Jak zaokrąglać ceny na fakturach?

Praktyka dowodzi, że zaokrąglanie cen netto, brutto, kwot podatku na fakturze może nierzadkonastręczać problemów - nasz ekspert radzi jak ich uniknąć.

Zaokrąglanie kwot na fakturach

Kwoty wykazywane na fakturze zaokrągla się do pełnych groszy, przy czym końcówki poniżej 0,5 grosza pomija się, a końcówki od 0,5 grosza (czyli – uwaga! – równe 0,5 grosza albo wyższe od 0,5 grosza) - zaokrągla się do 1 grosza.

 

Jednocześnie należy pamiętać o tym, że faktura powinna zawierać m.in.:

 

– cenę jednostkową towaru lub usługi bez kwoty podatku (cenę jednostkową netto);

 

– wartość dostarczonych towarów lub wykonanych usług, objętych transakcją, bez kwoty podatku (wartość sprzedaży netto);

 

– stawkę podatku;

 

– sumę wartości sprzedaży netto, z podziałem na sprzedaż objętą poszczególnymi stawkami podatku i sprzedaż zwolnioną od podatku;

 

– kwotę podatku od sumy wartości sprzedaży netto, z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku;

 

– kwotę należności ogółem.

 

czytaj: www.twoja-firma.abc.com.pl/czytaj/-/artykul/czego-nie-podaje-sie-na-fakturach

 

Przykład

 

Podatnik dokonał sprzedaży:

1. towarów ze stawką VAT 23%:

- 0,516 kg kawy (cena netto za 1 kg – 39,99 zł) – cena netto za 0,516 kg to 20,6348 zł;

- 0,150 kg herbaty (cena netto za 1 kg – 29,99 zł) – cena netto za 0,150 kg to 4,4985 zł;

2. towarów ze stawką VAT 8%:

- 0,218 kg cytryn (cena za 1 kg – 7,99 zł) – cena netto za 0,218 kg to 1,7418 zł;

- 0,396 kg pomarańczy (cena za 1 kg – 4,99 zł) – cena netto za 0,396 kg to 1,9760 zł;

3. towarów ze stawką VAT 5%:

- 0,134 kg orzechów włoskich (cena za 1 kg – 44,99 zł) – cena netto za 0,134 kg to 6,0287 zł;

- 0,124 kg orzechów laskowych (cena za 1 kg – 47,99 zł) – cena netto za 0,124 kg to 5,9508 zł.

Kierując się zasadami wynikającymi bezpośrednio z przepisów, można przyjąć, że zaokrąglenie w pierwszej mierze odnosiłoby się do wymienionej wprost w przepisach „sumy wartości sprzedaży netto” (dla sprzedaży objętej daną stawką).

Ad 1. Dla sprzedaży objętej stawką 23% suma netto wynosi 25,1333 zł (20,6348 + 4,4985 zł). Przepisy nie precyzują, jakie wartości przyjąć „przed zaokrągleniem” (tj. ile miejsc po przecinku uwzględnić). W praktyce nie ma co do tego jakichś poważnych sporów.

Skoro zaokrąglamy do pełnych groszy – suma netto wynosi 25,13 zł.

Następnie bierzemy pod uwagę kwotę podatku od sumy wartości sprzedaży netto (dla danej stawki, czyli tu – dla stawki 23%).

VAT od wskazanej sumy netto to 5,7799 zł, a zatem – po zaokrągleniu – 5,78 zł.

Kwota brutto dla sprzedaży objętej stawką 23% to 25,13 + 5,78 zł = 30,91 zł.

Ad 2. Suma wartości sprzedaży netto dla towarów objętych stawką 8% to 3,7178 zł.

Po zaokrągleniu – 3,72 zł.

VAT od wskazanej sumy netto to 0,2976 zł, czyli po zaokrągleniu 0,30 zł.

Kwota brutto dla sprzedaży objętej stawką 8% to 4,02 zł.

Ad 3. Suma wartości sprzedaży netto dla towarów objętych stawką 5% to 11,9795 zł.

Po zaokrągleniu – 11,98 zł.

VAT od wskazanej sumy netto to 0,599 zł, czyli po zaokrągleniu 0,60 zł.

Kwota brutto dla sprzedaży objętej stawką 5% to 12,58 zł.

Suma wartości sprzedaży netto wyniesie: 25,13 zł + 3,72 zł + 11,98 zł = 40,83 zł.

Suma VAT po „zliczeniu” wszystkich stawek: 5,78 zł + 0,30 zł + 0,60 zł = 6,68 zł.

Wartość brutto ogółem – 47,51 zł.

Pamiętajmy również o tym, że jeśli chodzi o faktury wystawione w walutach obcych – przepisy nie wskazują obowiązku „zaokrąglania do pełnych eurocentów” i analogicznych jednostek.

 

(...)