Pytanie
Polska spółka z o.o. ze 100% kapitału zagranicznego podpisała umowę z austriacką firmą osoby fizycznej. Osobą tą jest jedyny członek zarządu spółki polskiej i zarazem jej prezes, niebędący bezpośrednim udziałowcem spółki polskiej. Z zawartej umowy wynika, że jej przedmiotem są czynności zarządcze, doradcze, marketingowe. Prezes ma miejsca zamieszkania i centrum swoich interesów życiowych w Austrii. W Polsce bywa incydentalnie – 2 lub 3 dni w roku. Jego firma, w ramach której podpisał umowę z polską spółką, ma siedzibę w Austrii i nie posiada zakładu na terenie Polski. Faktyczny zarząd nad polską spółką sprawuje dyrektor generalny – obywatel polski. Zgodnie z umową spółka ma zwracać ponoszone przez prezesa koszty dojazdów z Austrii do siedziby w Polsce, hotele, koszty przejazdów taksówką itp. Koszty te są fakturowane na polską spółkę na podstawie specyfikacji poniesionych przez prezesa kosztów.
Czy jest to wystarczająca dokumentacja tych kosztów?
Czy wynagrodzenie oraz zwracane koszty będą dla polskiej spółki kosztem uzyskania?
Czy jest niezbędna jakaś dodatkowa dokumentacja w związku z tym, że mamy do czynienia z podmiotami powiązanymi?
Czy zwracane koszty podróży i pobytu w Polsce będą przychodem do opodatkowania dla prezesa, czy też będą zwolnione z podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b?
Według jakiego kursu należy przeliczyć wartość faktur, wystawionych przez austriacką firmę?