Pytanie
W dniu 1 sierpnia 2012 r. przedsiębiorstwo - osoba fizyczna (zwane dalej Przedsiębiorstwem) wniosła całe swoje przedsiębiorstwo do spółki z o.o. spółki komandytowo-akcyjnej (zwana dalej Spółką). Spółka z o.o. jest komplementariuszem.
Czy w związku z przeniesieniem Przedsiębiorstwa do spółki z o.o. S.K.A. występuje w Spółce sukcesja podatkowa w myśl art. 93a § 2 pkt 2?
Czy w związku z tym Spółka ma obowiązek złożenia korekt deklaracji (oraz korekt faktur VAT-7 i VAT-UE) za okres od stycznia do lipca br., a dotyczących WDT?
Z dniem 1 sierpnia Przedsiębiorstwo zlikwidowało działalność gospodarczą składając deklarację VAT-Z do urzędu skarbowego, zaznaczając jednocześnie, że ostatnią deklaracją będzie deklaracja VAT-7 za sierpień.
Przedsiębiorstwo w sierpniu złożyło deklarację VAT -7 za lipiec, a następnego dnia złożono korektę tej deklaracji z uwagi na niewłaściwe ujęcie jednej pozycji (korekta VAT naliczanego na minus) oraz korektę deklaracji VAT-7 i VAT-UE za czerwiec z uwagi na otrzymanie dokumentów stwierdzających WNT.
Czy Przedsiębiorstwo postąpiło właściwie składając korektę deklaracji?
Czy korekty powinna sporządzać Spółka?
W sierpniu wpłynęły od nabywców zagranicznych informacje (specyfikacje, noty, faktury, zawiadomienia o potrąceniu) odnośnie należnych odbiorcom: bonusów, skont, rabatów, premii od obrotu, wystawionych zarówno na Przedsiębiorstwo osoby fizycznej; jak również na Spółkę, za okres działalności przedsiębiorstwa tj od stycznia do lipca br. Rozliczenie tych bonusów, skont, premii itp. Nastąpiło już po dniu 1 sierpnia na konto rachunku bankowego Spółki.
Czy w przypadku tej sukcesji Spółka ma obowiązek wystawienia korekt faktur i obrotu w przypadku zwrotu towarów, które wynikają z umów np. posezonowych zwrotów lub braków?
Czy Spółka będzie miała prawo odliczyć VAT naliczony do faktur, które były wystawione na Przedsiębiorstwo, a data wpływu lub terminu płatności (w przypadku mediów) nastąpiła w sierpniu?
