Czy prawidłowe będzie sporządzenie korekty rocznej o różnicę 1%?

Pytanie Spółka akcyjna prowadzi działalność mieszaną. W 2013 r. wskaźnik proporcji wyniósł 99,16%, więc przez cały 2014 r. spółka odliczała 100% VAT...

Pytanie

Spółka akcyjna prowadzi działalność mieszaną. W 2013 r. wskaźnik proporcji wyniósł 99,16%, więc przez cały 2014 r. spółka odliczała 100% VAT od zakupów dotyczących działalności mieszanej. W 2014 r. wskaźnik proporcji wyniesie około 98,46% (po zaokrągleniu 99%), ale wartość podatku niepodlegającego odliczeniu wyniesie 2048,97 zł, czyli przekroczy limit 500 zł wskazany w art. 90 ust. 10 pkt 1 u.p.t.u.

Czy prawidłowe będzie sporządzenie korekty rocznej o różnicę 1% (100%-99%)? Który wskaźnik proporcji należy stosować w 2015 r.: 99% czy 100%? Jaką część podatku i wartości netto zakupów należy wykazać w deklaracji VAT-7 – pozycje 39 lub 41 – wartości netto zakupów oraz pozycje 40 lub 42 – podatek naliczony, czy będą to wartości uwzględniające wskaźnik porcji z 2014 r.?