Pytanie
Przedsiębiorca prowadzi usługi wynajmu/dzierżawy samochodów ciężarowych, jak również prowadzi działalność budowlaną. Po zakończonej usłudze (np. za miesiąc maj) wystawiana jest faktura za te usługi z terminem płatności 30/60 dni. Niestety po wykonaniu usługi karty pojazdów wędrują od kierowców, poprzez kierownika budowy i po długim czasie trafiają potwierdzone do księgowości. Czasem to trwa nawet 2-3 tygodnie. Faktura za wykonaną usługę budowlaną zostaje wystawiona w momencie możliwości rozliczenia z tych kart drogowych, czyli przykładowo za maj nawet 22 czerwca.
Kiedy powstaje obowiązek podatkowy?
Czy w PKPiR w przychodach pokazuję w dniu wystawienia faktury, zaznaczam że dotyczy maja, ale podatek dochodowy płatny jest za miesiąc czerwiec?
Zakładam, że faktura np. zostanie opłacona 30 dni po jej wystawieniu, tj. w lipcu.
Nie jest możliwe wcześniejsze wystawienie takiej faktury, ponieważ te godziny pracy sprzętu i kierowcy są dokładnie weryfikowane, co właśnie trwa dosyć długo. I jak wcześniej podałam, czasem można taką fakturę wystawić przed rozliczeniem podatku za maj, ale i tak z datą np. 15 czerwca, a czasem z datą dopiero 22 czerwca już po rozliczeniu ("zamknięciu") maja.