uwzględniając Traktat o funkcjonowaniu Unii Europejskiej,
uwzględniając rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 1 , w szczególności jego art. 434a,
(1) W grudniu 2019 r. Bazylejski Komitet Nadzoru Bankowego opublikował skonsolidowane regulacje bazylejskie, w tym zaktualizowane wymogi dotyczące ujawniania informacji w ramach filaru III 2 , które w większości wprowadzono do rozporządzenia (UE) nr 575/2013 rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/876 3 . W celu wdrożenia tych zmian należy ustanowić spójne i kompletne ramy filaru III w zakresie ujawniania informacji.
(2) W rozporządzeniu wykonawczym Komisji (UE) nr 1423/2013 4 , rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) 2015/1555 5 , rozporządzeniu wykonawczym Komisji (UE) 2016/200 6 i rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) 2017/2295 7 ustanowiono jednolite formularze, wzory i tabele dotyczące, odpowiednio, funduszy własnych, buforów antycyklicznych, wskaźnika dźwigni i obciążenia aktywów. Należy zatem rozszerzyć te jednolite formularze, wzory i tabele o informacje na temat innych aspektów ostrożnościowych, które muszą być ujawniane zgodnie z rozporządzeniem (UE) 2019/876. Dokładniej rzecz ujmując, należy wprowadzić wzór do celów
ujawniania najważniejszych wskaźników, który ułatwi uczestnikom rynku dostęp do kluczowych informacji na temat funduszy własnych i płynności instytucji.
(3) Wzory i tabele wykorzystywane do celów ujawniania informacji powinny zawierać wystarczająco obszerne i porównywalne informacje, aby umożliwić użytkownikom tych informacji ocenę profili ryzyka instytucji i stopnia ich zgodności z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013. Jednakże ze względu na zasadę proporcjonalności w formularzach, wzorach i tabelach służących do ujawniania informacji należy uwzględnić różnice między instytucjami pod względem wielkości i stopnia złożoności - z których to różnic wynikają różne poziomy i rodzaje ryzyka - poprzez włączenie dodatkowych progów na potrzeby rozszerzonych informacji.
(4) Rozporządzeniem (UE) 2019/876 wprowadzono do rozporządzenia (UE) nr 575/2013 nowy skalibrowany wskaźnik dźwigni i bufor wskaźnika dźwigni dla globalnych instytucji o znaczeniu systemowym. W celu wdrożenia tej zmiany i niezbędnych dostosowań dotyczących obliczania ekspozycji konieczne jest ustanowienie nowych wzorów i tabel.
(5) Rozporządzeniem (UE) 2019/876 wprowadzono do rozporządzenia (UE) nr 575/2013 nowe wymogi dotyczące ujawniania informacji na temat wskaźnika stabilnego finansowania netto. W celu wdrożenia tej zmiany konieczne jest ustanowienie wzoru na potrzeby nowych wymogów dotyczących ujawniania informacji.
(6) Rozporządzeniem (UE) 2019/876 zastąpiono w rozporządzeniu (UE) nr 575/2013 metody standardowe dotyczące ryzyka kredytowego kontrahenta metodą standardową dotyczącą ryzyka kredytowego kontrahenta (metoda standardowa dotycząca CCR), która jest bardziej wrażliwa na ryzyko, oraz jej uproszczoną wersją (uproszczona metoda standardowa dotycząca CCR) dla instytucji, które spełniają z góry określone kryteria kwalifikowalności. Ponadto rozporządzeniem (UE) 2019/876 zmieniono metodę wyceny pierwotnej ekspozycji. W celu wdrożenia tych zmian konieczne jest wprowadzenie kompleksowego zestawu tabel i wzorów do celów ujawniania informacji.
(7) Rozporządzeniem (UE) 2019/876 wprowadzono do rozporządzenia (UE) nr 575/2013 nowy wymóg ujawniania informacji na temat ekspozycji obsługiwanych, nieobsługiwanych i restrukturyzowanych, w tym ujawniania informacji na temat otrzymanych zabezpieczeń i gwarancji finansowych. W celu wdrożenia tych zmian i nowych wymogów dotyczących ujawniania informacji konieczne jest wprowadzenie kompleksowego zestawu wzorów i tabel. Z myślą o uproszczeniu i spójności wspomniane wzory i tabele powinny opierać się na wzorach i tabelach do celów ujawniania informacji, które zostały już opracowane przez EUNB w ramach wytycznych dotyczących ujawniania ekspozycji nieobsługiwanych i restrukturyzowanych 8 .
(8) Rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2017/2401 9 zmieniono rozporządzenie (UE) nr 575/2013, aby wymogi kapitałowe ustanowione w tym rozporządzeniu odzwierciedlały szczególne cechy sekurytyzacji STS określone w rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2017/2402 10 . Aby odzwierciedlić tę zmianę, konieczne jest wprowadzenie nowych wzorów i tabel do celów ujawniania informacji, zawierających informacje ilościowe i jakościowe na temat sekurytyzacji.
(9) Rozporządzeniem (UE) 2019/876 zmieniono niektóre wymogi dotyczące ujawniania informacji na temat wynagrodzeń określone w rozporządzeniu (UE) nr 575/2013 w celu zapewnienia, aby polityka i praktyki w zakresie wynagrodzeń w odniesieniu do kategorii pracowników, których działalność zawodowa ma istotny wpływ na profil ryzyka instytucji, były spójne ze skutecznym zarządzaniem ryzykiem. Należy ustanowić zestaw wzorów i tabel wdrażających te wymogi dotyczące ujawniania informacji.
(10) W celu zapewnienia instytucjom kompleksowego zintegrowanego zestawu jednolitych formularzy, wzorów i tabel do celów ujawniania informacji oraz w celu zapewnienia wysokiej jakości ujawnianych informacji, konieczne jest wprowadzenie jednego zestawu standardów technicznych dotyczących ujawniania informacji. Należy zatem uchylić rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 1423/2013, rozporządzenie delegowane (UE) 2015/1555, rozporządzenie wykonawcze (UE) 2016/200 i rozporządzenie delegowane (UE) 2017/2295.
(11) W celu zapewnienia, aby informacje były ujawniane przez instytucje terminowo i z zachowaniem wysokiej jakości, instytucje powinny mieć wystarczająco dużo czasu na dostosowanie swoich wewnętrznych systemów ujawniania informacji.
(12) Podstawę niniejszego rozporządzenia stanowi projekt wykonawczych standardów technicznych przedstawiony Komisji przez Europejski Urząd Nadzoru Bankowego (EUNB).
(13) EUNB przeprowadził otwarte konsultacje publiczne na temat projektu wykonawczych standardów technicznych, który stanowi podstawę niniejszego rozporządzenia, dokonał analizy potencjalnych kosztów i korzyści z nimi związanych oraz zwrócił się o opinię do Bankowej Grupy Interesariuszy powołanej na podstawie art. 37 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 11 ,
PRZYJMUJE NINIEJSZE ROZPORZĄDZENIE:
Ujawnianie najważniejszych wskaźników i przegląd kwot ekspozycji ważonych ryzykiem
Ujawnianie informacji dotyczących celów i polityk w zakresie zarządzania ryzykiem
Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 435 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, korzystając z tabel EU OVA i EU OVB określonych w załączniku III do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku IV do niniejszego rozporządzenia.
Ujawnianie informacji na temat zakresu stosowania
Ujawnianie informacji na temat funduszy własnych
Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 437 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w następujący sposób:
Ujawnianie informacji na temat buforów antycyklicznych
Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 440 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w następujący sposób:
Ujawnianie informacji na temat wskaźnika dźwigni
Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 451 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w następujący sposób:
Ujawnianie informacji na temat wskaźników globalnego znaczenia systemowego
Ujawnianie informacji na temat wymogów dotyczących płynności
Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 435 ust. 1 i art. 451a rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w następujący sposób:
Ujawnianie informacji na temat ekspozycji na ryzyko kredytowe, ryzyko rozmycia oraz na temat jakości kredytowej
Ujawnianie informacji na temat stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego
Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 453 lit. a)-f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w następujący sposób:
Ujawnianie informacji na temat stosowania metody standardowej
Instytucje obliczające kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem według metody standardowej ujawniają informacje, o których mowa w art. 444 i art. 453 lit. g), h) oraz i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w następujący sposób:
Ujawnianie informacji na temat stosowania metody IRB w odniesieniu do ryzyka kredytowego
Instytucje obliczające kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem według metody IRB ujawniają informacje, o których mowa w art. 438, 452 i art. 453 lit. g) i j) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w następujący sposób:
Ujawnianie informacji na temat ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym i ekspozycji kapitałowych przy zastosowaniu prostej metody ważenia ryzykiem
Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 438 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, korzystając ze wzoru EU CR10 określonego w załączniku XXIII do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXIV do niniejszego rozporządzenia.
Ujawnianie informacji na temat ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta
Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 438 lit. h) i art. 439 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w następujący sposób:
Ujawnianie informacji na temat ekspozycji na pozycje sekurytyzacyjne
Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 449 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w następujący sposób:
Ujawnianie informacji na temat stosowania metody standardowej i modeli wewnętrznych w odniesieniu do ryzyka rynkowego
Ujawnianie informacji na temat ryzyka operacyjnego
Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 435, art. 438 lit. d) oraz art. 446 i 454 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, korzystając z tabeli EU ORA i ze wzoru EU OR1 określonych w załączniku XXXI do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXXII do niniejszego rozporządzenia.
Ujawnianie informacji na temat ekspozycji na ryzyko stopy procentowej w odniesieniu do pozycji nieuwzględnionych w portfelu handlowym
Ujawnianie informacji na temat polityki wynagrodzeń
Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 450 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w następujący sposób:
Ujawnianie informacji na temat aktywów obciążonych i nieobciążonych
Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 443 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, korzystając ze wzorów EU AE1, EU AE2 i EU AE3 oraz tabeli EU AE4 określonych w załączniku XXXV do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXXVI do niniejszego rozporządzenia.
Ujawnianie informacji na temat ryzyk z zakresu ochrony środowiska, polityki społecznej i ładu korporacyjnego (ryzyk ESG)
Aby obliczyć odsetek ekspozycji na działalność spełniającą wymogi określone w art. 3 rozporządzenia (UE) 2020/852 (ekspozycje na działalność zgodną z systematyką) w stosunku do tych kontrahentów, instytucje:
Do celów lit. a) instytucje informują swoich kontrahentów, że przekazanie takich informacji jest dobrowolne.
(*1) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 z dnia 18 czerwca 2020 r. w sprawie ustanowienia ram ułatwiających zrównoważone inwestycje, zmieniające rozporządzenie (UE) 2019/2088 (Dz.U. L 198 z 22.6.2020, s. 13).
(*2) Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/34/UE z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie rocznych sprawozdań finansowych, skonsolidowanych sprawozdań finansowych i powiązanych sprawozdań niektórych rodzajów jednostek, zmieniająca dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2006/43/WE oraz uchylająca dyrektywy Rady 78/660/EWG i 83/349/EWG (Dz.U. L 182 z 29.6.2013, s. 19).
(*3) Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2021/451 z dnia 17 grudnia 2020 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne do celów stosowania rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do sprawozdań nadzorczych instytucji oraz uchylające rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 (Dz.U. L 97 z 19.3.2021, s. 1).
(*4) Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2021/2178 z dnia 6 lipca 2021 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 przez sprecyzowanie treści i prezentacji informacji dotyczących zrównoważonej środowiskowo działalności gospodarczej, które mają być ujawniane przez przedsiębiorstwa podlegające art. 19a lub 29a dyrektywy 2013/34/UE, oraz określenie metody spełnienia tego obowiązku ujawniania informacji (Dz.U. L 443 z 10.12.2021, s. 9).
Przepisy ogólne
Uchylenie
Rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 1423/2013, rozporządzenie delegowane (UE) 2015/1555, rozporządzenie wykonawcze (UE) 2016/200 i rozporządzenie delegowane (UE) 2017/2295 tracą moc.
Wejście w życie
Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie dwudziestego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.
Niniejsze rozporządzenie stosuje się od dnia 28 czerwca 2021 r.
| W imieniu Komisji | |
| Ursula VON DER LEYEN | |
| Przewodnicząca |
Instrukcje dotyczące ujawniania celów i strategii w zakresie zarządzania ryzykiem
Wzór EU LI1 - Różnice między rachunkowym a ostrożnościowym zakresem konsolidacji oraz przyporządkowanie kategorii sprawozdań finansowych do kategorii ryzyka regulacyjnego
Instrukcje dotyczące ujawniania informacji na temat zakresu stosowania ram regulacyjnych
Instrukcje dotyczące wzorów do celów ujawniania informacji na temat funduszy własnych
Wzór EU CCyBl - Rozkład geograficzny odnośnych ekspozycji kredytowych na potrzeby obliczania bufora antycyklicznego
Wzór EU CR10 - Ekspozycje z tytułu kredytowania specjalistycznego oraz ekspozycje kapitałowe według uproszczonej metody ważenia ryzykiem
Instrukcje dotyczące ujawniania celów i strategii w zakresie zarządzania ryzykiem, ekspozycji na ryzyko kredytowe, ryzyka rozmycia i jakości kredytowej
Tabela EU CRC - Wymogi dotyczące ujawniania informacji jakościowych na temat technik ograniczania ryzyka kredytowego
Ujawnianie informacji na temat stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego
Tabela EU CRD - Wymogi dotyczące ujawniania informacji jakościowych na temat metody standardowej
Instrukcje dotyczące ujawniania informacji na temat stosowania metody standardowej oceny ryzyka kredytowego (z wyłączeniem ryzyka kredytowego kontrahenta i pozycji sekurytyzacyjnych)
Tabela EU CRE - Wymogi dotyczące ujawniania informacji jakościowych na temat metody IRB
Ujawnianie informacji na temat stosowania metody IRB w odniesieniu do ryzyka kredytowego (z wyłączeniem ryzyka kredytowego kontrahenta)
Wzór EU CR10 - Ekspozycje z tytułu kredytowania specjalistycznego oraz ekspozycje kapitałowe według uproszczonej metody ważenia ryzykiem
Ujawnianie informacji na temat kredytowania specjalistycznego i ekspozycji kapitałowych zgodnie z uproszczoną metodą ważenia ryzykiem
Tabela EU CCRA - Ujawnianie informacji jakościowych na temat ryzyka kredytowego kontrahenta (CCR)
Tabele i wzory do celów ujawniania informacji na temat ryzyka kredytowego kontrahenta: instrukcje
Tabela EU SECA - Wymogi dotyczące ujawniania informacji jakościowych na temat ekspozycji sekurytyzacyjnych
Instrukcje dotyczące ujawniania informacji na temat ekspozycji na pozycje sekurytyzacyjne
Tabela EU MRA: Wymogi dotyczące ujawniania informacji jakościowych na temat ryzyka rynkowego
Tabele i wzory na potrzeby ujawniania informacji dotyczących ryzyka rynkowego zgodnie z metodą standardową i wewnętrzną: instrukcje
Instrukcje dotyczące wzorów do celów ujawniania informacji na temat ryzyka operacyjnego
Instrukcje dotyczące wzorów do celów ujawniania informacji na temat polityki w zakresie wynagrodzeń
Instrukcje dotyczące wzorów do celów ujawniania informacji na temat obciążenia aktywów
Tabela EU IRRBBA - Informacje jakościowe dotyczące ryzyk stopy procentowej z tytułu działalności w ramach portfela bankowego
| Numer wiersza | Informacje jakościowe - format dowolny | Podstawa prawna | |
| a) | Opis sposobu, w jaki instytucja definiuje IRRBB do celów kontroli i pomiaru ryzyka | art. 448 ust. 1 lit. e) | |
| b) | Opis ogólnych strategii instytucji w zakresie zarządzania IRRBB i jego ograniczania | art. 448 ust. 1 lit. f) | |
| c) | Częstotliwość obliczania miar IRRBB instytucji oraz opis szczególnych miar, które instytucja stosuje do pomiaru swojej wrażliwości na IRRBB |
art. 448 ust. 1 lit. e) pkt (i) i (v) art. 448 ust. 2 |
|
| d) | Opis scenariuszy wstrząsu dotyczących stóp procentowych i scenariuszy warunków skrajnych, które instytucja stosuje do oszacowania zmian w bilansowej wartości zaktualizowanej kapitału i w wyniku odsetkowym netto (w stosownych przypadkach) |
art. 448 ust. 1 lit. e) pkt (iii); art. 448 ust. 2 |
|
| e) | Opis kluczowych założeń na potrzeby modelowania i założeń parametrycznych innych niż założenia stosowane do celów ujawniania informacji we wzorze EU IRRBB1 (w stosownych przypadkach) |
art. 448 ust. 1 lit. e) pkt (ii); art. 448 ust. 2 |
|
| f) | Ogólny opis sposobu, w jaki instytucja zabezpiecza się przed IRRBB, a także powiązanego podejścia księgowego (w stosownych przypadkach) |
art. 448 ust. 1 lit. e) pkt (iv); art. 448 ust. 2 |
|
| g) | Opis kluczowych założeń na potrzeby modelowania i założeń parametrycznych stosowanych w odniesieniu do miar IRRBB we wzorze EU IRRBB1 (w stosownych przypadkach) | art. 448 ust. 1 lit. c); art. 448 ust. 2 | |
| h) | Wyjaśnienie znaczenia miar IRRBB i ich istotnych zmian od momentu poprzedniego ujawnienia informacji | art. 448 ust. 1 lit. d) | |
| i) | Wszelkie inne istotne informacje dotyczące miar IRRBB ujawnionych we wzorze EU IRRBB1 (opcjonalnie) | ||
| (1) (2) | Ujawnienie informacji na temat średniego i najdłuższego terminu zapadalności po przeszacowaniu przypisanego depozytom o nieustalonym terminie zapadalności | art. 448 ust. 1 lit. g) | |
Wzór EU IRRBB1 - Ryzyka stopy procentowej z tytułu działalności w ramach portfela bankowego
| Scenariusze wstrząsów stosowane do celów nadzorczych | a | b | c | d | |
| Zmiany w bilansowej wartości zaktualizowanej kapitału | Zmiany w wyniku odsetkowym netto | ||||
| Bieżący okres | Poprzedni okres | Bieżący okres | Poprzedni okres | ||
| 1 | Równoległy wzrost szoku | ||||
| 2 | Równoległy spadek szoku | ||||
| 3 | Spadek stóp krótkoterminowych i wzrost stóp długoterminowych (ang. steepener) | ||||
| 4 | Wzrost stóp krótkoterminowych i spadek stóp długoterminowych (ang. flattener) | ||||
| 5 | Wzrost stóp krótkoterminowych | ||||
| 6 | Spadek stóp krótkoterminowych" | ||||
Instrukcje dotyczące ujawniania informacji we wzorach dotyczących ryzyka stopy procentowej w odniesieniu do pozycji nieuwzględnionych w portfelu handlowym
Instytucje ujawniają określone poniżej informacje jakościowe na podstawie swojej metodyki wewnętrznych systemów pomiaru ryzyka - w zależności od przypadku, standardowej metodyki lub uproszczonej standardowej metodyki, zgodnie z art. 84 dyrektywy 2013/36/UE.
