Rozporządzenie wykonawcze 2021/763 ustanawiające wykonawcze standardy techniczne do celów stosowania rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 i dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2014/59/UE w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej w obszarze minimalnego wymogu w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych oraz podawania tego wymogu do wiadomości publicznej

ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2021/763

z dnia 23 kwietnia 2021 r.

ustanawiające wykonawcze standardy techniczne do celów stosowania rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 i dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2014/59/UE w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej w obszarze minimalnego wymogu w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych oraz podawania tego wymogu do wiadomości publicznej

(Tekst mający znaczenie dla EOG)

KOMISJA EUROPEJSKA,

uwzględniając rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 ¹ , w szczególności jego art. 430 ust. 7 akapit piąty oraz art. 434a akapit piąty,

uwzględniając dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2014/59/UE z dnia 15 maja 2014 r. ustanawiającą ramy na potrzeby prowadzenia działań naprawczych oraz restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji w odniesieniu do instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych oraz zmieniającą dyrektywę Rady 82/891/EWG i dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2001/24/WE, 2002/47/WE, 2004/25/WE, 2005/56/WE, 2007/36/WE, 2011/35/UE, 2012/30/UE i 2013/36/UE oraz rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 i (UE) nr 648/2012 ² , w szczególności jej art. 45i ust. 5 i 6,

a także mając na uwadze, co następuje:

(1) Na mocy rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/876 ³  zmieniającego rozporządzenie (UE) nr 575/2013 do przepisów Unii wprowadzono zharmonizowany poziom minimalny ustanowiony w dokumencie określającym podstawowe warunki dotyczące całkowitej zdolności do pokrycia strat (TLAC) (zwanym dalej "standardem TLAC") dla globalnych instytucji o znaczeniu systemowym (zwany dalej "wymogiem dotyczącym TLAC"). Dzięki ukierunkowanym zmianom wprowadzonym w dyrektywie 2014/59/UE na mocy dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/879 ⁴  ustanowiono specyficzny dla danej instytucji narzut dla globalnych instytucji o znaczeniu systemowym oraz specyficzny dla danej instytucji wymóg dla instytucji niebędących globalnymi instytucjami o znaczeniu systemowym, zwany dalej minimalnym wymogiem w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych (MREL). Wymogi dotyczące sprawozdawczości i ujawniania informacji odnoszące się do standardu TLAC oraz do MREL znajdują się obecnie, odpowiednio, w rozporządzeniu (UE) nr 575/2013 i w dyrektywie 2014/59/UE.

(2) Ponieważ standard TLAC i MREL służą osiągnięciu tego samego celu polegającego na zapewnieniu, aby instytucje i podmioty z siedzibą w Unii dysponowały wystarczającą zdolnością do pokrycia strat i dokapitalizowania, wspomniane dwa wymogi powinny stanowić uzupełniające się elementy wspólnych ram. Należy zatem ustanowić zestaw wzorów do celów sprawozdawczości w obszarze zharmonizowanych informacji na temat wymogu w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych dotyczących globalnych instytucji o znaczeniu systemowym i istotnych jednostek zależnych globalnych instytucji o znaczeniu systemowym spoza UE (TLAC) oraz specyficznego dla danych instytucji MREL mającego zastosowanie do wszystkich instytucji oraz podawania tych informacji do wiadomości publicznej.

(3) Zgodnie z art. 434a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 projekty wykonawczych standardów technicznych, które mają być opracowane przez Europejski Urząd Nadzoru Bankowego (EUNB), aby określić jednolite formaty ujawniania informacji, służą utrzymaniu zgodności formatów ujawniania informacji z międzynarodowymi standardami w zakresie ujawniania informacji w celu zwiększenia porównywalności informacji. W grudniu 2018 r. Bazylejski Komitet Nadzoru Bankowego (komitet bazylejski) opublikował zaktualizowane wymogi dotyczące ujawniania informacji w ramach filaru 3, w tym wymogi dotyczące ujawniania informacji na temat TLAC. Formaty ujawniania informacji i powiązane instrukcje ustanowione w niniejszym rozporządzeniu powinny być zatem zgodne z tymi zaktualizowanymi wymogami dotyczącymi ujawniania informacji opublikowanymi przez komitet bazylejski.

(4) Aby nie dopuścić do nadmiernego zwiększenia kosztów przestrzegania przepisów przez instytucje oraz aby zapewnić utrzymanie jakości danych, obowiązki w zakresie sprawozdawczości i ujawniania informacji powinny zostać do siebie w możliwie największym stopniu dostosowane pod względem merytorycznym, w tym pod względem ich częstotliwości. Ponadto w art. 45i ust. 5 akapit trzeci i w art. 45i ust. 6 akapit trzeci dyrektywy 2014/59/UE ustanowiono wyraźny wymóg dostosowania wykonawczych standardów technicznych dotyczących obowiązków w zakresie sprawozdawczości i ujawniania informacji na potrzeby TLAC i MREL. Dlatego też odpowiednim rozwiązaniem jest ustanowienie - w ramach jednego rozporządzenia - standardów mających zastosowanie zarówno do sprawozdawczości w zakresie TLAC i MREL, jak i do ujawniania informacji na temat TLAC i MREL. Jednocześnie stopień szczegółowości oraz częstotliwość sprawozdawczości i ujawniania informacji powinny zostać w stosownych przypadkach dostosowane, uwzględniając wymogi ustanowione - odpowiednio - w rozporządzeniu (UE) nr 575/2013 i dyrektywie 2014/59/UE oraz konieczność zapewnienia ciągłego przestrzegania tych wymogów przez instytucje.

(5) W dyrektywie 2014/59/UE ustanowiono wymóg zgłaszania informacji dotyczących MREL zarówno właściwym organom, jak i organom ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji. W rozporządzeniu (UE) nr 575/2013 ustanowiono wymóg zgłaszania informacji dotyczących TLAC wyłącznie właściwym organom. Zgodnie z art. 45d ust. 1 dyrektywy 2014/59/UE MREL podmiotu restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji będącego globalną instytucją o znaczeniu systemowym lub częścią globalnej instytucji o znaczeniu systemowym składa się jednak z wymogu dotyczącego TLAC oraz z wszelkich dodatkowych narzutów. Dlatego też należy zapewnić, aby organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji pozyskiwały informacje na temat TLAC od globalnych instytucji o znaczeniu systemowym w ramach prowadzonej przez nie sprawozdawczości w zakresie MREL. Powinno to pozostawać bez uszczerbku dla rozwiązań przyjmowanych przez właściwe organy i organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji w celu ograniczenia przepływów danych do minimum.

(6) W art. 45i ust. 5 dyrektywy 2014/59/UE ustanowiono wymóg, zgodnie z którym w opracowywanych przez EUNB projektach wykonawczych standardów technicznych należy określić standardowy sposób przekazywania informacji na temat stopnia uprzywilejowania funduszy własnych i zobowiązań mogących podlegać umorzeniu lub konwersji mającego zastosowanie w krajowym postępowaniu upadłościowym w każdym państwie członkowskim ze względów związanych z porównywalnością i pewnością prawa. Odpowiednie organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji powinny zatem udostępniać instytucjom podlegającym ich jurysdykcji znormalizowane informacje na temat hierarchii roszczeń w poszczególnych państwach członkowskich oraz w stosownym terminie aktualizacje tych informacji. Hierarchie roszczeń powinny być przedstawiane we wspomnianych informacjach w znormalizowany sposób.

