W jaki sposób wyliczyć wartość odsetek stanowiących koszt uzyskania przychodu w kontekście przepisów o tzw. cienkiej kapitalizacji?

Pytanie 100% udziałowcem naszej spółki jest niemiecka firma, która udzieliła nam pożyczki. Termin spłaty pożyczki jest jednocześnie datą zaciągnięcia...

Pytanie

100% udziałowcem naszej spółki jest niemiecka firma, która udzieliła nam pożyczki. Termin spłaty pożyczki jest jednocześnie datą zaciągnięcia nowej, w tej samej lub innej wysokości, na okres kilku miesięcy. W dacie spłaty pożyczki płacimy również odsetki. Zgodnie z umową łączącą firmy w grupie całość zobowiązań handlowych jest spłacana w ostatnim dniu roboczym miesiąca. Wobec tego jedynym naszym zobowiązaniem wobec spółki-matki jest forward – zobowiązanie do zakupu waluty w kilku kolejnych miesiącach. Obowiązują nas przepisy o cienkiej kapitalizacji.

W jaki sposób wyliczyć wartość odsetek stanowiących koszt uzyskania przychodu, zakładając poniższe, przykładowe dane?

- Kapitał zakładowy 300.000 PLN.

- Pożyczka 1.000.000 PLN - termin spłaty 30 sierpnia 2013 r.

- Odsetki 6000 PLN - termin spłaty 30 sierpnia 2013 r.

- Zobowiązania handlowe 500.000 PLN - termin spłaty 30 sierpnia 2013 r.

- Forward 4.000.000 PLN - termin realizacji w kolejnych miesiącach.