Instrukcje te opracowano na podstawie wymogów określonych w art. 448 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz zgodnie z bazylejskim standardem ujawniania informacji (filar 3).
| Odniesienia prawne i instrukcje | |||
| Numer wiersza | Wyjaśnienie | ||
| a) |
Opis sposobu, w jaki instytucja definiuje IRRBB do celów kontroli i pomiaru ryzyka Zgodnie z art. 448 ust. 1 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 instytucje mają przedstawić ogólny opis sposobu definiowania, pomiaru, ograniczania i kontroli ryzyka stopy procentowej z tytułu ich działalności w ramach portfela bankowego do celów przeglądu przeprowadzanego przez właściwe organy zgodnie z art. 84 dyrektywy 2013/36/UE. |
||
| b) |
Opis ogólnych strategii instytucji w zakresie zarządzania IRRBB i ich ograniczania Zgodnie z art. 448 ust. 1 lit. f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 instytucje przedstawiają opis ogólnych strategii zarządzania IRRBB i ich ograniczania, obejmujących: monitorowanie bilansowej wartości zaktualizowanej kapitału i wyniku odsetkowego netto w odniesieniu do ustalonych limitów, praktyki w zakresie zabezpieczania, przeprowadzanie testów warunków skrajnych, analizę wyników, rolę niezależnego audytu, rolę i praktyki komitetu ds. zarządzania aktywami i pasywami, praktyki instytucji mające na celu zapewnienie odpowiedniej walidacji modelu oraz terminowe aktualizacje modelu w odpowiedzi na zmieniające się warunki rynkowe. |
||
| c) |
Częstotliwość obliczania miar IRRBB instytucji oraz opis szczególnych miar, które instytucja stosuje do pomiaru swojej wrażliwości na IRRBB Zgodnie z art. 448 ust. 1 lit. e) pkt (i) i (v) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 instytucje przedstawiają ogólny opis szczególnych miar ryzyka, które stosują do oceny zmian w swojej bilansowej wartości zaktualizowanej kapitału i w swoim wyniku odsetkowym netto, oraz wskazują częstotliwość dokonywania oceny ryzyk stopy procentowej. Zgodnie z art. 448 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 opis szczególnych miar ryzyka stosowanych do pomiaru wrażliwości na IRRBB nie ma zastosowania do instytucji stosujących standardową metodykę lub uproszczoną standardową metodykę, o których mowa w art. 84 ust. 1 dyrektywy 2013/36/uE. |
||
| d) |
Opis scenariuszy wstrząsu dotyczących stóp procentowych i scenariuszy warunków skrajnych, które instytucja stosuje do oceny zmian w bilansowej wartości zaktualizowanej kapitału i w wyniku odsetkowym netto (w stosownych przypadkach) Zgodnie z art. 448 ust. 1 lit. e) pkt (iii) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 instytucje przedstawiają ogólny opis scenariuszy wstrząsu dotyczących stóp procentowych, które stosują, aby oszacować ryzyka stopy procentowej. Zgodnie z art. 448 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 te wymogi dotyczące ujawniania informacji nie mają zastosowania do instytucji stosujących standardową metodykę lub uproszczoną standardową metodykę, o których mowa w art. 84 ust. 1 dyrektywy 2013/36/UE. |
||
| e) |
Opis kluczowych założeń na potrzeby modelowania i założeń parametrycznych innych niż założenia stosowane do celów ujawniania informacji w wzorze EU IRRBB1 (w stosownych przypadkach) Zgodnie z art. 448 ust. 1 lit. e) pkt (ii) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, jeżeli kluczowe założenia na potrzeby modelowania i założenia parametryczne stosowane w wewnętrznych systemach pomiaru instytucji różnią się od założeń, o których mowa w art. 98 ust. 5a dyrektywy 2013/36/UE, stosowanych do celów ujawniania informacji we wzorze EU IRRBB1, instytucja przedstawia ogólny opis tych założeń, łącznie z uzasadnieniem tych różnic (np. dane historyczne, opublikowane badania, osąd i analizy zarządcze itp.). |
||
| Zgodnie z art. 448 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 te wymogi dotyczące ujawniania informacji nie mają zastosowania do instytucji stosujących standardową metodykę lub uproszczoną standardową metodykę, o których mowa w art. 84 ust. 1 dyrektywy 2013/36/UE. | |||
| f) |
Ogólny opis sposobu, w jaki instytucja zabezpiecza się przed IRRBB, a także związane z tym podejście księgowe (w stosownych przypadkach) W szczególności, zgodnie z art. 448 ust. 1 lit. e) pkt (iv) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, instytucje określają skutki zastosowania instrumentów zabezpieczających przed swoimi ryzykami stopy procentowej, w tym wewnętrznych instrumentów zabezpieczających, które spełniają wymogi określone w art. 106 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Zgodnie z art. 448 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 te wymogi dotyczące ujawniania informacji nie mają zastosowania do instytucji stosujących standardową metodykę lub uproszczoną standardową metodykę, o których mowa w art. 84 ust. 1 dyrektywy 2013/36/UE. |
||
| g) |
Opis kluczowych założeń na potrzeby modelowania i założeń parametrycznych stosowanych do celów ujawniania informacji na temat miar IRRBB w wzorze EU IRRBB1 (w stosownych przypadkach) Zgodnie z art. 448 ust. 1 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 instytucje przedstawiają ogólny opis kluczowych założeń na potrzeby modelowania i założeń parametrycznych innych niż te, o których mowa w art. 98 ust. 5a lit. b) i c) dyrektywy 2013/36/UE, stosowanych do obliczania zmian w bilansowejwartości zaktualizowanejkapitału i w wyniku odsetkowym netto we wzorze EU IRRBB1. Ten ogólny opis musi obejmować przynajmniej: a) sposób określenia średniego terminu zapadalności po przeszacowaniu, przypisanego depozytom o nieustalonym terminie zapadalności, w tym wszelkie unikalne cechy produktu, które mają wpływ na zakładaną datę przeszacowania uwzględniającą zachowania klientów; b) metodykę zastosowaną do oszacowania odsetka kredytów spłaconych przedterminowo lub odsetka depozytów terminowych wycofanych przedterminowo, a także inne istotne założenia; c) wszelkie inne założenia, w tym dotyczące instrumentów z elementami uwzględniającymi zachowania klientów, które mają istotny wpływ na miary IRRBB ujawnione we wzorze EU IRRBB1, w tym wyjaśnienie, dlaczego są one istotne. Zgodnie z art. 448 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 te wymogi dotyczące ujawniania informacji nie mają zastosowania do instytucji stosujących standardową metodykę lub uproszczoną standardową metodykę, o których mowa w art. 84 ust. 1 dyrektywy 2013/36/UE. |
||
| h) |
Wyjaśnienie znaczenia miar IRRBB i ich istotnych zmian od momentu przekazania wcześniejszych informacji Zgodnie z art. 448 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 instytucje przedstawiają ogólne wyjaśnienie znaczenia miar IRRBB ujawnionych we wzorze EU IRRBB1 oraz wszelkie istotne zmiany tych miar IRRBB od poprzedniego dnia odniesienia dotyczącego ujawniania informacji. |
||
| i) |
Wszelkie inne istotne informacje dotyczące miar IRRBB ujawnionych we wzorze EU IRRBB1 (opcjonalnie) Wszelkie inne istotne informacje, które instytucje zamierzają ujawnić w odniesieniu do miar IRRBB ujętych we wzorze EU IRRBB1. Do czasu rozpoczęcia stosowania kryteriów zawartych w wytycznych określonych w art. 84 ust. 6 dyrektywy 2013/36/UE oraz dalszych elementów wymienionych w art. 98 ust. 5a dyrektywy 2013/36/UE instytucje ujawniają parametry wykorzystywane na potrzeby scenariuszy wstrząsu stosowanych do celów nadzorczych, definicję wyniku odsetkowego netto, którą stosują, oraz wszelkie inne istotne informacje pozwalające zrozumieć, w jaki sposób we wzorze EU IRRBB1 obliczono zmiany w wyniku odsetkowym netto. |
||
| 1), 2) |
Ujawnienie informacji na temat średniego i najdłuższego terminu zapadalności po przeszacowaniu przypisanego depozytom o nieustalonym terminie zapadalności Zgodnie z art. 448 ust. 1 lit. g) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 instytucje ujawniają średni i najdłuższy termin zapadalności po przeszacowaniu przypisany depozytom o nieustalonym terminie zapadalności przyjmowanym od kontrahentów detalicznych i niefinansowych kontrahentów hurtowych. Ujawniane informacje odnoszą się oddzielnie zarówno do kwoty głównej, jak i do pełnej kwoty depozytów o nieustalonym terminie zapadalności przyjmowanych od detalicznych i niefinansowych kontrahentów hurtowych. |
||
Instrukcje dotyczące ujawniania informacji we wzorze EU IRRBB1
| Instrukcje wypełniania wzoru EU IRRBB1 na potrzeby ujawniania informacji | |||
| Kolumna | Wyjaśnienie | ||
| a, b |
Zmiany w bilansowej wartości zaktualizowanej kapitału Art. 448 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Instytucje zgłaszają zmiany w bilansowej wartości zaktualizowanej kapitału w ramach każdego scenariusza wstrząsu dotyczącego stóp procentowych stosowanego do celów nadzorczych, za bieżący i poprzedni okres, zgodnie z wymogami określonymi w art. 84 i art. 98 ust. 5 dyrektywy 2013/36/UE. |
||
| c, d |
Zmiany w wyniku odsetkowym netto Art. 448 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Instytucje zgłaszają zmiany w wyniku odsetkowym netto w ramach dwóch określonych we wzorze scenariuszy wstrząsu dotyczącego stóp procentowych stosowanych do celów nadzorczych, za bieżący i poprzedni okres, zgodnie z wymogami określonymi w art. 84 i art. 98 ust. 5 dyrektywy 2013/36/UE. Do czasu rozpoczęcia stosowania kryteriów zawartych w wytycznych określonych w art. 84 ust. 6 dyrektywy 2013/36/UE oraz dalszych elementów wymienionych w art. 98 ust. 5a dyrektywy 2013/36/UE instytucje opisują w pkt (i) tabeli EU IRRBBA stosowane przez nie definicję i kluczowe cechy wyniku odsetkowego netto (scenariusze, założenia i horyzonty czasowe wyniku odsetkowego netto) lub, jeżeli pozostawiają te kolumny puste, podają w pkt (i) tabeli EU IRRBBA uzasadnienie. |
||
| Wiersz | Wyjaśnienie | ||
| 1 |
Równoległy wzrost szoku Instytucje ujawniają zmiany w bilansowej wartości zaktualizowanej kapitału oraz zmiany w wyniku odsetkowym netto przy szoku w postaci stałego równoległego wzrostu zarówno krótko-, jak i długoterminowych stóp procentowych. Do czasu rozpoczęcia stosowania kryteriów zawartych w wytycznych określonych w art. 84 ust. 6 dyrektywy 2013/36/UE oraz dalszych elementów wymienionych w art. 98 ust. 5a dyrektywy 2013/36/UE parametry stosowane w tym scenariuszu opisuje się w pkt (i) tabeli EU IRRBBA. |
||
| 2 |
Równoległy spadek szoku Instytucje ujawniają zmiany w bilansowej wartości zaktualizowanej kapitału oraz zmiany w wyniku odsetkowym netto przy szoku w postaci stałego równoległego spadku zarówno krótko-, jak i długoterminowych stóp procentowych. Do czasu rozpoczęcia stosowania kryteriów zawartych w wytycznych określonych w art. 84 ust. 6 dyrektywy 2013/36/UE oraz dalszych elementów wymienionych w art. 98 ust. 5a dyrektywy 2013/36/UE parametry stosowane w tym scenariuszu opisuje się w pkt (i) tabeli EU IRRBBA. |
||
| 3 |
Spadek stóp krótkoterminowych i wzrost stóp długoterminowych (ang. steepener) Instytucje ujawniają zmiany bilansowejwartości zaktualizowanejkapitału w ramach scenariusza spadku stóp krótkoterminowych i wzrostu stóp długoterminowych. Do czasu rozpoczęcia stosowania kryteriów zawartych w wytycznych określonych w art. 84 ust. 6 dyrektywy 2013/36/UE oraz dalszych elementów wymienionych w art. 98 ust. 5a dyrektywy 2013/36/UE parametry stosowane w tym scenariuszu opisuje się w pkt (i) tabeli EU IRRBBA. |
||
| 4 |
Wzrost stóp krótkoterminowych i spadek stóp długoterminowych (ang. flattener) Instytucje ujawniają zmiany bilansowejwartości zaktualizowanejkapitału w ramach scenariusza wzrostu stóp krótkoterminowych i spadku stóp długoterminowych. Do czasu rozpoczęcia stosowania kryteriów zawartych w wytycznych określonych w art. 84 ust. 6 dyrektywy 2013/36/UE oraz dalszych elementów wymienionych w art. 98 ust. 5a dyrektywy 2013/36/UE parametry stosowane w tym scenariuszu opisuje się w pkt (i) tabeli EU IRRBBA. |
||
| 5 |
Wzrost stóp krótkoterminowych Instytucje ujawniają zmiany w bilansowej wartości zaktualizowanej kapitału w ramach scenariusza wzrostu stóp krótkoterminowych. Do czasu rozpoczęcia stosowania kryteriów zawartych w wytycznych określonych w art. 84 ust. 6 dyrektywy 2013/36/UE oraz dalszych elementów wymienionych w art. 98 ust. 5a dyrektywy 2013/36/UE parametry stosowane w tym scenariuszu opisuje się w pkt (i) tabeli EU IRRBBA. |
||
| 6 |
Spadek stóp krótkoterminowych Instytucje ujawniają zmiany bilansowejwartości zaktualizowanejkapitału w ramach scenariusza spadku stóp krótkoterminowych. Do czasu rozpoczęcia stosowania kryteriów zawartych w wytycznych określonych w art. 84 ust. 6 dyrektywy 2013/36/UE oraz dalszych elementów wymienionych w art. 98 ust. 5a dyrektywy 2013/36/UE parametry stosowane w tym scenariuszu opisuje się w pkt (i) tabeli EU IRRBBA. |
||
Ujawnianie informacji ostrożnościowych na temat ryzyk ESG (art. 449a CRR)
| INDEKS - Ujawnianie informacji ostrożnościowych na temat ryzyk ESG (art. 449a CRR) |
| Tabela 1 - Informacje jakościowe na temat ryzyka z zakresu ochrony środowiska |
| Tabela 2 - Informacje jakościowe na temat ryzyka społecznego |
| Tabela 3 - Informacje jakościowe na temat ryzyka z zakresu ładu korporacyjnego |
| Wzór 1: Portfel bankowy - Wskaźniki potencjalnego ryzyka przejścia związanego ze zmianami klimatu: jakość kredytowa ekspozycji według sektora, emisji i rezydualnego terminu |
| zapadalności |
| Wzór 2: Portfel bankowy - Wskaźniki potencjalnego ryzyka przejścia związanego ze zmianami klimatu: kredyty zabezpieczone nieruchomościami - efektywność energetyczna |
| zabezpieczeń |
| Wzór 3: Portfel bankowy - Wskaźniki potencjalnego ryzyka przejścia związanego ze zmianami klimatu: wskaźniki dostosowania |
| Wzór 4: Portfel bankowy - Wskaźniki potencjalnego ryzyka przejścia związanego ze zmianami klimatu: ekspozycje na 20 przedsiębiorstw emitujących największe ilości dwutlenku węgla |
| Wzór 5: Portfel bankowy - Wskaźniki potencjalnego ryzyka fizycznego związanego ze zmianami klimatu: ekspozycje podlegające ryzyku fizycznemu |
| Wzór 6: Zestawienie kluczowych wskaźników wyników w odniesieniu do ekspozycji zgodnych z systematyką |
| Wzór 7 - Działania łagodzące: aktywa na potrzeby obliczania wskaźnika zielonych aktywów |
| Wzór 8 - Wskaźnik zielonych aktywów (%) |
| Wzór 9 - Działania łagodzące: wskaźnik zgodności portfela bankowego z systematyką |
| Wzór 10 - Inne działania łagodzące zmiany klimatu nieobjęte rozporządzeniem (UE) 2020/852 |
zgodnie z art. 449a CRR
| Numer wiersza | Informacje jakościowe - format dowolny | ||||
| Strategia działalności i procesy biznesowe | |||||
| a) | Strategia działalności instytucji mająca na celu uwzględnienie czynników środowiskowych i ryzyka z zakresu ochrony środowiska, w tym wpływu czynników środowiskowych i ryzyka z zakresu ochrony środowiska na otoczenie biznesowe, model biznesowy, strategię działalności i plany finansowe instytucji | ||||
| b) | Cele, zadania i limity służące do oceny i uwzględnienia ryzyka z zakresu ochrony środowiska w perspektywie krótko-, średnio- i długoterminowej oraz ocena wyników w odniesieniu do tych celów, zadań i limitów, w tym informacje dotyczące przyszłości na temat opracowywania strategii działalności i procesów biznesowych | ||||
| c) | Obecna działalność inwestycyjna i (przyszłe) cele inwestycyjne w zakresie celów środowiskowych i działalności zgodnej z unijną systematyką dotyczącą zrównoważonego rozwoju | ||||
| d) | Zasady i procedury dotyczące bezpośredniej i pośredniej współpracy z nowymi lub istniejącymi kontrahentami w zakresie ich strategii łagodzenia i ograniczania ryzyka z zakresu ochrony środowiska | ||||
| Ład korporacyjny | |||||
| e) | Obowiązki organu zarządzającego w zakresie ustalania ram ryzyka, nadzorowania realizacji celów, strategii i polityk oraz zarządzania nimi w kontekście zarządzania ryzykiem z zakresu ochrony środowiska, z uwzględnieniem odnośnych kanałów przenoszenia | ||||
| f) | Uwzględnienie przez organ zarządzający krótko-, średnio- i długoterminowych skutków czynników środowiskowych i ryzyka z zakresu ochrony środowiska, struktura organizacyjna zarówno w ramach linii biznesowych, jak i funkcji kontroli wewnętrznej | ||||
| g) | Uwzględnienie środków służących do zarządzania czynnikami środowiskowymi i ryzykiem z zakresu ochrony środowiska w zasadach zarządzania wewnętrznego, w tym roli komitetów, podziału zadań i odpowiedzialności oraz informacji zwrotnych przekazywanych przez dział zarządzania ryzykiem organowi zarządzającemu, z uwzględnieniem odnośnych kanałów przenoszenia | ||||