(7) Jeżeli chodzi o zobowiązania mogące podlegać umorzeniu lub konwersji, w odniesieniu do których zastosowanie mają przepisy państwa trzeciego, w art. 45i ust. 5 dyrektywy 2014/59/UE ustanowiono również wymóg, zgodnie z którym w projektach wykonawczych standardów technicznych opracowywanych przez EUNB należy określić znormalizowany sposób przekazywania informacji identyfikujących państwa trzecie, których przepisy mają zastosowanie do takich zobowiązań, oraz - dla każdego zidentyfikowanego państwa trzeciego - znormalizowany sposób przekazywania informacji na temat tego, czy takie zobowiązania zawierają postanowienia umowne potwierdzające, że mogą one podlegać umorzeniu i konwersji na mocy tej dyrektywy. Z uwagi na konieczność dodatkowej oceny stopnia szczegółowości sprawozdawczości dotyczącej tych elementów EUNB opracuje powiązane instrukcje i wzory i przedłoży je Komisji odrębnie w stosownym terminie, aby zapewnić zarówno właściwym organom, jak i organom ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji możliwość regularnego uzyskiwania do nich dostępu. Brak tych ograniczonych dodatkowych elementów pozostanie bez wpływu na wymogi w zakresie sprawozdawczości przewidziane w niniejszym rozporządzeniu ani nie doprowadzi do opóźnień w ich stosowaniu.

(8) Przy ocenianiu, czy informacje są istotne, zastrzeżone lub poufne zgodnie z art. 432 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, podmioty ujawniające informacje powinny brać pod uwagę stosowne wytyczne wydawane przez EUNB.

(9) Obowiązek zgłaszania i ujawniania informacji dotyczących TLAC ustanowiony w art. 430 ust. 1 lit. b), art. 437a oraz art. 447 lit. h) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 ma zastosowanie od dnia 27 czerwca 2019 r. zgodnie z przepisami art. 3 ust. 3 akapit drugi rozporządzenia (UE) 2019/876. Dlatego też po wejściu niniejszego rozporządzenia w życie globalne instytucje o znaczeniu systemowym i istotne jednostki zależne globalnych instytucji o znaczeniu systemowym spoza UE powinny niezwłocznie ujawnić informacje dotyczące TLAC, korzystając ze wzorów i stosując się do instrukcji przewidzianych w niniejszym rozporządzeniu. Natomiast obowiązek prowadzenia sprawozdawczości w zakresie wymogu dotyczącego TLAC zgodnie z przepisami niniejszego rozporządzenia powinien zacząć obowiązywać dopiero od dnia 28 czerwca 2021 r., aby zapewnić instytucjom i właściwym organom wystarczający czas na wdrożenie stosownych wymogów.

(10) Jeżeli chodzi o MREL, obowiązki sprawozdawcze ustanowione w dyrektywie 2014/59/UE mają obowiązywać najpóźniej od dnia 28 grudnia 2020 r. Jednakże z tych samych względów co w przypadku informacji dotyczących TLAC wszystkie instytucje powinny zgłaszać informacje dotyczące MREL, korzystając ze wzorów i stosując się do instrukcji przewidzianych w niniejszym rozporządzeniu, począwszy od dnia 28 czerwca 2021 r. Z kolei data rozpoczęcia stosowania obowiązków w zakresie ujawniania informacji dotyczących MREL powinna zbiec się z datą zakończenia okresu przejściowego zgodnie z art. 45m ust. 1 akapit trzeci dyrektywy 2014/59/UE, tj. powinna przypadać najwcześniej w dniu 1 stycznia 2024 r.

(11) Ponieważ instytucje, właściwe organy i organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji muszą przystosować swoje systemy sprawozdawcze i elektroniczne do wymogów określonych w niniejszym rozporządzeniu, dzień przekazania formularzy sprawozdawczości kwartalnej w odniesieniu do danych dotyczących dnia odniesienia 30 czerwca 2021 r. powinien przypadać najpóźniej 30 września 2021 r.

(12) Podstawę niniejszego rozporządzenia stanowi projekt wykonawczych standardów technicznych przedłożony Komisji przez EUNB.

(13) EUNB przeprowadził otwarte konsultacje publiczne na temat projektu wykonawczych standardów technicznych, który stanowi podstawę niniejszego rozporządzenia, dokonał analizy potencjalnych kosztów i korzyści z nimi związanych oraz zwrócił się o opinię do Bankowej Grupy Interesariuszy powołanej na podstawie art. 37 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 ⁵ ,

PRZYJMUJE NINIEJSZE ROZPORZĄDZENIE:

TYTUŁ  I

SPRAWOZDAWCZOŚĆ NADZORCZA

Artykuł  1

Sprawozdawcze dni odniesienia

Jednostki podlegające wymogom dotyczącym sprawozdawczości w zakresie całkowitej zdolności do pokrycia strat (TLAC) oraz minimalnego wymogu w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych (MREL) na zasadzie indywidualnej lub skonsolidowanej (jednostki sprawozdawcze) przekazują właściwym organom i organom ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji informacje według stanu na następujące sprawozdawcze dni odniesienia:

a) do celów sprawozdawczości kwartalnej: 31 marca, 30 czerwca, 30 września i 31 grudnia;

b) do celów sprawozdawczości półrocznej: 30 czerwca i 31 grudnia;

c) do celów sprawozdawczości rocznej: 31 grudnia.

Artykuł  2

Dni przekazania formularzy

1. Jednostki sprawozdawcze przekazują właściwym organom i organom ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji informacje przed zakończeniem dnia roboczego w następujących dniach przekazania formularzy:

a) do celów sprawozdawczości kwartalnej: 19 maja, 18 sierpnia, 18 listopada i 18 lutego, z wyjątkiem danych dotyczących dnia odniesienia 30 czerwca 2021 r., w odniesieniu do którego dzień przekazania formularzy to najpóźniej 30 września 2021 r.;

b) do celów sprawozdawczości półrocznej: 18 sierpnia i 18 lutego;

c) do celów sprawozdawczości rocznej: 18 lutego.

2. Jeżeli dzień przekazania formularzy jest dniem ustawowo wolnym od pracy w państwie członkowskim właściwego organu lub organu ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, któremu należy przekazać informacje, o których mowa w ust. 1, bądź wypada w sobotę lub w niedzielę, stosowne informacje przekazuje się przed zakończeniem kolejnego dnia roboczego.

3. Jednostki sprawozdawcze mogą przekazać dane liczbowe, w odniesieniu do których nie została wydana opinia audytora zewnętrznego (dane niezweryfikowane). Jeżeli dane liczbowe zweryfikowane przez audytora zewnętrznego sporządzającego opinię z audytu (dane zweryfikowane) różnią się od przekazanych danych niezweryfikowanych, jednostki sprawozdawcze przekazują dane zweryfikowane bez zbędnej zwłoki.

4. Jednostki sprawozdawcze przekazują właściwym organom i organom ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji informacje o wszelkich innych korektach bez zbędnej zwłoki.

Artykuł  3

Format i częstotliwość sprawozdawczości podmiotów restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji na zasadzie indywidualnej

1. Podmioty restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji bez jednostek zależnych podlegające wymogom ustanowionym w art. 45 dyrektywy 2014/59/UE zgodnie z art. 45e tej dyrektywy przekazują właściwym organom i organom ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji informacje na zasadzie indywidualnej w następujący sposób:

a) informacje na temat najważniejszych wskaźników określone w kolumnie 0010 wzoru 1 w załączniku I do niniejszego rozporządzenia zgłasza się z częstotliwością kwartalną zgodnie z instrukcjami zawartymi w części II pkt 1 załącznika II do niniejszego rozporządzenia;

b) informacje na temat struktury funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych określone w kolumnie 0010 wzoru 2 w załączniku I do niniejszego rozporządzenia zgłasza się z częstotliwością kwartalną zgodnie z instrukcjami zawartymi w części II pkt 2.1 załącznika II do niniejszego rozporządzenia;

c) informacje na temat struktury finansowania zobowiązań kwalifikowalnych określone we wzorze 4 w załączniku I do niniejszego rozporządzenia zgłasza się z częstotliwością kwartalną zgodnie z instrukcjami zawartymi w części II pkt 2.3 załącznika II do niniejszego rozporządzenia;

d) informacje na temat instrumentów podlegających prawu państwa trzeciego określone we wzorze 7 w załączniku I do niniejszego rozporządzenia zgłasza się z częstotliwością kwartalną zgodnie z instrukcjami zawartymi w części II pkt 4 załącznika II do niniejszego rozporządzenia.

