zakończeniu postępowania upadłościowego. Na podstawie tego postępowania dokonaliśmy księgowania: - wartość netto zaległości 19.058,51 zł. - zaliczone do KUP, - wartość podatku VAT 1334,09 zł. - zaliczone do NKUP zapłaconego obliczonego pod dochód od osób prawnych za 2013 r. W 2014 r. otrzymaliśmy indywidualną interpretację w sprawie powyższej zaległości (ITPB3/423-50/14/PS), w której Izba skarbowa wykazuje, że umorzona zaległość powinna być zaliczona do KUP w 2011 r., a nie jak została przez nas rozliczona.
Jak mamy ująć bilansowo i podatkowo umorzoną zaległość w poszczególnych latach?
W związku z korektą CIT za 2013 r. nastąpi zmniejszenie KUP i powiększenie kwoty podatku do zapłaty.
Czy należy dokonać korekty bilansu za 2013 r. jeżeli organ założycielski nie zatwierdził jeszcze sprawozdania rocznego?