| h) | Tryb i częstotliwość sprawozdawczości w zakresie ryzyka z zakresu ochrony środowiska | ||||
| i) | Dostosowanie polityki wynagrodzeń do celów instytucji związanych z ryzykiem z zakresu ochrony środowiska | ||||
| Zarządzanie ryzykiem | |||||
| j) | Uwzględnienie krótko-, średnio- i długoterminowych skutków czynników środowiskowych i ryzyka z zakresu ochrony środowiska w ramach ryzyka | ||||
| k) | Definicje, metodyka i normy międzynarodowe, na których opierają się ramy zarządzania ryzykiem z zakresu ochrony środowiska | ||||
| l) | Procesy służące do identyfikacji, pomiaru i monitorowania działań i ekspozycji (oraz w stosownych przypadkach zabezpieczeń) wrażliwych na ryzyko z zakresu ochrony środowiska, z uwzględnieniem odnośnych kanałów przenoszenia | ||||
| m) | Działania, zobowiązania i ekspozycje przyczyniające się do ograniczenia ryzyka z zakresu ochrony środowiska | ||||
| n) | Wdrażanie narzędzi do identyfikacji i pomiaru ryzyka z zakresu ochrony środowiska i zarządzania tym ryzykiem | ||||
| o) | Rezultaty i wyniki wdrożonych narzędzi dotyczących ryzyka oraz szacowany wpływ ryzyka z zakresu ochrony środowiska na sytuację kapitałową i profil ryzyka płynności | ||||
| p) | Dostępność, jakość i dokładność danych oraz działania na rzecz poprawy tych aspektów | ||||
| q) | Opis ustalonych limitów dotyczących ryzyka z zakresu ochrony środowiska (jako czynnika powodującego ryzyka ostrożnościowe) oraz przypadków wywołujących eskalację i wykluczenie w przypadku przekroczenia tych limitów | ||||
| r) | Opis związku (kanałów przenoszenia) między ryzykiem z zakresu ochrony środowiska a ryzykiem kredytowym, ryzykiem płynności i finansowania, ryzykiem rynkowym, ryzykiem operacyjnym i ryzykiem utraty reputacji w ramach zarządzania ryzykiem | ||||
Tabela 2 - Informacje jakościowe na temat ryzyka społecznego
zgodnie z art. 449a CRR
| Numer wiersza | Informacje jakościowe - format dowolny | |
| Strategia działalności i procesy biznesowe | ||
| a) | Dostosowanie strategii działalności instytucji mającej na celu uwzględnienie czynników społecznych i ryzyka społecznego, w tym wpływu ryzyka społecznego na otoczenie biznesowe, model biznesowy, strategię działalności i plany finansowe instytucji | |
| b) | Cele, zadania i limity służące do oceny i uwzględnienia ryzyka społecznego w perspektywie krótko-, średnio- i długoterminowej oraz ocena wyników w odniesieniu do tych celów, zadań i limitów, w tym informacje dotyczące przyszłości przy opracowywaniu strategii działalności i procesów biznesowych | |
| c) | Zasady i procedury dotyczące bezpośredniej i pośredniej współpracy z nowymi lub istniejącymi kontrahentami w zakresie ich strategii łagodzenia i ograniczania działalności szkodliwej społecznie | |
| Ład korporacyjny | ||
| d) | Obowiązki organu zarządzającego w zakresie ustalania ram ryzyka, nadzorowania realizacji celów, strategii i polityk oraz zarządzania nimi w kontekście zarządzania ryzykiem społecznym, z uwzględnieniem podejść kontrahentów do: | |
| (i) | działalności na rzecz społeczności i społeczeństwa | |
| (ii) | relacji pracowniczych i norm pracy | |
| (iii) | ochrony klienta i odpowiedzialności za produkt | |
| (iv) | praw człowieka | |
| e) | Uwzględnienie środków służących do zarządzania czynnikami społecznymi i ryzykiem społecznym w zasadach zarządzania wewnętrznego, w tym roli komitetów, podziału zadań i odpowiedzialności oraz informacji zwrotnych przekazywanych przez dział zarządzania ryzykiem organowi zarządzającemu | |
| f) | Tryb i częstotliwość sprawozdawczości w zakresie ryzyka społecznego | |
| g) | Dostosowanie polityki wynagrodzeń do celów instytucji związanych z ryzykiem społecznym | |
| Zarządzanie ryzykiem | ||
| h) | Definicje, metodyka i normy międzynarodowe, na których opierają się ramy zarządzania ryzykiem społecznym | |
| i) | Procesy służące do identyfikacji, pomiaru i monitorowania działań i ekspozycji (oraz w stosownych przypadkach zabezpieczeń) wrażliwych na ryzyko społeczne, z uwzględnieniem odnośnych kanałów przenoszenia | |
| j) | Działania, zobowiązania i aktywa przyczyniające się do ograniczenia ryzyka społecznego | |
| k) | Wdrażanie narzędzi do identyfikacji ryzyka społecznego i zarządzania tym ryzykiem | |
| l) | Opis ustalania limitów dotyczących ryzyka społecznego oraz przypadków wywołujących eskalację i wykluczenie w przypadku przekroczenia tych limitów | |
| m) | Opis związku (kanałów przenoszenia) między ryzykiem społecznym a ryzykiem kredytowym, ryzykiem płynności i finansowania, ryzykiem rynkowym, ryzykiem operacyjnym i ryzykiem utraty reputacji w ramach zarządzania ryzykiem | |
Tabela 3 - Informacje jakościowe na temat ryzyka z zakresu ładu korporacyjnego
zgodnie z art. 449a CRR
| Numer wiersza | Informacje jakościowe - format dowolny | |
| Ład korporacyjny | ||
| a) | Uwzględnienie przez instytucję w zasadach zarządzania wyników kontrahenta w zakresie ładu korporacyjnego, w tym działalności komitetów najwyższego organu zarządzającego, komitetów odpowiedzialnych za podejmowanie decyzji w kwestiach gospodarczych, środowiskowych i społecznych | |
| b) | Uwzględnienie przez instytucję roli najwyższego organu zarządzającego kontrahenta w sprawozdawczości niefinansowej | |
| c) | Uwzględnienie przez instytucję w zasadach zarządzania wyników kontrahentów instytucji w zakresie ładu korporacyjnego, w tym: | |
| (i) | względów etycznych | |
| (ii) | strategii i zarządzania ryzykiem | |
| (iii) | inkluzywności | |
| (iv) | przejrzystości | |
| (v) | zarządzania konfliktem interesów | |
| (vi) | komunikacji wewnętrznej dotyczącej kwestii o znaczeniu krytycznym | |
| Zarządzanie ryzykiem | ||
| d) | Uwzględnienie przez instytucję w zasadach zarządzania ryzykiem wyników kontrahentów instytucji w zakresie ładu korporacyjnego, w tym: | |
| (i) | względów etycznych | |
| (ii) | strategii i zarządzania ryzykiem | |
| (iii) | inkluzywności | |
| (iv) | przejrzystości | |
| (v) | zarządzania konfliktem interesów | |
| (vi) | komunikacji wewnętrznej dotyczącej kwestii o znaczeniu krytycznym | |
Wzór 1: Portfel bankowy - Wskaźniki potencjalnego ryzyka przejścia związanego ze zmianami klimatu: jakość kredytowa ekspozycji według sektora, emisji i rezydualnego terminu zapadalności
Wzór 2: Portfel bankowy - Wskaźniki potencjalnego ryzyka przejścia związanego ze zmianami klimatu: kredyty zabezpieczone nieruchomościami - efektywność energetyczna zabezpieczeń
Wzór 3: Portfel bankowy - Wskaźniki potencjalnego ryzyka przejścia wskaźniki dostosowania
Wzór 4: Portfel bankowy - Wskaźniki potencjalnego ryzyka przejścia związanego ze zmianami klimatu: ekspozycje na 20 przedsiębiorstw emitujących największe ilości dwutlenku węgla
| a | b | c | d | e | |
| Wartość bilansowa brutto (zagregowana) | Wartość bilansowa brutto wobec kontrahentów w porównaniu z całkowitą wartością bilansową brutto (zagregowana) * | W tym zrównoważone środowiskowo (CCM) | Średni ważony termin zapadalności | Liczba uwzględnionych przedsiębiorstw spośród 20 największych emitentów | |
| 1 |
Wzór 5: Portfel bankowy - Wskaźniki potencjalnego ryzyka fizycznego związanego ze zmianami klimatu: ekspozycje podlegające ryzyku fizycznemu
Wzór 6: Zestawienie kluczowych wskaźników wyników w odniesieniu do ekspozycji zgodnych z systematyką
| Kluczowy wskaźnik wyników | % pokrycia (w aktywach ogółem) (*) | |||
| Łagodzenie zmian klimatu | Adaptacja do zmian klimatu | Ogółem (łagodzenie zmian klimatu + adaptacja do zmian klimatu) | ||
| Wskaźnik zielonych aktywów w odniesieniu do stanu | ||||
| Wskaźnik zielonych aktywów w odniesieniu do przepływu | ||||
| (*) % aktywów objętych kluczowym wskaźnikiem wyników w aktywach banku ogółem | ||||
Wzór 7 - Działania łagodzące: aktywa na potrzeby obliczania wskaźnika zielonych aktywów
Wzór 8 - Wskaźnik zielonych aktywów (%)
Wzór 9 - Działania łagodzące: Wskaźnik zgodności portfela bankowego z systematyką
Wzór 9.1 - Działania łagodzące: Aktywa na potrzeby obliczania wskaźnika zgodności portfela bankowego z systematyką
Wzór 9.2 - Wskaźnik zgodności portfela bankowego z systematyką w %
Wzór 9.3 - Tabela podsumowująca - wskaźnik zgodności portfela bankowego z systematyką, w %
| - | Kluczowy wskaźnik wyników | Ogółem (CCM + CCA) | % pokrycia (w aktywach ogółem)* | |
| Łagodzenie zmian klimatu (CCM) | Adaptacja do zmian klimatu (CCA) | |||
|
Wskaźnik zgodności portfela bankowego z systematyką w odniesieniu do stanu Wskaźnik zgodności portfela bankowego z systematyką w odniesieniu do przepływu |
- | |||
Wzór 10 - Inne działania łagodzące zmiany klimatu nieobjęte rozporządzeniem (UE) 2020/852"
| a | b | c | d | e | f | |
| Rodzaje instrumentów finansowych | Rodzaj kontrahenta | Wartość bilansowa brutto (w min EUR) | Rodzaj złagodzonego ryzyka (ryzyko | Rodzaj złagodzonego ryzyka (ryzyko | Informacje jakościowe na temat charakteru | |
| przejścia związane ze zmianami | fizyczne związane ze zmianami klimatu) | działań łagodzących | ||||
| 1 | Instytucje finansowe | |||||
| 2 | Obligacje (np. ekologiczne, zrównoważone, powiązane ze | Przedsiębiorstwa niefinansowe | ||||
| 3 | zrównoważonością wedługnorm innych niż normy UE) | W tym kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi | ||||
| 4 | Inni kontrahenci | |||||
| 5 | Instytucje finansowe | |||||
| 6 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | |||||
| 7 | Kredyty (np. ekologiczne, zrównoważone, powiązane ze zrównoważonością wedługnorm innych niż normy UE) | W tym kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi | ||||
|
8 9 |
Gospodarstwa domowe W tym kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi |
- | ||||
| 10 | W tym kredyty na renowację budynków | |||||
| 11 | Inni kontrahenci |
Instrukcje dotyczące ujawniania informacji na temat ryzyk ESG
Tabela 1 - Informacje jakościowe na temat ryzyka z zakresu ochrony środowiska: pola na tekst o formacie dowolnym do celów ujawniania informacji jakościowych przewidzianych w załączniku XXXIX
| Odniesienia prawne i instrukcje | |||
| Numer wiersza | Wyjaśnienie | ||
| Strategia działalności i procesy biznesowe | |||
| a) | Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. a) i e) tego rozporządzenia instytucje wyjaśniają, w jaki sposób uwzględniają ryzyka wynikające z czynników środowiskowych (tj. ryzyka z zakresu ochrony środowiska) w swoim modelu biznesowym, swojej strategii działalności oraz w swoich procesach biznesowych i planach finansowych oraz w jaki sposób ryzyko to może zmieniać się w czasie, biorąc pod uwagę rozwój technologii, ramy polityki, otoczenie biznesowe, preferencje zainteresowanych stron oraz zmiany w samym środowisku fizycznym. | ||
| b) |
Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. a) i lit. c)-f) tego rozporządzenia instytucje określają cele, zadania i limity dotyczące oceny ryzyka z zakresu ochrony środowiska i zarządzania nim. Instytucje wyjaśniają procesy, które stosują do określenia tych celów, zadań i limitów. Instytucje wyjaśniają, w jaki sposób te cele, zadania i limity są powiązane z obowiązującymi międzynarodowymi i unijnymi ramami polityki oraz z dostępnymi wskaźnikami referencyjnymi. |
||
| c) |
Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 instytucje przedstawiają informacje na temat swoich bieżących i przyszłych (planowanych) inwestycji w działalność zrównoważoną środowiskowo oraz w działalność i sektory dostosowane do celów środowiskowych, w tym celów związanych ze zmianami klimatu, określonych w art. 9 rozporządzenia (UE) 2020/852. Jeżeli informacje te zależą od własnego podejścia instytucji lub opierają się na jej wewnętrznym zakresie zadań, instytucje uwzględniają w swoich ujawnianych informacjach opis tych podejść i wewnętrznego zakresu zadań. |
||
| d) | Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. d) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat środków wprowadzonych w celu ograniczenia ryzyka związanego z czynnikami środowiskowymi. Instytucje biorą pod uwagę zdolności kontrahenta do zarządzania ryzykiem z zakresu ochrony środowiska. | ||
| Ład korporacyjny | |||
| e) | Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. b) i art. 435 ust. 2 lit. a), b) i c) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat zaangażowania ich organu zarządzającego w nadzór nad ryzykiem z zakresu ochrony środowiska i zarządzanie nim. Instytucje uwzględniają potencjalne kanały przenoszenia takiego ryzyka z zakresu ochrony środowiska (w tym ryzyka fizycznego, ryzyka przejścia i ryzyka odpowiedzialności). | ||
| f) | Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 2 lit. d) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat tego, w jaki sposób ich organ zarządzający uwzględnia krótko-, średnio- i długoterminowe skutki ryzyka z zakresu ochrony środowiska w strukturze organizacyjnejinstytucji na potrzeby zarządzania ryzykiem. Instytucje wyjaśniają, w jaki sposób takie działanie na poziomie organu zarządzającego jest następnie odzwierciedlane w ich liniach biznesowych i funkcjach kontroli wewnętrznej. | ||
| g) | Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 2 lit. a), b) i c) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat organizacji swoich komitetów ds. ryzyka oraz podziału zadań i obowiązków w ramach zarządzania ryzykiem w celu monitorowania ryzyka z zakresu ochrony środowiska i zarządzania nim, z uwzględnieniem kanałów przenoszenia ryzyka fizycznego, ryzyka przejścia i ryzyka odpowiedzialności. | ||
| h) | Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 2 lit. e) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat tego, w jaki sposób uwzględniają ryzyko z zakresu ochrony środowiska w swoich ramach i strukturze sprawozdawczości wewnętrznej, a także informacje dotyczące częstotliwości prowadzenia sprawozdawczości wewnętrzneji wewnętrznej wymiany informacji o takim ryzyku. | ||
| i) | Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 2 lit. e) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat tego, czy ryzyko z zakresu ochrony środowiska jest ujęte w ich polityce wynagrodzeń, a także na temat kryteriów i wskaźników stosowanych w celu określenia wpływu względów związanych z ryzykiem z zakresu ochrony środowiska na wynagrodzenia zmienne. | ||
| Zarządzanie ryzykiem | |||
| j) | Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. f) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat uwzględniania krótko-, średnio- i długoterminowych skutków czynników środowiskowych i ryzyka z zakresu ochrony środowiska w ramach tolerancji na ryzyko. Instytucje podejmują decyzję w sprawie odpowiedniego horyzontu czasowego zgodnie z własnym profilem ryzyka i ekspozycjami na ryzyko. | ||
| k) |
Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. a) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat metod, definicji i norm stosowanych do identyfikacji czynników środowiskowych i ryzyka z zakresu ochrony środowiska oraz zarządzania nimi, a także na temat ram, na których opierają się te normy, definicje i metody. Instytucje wyjaśniają, w jaki sposób takie metody, definicje i normy są związane z obowiązującymi międzynarodowymi i unijnymi ramami polityki oraz dostępnymi wskaźnikami referencyjnymi. |
||
| l) |
Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. a) tego rozporządzenia instytucje ujawniają informacje na temat: a) procesów, za pomocą których instytucja identyfikuje i monitoruje swoje działania i ekspozycje wrażliwe i podatne na ryzyko z zakresu ochrony środowiska, uwzględniając wszelkie ruchomości i nieruchomości związane z takimi działaniami i ekspozycjami; b) procesów, za pomocą których instytucja identyfikuje i monitoruje ryzyko z zakresu ochrony środowiska, które jest istotne pod względem finansowym lub obecnie nieistotne, ale może stać się istotne w przyszłości. Działania, ekspozycje i aktywa wrażliwe i podatne na ryzyko z zakresu ochrony środowiska obejmują działania, ekspozycje i aktywa związane z rolnictwem, rybołówstwem, leśnictwem, sektorem energetycznym w połączeniu z ich lokalizacją geograficzną, zależnością od wody lub innych czynników środowiskowych i ryzyka z zakresu ochrony środowiska, które mogą być podatne na różne czynniki, w tym powodzie, susze, pożary i utratę bioróżnorodności. Obejmują one również koncentrację działań kontrahenta na obszarach zagrożonych i uznaje się, że obejmują cały łańcuch wartości kontrahenta. Ujawniając informacje, o których mowa w niniejszej literze, instytucje wskazują istotność (w tym podwójną istotność), którą należy rozumieć w znaczeniu podanym w definicjach zawartych w sprawozdaniu określonym w art. 98 ust. 8 dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE ( 28 *) i która obejmuje cykl życia ekspozycji, w tym udzielanie kredytów wraz z oceną wiarygodności kredytowej kontrahenta i monitorowaniem. Instytucje wyjaśniają, w jakim stopniu taka ocena obejmuje odnośne kanały przenoszenia, w tym (i) niższą rentowność, (ii) niższą wartość nieruchomości, niższy majątek gospodarstwa domowego, (iii) niższe wyniki aktywów, (iv) wzrost kosztów przestrzegania przepisów oraz (v) wzrost kosztów prawnych. Instytucje, które nie określą żadnego ryzyka z zakresu ochrony środowiska jako istotne, muszą wyjaśnić i uzasadnić swoją decyzję oraz opisać metody, które zastosowały, zanim wyciągnęły taki wniosek. |
||
| m) |
Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. d) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat działań, zobowiązań i ekspozycji, które zastosowały, aby ograniczyć ryzyko z zakresu ochrony środowiska. Instytucje ujawniają metody, które stosują do określenia środków i działań ograniczających ryzyko. Ponadto przedstawiają one informacje na temat tego, w jakim stopniu te działania, zobowiązania i ekspozycje obejmują odnośne kanały przenoszenia, w tym (i) niższą rentowność, (ii) niższą wartość nieruchomości, niższy majątek gospodarstwa domowego, (iii) niższe wyniki aktywów, (iv) wzrost kosztów przestrzegania przepisów oraz (v) wzrost kosztów prawnych. |
||
| n) |
Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. a) oraz f) tego rozporządzenia instytucje ujawniają informacje na temat narzędzi wdrożeniowych, które wykorzystują do określenia ryzyka z zakresu ochrony środowiska i zarządzania nim. Do narzędzi takich należą testy warunków skrajnych, analiza wrażliwości lub inne wskaźniki odnoszące się do przyszłości, stosowane na poziomie ekspozycji, portfela, kontrahenta lub sektora, w zależności od istotności ryzyka. W ujawnionych informacjach wskazuje się założenia i metody będące podstawą poszczególnych narzędzi wdrożeniowych. Instytucje wskazują również horyzont czasowy wykorzystywany do oceny ryzyka z zakresu ochrony środowiska na podstawie wskaźników księgowych i ostrożnościowych, tj. krótko-, średnio- lub długoterminowy horyzont czasowy. |
||
| o) |
Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. a) oraz f) tego rozporządzenia instytucje opisują wynik oceny w ramach narzędzia dotyczącego ryzyka zastosowanego zgodnie z pkt 14. Instytucje przedstawiają szacunkowy wpływ ryzyka z zakresu ochrony środowiska, w tym ryzyka związanego ze zmianami klimatu, na wypłacalność instytucji, dotyczące jejregulacyjne wymogi kapitałowe oraz profil ryzyka płynności instytucji w ramach procesu wewnętrznejoceny adekwatności kapitału oraz procesu wewnętrznej oceny adekwatności płynności. |
||
| p) | Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 instytucje przedstawiają informacje na temat danych i informacji, do których mają dostęp na potrzeby zarządzania ryzykiem z zakresu ochrony środowiska, kluczowych danych i informacji, których obecnie brakuje, oraz środków stosowanych przez nie w celu uzupełnienia luk w danych oraz poprawy ich jakości i dokładności. | ||
| q) |
Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. f) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat limitów ustalonych przez nie w odniesieniu do finansowania projektów lub kontrahentów znacząco utrudniających realizację celów środowiskowych zgodnie z ich strategią działalności. Limity te obejmują limity ustalane przez instytucje w momencie udzielania kredytu i w trakcie monitorowania w celu uniknięcia lub ograniczenia ryzyka z zakresu ochrony środowiska, a także limity, które wskazują, kiedy konkretna ekspozycja spowoduje podjęcie działań naprawczych, dalszego dochodzenia, przekazanie na wyższy szczebel lub wykluczenie z portfela. |
||
| r) |
Instytucje opisują, w jaki sposób przypisują i odwzorowują wystąpienie ryzyka z zakresu ochrony środowiska w swoim bilansie poprzez ryzyko kredytowe, ryzyko płynności, ryzyko rynkowe i ryzyko operacyjne. Instytucje wyjaśniają, w jaki sposób oceniają wpływ przejścia na gospodarkę niskoemisyjną i odporną na zmiany klimatu na kategorie ryzyka ostrożnościowego, w tym ryzyko kredytowe, ryzyko płynności, ryzyko rynkowe i ryzyko operacyjne, oraz w jaki sposób zarządzają tym wpływem. |
||
Tabela 2 - Informacje jakościowe na temat ryzyka społecznego: pola na tekst o formacie dowolnym do celów ujawniania informacji jakościowych przewidzianych w załączniku XXXVII
| Odniesienia prawne i instrukcje | |||
| Numer wiersza | Wyjaśnienie | ||
| Strategia działalności i procesy biznesowe | |||
| a) | Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. a) i e) tego rozporządzenia instytucje opisują, w jaki sposób uwzględniają ryzyko wynikające z czynników społecznych (tj. ryzyko społeczne) w swoim modelu biznesowym, swojej strategii działalności oraz w swoich procesach biznesowych i planach finansowych oraz w jaki sposób ryzyko to może zmieniać się w czasie, biorąc pod uwagę rozwój technologii, ramy polityki, otoczenie biznesowe i preferencje zainteresowanych stron. | ||
| b) |
Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. a) i lit. c)-f) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają opis swoich celów, zadań i limitów dotyczących oceny ryzyka społecznego i zarządzania nim oraz opis procesów, które stosują do określenia tych celów, zadań i limitów. Instytucje wyjaśniają powiązania tych celów, zadań i limitów z obowiązującymi międzynarodowymi i unijnymi ramami polityki oraz z dostępnymi wskaźnikami referencyjnymi. Do aspektów społecznych zalicza się: naruszanie praw człowieka, prawa pracownicze, nierówności dochodowe, brak praw człowieka, bezpieczeństwo i ochronę klientów, prywatność, ubóstwo i niedyskryminację. Ponadto zmiany klimatu i przejście na gospodarkę niskoemisyjną powodują skutki społeczne, które obejmują zmiany na rynku pracy. Do zmian tych należy spadek zapotrzebowania na niektóre zawody i umiejętności, pojawienie się nowych zawodów i umiejętności, zmieniające się preferencje konsumentów, gotowość udziałowców do szybkiego uwzględnienia zmian klimatu, zmian środowiskowych i społecznych w swoich spółkach, jak określono w pkt 78 sprawozdania EUNB przyjętego na podstawie art. 98 ust. 8 dyrektywy 2013/36/UE. |
||
| c) | Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. d) tego rozporządzenia instytucje opisują, w jaki sposób wprowadzają środki mające na celu ograniczenie ryzyka związanego z czynnikami społecznymi, uwzględniając zrozumienie zdolności kontrahentów do zarządzania ryzykiem społecznym oraz nawiązanie z nimi dialogu mającego na celu ograniczenie ryzyka społecznego. | ||
| Ład korporacyjny | |||
| d) | Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. b) i art. 435 ust. 2 lit. a), b) i c) tego rozporządzenia instytucje opisują, w jaki sposób ich organ zarządzający jest zaangażowany w nadzór nad ryzykiem społecznym i zarządzanie nim. W informacjach tych przedstawia się uzasadnienie podejścia przyjętego przez organ zarządzający i uwzględnia się szereg czynników społecznych. Czynniki te obejmują zaangażowanie instytucji na rzecz społeczności i społeczeństwa, jej relacje z pracownikami i przestrzeganie przez nią norm pracy, zasad ochrony klienta i odpowiedzialności za produkt oraz praw człowieka. | ||
| e) |
Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 2 lit. a), b) i c) tego rozporządzenia instytucje opisują, w jaki sposób organizują swoje komitety ds. ryzyka oraz dokonują podziału zadań i obowiązków w ramach zarządzania ryzykiem w celu monitorowania ryzyka społecznego i zarządzania nim. Instytucje przedstawiają informacje na temat swoich wewnętrznych i zewnętrznych zasobów przeznaczanych na ocenę ryzyka społecznego. |
||
| f) | Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 2 lit. e) tego rozporządzenia instytucje opisują, w jaki sposób uwzględniają ryzyko społecznego w swoich ramach i strukturze sprawozdawczości wewnętrznej, oraz określają częstotliwość prowadzenia sprawozdawczości wewnętrznej i wewnętrznej wymiany informacji o ryzyku społecznym. | ||
| g) | Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 2 lit. e) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat tego, czy ryzyko społeczne jest ujęte w ich polityce wynagrodzeń, a także na temat kryteriów i wskaźników stosowanych w celu określenia wpływu względów związanych z ryzykiem społecznym na wynagrodzenia zmienne. | ||
| Zarządzanie ryzykiem | |||
| h) |
Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. a) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat metod, definicji i norm stosowanych przez nie do identyfikacji czynników społecznych i ryzyka społecznego oraz zarządzania nimi, a także ram, na których opierają się te normy, definicje i metody. Instytucje wyjaśniają, w jaki sposób te metody, definicje i normy są związane z obowiązującymi międzynarodowymi i unijnymi ramami polityki oraz dostępnymi wskaźnikami referencyjnymi. |
||
| i) |
Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. a) tego rozporządzenia instytucje ujawniają informacje na temat procesu, za pomocą którego identyfikują i monitorują swoje działania i ekspozycje wrażliwe na ryzyko społeczne, w tym za pośrednictwem swoich kontrahentów, działalności inwestycyjnej lub zarządzania aktywami, a także z uwzględnieniem wszelkich ruchomości i nieruchomości związanych z tymi działaniami i ekspozycjami. Instytucje ujawniają informacje na temat procesu, za pomocą którego identyfikują i monitorują ryzyko społeczne, które jest istotne pod względem finansowym lub obecnie nieistotne, ale może być istotne w przyszłości. Takie działania, ekspozycje i aktywa wrażliwe na ryzyko społeczne mogą wynikać z naruszenia przez kontrahentów prawa pracy, praw człowieka lub innych praw społecznych bądź praw, które mogą być przedmiotem sporu prawnego. Dokładniej rzecz ujmując, do sektorów o podwyższonym ryzyku społecznym można zaliczyć sektory, w których występują pracownicy migrujący, niskie płace, niewystarczające standardy pracy lub złe warunki pracy, negatywnie wpływające na społeczności i mogące z większym prawdopodobieństwem znaleźć się pod kontrolą publiczną i polityczną. |
||
| j) | Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. a) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat prowadzonych przez nie działań, podjętych przez nie zobowiązań i aktywów posiadanych przez nie, aby ograniczyć ryzyko społeczne. | ||
| k) |
Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. a) tego rozporządzenia instytucje ujawniają informacje na temat narzędzi wdrożeniowych, które wykorzystują do określenia ryzyka społecznego i zarządzania nim. Do takich narzędzi należy analiza scenariuszy, stosowana na poziomie ekspozycji, portfela, kontrahenta lub sektora i uwzględniająca takie czynniki jak migracja, tendencje demograficzne, zmiany w zakresie siły roboczeji zmiany technologiczne. Ryzyko społeczne może również obejmować zmianę zachowań konsumentów, kwestie związane z dyskryminacją i włączeniem społecznym, analizę scenariuszy dotyczących rosnących nierówności, społecznych skutków zmian klimatu, adaptacji do zmian klimatu i łagodzenia ich skutków oraz degradacji środowiska. Instytucje przedstawiają informacje na temat założeń i metod stosowanych do przeprowadzenia takiej analizy scenariuszy. Instytucje wskazują horyzont czasowy wykorzystywany do oceny ryzyka społecznego dotyczącego wskaźników księgowych i ostrożnościowych, tj. krótko-, średnio- lub długoterminowy horyzont czasowy. |
||
| l) |
Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. f) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat ustalonych przez nie limitów w odniesieniu do finansowania projektów lub kontrahentów znacząco utrudniających realizację celów społecznych zgodnie z ich strategią działalności. Limity te obejmują limity ustalane przez instytucje w momencie udzielania kredytu i w trakcie monitorowania w celu uniknięcia lub ograniczenia ryzyka społecznego, a także limity, które wskazują, kiedy konkretna ekspozycja spowoduje podjęcie dalszego dochodzenia, wewnętrzną eskalację, podjęcie działań naprawczych lub wykluczenie z portfela. |
||
| m) |
Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 instytucje opisują stosowane przez nie metody przypisywania i odwzorowywania wystąpienia ryzyka społecznego w ich bilansie poprzez ryzyko kredytowe, ryzyko płynności, ryzyko rynkowe i ryzyko operacyjne. Instytucje przedstawiają informacje na temat tego, w jaki sposób oceniają wpływ istotnych zdarzeń szkodliwych społecznie na kategorie ryzyka ostrożnościowego, w tym ryzyko kredytowe, ryzyko płynności, ryzyko rynkowe i ryzyko operacyjne, oraz zarządzają tym wpływem. |
||
Tabela 3 - Informacje jakościowe na temat ryzyka z zakresu ładu korporacyjnego: pola na tekst o formacie dowolnym do celów ujawniania informacji jakościowych przewidzianych w załączniku XXXVII
| Odniesienia prawne i instrukcje | |
| Numer wiersza | Wyjaśnienie |
| Ład korporacyjny | |
| a) |
Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 2 tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat tego, w jaki sposób uwzględniają wyniki kontrahenta w zakresie ładu korporacyjnego w swoich zasadach zarządzania. Analiza wyników kontrahenta w zakresie ładu korporacyjnego musi uwzględniać niezbędne etapy procesów decyzyjnych, nadzorczych i zarządczych kontrahenta na wszystkich szczeblach, w tym działalność komitetów najwyższego organu zarządzającego oraz komitetów odpowiedzialnych za podejmowanie decyzji w kwestiach gospodarczych, środowiskowych i społecznych. |
| b) | Instytucje wyjaśniają, w jaki sposób uwzględniają rolę najwyższego organu zarządzającego kontrahenta w zakresie sprawozdawczości niefinansowej, w tym działalność komitetu najwyższego szczebla lub najwyższego stanowiska funkcyjnego, które dokonują formalnego przeglądu i zatwierdzenia sprawozdania organizacji w zakresie zrównoważonego rozwoju oraz zapewniają, aby wszystkie istotne kwestie zostały uwzględnione. |
| c) |
Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 2 tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat tego, w jaki sposób uwzględniają wyniki swoich kontrahentów w zakresie ładu korporacyjnego w swoich zasadach zarządzania. Rozważania dotyczące wyników kontrahentów instytucji w zakresie ładu korporacyjnego muszą obejmować wszystkie poniższe elementy: a) względy etyczne, w tym uczciwość postępowania, wartości i etyka, środki przeciw przekupstwu i korupcji, rozliczalność i praworządność; b) strategia i zarządzanie ryzykiem, w tym realizacja strategii, działania i monitorowanie operacyjne, kontrole wewnętrzne oraz zasady i procedury zarządzania ryzykiem; c) inkluzywność, w tym różnice w traktowaniu kobiet i mężczyzn i udział osób należących do mniejszości w kierownictwie, luka płacowa; d) przejrzystość, w tym ujawnianie informacji na temat dyskryminacji, zobowiązań i płatności podatkowych, ujawnianie informacji na temat działalności lobbingowej oraz zasad i praktyk; e) zarządzanie konfliktami interesów, w tym procedury stosowane przez najwyższy organ zarządzający w celu niedopuszczania do konfliktów interesów, zarządzania nimi i łagodzenia ich wpływu oraz f) komunikacja wewnętrzna dotycząca kwestii o znaczeniu krytycznym, w tym sposób funkcjonowania wewnętrznego procesu kontrahenta dotyczącego przekazywania informacji o kwestiach o znaczeniu krytycznym do najwyższego organu zarządzającego. |
| Zarządzanie ryzykiem | |
| d) | Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat tego, w jaki sposób uwzględniają w swoich zasadach zarządzania ryzykiem wyniki swoich kontrahentów w zakresie ładu korporacyjnego z uwzględnieniem aspektów określonych w wierszu 3. |
Wzór 1: Portfel bankowy - Wskaźniki potencjalnego ryzyka przejścia związanego ze zmianami klimatu: jakość kredytowa ekspozycji według sektora, emisji i rezydualnego terminu zapadalności. Format stały.