2. Podmioty restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji przekazują właściwym organom i organom ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji informacje na temat podziału funduszy własnych i zobowiązań według stopnia uprzywilejowania w postępowaniu upadłościowym określone we wzorze 6 w załączniku I na zasadzie indywidualnej z częstotliwością kwartalną zgodnie z instrukcjami zawartymi w części II pkt 3.2 załącznika II.

3. Poza informacjami, o których mowa w ust. 1 i 2, podmioty restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji podlegające wymogom ustanowionym w art. 92a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej zgodnie z art. 6 ust. 1a tego rozporządzenia przekazują organom ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji i właściwym organom informacje na zasadzie indywidualnej w następujący sposób:

a) informacje na temat najważniejszych wskaźników określone w kolumnie 0020 wzoru 1 w załączniku I do niniejszego rozporządzenia zgłasza się z częstotliwością kwartalną zgodnie z instrukcjami zawartymi w części II pkt 1 załącznika II do niniejszego rozporządzenia;

b) informacje na temat struktury funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych określone w kolumnach 0020 i 0030 wzoru 2 w załączniku I do niniejszego rozporządzenia zgłasza się z częstotliwością kwartalną zgodnie z instrukcjami zawartymi w części II pkt 2.1 załącznika II do niniejszego rozporządzenia.

Artykuł  4

Format i częstotliwość sprawozdawczości podmiotów restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji na zasadzie skonsolidowanej

1. Podmioty restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji podlegające wymogom ustanowionym w art. 45 dyrektywy 2014/59/UE na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 45e tej dyrektywy przekazują właściwym organom i organom ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji informacje na zasadzie skonsolidowanej w następujący sposób:

a) informacje na temat najważniejszych wskaźników określone w kolumnie 0010 wzoru 1 w załączniku I do niniejszego rozporządzenia zgłasza się z częstotliwością kwartalną zgodnie z instrukcjami zawartymi w części II pkt 1 załącznika II do niniejszego rozporządzenia;

b) informacje na temat struktury funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych określone w kolumnie 0010 wzoru 2 w załączniku I do niniejszego rozporządzenia zgłasza się z częstotliwością kwartalną zgodnie z instrukcjami zawartymi w części II pkt 2.1 załącznika II do niniejszego rozporządzenia;

c) informacje na temat struktury finansowania zobowiązań kwalifikowalnych określone we wzorze 4 w załączniku I do niniejszego rozporządzenia zgłasza się z częstotliwością kwartalną zgodnie z instrukcjami zawartymi w części II pkt 2.3 załącznika II do niniejszego rozporządzenia;

d) informacje na temat instrumentów podlegających prawu państwa trzeciego określone we wzorze 7 w załączniku I do niniejszego rozporządzenia zgłasza się z częstotliwością kwartalną zgodnie z instrukcjami zawartymi w części II pkt 4 załącznika II do niniejszego rozporządzenia.

2. Poza informacjami, o których mowa w ust. 1, podmioty restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji podlegające wymogom ustanowionym w art. 92a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 11 ust. 3a tego rozporządzenia przekazują właściwym organom i organom ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji informacje na zasadzie skonsolidowanej w następujący sposób:

a) informacje na temat najważniejszych wskaźników określone w kolumnie 0020 wzoru 1 w załączniku I do niniejszego rozporządzenia zgłasza się z częstotliwością kwartalną zgodnie z instrukcjami zawartymi w części II pkt 1 załącznika II do niniejszego rozporządzenia;

b) informacje na temat struktury funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych określone w kolumnach 0020 i 0030 wzoru 2 w załączniku I do niniejszego rozporządzenia zgłasza się z częstotliwością kwartalną zgodnie z instrukcjami zawartymi w części II pkt 2.1 załącznika II do niniejszego rozporządzenia.

Artykuł  5

Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie indywidualnej podmiotów, które same nie są podmiotami restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, oraz istotnych jednostek zależnych globalnych instytucji o znaczeniu systemowym spoza UE

1. Podmioty, które same nie są podmiotami restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji i które podlegają wymogom ustanowionym w art. 45 dyrektywy 2014/59/UE na zasadzie indywidualnej zgodnie z art. 45f tej dyrektywy, przekazują właściwym organom i organom ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji informacje na zasadzie indywidualnej w następujący sposób:

a) informacje na temat kwoty i struktury funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych określone w kolumnie 0010 wzoru 3 w załączniku I do niniejszego rozporządzenia zgłasza się z częstotliwością kwartalną zgodnie z instrukcjami zawartymi w części II pkt 2.2 załącznika II do niniejszego rozporządzenia;

b) informacje na temat struktury finansowania zobowiązań kwalifikowalnych określone we wzorze 4 w załączniku I do niniejszego rozporządzenia zgłasza się z częstotliwością kwartalną zgodnie z instrukcjami zawartymi w części II pkt 2.3 załącznika II do niniejszego rozporządzenia;

c) informacje na temat instrumentów podlegających prawu państwa trzeciego określone we wzorze 7 w załączniku I do niniejszego rozporządzenia zgłasza się z częstotliwością kwartalną zgodnie z instrukcjami zawartymi w części II pkt 4 załącznika II do niniejszego rozporządzenia.

2. Podmioty, które same nie są podmiotami restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, przekazują właściwym organom i organom ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji informacje na temat podziału funduszy własnych i zobowiązań według stopnia uprzywilejowania w postępowaniu upadłościowym określone we wzorze 5 w załączniku I na zasadzie indywidualnej z częstotliwością kwartalną zgodnie z instrukcjami zawartymi w części II pkt 3.1 załącznika II.

3. Poza informacjami, o których mowa w ust. 1 i 2, podmioty będące istotnymi jednostkami zależnymi globalnych instytucji o znaczeniu systemowym spoza UE i podlegające wymogom ustanowionym w art. 92b rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej zgodnie z art. 6 ust. 1a tego rozporządzenia przekazują właściwym organom i organom ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji informacje na temat kwoty i struktury funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych określone w kolumnie 0020 wzoru 3 w załączniku I do niniejszego rozporządzenia na zasadzie indywidualnej z częstotliwością kwartalną zgodnie z instrukcjami zawartymi w części II pkt 2.2 załącznika II do niniejszego rozporządzenia.

Artykuł  6

Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie skonsolidowanej podmiotów, które same nie są podmiotami restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, oraz istotnych jednostek zależnych globalnych instytucji o znaczeniu systemowym spoza UE

1. Podmioty, które same nie są podmiotami restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji i które podlegają wymogom ustanowionym w art. 45 dyrektywy 2014/59/UE na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 45f tej dyrektywy, przekazują właściwym organom i organom ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji informacje na zasadzie skonsolidowanej w następujący sposób:

a) informacje na temat kwoty i struktury funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych określone w kolumnie 0010 wzoru 3 w załączniku I do niniejszego rozporządzenia zgłasza się z częstotliwością kwartalną zgodnie z instrukcjami zawartymi w części II pkt 2.2 załącznika II do niniejszego rozporządzenia;

b) informacje na temat struktury finansowania zobowiązań kwalifikowalnych określone we wzorze 4 w załączniku I do niniejszego rozporządzenia zgłasza się z częstotliwością kwartalną zgodnie z instrukcjami zawartymi w części II pkt 2.3 załącznika II do niniejszego rozporządzenia;

c) informacje na temat instrumentów podlegających prawu państwa trzeciego określone we wzorze 7 w załączniku I do niniejszego rozporządzenia zgłasza się z częstotliwością kwartalną zgodnie z instrukcjami zawartymi w części II pkt 4 załącznika II do niniejszego rozporządzenia.

