Pytanie
Jesteśmy spółką z o.o. zatrudniającą na dzień dzisiejszy 37 osób.
Z dniem 30 czerwca 2013 r. prawdopodobnie będziemy musieli rozwiązać umowy o pracę z 8 pracownikami, którym przysługuje 3-miesięczna odprawa. W związku z zagrożeniem taką sytuacją chcielibyśmy utworzyć rezerwę na świadczenia związane z rozwiązaniem stosunków pracy.
Czy prawidłowo będzie ustalony odpis w księgach 2012 r.:
1) na odprawy - wyliczony na podstawie miesięcy X, XI i XII 2012 r. w kwocie brutto (bez składek ZUS płatnych przez pracodawcę, gdyż ich się tutaj nie nalicza),
2) na niewykorzystane przez pracowników urlopy wypoczynkowe - wg stanu na 31 grudnia 2012 r. wg wartości tego ekwiwalentu na dzień 31 grudnia 2012 r. (łącznie ze składkami ZUS płatnymi przez pracodawcę)?
Czy można naliczyć odpis również za połowę urlopu przysługującego w 2013 r.?
Czy w powyższych przypadkach należy może zastosować jakieś współczynniki?
Jeśli tak, to proszę podać jakie?
W jaki sposób ująć powyższe rezerwy w księgach rachunkowych 2012 r.?