| Kolumny | Instrukcje | ||
| a |
Całkowita wartość bilansowa brutto Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto, o którejmowa w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, tych ekspozycji wobec przedsiębiorstw niefinansowych, w tym kredytów i zaliczek, dłużnych papierów wartościowych i instrumentów kapitałowych, zaklasyfikowanych do portfeli księgowych w portfelu bankowym zgodnie z tym rozporządzeniem wykonawczym, z wyłączeniem aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu lub aktywów przeznaczonych do sprzedaży. |
||
| b |
W tym ekspozycje wobec przedsiębiorstw wyłączonych z unijnych wskaźników referencyjnych dostosowanych do porozumienia paryskiego Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto tych ekspozycji wobec kontrahentów, którzy są wyłączeni z unijnych wskaźników referencyjnych dostosowanych do porozumienia paryskiego, jak określono w art. 12 ust. 1 lit. d)-g) i art. 12 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2020/1818. |
||
| c |
W tym zrównoważone środowiskowo (CCM) Instytucje ujawniają ekspozycje, które kwalifikują się jako zrównoważone środowiskowo, ponieważ finansują działalność, która przyczynia się do osiągnięcia celu środowiskowego, jakim jest łagodzenie zmian klimatu, lub umożliwia jego osiągnięcie zgodnie z art. 10 i 16 rozporządzenia (UE) 2020/852, zgodnie z informacjami ujawnionymi we wzorze 7 przedstawionym w załączniku XXXIX do niniejszego rozporządzenia. Instytucje ujawniają te informacje po raz pierwszy w 2024 r., według stanu na dzień 31 grudnia 2023 r., w odniesieniu do ekspozycji uwzględnionych w liczniku wskaźnika zielonych aktywów. Instytucje mogą rozpocząć ujawnianie tych informacji w 2025 r., według stanu na dzień 31 grudnia 2024 r., w odniesieniu do ekspozycji uwzględnionych w liczniku wskaźnika zgodności portfela bankowego z systematyką, ale nie w liczniku wskaźnika zielonych aktywów. |
||
| d |
W tym ekspozycje z fazy 2 Instytucje stosujące międzynarodowe standardy sprawozdawczości finansowej(MSSF) ujawniają wartość bilansową brutto instrumentów z "fazy 2", o której mowa w MSSF 9. Wartości w kolumnach "W tym ekspozycje z fazy 2" nie ujawniają instytucje, które stosują ogólnie przyjęte krajowe zasady rachunkowości oparte na dyrektywie Rady 86/635/EWG ( 31 *). |
||
| e |
W tym ekspozycje nieobsługiwane Instytucje ujawniają ekspozycje nieobsługiwane określone w art. 47a ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. |
||
| f |
Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy Instytucje ujawniają kwoty określone w części 2 pkt 11, 69, 70, 71, 106 i 110 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. |
||
| g |
W tym ekspozycje z fazy 2 Instytucje ujawniają kwotę skumulowanej utraty wartości ekspozycji z fazy 2. Instytucje stosujące MSSF ujawniają wartość bilansową brutto instrumentów z "fazy 2" zgodnie z MSSF 9. Wartości w kolumnach "W tym ekspozycje z fazy 2" nie ujawniają instytucje, które stosują ogólnie przyjęte krajowe zasady rachunkowości oparte na dyrektywie Rady 86/635/EWG. |
||
| h |
W tym ekspozycje nieobsługiwane Instytucje ujawniają ekspozycje nieobsługiwane, o których mowa w art. 47a ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. |
||
| i | Finansowane emisje gazów cieplarnianych (emisje kontrahenta z zakresów 1, 2 i 3) (w tonach ekwiwalentu CO2) | ||
| Jeżeli informacje są dostępne, instytucje ujawniają szacunkowy zakres swoich emisji gazów cieplarnianych z zakresu 3 w tonach CO2 (TCO2) w kolumnie i. Ujawnienie obejmuje wszystkie sektory i podsektory, które w dużym stopniu przyczyniają się do zmian klimatu, w tym sektory ropy naftowej, gazu, górnictwa i transportu - określone w motywie 6 rozporządzenia delegowanego (UE) 2020/1818 - ujęte w wierszach 2-52 wzoru. | |||
| Instytucje opierają szacunki emisji z zakresu 3 na informacjach o emisjach zebranych od swoich kontrahentów oraz na informacjach o średniej intensywności emisji gazów cieplarnianych w sektorze. Do metod obliczania emisji dwutlenku węgla przez przedsiębiorstwa należą globalny standard rachunkowości i sprawozdawczości w zakresie gazów cieplarnianych dla branży finansowej, opracowany przez Partnership for Carbon Accounting Financials ( 32 *) (PCAF, o szczególnym znaczeniu dla Grupy Zadaniowej ds. Ujawniania Informacji Finansowych Związanych z Klimatem), lub metoda stosowana przez Carbon Disclosure Project ( 33 *). | |||
| Instytucje szacują emisje z zakresu 3 na sektor w sposób proporcjonalny, w tym poprzez uwzględnienie swoich ekspozycji (kredyty i zaliczki, dłużne papiery wartościowe i udziały w kapitale własnym) wobec kontrahenta w porównaniu z zobowiązaniami ogółem (zobowiązaniami księgowymi i kapitałem własnym) kontrahenta. | |||
|
W części opisowej dołączonej do wzoru instytucje przedstawiają szczegółowe wyjaśnienia dotyczące wykorzystanych źródeł danych oraz metodyki, którą zastosowały do oszacowania swoich emisji gazów cieplarnianych z zakresu 3. W szczególności instytucje wyjaśniają, czy ujawniają którekolwiek z następujących elementów: a) zgłoszone emisje (informacje na temat emisji zebrane bezpośrednio od kredytobiorcy lub spółki, w której dokonano inwestycji); |
|||
| b) emisje związane z aktywnością fizyczną (emisje szacowane przez sprawozdającą instytucję finansową na podstawie danych dotyczących pierwotnej aktywności fizycznej zebranych od kredytobiorcy lub spółki, w której dokonano inwestycji); | |||
| c) emisje związane z działalnością gospodarczą (emisje szacowane przez sprawozdającą instytucję finansową na podstawie danych dotyczących działalności gospodarczej zebranych od kredytobiorcy lub spółki, w której dokonano inwestycji). | |||
| Jeżeli instytucje nie szacują jeszcze emisji swoich kontrahentów związanych z finansowaną przez nie działalnością, w tym działalnością kredytową i inwestycyjną, ujawniają informacje na temat swoich planów wdrożenia metod szacowania tych informacji. Instytucje ujawniają informacje w kolumnach i, j oraz k wzoru po raz pierwszy według stanu na dzień 30 czerwca 2024 r. | |||
| Instytucje mogą zdecydować się na rozpoczęcie ujawniania tych informacji wcześniej, tj. po raz pierwszy według stanu na dzień 31 grudnia 2022 r. | |||
| j |
W tym emisje finansowane z zakresu 3 Instytucje ujawniają informacje o emisjach z zakresu 3 swoich kontrahentów związanych z działalnością kredytową i inwestycyjną instytucji. Jeżeli instytucje nie szacują jeszcze swoich emisji z zakresu 3, pozostawiają kolumnę j pustą, a w części opisowej dołączonej do wzoru ujawniają swoje plany wdrożenia metod szacowania i ujawniania tych informacji. Instytucje ujawniają swoje emisje z zakresu 3 na zasadzie dołożenia wszelkich starań, obejmując najistotniejsze sektory zgodnie z podejściem PCAF i stopniowym uwzględnianiem emisji z zakresu 3 określonym w art. 5 rozporządzenia delegowanego (UE) 2020/1818. Instytucje ujawniają informacje na temat emisji z zakresu 3 kontrahenta w odniesieniu do wszystkich sektorów ujętych we wzorze po raz pierwszy według stanu na dzień 30 czerwca 2024 r. W przypadku sektorów, w których istnieją trudności związane z danymi i metodyką, instytucje stosują się do protokołu w sprawie gazów cieplarnianych i określonych w nim 15 etapów, zarówno na wyższym, jak i na niższym szczeblu. Zgodnie z wytycznymi Grupy Zadaniowej ds. Ujawniania Informacji Finansowych Związanych z Klimatem dotyczącymi wskaźników i celów instytucje powinny w sposób przejrzysty informować o napotkanych trudnościach w zgromadzeniu tego typu informacji i w miarę możliwości unikać podwójnego liczenia. Instytucje ujawniają informacje w kolumnie j wzoru po raz pierwszy według stanu na dzień 30 czerwca 2024 r. Instytucje mogą zdecydować się na rozpoczęcie ujawniania tych informacji wcześniej, tj. po raz pierwszy według stanu na dzień 31 grudnia 2022 r. |
||
| k |
Emisje gazów cieplarnianych (kolumna i): odsetek portfela w postaci wartości bilansowej brutto obliczony na podstawie sprawozdań dotyczących poszczególnych przedsiębiorstw Instytucje wskazują odsetek portfela (wartość bilansowa brutto ekspozycji), w odniesieniu do którego były w stanie oszacować emisje z zakresów 1, 2 i 3 swoich kontrahentów związane z działalnością kredytową i inwestycyjną instytucji w oparciu o informacje ujawnione przez ich kontrahentów lub przekazane instytucji na zasadzie dwustronnej. |
||
| l-p |
<= 5 lat; > 5 lat <= 10 lat; > 10 lat <= 20 lat; > 20 lat; średni ważony termin zapadalności Instytucje przypisują ekspozycje do odpowiednich koszyków w zależności od pozostałego terminu zapadalności instrumentu finansowego, uwzględniając następujące kwestie: a) w przypadku gdy kwota jest spłacana w ratach, ekspozycję przypisuje się do klasy zapadalności odpowiadającej ostatniej racie; b) w przypadku gdy ekspozycja nie ma określonego terminu zapadalności z innych powodów niż możliwość wyboru terminu spłaty przez kontrahenta lub w przypadku udziałów w kapitale własnym kwotę tej ekspozycji ujawnia się w klasie zapadalności "> 20 lat"; c) aby obliczyć średni termin zapadalności ekspozycji, instytucje ważą termin zapadalności każdej ekspozycji przez wartość bilansową brutto ekspozycji. |
||
Wzór 2: Portfel bankowy - Wskaźniki potencjalnego ryzyka przejścia związanego ze zmianami klimatu: kredyty zabezpieczone nieruchomościami - efektywność energetyczna zabezpieczeń. Format stały.
Wzór 3: Portfel bankowy - Wskaźniki potencjalnego ryzyka przejścia związanego ze zmianami klimatu: wskaźniki dostosowania. Format elastyczny (kolumny ustalone, wiersze elastyczne).
W przypadku kredytów o znanym przeznaczeniu wpływów przedmiotową wartość uwzględnia się w odniesieniu do odpowiedniego sektora i wskaźnika dostosowania. W przypadku kredytów o nieznanym przeznaczeniu wpływów wartość bilansową brutto ekspozycji przypisuje się do odpowiednich sektorów i wskaźników dostosowania w oparciu o rozkład działalności kontrahentów, w tym według obrotów kontrahentów według rodzajów działalności.
Instytucje dodają wiersz we wzorze dla każdej odpowiedniej kombinacji sektorów ujawnionych w kolumnie b i wskaźników dostosowania zawartych w kolumnie d.
Instytucje mogą znaleźć odpowiednie informacje i mające zastosowanie wskaźniki scenariusza na 2030 r. w podziale na sektory na stronie internetowej MAE. W szczególności instytucje powinny odnieść się do dokumentu "Net Zero by 2050 - A Roadmap for the Global Energy Sector", który MAE publikuje co roku ( 37 *). Konkretne punkty danych i wskaźniki można pobrać z tabeli zawartej w arkuszu Excel zawartym w scenariuszu zero emisji netto do 2050 r. opracowanym przez Międzynarodową Agencję Energetyczną.
Działania bazowe ekspozycji uznaje się za dostosowane, jeżeli poziom wskaźnika jest niższy od poziomu wskaźnika referencyjnego w przypadku malejących wskaźników referencyjnych (działania wysokoemisyjne) lub wyższy w przypadku rosnących wskaźników referencyjnych (działania niskoemisyjne);
Wzór 4: Portfel bankowy - Wskaźniki potencjalnego ryzyka przejścia związanego ze zmianami klimatu: ekspozycje na 20 przedsiębiorstw emitujących największe ilości dwutlenku węgla. Format stały.
| Kolumna | Instrukcje | ||||
| a | Wartość bilansowa brutto (zagregowana) |
Wartość bilansowa brutto ma znaczenie, o którym mowa w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. Obejmuje ona kredyty i zaliczki, dłużne papiery wartościowe i instrumenty kapitałowe zaklasyfikowane do portfeli księgowych w portfelu bankowym zgodnie z tym rozporządzeniem wykonawczym, z wyłączeniem aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywów przeznaczonych do sprzedaży. Instytucje uwzględniają zagregowane ekspozycje wobec maksymalnie 20 kontrahentów instytucji, którzy należą do 20 przedsiębiorstw emitujących największe ilości dwutlenku węgla na świecie. |
|||
| b | Wartość bilansowa brutto wobec przedsiębiorstwa w porównaniu z całkowitą wartością bilansową brutto (zagregowana) | Instytucje ujawniają wartość procentową uzyskaną w wyniku podzielenia zagregowanejwartości bilansowejbrutto wskazanejw kolumnie a przez całkowitą wartość bilansową brutto ekspozycji instytucji w portfelu bankowym, o której mowa w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, w tym kredytów i zaliczek, dłużnych papierów wartościowych i instrumentów kapitałowych w portfelu bankowym, zaklasyfikowanych do portfeli księgowych w portfelu bankowym zgodnie z tym rozporządzeniem wykonawczym, z wyłączeniem aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywów przeznaczonych do sprzedaży. | |||
| c | W tym zrównoważone środowiskowo (CCM) |
Instytucje ujawniają zagregowaną wartość bilansową brutto ekspozycji zrównoważonych środowiskowo, przyczyniających się do osiągnięcia celu, jakim jest łagodzenie zmian klimatu. Kwotę tę opiera się na celu finansowanej działalności, w przypadku kredytów celowych, lub na informacjach kontrahenta o stopniu zgodności jego działalności gospodarczej z rozporządzeniem (UE) 2020/852, w przypadku celu, jakim jest łagodzenie zmian klimatu (odsetek obrotu przyczyniający się w znacznym stopniu do łagodzenia zmian klimatu). Instytucje ujawniają te informacje po raz pierwszy według stanu na dzień 31 grudnia 2023 r. |
|||
| d | Średni termin zapadalności | Instytucje ujawniają średni termin zapadalności ekspozycji uwzględnionych w obliczeniach, ważony wartością bilansową brutto ekspozycji. | |||
| e |
Liczba uwzględnionych przedsiębiorstw spośród 20 największych emitentów |
Instytucje wskazują liczbę przedsiębiorstw będących największymi emitentami uwzględnionych w obliczeniu zagregowanej wartości bilansowej brutto. | |||
Wzór 5: Portfel bankowy - Wskaźniki potencjalnego ryzyka fizycznego związanego ze zmianami klimatu: ekspozycje podlegające ryzyku fizycznemu. Format stały.