2. Poza informacjami, o których mowa w ust. 1, podmioty będące istotnymi jednostkami zależnymi globalnych instytucji o znaczeniu systemowym spoza UE i podlegające wymogom ustanowionym w art. 92b rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 11 ust. 3a tego rozporządzenia przekazują właściwym organom i organom ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji informacje na temat kwoty i struktury funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych określone w kolumnie 0020 wzoru 3 w załączniku I do niniejszego rozporządzenia na zasadzie skonsolidowanej z częstotliwością kwartalną zgodnie z instrukcjami zawartymi w części II pkt 2.2 załącznika II do niniejszego rozporządzenia.

Artykuł  7

Formaty wymiany danych oraz informacje towarzyszące przekazywanym informacjom

1. Jednostki sprawozdawcze przekazują informacje zgodnie z niniejszym rozporządzeniem w formatach wymiany i przedstawiania danych określonych przez właściwe dla nich właściwe organy lub organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji oraz zgodnie z definicjami punktów danych zawartymi w modelu punktów danych i zgodnie z zasadami walidacji ustanowionymi w załączniku III do niniejszego rozporządzenia.

2. Przy przekazywaniu informacji zgodnie z niniejszym rozporządzeniem jednostki sprawozdawcze kierują się następującymi zasadami:

a) w przekazywanych danych nie uwzględnia się danych, które nie są wymagane ani nie mają zastosowania;

b) wartości numeryczne przedstawia się w następujący sposób:

(i) punkty danych obejmujące rodzaj danych "kwota pieniężna" przedstawia się z zastosowaniem minimalnej dokładności odpowiadającej tysiącowi jednostek;

(ii) punkty danych obejmujące rodzaj danych "procent" wyraża się zgodnie z jednostką, z zastosowaniem minimalnej dokładności odpowiadającej czwartemu miejscu po przecinku;

(iii) punkty danych obejmujące rodzaj danych "liczba całkowita" przedstawia się bez miejsc po przecinku oraz z dokładnością odpowiadającą jednostkom;

c) instytucje identyfikuje się wyłącznie za pomocą ich identyfikatora podmiotu prawnego (LEI). Podmioty prawne i kontrahentów innych niż instytucje identyfikuje się za pomocą ich LEI, jeżeli jest dostępny.

3. Do informacji przekazywanych przez jednostki sprawozdawcze zgodnie z niniejszym rozporządzeniem dołącza się następujące informacje:

a) sprawozdawczy dzień odniesienia oraz okres sprawozdawczy;

b) walutę sprawozdawczą;

c) standard rachunkowości;

d) LEI instytucji sprawozdającej;

e) zakres konsolidacji.

Artykuł  8

Przedstawienie w znormalizowany sposób stopnia uprzywilejowania w postępowaniu upadłościowym

1. Organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji gromadzą informacje na temat stopnia uprzywilejowania pozycji w krajowym postępowaniu upadłościowym w znormalizowanym formacie określonym w załączniku IV. Bez zbędnej zwłoki aktualizują one te informacje, kiedy nastąpią zmiany.

2. Organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji publikują informacje, o których mowa w ust. 1, w celu ich udostępnienia instytucjom, nad którymi sprawują nadzór.

TYTUŁ  II

PODAWANIE INFORMACJI DO WIADOMOŚCI PUBLICZNEJ PRZEZ INSTYTUCJE

Artykuł  9

Częstotliwość i terminy ujawniania informacji

1. Ujawnianie informacji, o których mowa w art. 10 ust. 1, ma miejsce raz na kwartał. Ujawnianie informacji, o których mowa w art. 10 ust. 2, ma miejsce raz na pół roku.

2. Ujawnianie informacji, o których mowa w art. 11 ust. 1 oraz w art. 14 ust. 1, ma miejsce raz na pół roku. Ujawnianie informacji, o których mowa w art. 11 ust. 2 oraz w art. 14 ust. 2, ma miejsce raz na rok.

3. Ujawnianie informacji, o których mowa w art. 12 ust. 1, ma miejsce raz na kwartał. Ujawnianie informacji, o których mowa w art. 12 ust. 2, ma miejsce raz na pół roku.

4. Ujawnianie informacji, o których mowa w art. 13 ust. 1, ma miejsce raz na pół roku. Ujawnianie informacji, o których mowa w art. 13 ust. 2, ma miejsce raz na rok.

5. Ujawnianie informacji, o których mowa w art. 15, odbywa się w następujący sposób:

a) raz na pół roku, jeżeli podmiot ujawniający informacje jest dużą instytucją;

b) raz na rok, jeżeli podmiot ujawniający informacje nie jest ani dużą instytucją, ani małą i niezłożoną instytucją.

6. Na potrzeby podawania informacji do wiadomości publicznej podmioty ujawniające informacje przestrzegają następujących zasad:

a) publikacja ujawnianych informacji dokonywana raz na rok ma miejsce w tym samym dniu, w którym instytucje publikują swoje sprawozdania finansowe, lub jak najszybciej po upływie tego terminu;

b) publikacje ujawnianych informacji dokonywane raz na pół roku i raz na kwartał mają miejsce w tym samym dniu, w którym instytucje publikują swoje sprawozdania finansowe za odnośny okres, w stosownych przypadkach, lub jak najszybciej po upływie tego terminu;

c) każde opóźnienie między datą publikacji informacji, których ujawnienie jest wymagane na mocy niniejszego tytułu, a datą publikacji odnośnych sprawozdań finansowych musi być uzasadnione i w żadnym razie nie może przekraczać ram czasowych określonych przez właściwe organy zgodnie z art. 106 dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE ⁶ .

Artykuł  10

Ujawnianie informacji na temat najważniejszych wskaźników w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych oraz wymogów w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych przez podmioty restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji

1. Podmioty określone jako podmioty restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, będące globalnymi instytucjami o znaczeniu systemowym lub częścią globalnych instytucji o znaczeniu systemowym, ujawniają informacje wymagane w art. 447 lit. h) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz w art. 45i ust. 3 lit. a) i c) dyrektywy 2014/59/UE zgodnie ze wzorem EU KM2 określonym w załączniku V do niniejszego rozporządzenia i odpowiednimi instrukcjami określonymi w załączniku VI do niniejszego rozporządzenia.

2. Podmioty określone jako podmioty restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, niebędące globalnymi instytucjami o znaczeniu systemowym ani częścią globalnych instytucji o znaczeniu systemowym, ujawniają informacje wymagane w art. 45i ust. 3 lit. a) i c) dyrektywy 2014/59/UE zgodnie ze wzorem EU KM2 określonym w załączniku V do niniejszego rozporządzenia i odpowiednimi instrukcjami określonymi w załączniku VI do niniejszego rozporządzenia.

Artykuł  11

Ujawnianie informacji na temat struktury funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych przez podmioty restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji

1. Podmioty określone jako podmioty restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, będące globalnymi instytucjami o znaczeniu systemowym lub częścią globalnych instytucji o znaczeniu systemowym, ujawniają informacje wymagane zgodnie z art. 437a lit. a), c) i d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz informacje na temat struktury funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych wymagane w art. 45i ust. 3 lit. b) dyrektywy 2014/59/UE zgodnie ze wzorem EU TLAC1 określonym w załączniku V do niniejszego rozporządzenia i odpowiednimi instrukcjami określonymi w załączniku VI do niniejszego rozporządzenia.

2. Podmioty określone jako podmioty restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, niebędące globalnymi instytucjami o znaczeniu systemowym ani częścią globalnych instytucji o znaczeniu systemowym, ujawniają informacje na temat struktury funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych wymagane zgodnie z art. 45i ust. 3 lit. b) dyrektywy 2014/59/UE zgodnie ze wzorem EU TLAC1 określonym w załączniku V do niniejszego rozporządzenia i odpowiednimi instrukcjami określonymi w załączniku VI do niniejszego rozporządzenia.

