Pytanie
Jak należy skorygować bilans spółki z o.o. za 2011 r., jeżeli został już zatwierdzony przez kierownika jednostki oraz złożony do KRS i urzędu skarbowego?
Błąd w bilansie polegał na niezachowaniu podstawowej zasady równowagi bilansowej.
W ciągu 2010 r. jednostka płaciła zaliczki na CIT, a w CIT-8 wyszedł podatek należny przewyższający to zobowiązanie. Na koniec 2010 r. nie przeksięgowano podatku należnego wynikającego z CIT-8 na konto "Podatek dochodowy" co spowodowało powstanie za wysokiej należności na rozrachunkach z urzędem skarbowym. W roku 2011 po wpłacie przez US należności, w celu skorygowania salda na koncie "Rozrachunki z Urzędem Skarbowym", przeksięgowano nieprzeksięgowany podatek należny za rok 2010 na:
Wn "Konto techniczne" - pozabilansowe
Ma "Rozrachunki z Urzędem Skarbowym", co spowodowało różnicę między aktywami i pasywami w sprawozdaniu za rok 2011. Błąd ten nie wpływa na deklaracje CIT-8, ani inne pozycje bilansu. Wiem, że błąd ten trzeba skorygować przeksięgowaniem nieprzeksięgowanego podatku za 2010 r. na "Kapitał zapasowy" aby zmniejszyć zysk za rok 2010 przeksięgowany na to konto.
Kiedy tego dokonać i co zrobić z błędnym sprawozdaniem złożonym do KRS i urzędu skarbowego?