| Kolumny | Instrukcje | ||
| a |
Obszar geograficzny podatny na gwałtowne i długotrwałe zdarzenia związane ze zmianami klimatu Instytucje uwzględniają obszary geograficzne narażone na niekorzystne skutki fizycznych zdarzeń związanych ze zmianami klimatu. Obszary te obejmują państwa lub inne regiony geograficzne lub administracyjne, w których zlokalizowana jest działalność kontrahenta lub zabezpieczenie, i które są narażone na długotrwałe lub gwałtowne zdarzenia związane ze zmianami klimatu. Jeżeli chodzi o zasięg geograficzny ekspozycji, instytucje stosują odpowiednio podział określony we wspólnej klasyfikacji jednostek terytorialnych do celów statystycznych (lub NUTS). |
||
| b |
Wartość bilansowa brutto Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto, o którejmowa w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, tych ekspozycji wobec przedsiębiorstw niefinansowych, w tym kredytów i zaliczek, dłużnych papierów wartościowych i instrumentów kapitałowych, zaklasyfikowanych do portfeli księgowych w portfelu bankowym zgodnie z tym rozporządzeniem wykonawczym, z wyłączeniem aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu i aktywów przeznaczonych do sprzedaży. |
||
| c - o |
W tym ekspozycje wrażliwe na wpływ zdarzeń fizycznych związanych ze zmianami klimatu Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto ekspozycji podatnych na wpływ zdarzeń fizycznych związanych ze zmianami klimatu. Wartość bilansowa brutto ekspozycji podatnych na wpływ zdarzeń fizycznych związanych ze zmianami klimatu może być równa pełnej kwocie ekspozycji ujawnionej w kolumnie b niniejszego wzoru lub może stanowić część tej kwoty. |
||
| c - g |
Podział według klas zapadalności Instytucje przypisują ekspozycje do odpowiednich klas w zależności od rezydualnego terminu zapadalności instrumentu finansowego, uwzględniając następujące kwestie: a) w przypadku gdy kwota jest spłacana w ratach, ekspozycję przypisuje się do klasy zapadalności odpowiadającej ostatniej racie; b) w przypadku gdy ekspozycja nie ma określonego terminu zapadalności z innych powodów niż możliwość wyboru terminu spłaty przez kontrahenta, kwotę tej ekspozycji ujawnia się w kolumnie "> 20 lat"; c) aby obliczyć średni termin zapadalności ekspozycji, instytucje ważą termin zapadalności każdej ekspozycji przez wartość bilansową brutto ekspozycji. |
||
| h |
W tym ekspozycje wrażliwe na wpływ długotrwałych zdarzeń związanych ze zmianami klimatu Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto ekspozycji wrażliwych na wpływ wyłącznie długotrwałych zdarzeń związanych ze zmianami klimatu, w tym zagrożeń związanych ze stopniowymi zmianami pogody i klimatu oraz mogących mieć wpływ na wyniki gospodarcze i wydajność. |
||
|
W tym ekspozycje wrażliwe na wpływ gwałtownych zdarzeń związanych ze zmianami klimatu Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto ekspozycji wrażliwych na wpływ wyłącznie gwałtownych zdarzeń związanych ze zmianami klimatu, w tym zagrożeń, które mogą spowodować nagłe szkody w odniesieniu do nieruchomości, zakłócenie łańcuchów dostaw oraz utratę wartości aktywów. |
|||
| j |
W tym ekspozycje wrażliwe na wpływ zarówno długotrwałych, jak i gwałtownych zdarzeń związanych ze zmianami klimatu Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto ekspozycji wrażliwych na wpływ zarówno długotrwałych, jak i gwałtownych zdarzeń związanych ze zmianami klimatu, o których mowa w kolumnach h oraz i. |
||
| k |
W tym ekspozycje z fazy 2 Instytucje stosujące MSSF ujawniają wartość bilansową brutto instrumentów z "fazy 2" zgodnie z definicją zawartą w MSSF 9. Wartości w kolumnach "W tym ekspozycje z fazy 2" nie ujawniają instytucje, które stosują ogólnie przyjęte krajowe zasady rachunkowości oparte na dyrektywie Rady 86/635/EWG. |
||
| l |
W tym ekspozycje nieobsługiwane Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto ekspozycji nieobsługiwanych, o których mowa w art. 47a ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, które są podatne na wpływ zdarzeń związanych ze zmianami klimatu. |
||
| m, n, o |
Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy Instytucje ujawniają kwoty określone w części 2 pkt 11, 69, 70, 71, 106 i 110 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. |
||
| n |
W tym ekspozycje z fazy 2 Kolumna m zawiera kwotę skumulowanej utraty wartości ekspozycji z fazy 2. Instytucje stosujące MSSF ujawniają wartość bilansową brutto instrumentów z "fazy 2" zgodnie z definicją zawartą w MSSF 9. Wartości w kolumnach "W tym ekspozycje z fazy 2" nie ujawniają instytucje, które stosują ogólnie przyjęte krajowe zasady rachunkowości oparte na dyrektywie Rady 86/635/EWG. |
||
| o |
W tym ekspozycje nieobsługiwane Instytucje ujawniają kwotę skumulowanej utraty wartości, skumulowanych ujemnych zmian wartości godziwejz powodu ryzyka kredytowego i rezerw przypisanych do ekspozycji nieobsługiwanych, o których mowa w art. 47a ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. |
||
Wzór 6: Zestawienie kluczowych wskaźników wyników (KPI) dotyczących ekspozycji na działalność zgodną z systematyką. Format stały.
Wzór 7 - Działania łagodzące: Aktywa na potrzeby obliczania wskaźnika zielonych aktywów. Format stały.
| Kolumny | Instrukcje | ||||
| a |
Wartość bilansowa brutto Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto określoną w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. |
||||
| b |
W tym: wobec sektorów istotnych dla systematyki Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto określoną w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto uznanych ekspozycji wobec sektorów (kody na poziomie NACE-4) istotnych w odniesieniu do odpowiedniego celu środowiskowego zgodnie z systematyką, jak określono w załączniku I do rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2021/2139 ( 40 *). Instytucje ujawniają ekspozycje wobec odpowiednich sektorów w ramach celu polegającego na łagodzeniu zmian klimatu zgodnie z art. 9 lit. a) i art. 10 rozporządzenia (UE) 2020/852. |
||||
| c |
W tym: zrównoważone środowiskowo Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto określoną w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto uznanych ekspozycji, które są zrównoważone środowiskowo, zgodnie z załącznikiem I do rozporządzenia delegowanego (UE) 2021/2139. Instytucje ujawniają zrównoważone środowiskowo ekspozycje w ramach celu polegającego na łagodzeniu zmian klimatu zgodnie z art. 9 lit. a) i art. 10 rozporządzenia (UE) 2020/852. Jeżeli znane jest przeznaczenie wpływów (kredytowanie specjalistyczne, w tym kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych, o których mowa w załączniku V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451), instytucje ujawniają stopień zrównoważenia środowiskowego ekspozycji. Ujawnienie takie opiera się na stopniu, w jakim finansowany projekt wnosi istotny wkład w łagodzenie zmian klimatu, zgodnie z art. 10 rozporządzenia (UE) 2020/852, lub jest działalnością wspomagającą, zgodnie z art. 16 tego rozporządzenia, oraz spełnia kryteria określone w art. 3 tego rozporządzenia. Jeżeli przeznaczenie wpływów nie jest znane, instytucje ujawniają stopień zrównoważenia środowiskowego ekspozycji, wykorzystując informacje otrzymane od kontrahenta, zgodnie z art. 8 rozporządzenia (UE) 2020/852, dotyczące udziału procentowego obrotów pochodzących z produktów lub usług związanych z działalnością gospodarczą, która kwalifikuje się jako zrównoważona środowiskowo zgodnie z art. 3 tego rozporządzenia. Każdą ekspozycję uwzględnia się tylko raz i przypisuje się ją tylko do jednego celu środowiskowego. W przypadku gdy ekspozycje są istotne dla więcej niż jednego celu środowiskowego, przypisuje się je do tego najbardziej adekwatnego. |
||||
| d |
W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto określoną w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. Ekspozycje związane z kredytowaniem specjalistycznym należy rozumieć w sposób określony w art. 147 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Obejmują one ekspozycje, które są zrównoważone środowiskowo w ramach celu łagodzenia zmian klimatu zgodnie z art. 9 lit. a) i art. 10 rozporządzenia (UE) 2020/852. Jeżeli przeznaczenie wpływów jest znane, w przypadku kredytowania specjalistycznego instytucje ujawniają stopień zrównoważenia środowiskowego ekspozycji w oparciu o zakres i proporcje, w jakich konkretny finansowany projekt kwalifikuje się jako wnoszący istotny wkład do łagodzenia zmian klimatu (informacje dotyczące konkretnego projektu), zgodnie z art. 10 rozporządzenia (UE) 2020/852, lub jako działalność wspomagająca zgodnie z art. 16, oraz spełnia kryteria określone w art. 3 tego rozporządzenia. Instytucje przedstawiają przejrzyste informacje na temat rodzajów działalności gospodarczej, które są finansowane w ramach kredytowania specjalistycznego. W przypadku gdy ta sama ekspozycja związana z kredytowaniem specjalistycznym odnosi się do dwóch celów środowiskowych, instytucje przypisują ją do tego najbardziej adekwatnego. |
||||
| e |
W tym: na rzecz przejścia Art. 10 rozporządzenia (UE) 2020/852. |
||||
| f |
W tym: wspomagająca Art. 16 rozporządzenia (UE) 2020/852. |
||||
| g |
W tym: wobec sektorów istotnych dla systematyki Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto określoną w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto uznanych ekspozycji wobec sektorów (kody na poziomie NACE-4) istotnych w odniesieniu do odpowiedniego celu środowiskowego zgodnie z systematyką, jak określono w załączniku II do rozporządzenia delegowanego (UE) 2021/2139. Instytucje ujawniają ekspozycje wobec odpowiednich sektorów w ramach celu polegającego na adaptacji do zmian klimatu zgodnie z art. 9 lit. b) i art. 11 rozporządzenia (UE) 2020/852. |
||||
| h |
W tym: zrównoważone środowiskowo Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto określoną w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto uznanych ekspozycji, które są zrównoważone środowiskowo, zgodnie z załącznikiem II do rozporządzenia delegowanego (UE) 2021/2139. Instytucje ujawniają zrównoważone środowiskowo ekspozycje w ramach celu polegającego na adaptacji do zmian klimatu zgodnie z art. 9 lit. b) i art. 11 rozporządzenia (UE) 2020/852. Jeżeli przeznaczenie wpływów jest znane, w przypadku kredytowania specjalistycznego instytucje ujawniają stopień zrównoważenia środowiskowego ekspozycji w oparciu o zakres i proporcje, w jakich finansowany projekt kwalifikuje się jako wnoszący istotny wkład do adaptacji do zmian klimatu, zgodnie z art. 11 rozporządzenia (UE) 2020/852, lub jako działalność wspomagająca zgodnie z art. 16 tego rozporządzenia, oraz spełnia kryteria określone w art. 3 tego rozporządzenia. Jeżeli przeznaczenie wpływów nie jest znane, instytucje ujawniają stopień zrównoważenia środowiskowego ekspozycji, wykorzystując informacje od kontrahenta, zgodnie z art. 8 rozporządzenia (UE) 2020/852, dotyczące udziału procentowego obrotów pochodzących z produktów lub usług związanych z działalnością gospodarczą, która kwalifikuje się jako zrównoważona środowiskowo zgodnie z art. 3 tego rozporządzenia. Każdą ekspozycję uwzględnia się tylko raz i przypisuje się ją tylko do jednego celu środowiskowego. W przypadku gdy ekspozycje są istotne dla więcej niż jednego celu środowiskowego, przypisuje się je do tego najbardziej adekwatnego. |
||||
| i |
W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto określoną w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. Ekspozycje związane z kredytowaniem specjalistycznym należy rozumieć w sposób określony w art. 147 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Instytucje ujawniają ekspozycje związane z kredytowaniem specjalistycznym, które są zrównoważone środowiskowo w ramach celu polegającego na adaptacji do zmian klimatu zgodnie z art. 9 lit. b) i art. 11 rozporządzenia (UE) 2020/852. Instytucje ujawniają stopień zrównoważenia środowiskowego ekspozycji, wykorzystując informacje od kontrahenta. Jeżeli przeznaczenie wpływów jest znane, w przypadku kredytowania specjalistycznego instytucje ujawniają stopień zrównoważenia środowiskowego ekspozycji w oparciu o zakres i proporcje, w jakich konkretny finansowany projekt kwalifikuje się jako wnoszący istotny wkład do adaptacji do zmian klimatu (informacje dotyczące konkretnego projektu), zgodnie z art. 11 rozporządzenia (UE) 2020/852, lub jako działalność wspomagająca zgodnie z art. 16 tego rozporządzenia, oraz spełnia kryteria określone w art. 3 tego rozporządzenia. Instytucje przedstawiają przejrzyste informacje na temat rodzajów działalności gospodarczej, które są finansowane w ramach kredytowania specjalistycznego. W przypadku gdy ta sama ekspozycja związana z kredytowaniem specjalistycznym może odnosić się do dwóch celów środowiskowych, przypisuje się ją do tego najbardziej adekwatnego. |
||||
| j |
W tym: na rzecz adaptacji Art. 11 rozporządzenia (UE) 2020/852. Działania te obejmują działania niebędące działalnością wspomagającą. |
||||
| k |
W tym: wspomagająca Art. 16 rozporządzenia (UE) 2020/852. |
||||
| l |
W tym: wobec sektorów istotnych dla systematyki Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto określoną w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. Instytucje uwzględniają sumę kolumny b i kolumny g z tego wzoru. |
||||
| m |
W tym: zrównoważone środowiskowo Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto określoną w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. Instytucje uwzględniają sumę kolumny c i kolumny h z tego wzoru. |
||||
| n |
W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto określoną w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. Ekspozycje związane z kredytowaniem specjalistycznym należy rozumieć w sposób określony w art. 147 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Instytucje uwzględniają sumę kolumny d i kolumny i z tego wzoru. |
||||
| o |
W tym: na rzecz przejścia/adaptacji Art. 10 i 11 rozporządzenia (UE) 2020/852. Instytucje uwzględniają sumę kolumny e i kolumny j z tego wzoru. |
||||
| p |
W tym: wspomagająca Art. 16 rozporządzenia (UE) 2020/852. Instytucje uwzględniają sumę kolumny f i kolumny k z tego wzoru. |
||||
| Wiersze | Instrukcje | |
|
Wskaźnik zielonych aktywów - aktywa objęte wskaźnikiem zarówno w liczniku, jak i mianowniku Uznane ekspozycje to ekspozycje związane z kontrahentami i klasami aktywów objętymi zakresem wymogów dotyczących ujawniania informacji zgodnie z art. 8 rozporządzenia (UE) 2020/852. |
||
| 1 |
Kredyty i zaliczki, dłużne papiery wartościowe i instrumenty kapitałowe nieprzeznaczone do obrotu kwalifikujące się na potrzeby obliczania wskaźnika zielonych aktywów Instytucje ujawniają kredyty i zaliczki, dłużne papiery wartościowe i instrumenty kapitałowe zaklasyfikowane do portfela bankowego, nieprzeznaczone do obrotu i nieprzeznaczone do sprzedaży zgodnie z definicją zawartą w załączniku V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. |
|
| 2 |
Instytucje finansowe Instytucje ujawniają ekspozycje, o których mowa w części 1 pkt 42 lit. c) i d) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. |
|
| 3 |
Instytucje kredytowe Instytucje ujawniają ekspozycje, o których mowa w części 1 pkt 42 lit. c) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. |
|
|
4, 9, 13, 17, 21, 34, 40 |
Kredyty i zaliczki Instytucje ujawniają kredyty i zaliczki, o których mowa w części 1 pkt 32 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. |
|
| 5, 10, 14, 18, 22, 37, 41 |
Dłużne papiery wartościowe Instytucje ujawniają dłużne papiery wartościowe, o których mowa w części 1 pkt 31 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. |
|
| 6, 11, 15, 19, 23, 38, 42 |
Instrumenty kapitałowe Instytucje ujawniają instrumenty kapitałowe, o których mowa w załączniku V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. Instrumenty kapitałowe w portfelu bankowym obejmują inwestycje w jednostki stowarzyszone, wspólne przedsięwzięcia i jednostki zależne, które nie są w pełni lub proporcjonalnie skonsolidowane. |
|
| 7 |
Inne instytucje finansowe Instytucje ujawniają ekspozycje wobec innych instytucji finansowych, o których mowa w części 1 pkt 42 lit. d) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. |
|
| 8 |
W tym: firmy inwestycyjne Instytucje ujawniają ekspozycje wobec firm inwestycyjnych określonych w art. 4 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. |
|
| 12 |
W tym: spółki zarządzania aktywami Instytucje ujawniają ekspozycje wobec spółek zarządzania aktywami określonych w art. 4 ust. 1 pkt 19 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. |
|
| 16 |
W tym: zakłady ubezpieczeń Instytucje ujawniają ekspozycje wobec zakładów ubezpieczeń określonych w art. 4 ust. 1 pkt 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. |
|
| 20 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe podlegające obowiązkowi ujawniania informacji niefinansowych zgodnie z dyrektywą w sprawie sprawozdawczości niefinansowej Instytucje ujawniają ekspozycje wobec przedsiębiorstw niefinansowych, o których mowa w części 1 pkt 42 lit. e) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, które podlegają obowiązkowi ujawniania informacji na podstawie dyrektywy 2014/95/UE. |
|
| 28 |
W tym: kredyty na nieruchomości komercyjne Instytucje ujawniają ekspozycje, o których mowa w części 2 pkt 173 lit. a) oraz pkt 239ix załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. |
|
| 24 |
Gospodarstwa domowe Instytucje ujawniają kredyty i zaliczki, o których mowa w części 1 pkt 42 lit. f) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. Instytucje pozyskują informacje od swoich kontrahentów w trybie dwustronnym w ramach procesu udzielania kredytu oraz regularnego przeglądu i monitorowania kredytu. |
|
| 25 |
W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi Instytucje ujawniają kredyty i zaliczki zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi, o których mowa w części 2 pkt 173 lit. a) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. Zgodność tych ekspozycji z rozporządzeniem (UE) 2020/852 ocenia się w ramach uproszczonego podejścia wyłącznie w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu, zgodnie z technicznymi kryteriami kwalifikacji dotyczącymi budynków, a mianowicie renowacją i nabywaniem oraz prawem własności budynków zgodnie z, odpowiednio, pkt 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6 i 7.7 załącznika I do rozporządzenia delegowanego (UE) 2021/2139, na podstawie efektywności energetycznej zabezpieczenia bazowego. |
|
| 26 |
W tym: kredyty na renowację budynków Instytucje ujawniają kredyty udzielone gospodarstwom domowym na przeprowadzenie renowacji. Zgodność tych ekspozycji z rozporządzeniem (UE) 2020/852 ocenia się w ramach uproszczonego podejścia wyłącznie w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu, zgodnie z technicznymi kryteriami kwalifikacji dotyczącymi budynków, a mianowicie renowacją i nabywaniem oraz prawem własności budynków zgodnie z, odpowiednio, pkt 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6 i 7.7 załącznika I do rozporządzenia delegowanego (UE) 2021/2139, na podstawie efektywności energetycznej zabezpieczenia bazowego. |
|
| 27 |
W tym kredyty na pojazdy silnikowe Instytucje ujawniają kredyty na pojazdy silnikowe, o których mowa w części 2 pkt 173 lit. b) ppkt (ii) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, oraz inne kredyty udzielone na zakup pojazdu silnikowego ocenionego w ramach uproszczonego podejścia w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu, zgodnie z technicznymi kryteriami kwalifikacji dotyczącymi finansowania, wynajmu, leasingu pojazdów w myśl sekcji 6.5 załącznika I do rozporządzenia delegowanego (UE) 2021/2139, na podstawie efektywności energetycznej pojazdu bazowego. |
|
| 28 |
Finansowanie samorządów terytorialnych Dodanie wierszy 29 i 30. |
|
| 29 |
Finansowanie mieszkalnictwa Instytucje ujawniają kredyty udzielone samorządom terytorialnym na sfinansowanie nabycia publicznych zasobów mieszkaniowych. |
|
| 30 |
Inne finansowanie samorządów terytorialnych Instytucje ujawniają kredyty udzielone samorządom terytorialnym na sfinansowanie ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym innych niż te wynikające z nabycia publicznych zasobów mieszkaniowych. |
|
| 31 |
Zabezpieczenie uzyskane przez przejęcie nieruchomości mieszkalnych i komercyjnych Instytucje ujawniają zabezpieczenie uzyskane przez przejęcie, o którym mowa w części 2 pkt 341 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. |
|
| 32 |
Aktywa objęte wskaźnikiem zielonych aktywów ogółem Kwota w tym wierszu jest równa wartości w wierszu 1 niniejszego wzoru. |
|
| Aktywa wyłączone z licznika przy obliczaniu wskaźnika zielonych aktywów (uwzględnione w mianowniku) | ||
| 33 |
Unijne przedsiębiorstwa niefinansowe niepodlegające obowiązkowi ujawniania informacji niefinansowych zgodnie z dyrektywą w sprawie sprawozdawczości niefinansowej Instytucje ujawniają ekspozycje wobec przedsiębiorstw niefinansowych określonych w części 1 pkt 42 lit. e) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, mających siedzibę w Unii i niepodlegających obowiązkowi ujawniania informacji na podstawie dyrektywy 2014/95/UE. |