Artykuł  12

Ujawnianie informacji na temat najważniejszych wskaźników oraz wewnętrznej zdolności do pokrycia strat przez podmioty, które same nie są podmiotami restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji

1. Podmioty będące istotnymi jednostkami zależnymi globalnych instytucji o znaczeniu systemowym spoza UE, które same nie są podmiotami restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, ujawniają następujące informacje zgodnie ze wzorem EU ILAC określonym w załączniku V do niniejszego rozporządzenia i odpowiednimi instrukcjami określonymi w załączniku VI do niniejszego rozporządzenia:

a) informacje ujawniane zgodnie z art. 437a lit. a), c) i d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

b) informacje ujawniane zgodnie z art. 447 lit. h) rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

c) informacje ujawniane zgodnie z art. 45i ust. 3 lit. a) i c) dyrektywy 2014/59/UE;

d) informacje ujawniane na temat struktury funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych wymagane zgodnie z art. 45i ust. 3 lit. b) dyrektywy 2014/59/UE.

2. Podmioty niebędące istotnymi jednostkami zależnymi globalnych instytucji o znaczeniu systemowym spoza UE, które same nie są podmiotami restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, ujawniają następujące informacje zgodnie ze wzorem EU ILAC określonym w załączniku V do niniejszego rozporządzenia i odpowiednimi instrukcjami określonymi w załączniku VI do niniejszego rozporządzenia:

a) informacje ujawniane zgodnie z art. 45i ust. 3 lit. a) i c) dyrektywy 2014/59/UE;

b) informacje ujawniane na temat struktury funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych wymagane zgodnie z art. 45i ust. 3 lit. b) dyrektywy 2014/59/UE.

Artykuł  13

Ujawnianie informacji na temat kolejności zaspokajania wierzycieli przez podmioty niebędące podmiotami restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji

1. Podmioty będące istotnymi jednostkami zależnymi globalnych instytucji o znaczeniu systemowym spoza UE, które same nie są podmiotami restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, ujawniają informacje na temat profilu zapadalności i stopnia uprzywilejowania roszczeń w standardowym postępowaniu upadłościowym określone w art. 437a lit. a) i b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz w art. 45i ust. 3 lit. b) dyrektywy 2014/59/UE zgodnie ze wzorem EU TLAC2a określonym w załączniku V do niniejszego rozporządzenia i odpowiednimi instrukcjami określonymi w załączniku VI do niniejszego rozporządzenia.

2. Podmioty niebędące istotnymi jednostkami zależnymi globalnych instytucji o znaczeniu systemowym spoza UE, które same nie są podmiotami restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, ujawniają informacje na temat profilu zapadalności i stopnia uprzywilejowania roszczeń w standardowym postępowaniu upadłościowym określone w art. 45i ust. 3 lit. b) dyrektywy 2014/59/UE zgodnie ze wzorem EU TLAC2b określonym w załączniku V do niniejszego rozporządzenia i odpowiednimi instrukcjami określonymi w załączniku VI do niniejszego rozporządzenia.

Podmioty, o których mowa w akapicie pierwszym niniejszego ustępu, mogą zdecydować się na skorzystanie ze wzoru EU TLAC2a zamiast wzoru EU TLAC2b na potrzeby ujawnienia informacji na temat profilu zapadalności i stopnia uprzywilejowania roszczeń w standardowym postępowaniu upadłościowym wymaganych zgodnie z art. 45i ust. 3 lit. b) dyrektywy 2014/59/UE.

Artykuł  14

Ujawnianie informacji na temat kolejności zaspokajania wierzycieli przez podmioty restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji

1. Podmioty określone jako podmioty restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, będące globalnymi instytucjami o znaczeniu systemowym lub częścią globalnych instytucji o znaczeniu systemowym, ujawniają informacje na temat profilu zapadalności i stopnia uprzywilejowania roszczeń w standardowym postępowaniu upadłościowym określone w art. 437a lit. a) i b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz w art. 45i ust. 3 lit. b) dyrektywy 2014/59/UE zgodnie ze wzorem EU TLAC3a określonym w załączniku V do niniejszego rozporządzenia i odpowiednimi instrukcjami określonymi w załączniku VI do niniejszego rozporządzenia.

2. Podmioty określone jako podmioty restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, niebędące globalnymi instytucjami o znaczeniu systemowym ani częścią globalnych instytucji o znaczeniu systemowym, ujawniają informacje na temat profilu zapadalności i stopnia uprzywilejowania roszczeń w standardowym postępowaniu upadłościowym określone w art. 45i ust. 3 lit. b) dyrektywy 2014/59/UE zgodnie ze wzorem EU TLAC3b określonym w załączniku V do niniejszego rozporządzenia i odpowiednimi instrukcjami określonymi w załączniku VI do niniejszego rozporządzenia.

Podmioty, o których mowa w akapicie pierwszym niniejszego ustępu, mogą zdecydować się na skorzystanie ze wzoru EU TLAC3a zamiast wzoru EU TLAC3b na potrzeby ujawnienia informacji na temat profilu zapadalności i stopnia uprzywilejowania roszczeń w standardowym postępowaniu upadłościowym wymaganych zgodnie z art. 45i ust. 3 lit. b) dyrektywy 2014/59/UE.

Artykuł  15

Ujawnianie informacji na temat głównych cech funduszy własnych oraz instrumentów kwalifikowalnych

Podmioty określone jako podmioty restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, będące globalnymi instytucjami o znaczeniu systemowym lub częścią globalnych instytucji o znaczeniu systemowym, oraz podmioty będące istotnymi jednostkami zależnymi globalnych instytucji o znaczeniu systemowym spoza UE, które same nie są podmiotami restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, ujawniają informacje określone w art. 437a lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 zgodnie z aktem wykonawczym, o którym mowa w art. 434a tego rozporządzenia.

Artykuł  16

Zasady ogólne dotyczące ujawniania informacji

1. Jeżeli podmioty ujawniające informacje mogą pominąć przynajmniej jedną z informacji zgodnie z art. 432 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, odpowiednie wiersze lub kolumny wzorów lub tabel określonych w niniejszym rozporządzeniu mogą pozostać puste, przy czym nie należy zmieniać numeracji kolejnych wierszy lub kolumn.

2. W odpowiednim wzorze lub w odpowiedniej tabeli podmioty ujawniające informacje wyraźnie odnotowują puste wiersze lub kolumny oraz powód pominięcia danej informacji.

3. Opis jakościowy oraz wszelkie inne niezbędne informacje uzupełniające towarzyszące ujawnianym danym ilościowym zgodnie z art. 431 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 muszą być odpowiednio jasne i zrozumiałe, aby umożliwić użytkownikom informacji zrozumienie ujawnianych danych ilościowych, oraz należy je umieszczać obok wzorów, które takie informacje opisują.

4. Podmioty ujawniające informacje przestrzegają następujących zasad, jeżeli chodzi o ujawnianie wartości liczbowych:

a) dane ilościowe ujawniane jako "kwoty pieniężne" ujawnia się z zastosowaniem minimalnej dokładności odpowiadającej milionom jednostek;

b) dane ilościowe ujawniane jako "procent" wyraża się zgodnie z jednostką, z zastosowaniem minimalnej dokładności odpowiadającej czwartemu miejscu po przecinku.

5. Podmioty ujawniające informacje dołączają do ujawnianych informacji następujące informacje:

a) dzień odniesienia dotyczący ujawnienia informacji oraz okres referencyjny;

b) walutę ujawnienia informacji;

c) nazwę oraz, w stosownych przypadkach, identyfikator podmiotu prawnego (LEI) podmiotu ujawniającego informacje;

d) w stosownych przypadkach - standard rachunkowości; oraz

e) w stosownych przypadkach - zakres konsolidacji.

