Pytanie
Spółka cywilna (PKPiR, VAT) podpisała w marcu 2011 r. kontrakt na dostawę sprzętu laboratoryjnego do muzeum. W styczniu 2012 r. strony uzgodniły, że spółka otrzyma zaliczkę na realizację kontraktu (kwota kontraktu: 730.000 zł netto, kwota zaliczki: 500.000 zł netto). Muzeum uparło się, że dokona ww. wypłaty tylko pod warunkiem otrzymania faktury zaliczkowej. Spółka w styczniu 2012 r. wystawiła fakturę zaliczkową o treści: zaliczka na dostawę sprzętu XXX zgodnie z umową z dnia... (pełna wartość umowy 730.000 zł netto). Zapłata za ww. fakturę nastąpi najwcześniej dnia 15 lutego 2012 r.
Kiedy spółka powinna rozpoznać obowiązek podatkowy z wystawionej faktury?
W której deklaracji rozliczyć należny podatek?
Czy należy to uczynić w styczniu (data wystawienia faktury) czy w lutym lub następnym miesiącu (data wpływu zaliczki)?