|
| 37 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe spoza UE niepodlegające obowiązkowi ujawniania informacji niefinansowych zgodnie z dyrektywą w sprawie sprawozdawczości niefinansowej Instytucje ujawniają ekspozycje wobec przedsiębiorstw niefinansowych określonych w części 1 pkt 42 lit. e) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, mających siedzibę poza Unią i niepodlegających obowiązkowi ujawniania informacji na podstawie dyrektywy 2014/95/UE. |
|
| Aktywa wyłączone z licznika przy obliczaniu wskaźnika zielonych aktywów (uwzględnione w mianowniku) | ||
| 41 |
Instrumenty pochodne Instytucje ujawniają instrumenty pochodne nieprzeznaczone do obrotu, o których mowa w części 1 sekcja 10 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. |
|
| 42 |
Pożyczki międzybankowe na żądanie Instytucje ujawniają "inne depozyty płatne na żądanie", o których mowa w części 2 pkt 3 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. |
|
| 43 |
Środki pieniężne i aktywa związane ze środkami pieniężnymi Instytucje ujawniają "gotówkę w kasie", o której mowa w części 2 pkt 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2o21/451. |
|
| 44 |
Inne aktywa (wartość firmy, towary itp.) Instytucje ujawniają inne aktywa ujęte w bilansie instytucji, nieujęte w wierszach 41, 42 i 43 niniejszego wzoru. |
|
| 45 |
Aktywa ogółem uwzględnione w mianowniku (wskaźnik zielonych aktywów) Wiersz ten jest sumą wierszy 32, 33, 37 i 41-44 niniejszego wzoru. |
|
| Inne aktywa wyłączone zarówno z licznika, jak i z mianownika przy obliczaniu wskaźnika zielonych aktywów | ||
| 46 |
Podmioty państwowe Instytucje ujawniają sektor instytucji rządowych i samorządowych, o którym mowa w części 1 pkt 42 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, z wyłączeniem ekspozycji zawartych w wierszach 29 i 30 niniejszego wzoru. |
|
| 47 |
Ekspozycje wobec banków centralnych Instytucje ujawniają ekspozycje wobec banków centralnych. |
|
| 48 |
Portfel handlowy Instytucje ujawniają aktywa finansowe przeznaczone do obrotu lub aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu zgodnie z definicją zawartą w obowiązujących zasadach rachunkowości. |
|
| 49 |
Aktywa ogółem wyłączone zarówno z licznika, jak i z mianownika Wiersz ten jest sumą wierszy 46, 47 i 48 niniejszego wzoru. |
|
| 50 |
Aktywa ogółem Wiersz ten jest sumą wierszy 45 i 49 niniejszego wzoru. |
|
Wzór 8 - Wskaźnik zielonych aktywów (%)
| Kolumny | Instrukcje | ||||
| a |
Udział procentowy aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów przeznaczonych na finansowanie działalności, o której mowa w rozporządzeniu (UE) 2020/852 (tj. aktywów kwalifikowalnych), w całkowitym stanie aktywów objętych wskaźnikiem. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych. Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki, o których mowa w rozporządzeniu (UE) 2020/852, na potrzeby łagodzenia zmian klimatu zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie b wzoru 7. Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów objętych wskaźnikiem zdefiniowana w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
||||
| b |
W tym: zrównoważone środowiskowo Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów przeznaczonych na finansowanie zrównoważonejśrodowiskowo działalności (tj. aktywów dostosowanych) w stanie aktywów kwalifikowalnych. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych. Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności na potrzeby łagodzenia zmian klimatu zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie c wzoru 7. Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto ekspozycji objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
||||
| c |
W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów skategoryzowanych jako kredytowanie specjalistyczne przeznaczone na finansowanie zrównoważonejśrodowiskowo działalności na potrzeby łagodzenia zmian klimatu w stanie aktywów przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych. Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie d wzoru 7. Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
||||
| d |
W tym: na rzecz przejścia Art. 10 rozporządzenia (UE) 2020/852. Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów związanych z działalnością na rzecz przejścia na potrzeby łagodzenia zmian klimatu w stanie aktywów przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych. Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie e wzoru 8. Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
||||
| e |
W tym: wspomagająca Art. 16 rozporządzenia (UE) 2020/852. Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów związanych z działalnością wspomagającą na potrzeby łagodzenia zmian klimatu w stanie aktywów przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych. Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie f wzoru 7. Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
||||
| f |
Udział procentowy aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów przeznaczonych na finansowanie działalności istotnych dla systematyki (tj. aktywów kwalifikowalnych) w całkowitym stanie aktywów objętych wskaźnikiem. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych. Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki na potrzeby adaptacji do zmian klimatu zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie g wzoru 7. Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
||||
| g |
W tym: zrównoważone środowiskowo Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów przeznaczonych na finansowanie zrównoważonejśrodowiskowo działalności (tj. aktywów dostosowanych) w stanie aktywów kwalifikowalnych. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych. Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności na potrzeby adaptacji do zmian klimatu zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie h wzoru 7. Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto ekspozycji objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
||||
| h |
W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów skategoryzowanych jako kredytowanie specjalistyczne przeznaczone na finansowanie zrównoważonejśrodowiskowo działalności na potrzeby adaptacji do zmian klimatu w stanie aktywów przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych. Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie i wzoru 7. Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
||||
| i |
W tym: na rzecz adaptacji Art. 11 rozporządzenia (UE) 2020/852. Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów związanych z działalnością w celu adaptacji do zmian klimatu na potrzeby adaptacji do zmian klimatu w stanie aktywów przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych. Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie j wzoru 7. Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
||||
| j |
W tym: wspomagająca Art. 16 rozporządzenia (UE) 2020/852. Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów związanych z działalnością wspomagającą na potrzeby adaptacji do zmian klimatu w stanie aktywów przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych. Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie k wzoru 7. Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
||||
| k |
Udział procentowy aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów przeznaczonych na finansowanie działalności istotnych dla systematyki (tj. aktywów kwalifikowalnych) w odniesieniu do celów dotyczących łagodzenia zmian klimatu i adaptacji do zmian klimatu w porównaniu z całkowitym stanem aktywów objętych wskaźnikiem. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych. Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie l wzoru 7. Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
||||
| l |
W tym: zrównoważone środowiskowo Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów przeznaczonych na finansowanie zrównoważonejśrodowiskowo działalności na potrzeby łagodzenia zmian klimatu i adaptacji do zmian klimatu w stanie aktywów kwalifikowalnych. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych. Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie m wzoru 7. Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto ekspozycji objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
||||
| m |
W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów skategoryzowanych jako kredytowanie specjalistyczne przeznaczone na finansowanie zrównoważonejśrodowiskowo działalności na potrzeby celów łagodzenia zmian klimatu i adaptacji do zmian klimatu w stanie aktywów przeznaczonych na finansowanie zrównoważonejśrodowiskowo działalności. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych. Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie n wzoru 7. Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
||||
| n |
W tym: na rzecz przejścia/adaptacji Art. 10 i 11 rozporządzenia (UE) 2020/852. Wartość procentowa odpowiada kolumnie d i kolumnie i. |
||||
| o |
W tym: wspomagająca Art. 16 rozporządzenia (UE) 2020/852. Wartość procentowa odpowiada kolumnie e i kolumnie j. |
||||
| p |
Udział procentowy aktywów ogółem objętych wskaźnikiem Instytucje ujawniają udział procentowy aktywów ogółem objętych wskaźnikiem zielonych aktywów. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych. Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto stanu aktywów objętych wskaźnikiem zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie 1 wzoru 7. Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów ogółem w bilansie instytucji zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi wierszowi 50 wzoru 7. |
||||
| q |
Udział procentowy nowych aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie działań istotnych dla systematyki (tj. aktywów kwalifikowalnych) w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu w nowych aktywach kwalifikowalnych ogółem (tj. aktywach kwalifikowalnych powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu). Nowe aktywa należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych. Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie b wzoru 7. Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o którejmowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
||||
| r | W tym: zrównoważone środowiskowo | ||||
|
Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu w nowych aktywach kwalifikowalnych ogółem (tj. aktywach kwalifikowalnych powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu). Nowe aktywa należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych. Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie c wzoru 7. Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o którejmowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
|||||
| s |
W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) skategoryzowanych jako kredytowanie specjalistyczne, przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu w nowych aktywach kwalifikowalnych ogółem (tj. aktywach kwalifikowalnych powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie zrównoważonejśrodowiskowo działalności. Nowe aktywa kwalifikowalne należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych. Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie d wzoru 8. Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o którejmowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
||||
| t |
W tym: na rzecz przejścia Art. 10 rozporządzenia (UE) 2020/852. Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) związanych z działalnością na rzecz przejścia w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu w nowych aktywach kwalifikowalnych ogółem (tj. aktywach powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Nowe aktywa kwalifikowalne należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych. Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie e wzoru 8. Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o którejmowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
||||
| u |
W tym: wspomagająca Art. 16 rozporządzenia (UE) 2020/852. Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) związanych z działalnością wspomagającą w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu w nowych aktywach kwalifikowalnych ogółem (tj. aktywach powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Nowe aktywa kwalifikowalne należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych. Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie f wzoru 8. Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o którejmowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
||||
| v |
Udział procentowy nowych aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie działalności objętych rozporządzeniem (UE) 2020/852 w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu w nowych aktywach kwalifikowalnych ogółem (tj. aktywach kwalifikowalnych powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu). Nowe aktywa należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych. Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie g wzoru 7. Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o którejmowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
||||
| w |
W tym: zrównoważone środowiskowo Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności w odniesieniu do celu dotyczącego adaptacji do zmian klimatu w nowych aktywach kwalifikowalnych ogółem (tj. aktywach kwalifikowalnych powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu). Nowe aktywa należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych. Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie h wzoru 7. Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o którejmowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
||||
| x |
W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) skategoryzowanych jako kredytowanie specjalistyczne, przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności w odniesieniu do celu dotyczącego adaptacji do zmian klimatu w nowych aktywach kwalifikowalnych ogółem (tj. aktywach powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie zrównoważonejśrodowiskowo działalności. Nowe aktywa kwalifikowalne należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych. Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie i wzoru 7. Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o którejmowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
||||
| y |
W tym: na rzecz adaptacji Art. 11 rozporządzenia (UE) 2020/852. Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) związanych z działalnością na rzecz przejścia w odniesieniu do celu dotyczącego adaptacji do zmian klimatu w nowych aktywach kwalifikowalnych ogółem (tj. aktywach powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Nowe aktywa kwalifikowalne należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych. Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie j wzoru 7. Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o którejmowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
||||
| z |
W tym: wspomagająca Art. 16 rozporządzenia (UE) 2020/852. Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) związanych z działalnością wspomagającą w odniesieniu do celu dotyczącego adaptacji do zmian klimatu w nowych aktywach kwalifikowalnych ogółem (tj. aktywach powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Nowe aktywa kwalifikowalne należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych. Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie k wzoru 7. Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o którejmowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
||||
| aa |
Udział procentowy nowych aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie działalności objętych celami określonymi w rozporządzeniu (UE) 2020/852 polegającymi na łagodzeniu zmian klimatu i adaptacji do zmian klimatu w nowych aktywach kwalifikowalnych ogółem (tj. aktywach kwalifikowalnych powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu). Nowe aktywa należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych. Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie l wzoru 7. Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o którejmowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
||||
| ab |
W tym: zrównoważone środowiskowo Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu i adaptacji do zmian klimatu w nowych aktywach kwalifikowalnych ogółem (tj. aktywach kwalifikowalnych powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu). Nowe aktywa należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych. Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie m wzoru 7. Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o którejmowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
||||
| ac |
W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) skategoryzowanych jako kredytowanie specjalistyczne, przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności na potrzeby łagodzenia zmian klimatu i adaptacji do zmian klimatu w całkowitych nowych aktywach (tj. aktywach powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Nowe aktywa należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych. Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie n wzoru 7. Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o którejmowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
||||
| ad |
W tym: na rzecz przejścia/adaptacji Art. 10 i 11 rozporządzenia (UE) 2020/852. Wartość procentowa odpowiada kolumnie t i kolumnie y. |
||||
| ae |
W tym: wspomagająca Art. 16 rozporządzenia (UE) 2020/852. Wartość procentowa odpowiada kolumnie u i kolumnie z. |
||||
| af |
Udział procentowy nowych aktywów ogółem objętych wskaźnikiem Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów ogółem objętych wskaźnikiem zielonych aktywów. Nowe aktywa należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych. Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest różnica wartości bilansowej brutto aktywów objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających wierszowi 1 wzoru 7, między bieżącym okresem (t), za który informacje podlegają ujawnieniu, a poprzednim okresem (t-1), za który informacje podlegają ujawnieniu. Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest różnica wartości bilansowej brutto nowych aktywów ogółem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających wierszowi 53 wzoru 7, między bieżącym okresem (t), za który informacje podlegają ujawnieniu, a poprzednim okresem (t-1), za który informacje podlegają ujawnieniu. |
||||
| Wiersze | Instrukcje |
| 1 | Wskaźnik zielonych aktywów, o którym mowa w rozporządzeniu delegowanym (UE) 2021/2178. |
| 2 |
Kredyty i zaliczki, dłużne papiery wartościowe i instrumenty kapitałowe nieprzeznaczone do obrotu kwalifikujące się na potrzeby obliczania wskaźnika zielonych aktywów Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 1 wzoru 7. |
| 3 |
Instytucje finansowe Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 2 wzoru 7. |
| 4 |
Instytucje kredytowe Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 3 wzoru 7. |
| 5 |
Inne instytucje finansowe Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 7 wzoru 7. |
| 6 |
W tym: firmy inwestycyjne Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 8 wzoru 7. |
| 7 |
W tym: spółki zarządzania aktywami Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 12 wzoru 7. |
| 8 |
W tym: zakłady ubezpieczeń Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 16 wzoru 7. |
| 9 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe podlegające obowiązkowi ujawniania informacji niefinansowych zgodnie z dyrektywą w sprawie sprawozdawczości niefinansowej Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 20 wzoru 7. |
| 10 |
Gospodarstwa domowe Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 24 wzoru 7. |
| 11 |
W tym kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 25 wzoru 7. |
| 12 |
W tym kredyty na renowację budynków Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 26 wzoru 7. |
| 13 |
W tym kredyty na pojazdy silnikowe Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 27 wzoru 7. |
| 14 |
Finansowanie samorządu terytorialnego Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 28 wzoru 7. |
| 15 |
Finansowanie mieszkalnictwa Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 29 wzoru 7. |
| 16 |
Inne finansowanie samorządów terytorialnych Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 30 wzoru 7. |
| 17 |
Zabezpieczenie uzyskane przez przejęcie nieruchomości mieszkalnych i komercyjnych Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 31 wzoru 7. |
Wzór 9 - Działania łagodzące: Wskaźnik zgodności portfela bankowego z systematyką
Pierwszy dzień odniesienia do celów ujawnienia informacji w tym wzorze wyznacza się na 31 grudnia 2024 r. Instytucje nie mają obowiązku ujawniania tych informacji przed 1 stycznia 2025 r.