TYTUŁ  III

PRZEPISY KOŃCOWE

Artykuł  17

Wejście w życie i rozpoczęcie stosowania

Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie dwudziestego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.

Tytuł I stosuje się od dnia 28 czerwca 2021 r.

Tytuł II stosuje się od dnia 1 czerwca 2021 r., jeżeli chodzi o ujawnianie informacji zgodnie z art. 437a oraz art. 447 lit. h) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, oraz od dnia rozpoczęcia stosowania wymogów dotyczących ujawniania informacji zgodnie z art. 3 ust. 1 akapit trzeci dyrektywy (UE) 2019/879, jeżeli chodzi o ujawnianie informacji zgodnie z art. 45i ust. 3 dyrektywy 2014/59/UE.

Niniejsze rozporządzenie wiąże w całości i jest bezpośrednio stosowane we wszystkich państwach członkowskich.

Sporządzono w Brukseli dnia 23 kwietnia 2021 r.

	W imieniu Komisji
	Ursula VON DER LEYEN
	Przewodnicząca

ZAŁĄCZNIKI

ZAŁĄCZNIK  I  ⁷

SPRAWOZDAWCZOŚĆ NA TEMAT MINIMALNEGO WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH I ZOBOWIĄZAŃ KWALIFIKOWALNYCH

grafika

ZAŁĄCZNIK  II  ⁸

SPRAWOZDAWCZOŚĆ NA TEMAT MINIMALNEGO WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH I ZOBOWIĄZAŃ KWALIFIKOWALNYCH - INSTRUKCJE

CZĘŚĆ  I

INSTRUKCJE OGÓLNE

1. Struktura i konwencje

1.1. Struktura

1. Niniejsze ramy sprawozdawczości na temat MREL i TLAC składają się z czterech grup wzorów:

(a) kwoty: najważniejsze wskaźniki MREL i TLAC;

(b) elementy składowe i termin zapadalności;

(c) kolejność zaspokajania wierzycieli;

(d) szczegółowe informacje dotyczące poszczególnych umów.

2. Dla każdego wzoru podano odniesienia prawne. W niniejszej części zawarto dalsze szczegółowe informacje dotyczące bardziej ogólnych aspektów sprawozdawczości w każdym zestawie wzorów i instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji.

1.2. Konwencja numeracji

3. W przypadku odniesień do kolumn, wierszy i komórek poszczególnych wzorów w dokumencie przestrzega się konwencji oznaczania określonej w lit. a)-d). Przedmiotowe kody numeryczne znajdują szerokie zastosowanie w zasadach walidacji zdefiniowanych zgodnie z załącznikiem III:

(a) stosowany jest następujący ogólny zapis: {wzór;wiersz;kolumna};

(b) odniesienia wewnątrz wzoru nie obejmują wskazania wzoru: {wiersz;kolumna}.

(c) w przypadku wzorów zawierających tylko jedną kolumnę adnotacja odnosi się tylko do wierszy: {wzór; wiersz};

(d) znaku gwiazdki używa się do wskazania, że odniesienie obejmuje wcześniej określone wiersze lub kolumny.

1.3. Konwencja znaków

4. Każdą kwotę, która zwiększa fundusze własne i zobowiązania kwalifikowalne, kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem, miarę ekspozycji wskaźnika dźwigni lub wymogi, zgłasza się jako wartość dodatnią. Każdą kwotę, która zmniejsza fundusze własne i zobowiązania kwalifikowalne, kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem, miarę ekspozycji wskaźnika dźwigni lub wymogi, zgłasza się natomiast jako wartość ujemną. Jeżeli przed oznaczeniem pozycji znajduje się znak ujemny (-), dla tej pozycji nie oczekuje się zgłoszenia wartości dodatniej.

1.4. Skróty i definicje

5. Do celów załączników do niniejszego rozporządzenia stosuje się następujące skróty:

(a) "MREL" oznacza minimalny wymóg w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 45 dyrektywy 2014/59/UE;

(b) "TLAC" oznacza wymogi w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych dotyczące globalnych instytucji o znaczeniu systemowym zgodnie z art. 92a rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

(c) "wewnętrzna TLAC" oznacza wymóg w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych dotyczący globalnych instytucji o znaczeniu systemowym spoza UE zgodnie z art. 92b rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

(d) "wewnętrzny MREL" oznacza MREL mający zastosowanie do podmiotów, które same nie są podmiotami restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji zgodnie z art. 45f dyrektywy 2014/59/UE;

(e) "niewykorzystana kwota objęta uprzednim zezwoleniem" oznacza kwotę objętą uprzednim zezwoleniem na wezwanie do sprzedaży, wykup, spłatę lub odkup instrumentów funduszy własnych zgodnie z art. 78a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 lub, stosownie do przypadku, instrumentów zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 78a tego rozporządzenia, w zakresie, w jakim jednostka sprawozdawcza nie wykorzystała jeszcze tej kwoty w celu wezwania do sprzedaży, wykupu, spłaty lub odkupu instrumentów. Jeżeli zezwolenie jest zezwoleniem ad hoc i odnosi się do instrumentów z opcją wykupu, w przypadku których nie ma wystarczającej pewności, że opcja kupna zostanie zrealizowana, niewykorzystana kwota objęta uprzednim zezwoleniem nie obejmuje wszelkich takich instrumentów;

(f) "niewykorzystana kwota objęta zezwoleniem ad hoc" oznacza kwotę objętą uprzednim zezwoleniem ad hoc na wezwanie do sprzedaży, wykup, spłatę lub odkup określonych instrumentów funduszy własnych zgodnie z art. 78 ust. 1 akapit pierwszy rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 28 ust. 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 241/2014 ⁹  lub, stosownie do przypadku, określonych instrumentów zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 78a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 32b ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) nr 241/2014, w zakresie, w jakim jednostka sprawozdawcza nie wykorzystała jeszcze tej kwoty w celu wezwania do sprzedaży, wykupu, spłaty lub odkupu tych instrumentów. Jeżeli zezwolenie odnosi się do instrumentów z opcją wykupu, w przypadku których nie ma wystarczającej pewności, że opcja kupna zostanie zrealizowana, niewykorzystana kwota objęta uprzednim zezwoleniem nie obejmuje wszelkich takich instrumentów;

(g) "niewykorzystana kwota objęta zezwoleniem ogólnym" lub "niewykorzystana kwota GPP" oznacza kwotę objętą uprzednim zezwoleniem na wezwanie do sprzedaży, wykup, spłatę lub odkup instrumentów funduszy własnych zgodnie z art. 78 ust. 1 akapit drugi rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 28 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) nr 241/2014 lub, stosownie do przypadku, instrumentów zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 78a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 32b ust. 3 i 5 rozporządzenia delegowanego (UE) nr 241/2014, w zakresie, w jakim jednostka sprawozdawcza nie wykorzystała jeszcze tej kwoty w celu wezwania do sprzedaży, wykupu, spłaty lub odkupu tych instrumentów.

