Pytanie
Firma zajmuje się organizacją turnusów rehabilitacyjnych (ZW) i wczasów (8%) organizowanych w ośrodkach własnych i obcych. W przypadku ośrodków obcych otrzymuje faktury z wyszczególnioną ilością osób przebywających na wczasach lub turnusie. Następnie jako organizator sprzedaje ww. usługi klientom indywidualnym odpowiednio ze stawką 8% - wczasy i ZW - turnusy rehabilitacyjne za cenę wyższą np. 10%. W związku z powyższym, w firmie występuje sprzedaż zarówno opodatkowana, jak i zwolniona i część podatku naliczonego związanego ze sprzedażą zwolnioną mi opodatkowaną rozliczana jest strukturą.
Czy w przypadku sprzedaży turnusu rehabilitacyjnego kupionego w ośrodku obcym powinna być stosowana procedura VAT marży dla usług turystyki?
Jest ona niekorzystna dla firmy ze względu na fakt, że turnus korzysta ze stawki ZW a VAT marża wynosi 23%. Przykład: cena zakupu 1000 zł, cena sprzedaży 1100 zł. W przypadku ZW sprzedaż netto i brutto 1100 zł, w przypadku VAT marży brutto 1100 zł, w tym 18,70 VAT marża. Analogiczne pytanie w przypadku sprzedaży wczasów, aczkolwiek tutaj korzystniejsze jest stosowanie procedury VAT marży.
Czy tutaj też powinna być zastosowana procedura marży dla biur podróży?
Przykład: cena zakupu 1000 zł, w tym 74,07 VAT naliczonego, cena sprzedaży 1100 zł. W przypadku sprzedaży ze stawką 8% VAT - netto 1018,52 zł i VAT 81,48. W przypadku VAT marży brutto 1100 zł, w tym 18,70 VAT marża.
W tym przypadku jest jeszcze pytanie: czy istnieje możliwość odliczenie 100% VAT naliczonego, tj. 74,07 zł od faktury zakupu ze względu na fakt, że mamy do czynienia ze sprzedażą opodatkowaną?