Wzór 9.1 - Działania łagodzące: Aktywa na potrzeby obliczania wskaźnika zgodności portfela bankowego z systematyką
| 1 |
AKTYWA OBJĘTE WSKAŹNIKIEM ZIELONYCH AKTYWÓW OGÓŁEM Ujawnione w wierszu 32 wzoru 7. |
| 2 |
Unijne przedsiębiorstwa niefinansowe niepodlegające obowiązkowi ujawniania informacji niefinansowych zgodnie z dyrektywą w sprawie sprawozdawczości niefinansowej Instytucje ujawniają ekspozycje wobec przedsiębiorstw niefinansowych określonych w części 1 pkt 42 lit. e) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, mających siedzibę w Unii i niepodlegających obowiązkowi ujawniania informacji na podstawie dyrektywy 2013/34/UE. W przypadku gdy kontrahent nie podlega obowiązkowi ujawniania informacji na podstawie art. 8 rozporządzenia (UE) 2020/852, w celu obliczenia odsetka ekspozycji na działalność zgodną z systematyką, o którym mowa w rozporządzeniu (UE) 2020/852, instytucje mogą, na zasadzie dołożenia odpowiednich starań, pozyskiwać informacje od swoich kontrahentów na zasadzie dobrowolności i w trybie dwustronnym w ramach procesu udzielania kredytu oraz regularnego przeglądu i monitorowania kredytu. Jedynie w przypadku gdy kontrahent nie jest w stanie lub nie chce przekazać odpowiednich danych, instytucje kredytowe wykorzystują wewnętrzne oszacowania i przybliżenia oraz wyjaśniają w opisie towarzyszącym wzorowi zakres wykorzystania tych oszacowań oraz rodzaj zastosowanych oszacowań. W przypadku gdy instytucje nie są w stanie zgromadzić odpowiednich informacji na zasadzie dobrowolności i w trybie dwustronnym lub nie są w stanie oszacować odpowiednich informacji lub nie są w stanie dokonać tego w racjonalny sposób, który nie jest nadmiernie uciążliwy dla nich samych lub ich kontrahentów, wyjaśniają ten fakt w opisie towarzyszącym wzorowi, podając powody i kontrahentów, których to dotyczy. W przypadku ujawniania informacji dotyczących przedsiębiorstw niepodlegających obowiązkowi ujawniania informacji na podstawie dyrektywy 2013/34/UE, w tym małych i średnich przedsiębiorstw (MŚP), przy ocenie kredytowania/finansowania ogólnego przeznaczenia o nieznanym przeznaczeniu wpływów instytucje stosują uproszczone podejście i koncentrują swoją ocenę na głównej działalności gospodarczejprzedsiębiorstwa, tj. na jego głównym źródle obrotu, w celu określenia ogólnej zgodności ekspozycji z rozporządzeniem (UE) 2020/852. W przypadku kredytowania specjalistycznego ocena opiera się na stopniu, w jakim konkretny finansowany projekt kwalifikuje się jako wnoszący istotny wkład w łagodzenie zmian klimatu lub adaptację do zmian klimatu (informacje dotyczące konkretnego projektu). |
| 4 |
W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi Ekspozycje, o których mowa w części 2 pkt 173 lit. a) oraz pkt 239ix załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. Zgodność tych ekspozycji z systematyką, o której mowa w rozporządzeniu (UE) 2020/852, ocenia się w ramach uproszczonego podejścia wyłącznie w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu, zgodnie z technicznymi kryteriami kwalifikacji dotyczącymi budynków, a mianowicie renowacją i nabywaniem oraz prawem własności budynków zgodnie z, odpowiednio, pkt 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6 i 7.7 załącznika I do rozporządzenia delegowanego (UE) 2021/2139, na podstawie efektywności energetycznej zabezpieczenia bazowego. |
| 5 |
W tym: kredyty na renowację budynków Kredyty, które są udzielane MŚP i innym przedsiębiorstwom niefinansowym niepodlegającym obowiązkowi ujawniania informacji na podstawie dyrektywy 2014/95/UE w celu renowacji budynku. Zgodność tych ekspozycji z systematyką, o której mowa w rozporządzeniu (UE) 2020/852, ocenia się w ramach uproszczonego podejścia wyłącznie w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu, zgodnie z technicznymi kryteriami kwalifikacji dotyczącymi budynków, a mianowicie renowacją i nabywaniem oraz prawem własności budynków zgodnie z, odpowiednio, pkt 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6 i 7.7 załącznika I do rozporządzenia delegowanego (UE) 2021/2139, na podstawie efektywności energetycznej zabezpieczenia bazowego. |
| 8 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe spoza UE niepodlegające obowiązkowi ujawniania informacji niefinansowych zgodnie z dyrektywą w sprawie sprawozdawczości niefinansowej Ekspozycje wobec przedsiębiorstw niefinansowych, o których mowa w części 1 pkt 42 lit. e) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, mających siedzibę poza Unią i niepodlegających obowiązkowi ujawniania informacji na podstawie dyrektywy 2014/95/uE. W przypadku gdy instytucje przekazują te informacje w ramach ujawniania informacji na podstawie art. 8 rozporządzenia (UE) 2020/852 zgodnie z art. 7 ust. 7 rozporządzenia delegowanego (UE) 2021/2178, ujawniają w tym miejscu te same informacje. W przeciwnym razie instytucje pozyskują informacje od swoich kontrahentów w trybie dwustronnym w ramach procesu udzielania kredytu oraz regularnego przeglądu i monitorowania kredytu lub stosują następujące przybliżenia w celu ujawnienia informacji na temat ekspozycji poza UE na zasadzie zachowania należytej staranności: a) własne modele i klasyfikację ekspozycji zgodnie z tymi modelami; w tym przypadku instytucje wyjaśniają główne cechy stosowanych modeli; b) jeżeli są dostępne, informacje ujawnione publicznie przez kontrahentów oparte na normach międzynarodowych (w tym Grupa Zadaniowa ds. Ujawniania Informacji Finansowych Związanych z Klimatem); instytucje wyjaśniają w takim przypadku rodzaj dostępnych informacji oraz zastosowane normy; c) inne publicznie dostępne dane. Instytucje wyjaśniają w opisie dołączonym do wzoru źródła wykorzystane na potrzeby ujawnienia tych informacji. W przypadku gdy instytucje nie są w stanie zgromadzić odpowiednich informacji w trybie dwustronnym lub nie są w stanie oszacować odpowiednich informacji lub nie są w stanie dokonać tego w racjonalny sposób, który nie jest nadmiernie uciążliwy dla nich samych lub ich kontrahentów, wyjaśniają ten fakt w opisie towarzyszącym wzorowi, podając powody i kontrahentów, których to dotyczy. W przypadku tego rodzaju kontrahentów przy ocenie kredytowania/finansowania ogólnego przeznaczenia o nieznanym przeznaczeniu wpływów instytucje stosują uproszczone podejście i koncentrują swoją ocenę na głównej działalności gospodarczej przedsiębiorstwa, tj. na jego głównym źródle obrotu, w celu określenia ogólnej zgodności ekspozycji z rozporządzeniem (UE) 2020/852. W przypadku kredytowania specjalistycznego ocena opiera się na stopniu i proporcji, w jakich konkretny finansowany projekt kwalifikuje się jako wnoszący istotny wkład w łagodzenie zmian klimatu lub adaptację do zmian klimatu (informacje dotyczące konkretnego projektu), a w przypadku portfela nieruchomości ocenę przeprowadza się pod kątem celu łagodzenia zmian klimatu na podstawie efektywności energetycznejzabezpieczeń bazowych i ich zgodności z kryteriami określonymi w odniesieniu do odpowiednich działań w rozporządzeniu (UE) 2020/852. |
| Wiersz 12 |
AKTYWA OBJĘTE WSKAŹNIKIEM ZGODNOŚCI PORTFELA BANKOWEGO Z SYSTEMATYKĄ OGÓŁEM Suma wierszy 1, 2 i 8 |
| Wiersze 13-19 | Zob. definicje we wzorze 7 (wiersze 41-50) |
Wzór 9.2 - Wskaźnik zgodności portfela bankowego z systematyką w %
Instytucje mogą ujawniać w tym wzorze odsetek aktywów objętych wskaźnikiem zgodności portfela bankowego z systematyką ujawnionych we wzorze 1 w stosunku do aktywów ogółem w mianowniku wskaźnika zgodności portfela bankowego z systematyką ujawnionych w wierszu 17 wzoru 9.1.
Wzór 9.3 - Wskaźnik zgodności portfela bankowego z systematyką w %
Ten wzór zawiera zestawienie kluczowych wskaźników wyników dotyczących wskaźnika zgodności portfela bankowego z systematyką, w podziale według celu środowiskowego związanego ze zmianami klimatu oraz ogółem, a także z podziałem na stan i przepływ.
Wzór 10 - Inne działania łagodzące zmiany klimatu, nieobjęte rozporządzeniem (UE) 2020/852
| Kolumny | Instrukcje | ||
| a |
Rodzaje instrumentów finansowych Instytucje ujawniają rodzaje instrumentów finansowych, o których mowa w załączniku V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. |
||
| b |
Rodzaj kontrahenta Instytucje ujawniają rodzaj kontrahenta, o którym mowa w części 1 pkt 42 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. |
||
| c |
Wartość bilansowa brutto (w mln EUR) Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto, o której mowa w części 1 pkt 34 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. |
||
| d |
Rodzaj złagodzonego ryzyka (ryzyko przejścia związane ze zmianami klimatu) Instytucje ujawniają rodzajryzyka łagodzonego przez to działanie: ryzyko przejścia związane ze zmianami klimatu. |
||
| e |
Rodzaj złagodzonego ryzyka (ryzyko fizyczne związane ze zmianami klimatu) Instytucje ujawniają rodzaj ryzyka łagodzonego przez to działanie: ryzyko fizyczne związane ze zmianami klimatu. |
||
| f |
Informacje jakościowe na temat charakteru działań łagodzących Instytucje opisują charakter działań łagodzących przyczyniających się do łagodzenia zmian klimatu, o którym mowa w art. 10 rozporządzenia (UE) 2020/852, i do adaptacji do zmian klimatu, o której mowa w art. 11 tego rozporządzenia, oraz powody, dla których ekspozycji nie uznaje się za ekspozycje na działalność zgodną z systematyką do celów wskaźnika zielonych aktywów." |
||
Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej nie zgodziło się na usunięcie z ustawy o zatrudnianiu cudzoziemców przepisu podnoszącego w kodeksie pracy kary dla pracodawców. Senacka Komisja Rodziny, Polityki Senioralnej i Społecznej zaakceptowała we wtorek jedynie poprawki Biura Legislacyjnego Senatu do tej ustawy. Nie można jednak wykluczyć, że na posiedzeniu Senatu inni senatorowie przejmą poprawki zgłaszane przez stronę pracodawców.
Grażyna J. Leśniak 11.03.2025
Podczas ostatniego posiedzenia Sejmu, ku zaskoczeniu zarówno przedsiębiorców, jak i części posłów koalicji rządzącej, Lewica w ostatniej chwili „dorzuciła” do ustawy o warunkach dopuszczalności powierzania pracy cudzoziemcom poprawki zaostrzające kary za naruszanie przepisów prawa pracy - m.in. umożliwiające orzeczenie kary ograniczenia wolności. Jednocześnie zignorowano postulaty organizacji pracodawców, mimo wcześniejszych zapewnień rządu o ich poparciu.
Grażyna J. Leśniak 27.02.2025
Już nie 30 tys. zł, a 50 tys. zł ma grozić maksymalnie pracodawcy, który zawrze umowę cywilnoprawną, choć powinien - umowę o pracę. Podobnie temu, który nie wypłaca w terminie wynagrodzenia za pracę lub innego świadczenia przysługującego pracownikowi albo uprawnionemu do tego świadczenia członkowi jego rodziny. A jeśli nie wypłaca przez okres co najmniej 3 miesięcy, to kara ma wynieść nawet 60 tys. złotych - zdecydował Sejm, przyjmując poprawkę Lewicy, zmieniającą Kodeks pracy w... ustawie dotyczącej cudzoziemców.
Grażyna J. Leśniak 25.02.2025
500 zł zarobi członek obwodowej komisji wyborczej w wyborach Prezydenta RP, 600 zł - zastępca przewodniczącego, a 700 zł przewodniczący komisji wyborczej – wynika z uchwały Państwowej Komisji Wyborczej. Jeżeli odbędzie się ponownie głosowanie, zryczałtowana dieta wyniesie 75 proc. wysokości diety w pierwszej turze. Termin zgłaszania kandydatów na członków obwodowych komisji wyborczych mija 18 kwietnia
Robert Horbaczewski 20.01.2025
1 stycznia 2025 r. weszły w życie liczne zmiany podatkowe, m.in. nowe definicje budynku i budowli w podatku od nieruchomości, JPK CIT, globalny podatek wyrównawczy, PIT kasowy, zwolnienie z VAT dla małych firm w innych krajach UE. Dla przedsiębiorców oznacza to często nowe obowiązki sprawozdawcze i zmiany w systemach finansowo-księgowych. Firmy muszą też co do zasady przeprowadzić weryfikację nieruchomości pod kątem nowych przepisów.
Monika Pogroszewska 02.01.2025
W 2025 roku minimalne wynagrodzenie za pracę wzrośnie tylko raz. Obniżeniu ulegnie natomiast minimalna podstawa wymiaru składki zdrowotnej płaconej przez przedsiębiorców. Grozi nam za to podwyżka podatku od nieruchomości. Wzrosną wynagrodzenia nauczycieli, a prawnicy zaczną lepiej zarabiać na urzędówkach. Wchodzą w życie zmiany dotyczące segregacji odpadów i e-doręczeń. To jednak nie koniec zmian, jakie czekają nas w Nowym Roku.
Renata Krupa-Dąbrowska 31.12.2024| Identyfikator: | Dz.U.UE.L.2021.136.1 |
| Rodzaj: | Rozporządzenie |
| Tytuł: | Rozporządzenie wykonawcze 2021/637 ustanawiające wykonawcze standardy techniczne w odniesieniu do publicznego ujawniania przez instytucje informacji, o których mowa w części ósmej tytuły II i III rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013, oraz uchylające rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 1423/2013, rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2015/1555, rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2016/200 i rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2017/2295 |
| Data aktu: | 15/03/2021 |
| Data ogłoszenia: | 21/04/2021 |
| Data wejścia w życie: | 28/06/2021, 11/05/2021 |