CZĘŚĆ  II

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW

1. Kwoty: M 01.00 - Najważniejsze wskaźniki MREL i TLAC (KM2)

1.1. Uwagi ogólne

1. Kolumnę odnoszącą się do minimalnego wymogu w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowal- nych (MREL) wypełniają podmioty objęte minimalnym wymogiem w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 45e dyrektywy 2014/59/UE. Zgłoszenia pozycji odnoszących się do wymogu w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych dotyczącego globalnych instytucji o znaczeniu systemowym (TLAC) dokonują wyłącznie podmioty zobowiązane do spełniania wymogu określonego w art. 92a rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

1.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny	Odniesienia prawne i instrukcje
0010	Minimalny wymóg w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych (MREL) Art. 45 i 45e dyrektywy 2014/59/UE
0020	Wymóg w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych dotyczący globalnych instytucji o znaczeniu systemowym (TLAC) Art. 92a rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Wiersz	Odniesienia prawne i instrukcje
0100-0120	Łączna kwota ekspozycji na ryzyko i miara ekspozycji całkowitej
0100	Łączna kwota ekspozycji na ryzyko (TREA) Art. 45 ust. 2 lit. a) dyrektywy 2014/59/UE, art. 92 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Łączna kwota ekspozycji na ryzyko zgłoszona w tym wierszu jest łączną kwotą ekspozycji na ryzyko, która stanowi podstawę spełnienia wymogów ustanowionych w art. 45 dyrektywy 2014/59/UE lub, w stosownych przypadkach, art. 92a rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
0110	Miara ekspozycji całkowitej (TEM) Art. 45 ust. 2 lit. b) dyrektywy 2014/59/UE, art. 429 ust. 4 i art. 429a rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Miara ekspozycji całkowitej zgłoszona w tym wierszu jest miarą ekspozycji całkowitej, która stanowi podstawę spełnienia wymogów ustanowionych w art. 45 dyrektywy 2014/59/UE lub, w stosownych przypadkach, art. 92a rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
0200-0230	Fundusze własne i zobowiązania kwalifikowalne
0200	Fundusze własne i zobowiązania kwalifikowalne MREL Kwotę funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych wliczającą się do MREL zgłasza się jako sumę: (i) funduszy własnych zdefiniowanych w art. 4 ust. 1 pkt 118 i art. 72 rozporządzenia (UE) nr 575/2013; (ii) zobowiązań kwalifikowalnych zdefiniowanych w art. 2 ust. 1 pkt 71a dyrektywy 2014/59/UE. W przypadku instrumentów regulowanych prawem państwa trzeciego dany instrument uwzględnia się w tym wierszu wyłącznie wówczas, gdy spełnia on wymogi określone w art. 55 dyrektywy 2014/59/UE. TLAC Kwotą funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych wliczającą się do wymogu w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych dotyczącego globalnych instytucji o znaczeniu systemowym (TLAC) jest kwota, o której mowa w art. 72l rozporządzenia (UE) nr 575/2013, składająca się z: (i) funduszy własnych zdefiniowanych w art. 4 ust. 1 pkt 118 i art. 72 rozporządzenia (UE) nr 575/2013; (ii) zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 72k rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Wiersz	Odniesienia prawne i instrukcje
0210	W tym: fundusze własne i zobowiązania podporządkowane Kwotę funduszy własnych i podporządkowanych zobowiązań kwalifikowalnych wliczającą się do MREL zgłasza się jako sumę: (i) funduszy własnych zdefiniowanych w art. 4 ust. 1 pkt 118 i art. 72 rozporządzenia (UE) nr 575/2013; (ii) zobowiązań kwalifikowalnych włączonych do kwoty funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 45b dyrektywy 2014/59/UE, które są podporządkowanymi instrumentami kwali- fikowalnymi zdefiniowanymi w art. 2 ust. 1 pkt 71b tej dyrektywy; (iii) zobowiązań włączonych do kwoty funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 45b ust. 3 dyrektywy 2014/59/UE. W przypadku instrumentów regulowanych prawem państwa trzeciego dany instrument uwzględnia się w tym wierszu wyłącznie wówczas, gdy spełnia on wymogi ustanowione w art. 55 dyrektywy 2014/59/UE. W odniesieniu do podporządkowanych zobowiązań kwalifikowalnych zgłaszane kwoty stanowią kwoty pomniejszone o: (i) w stosownych przypadkach, posiadane instrumenty własnych podporządkowanych zobowiązań kwalifikowalnych, o których mowa w art. 72e ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, oraz (ii) niewykorzystane kwoty objęte uprzednim zezwoleniem, w zakresie, w jakim uprzednie zezwolenie obejmuje ogólnie instrumenty zobowiązań podporządkowanych lub określony instrument zobowiązań podporządkowanych.
0220	W tym: regulowane prawem państwa trzeciego Kwota funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych regulowanych prawem państwa trzeciego, o czym mowa w art. 55 dyrektywy 2014/59/UE. Zgłaszane kwoty stanowią kwoty pomniejszone o: (i) w stosownych przypadkach, posiadane instrumenty własnych zobowiązań kwalifikowalnych, o któ rych mowa w art. 72e ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, oraz posiadane instrumenty funduszy własnych, o których mowa w art. 36 ust. 1 lit. f), art. 56 lit. a) i art. 66 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, regulowane prawem państwa trzeciego; oraz (ii) niewykorzystane kwoty objęte zezwoleniem ad hoc, w zakresie, w jakim to uprzednie zezwolenie obejmuje instrument funduszy własnych lub określony instrument zobowiązań kwalifikowalnych, który jest regulowany prawem państwa trzeciego.
0230	W tym: obejmujące klauzulę dotyczącą umorzenia i konwersji, o czym mowa w art. 55 dyrektywy 2014/59/UE Kwota funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych regulowanych prawem państwa trzeciego i obejmujących klauzulę dotyczącą umorzenia i konwersji, o czym mowa w art. 55 dyrektywy 2014/59/UE. Zgłaszane kwoty stanowią kwoty pomniejszone o: (i) w stosownych przypadkach, posiadane instrumenty własnych zobowiązań kwalifikowalnych, o któ rych mowa w art. 72e ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, oraz posiadane instrumenty funduszy własnych, o których mowa w art. 36 ust. 1 lit. f), art. 56 lit. a) i art. 66 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, regulowane prawem państwa trzeciego i obejmujące klauzulę dotyczącą umorzenia i konwersji, o czym mowa w art. 55 dyrektywy 2014/59/UE, oraz (ii) niewykorzystane kwoty objęte zezwoleniem ad hoc, w zakresie, w jakim zezwolenie to obejmuje instrument funduszy własnych lub określony instrument zobowiązań kwalifikowalnych, który jest regulowany prawem państwa trzeciego i obejmuje klauzulę dotyczącą umorzenia i konwersji, o czym mowa w art. 55 dyrektywy 2014/59/UE.
0250-0290	Inne zobowiązania mogące podlegać umorzeniu lub konwersji Podmioty, które w dniu zgłaszania tej informacji dysponują kwotami funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych wynoszącymi co najmniej 150 % wartości wymogu określonego w art. 45 ust. 1 dyrektywy 2014/59/UE, zwalnia się z obowiązku zgłoszenia informacji w wierszach 0250-0290. Podmioty takie mogą zdecydować się na zgłoszenie tych informacji w tym wzorze na zasadzie dobrowolności. Niewykorzystane kwoty objęte uprzednim zezwoleniem, w zakresie, w jakim zezwolenie to obejmuje instrument zobowiązań kwalifikowalnych, uznaje się do celów tych wierszy za inne zobowiązania mogące podlegać umorzeniu lub konwersji.

Wiersz	Odniesienia prawne i instrukcje
0250	Inne zobowiązania mogące podlegać umorzeniu lub konwersji Kwota zobowiązań mogących podlegać umorzeniu lub konwersji, zdefiniowanych w art. 2 ust. 1 pkt 71 dyrektywy 2014/59/UE, które nie zostały ujęte w funduszach własnych i zobowiązaniach kwalifikowalnych zgodnie z art. 45b tej dyrektywy.
0260	W tym: regulowane prawem państwa trzeciego Kwota innych zobowiązań mogących podlegać umorzeniu lub konwersji regulowanych prawem państwa trzeciego, o czym mowa w art. 55 dyrektywy 2014/59/UE.
0270	W tym: obejmujące klauzulę dotyczącą umorzenia i konwersji, o czym mowa w art. 55 dyrektywy 2014/59/UE Kwota innych zobowiązań mogących podlegać umorzeniu lub konwersji regulowanych prawem państwa trzeciego i obejmujących klauzulę dotyczącą umorzenia i konwersji, o czym mowa w art. 55 dyrektywy 2014/59/UE.
0280-0290	Podział innych zobowiązań mogących podlegać umorzeniu lub konwersji według rezydualnego terminu zapadalności
0280	Rezydualny termin zapadalności <1 rok
0285	Rezydualny termin zapadalności >=1 rok oraz <2 lata
0290	Rezydualny termin zapadalności >=2 lata
0300-0360	Współczynniki i wyłączenia z podporządkowania
0300	Fundusze własne i zobowiązania kwalifikowalne wyrażone jako odsetek TREA Do celów tego wiersza kwotę funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych zgłoszoną w wierszu 0200 należy wyrazić jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko obliczonej zgodnie z art. 92 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
0310	W tym: fundusze własne i zobowiązania podporządkowane Do celów tego wiersza kwotę funduszy własnych i podporządkowanych zobowiązań kwalifikowalnych zgłoszoną w wierszu 0210 należy wyrazić jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko obliczonej zgodnie z art. 92 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
0320	Fundusze własne i zobowiązania kwalifikowalne wyrażone jako odsetek TEM Do celów tego wiersza kwotę funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych zgłoszoną w wierszu 0200 należy wyrazić jako odsetek miary ekspozycji całkowitej obliczonej zgodnie z art. 429 ust. 4 i art. 429a rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
0330	W tym: fundusze własne i zobowiązania podporządkowane Do celów tego wiersza kwotę funduszy własnych i podporządkowanych zobowiązań kwalifikowalnych zgłoszoną w wierszu 0210 należy wyrazić jako odsetek miary ekspozycji całkowitej obliczonej zgodnie z art. 429 ust. 4 i art. 429a rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Wiersz	Odniesienia prawne i instrukcje
0340	Czy ma zastosowanie wyłączenie z podporządkowania określone w art. 72b ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013? (wyłączenie w wysokości 5 %) Informacje w tym wierszu zgłaszają wyłącznie podmioty podlegające wymogowi w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych dotyczącemu globalnych instytucji o znaczeniu systemowym (wymóg TLAC). Jeżeli organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji zezwala, aby również inne zobowiązania kwalifikowały się jako instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 72b ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, jednostka sprawozdawcza zaznacza odpowiedź "tak" w kolumnie 0020. Jeżeli organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji nie zezwala, aby również inne zobowiązania kwalifikowały się jako instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 72b ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, jednostka sprawozdawcza zaznacza odpowiedź "nie" w kolumnie 0020. Ponieważ wyłączenia określone w art. 72b ust. 3 i 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 wzajemnie się wykluczają, wiersza tego nie wypełnia się w przypadku, gdy jednostka sprawozdawcza wypełniła wiersz {w0350}.
0350	Kwota łączna dozwolonych niepodporządkowanych instrumentów zobowiązań kwalifikowalnych, jeżeli swoboda decyzji co do podporządkowania określona w art. 72b ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 jest stosowana (wyłączenie w wysokości maks. 3,5 %) Kwota łączna zobowiązań niepodporządkowanych, w odniesieniu do których organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji zezwolił, aby kwalifikowały się jako instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych do celów wymogu w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych dotyczącego globalnych instytucji o znaczeniu systemowym (TLAC) zgodnie z art. 72b ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, lub które kwalifikują się zgodnie z art. 494 ust. 3 tego rozporządzenia. Ponieważ wyłączenia określone w art. 72b ust. 3 i 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 wzajemnie się wykluczają, wiersza tego nie wypełnia się w przypadku, gdy w {w0340,k0020} jednostka sprawozdawcza zaznaczyła odpowiedź "tak".
0360	Odsetek całkowitych zobowiązań niepodporządkowanych włączony do funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych Informacje w tym wierszu zgłaszają wyłącznie podmioty podlegające wymogowi w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych dotyczącemu globalnych instytucji o znaczeniu systemowym (wymóg TLAC). W przypadku gdy zastosowanie ma ograniczone wyłączenie z podporządkowania określone w art. 72b ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, podmioty zgłaszają: (i) kwotę wyemitowanych zobowiązań, których stopień uprzywilejowania jest równy stopniowi uprzywilejowania wyłączonych zobowiązań, o których mowa w art. 72a ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, uwzględnioną w kwocie zgłoszonej w wierszu 0200 (po zastosowaniu ograniczenia); (ii) podzieloną przez kwotę wyemitowanych zobowiązań, których stopień uprzywilejowania jest równy stopniowi uprzywilejowania wyłączonych zobowiązań, o których mowa w art. 72a ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, i które zostałyby ujęte w wierszu 0200, jeżeli nie zastosowano by ograniczenia.

2. Elementy składowe i termin zapadalności

2.1. M 02.00 - Zdolność i elementy składowe MREL i TLAC (grupy/podmioty restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji) (TLAC1)

2.1.1. Uwagi ogólne

2. Wzór M 02.00 - Zdolność i elementy składowe MREL i TLAC (grupy/podmioty restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji) (TLAC1) zapewnia dalsze szczegóły dotyczące struktury funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych.

3. Kolumnę odnoszącą się do minimalnego wymogu w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifiko- walnych (MREL) wypełniają podmioty objęte minimalnym wymogiem w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 45e dyrektywy 2014/59/UE. Zgłoszenia pozycji odnoszących się do wymogu w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych dotyczącego globalnych instytucji o znaczeniu systemowym (TLAC) dokonują wyłącznie podmioty zobowiązane do spełniania wymogu określonego w art. 92a rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

2.1.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumna	Odniesienia prawne i instrukcje
0010	Minimalny wymóg w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych (MREL) Art. 45 i 45e dyrektywy 2014/59/UE
0020	Wymóg w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych dotyczący globalnych instytucji o znaczeniu systemowym (TLAC) Art. 92a rozporządzenia (UE) nr 575/2013
0030	Pozycja uzupełniająca: Kwoty kwalifikujące się do celów MREL, ale nie do celów TLAC Informacje w tej kolumnie uzupełniają wyłącznie podmioty podlegające wymogowi w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych dotyczącemu globalnych instytucji o znaczeniu systemowym (TLAC). Kolumna ta odzwierciedla różnicę między kwotami funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych na potrzeby spełnienia wymogu określonego w art. 45 dyrektywy 2014/59/Ue zgodnie z art. 45e tej dyrektywy a kwotą funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych na potrzeby spełnienia wymogu określonego w art. 92a rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Wiersz	Odniesienia prawne i instrukcje
0010	FUNDUSZE WŁASNE I ZOBOWIĄZANIA KWALIFIKOWALNE Fundusze własne i zobowiązania kwalifikowalne do celów art. 45e dyrektywy 2014/59/UE oraz art. 92a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 MREL Kwotę funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych wliczającą się do MREL zgłasza się jako sumę: (i) funduszy własnych zdefiniowanych w art. 4 ust. 1 pkt 118 i art. 72 rozporządzenia (UE) nr 575/2013; (ii) zobowiązań kwalifikowalnych zdefiniowanych w art. 2 ust. 1 pkt 71a dyrektywy 2014/59/UE. W przypadku instrumentów regulowanych prawem państwa trzeciego dany instrument uwzględnia się w tym wierszu wyłącznie wówczas, gdy spełnia on wymogi określone w art. 55 dyrektywy 2014/59/Ue. TLAC Kwotą funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych wliczającą się do wymogu w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych dotyczącego globalnych instytucji o znaczeniu systemowym (TLAC) jest kwota, o której mowa w art. 72l rozporządzenia (UE) nr 575/2013, składająca się z: (i) funduszy własnych zdefiniowanych w art. 4 ust. 1 pkt 118 i art. 72 rozporządzenia (UE) nr 575/2013; (ii) zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 72k rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
0020	(Kwalifikowalne) fundusze własne Art. 4 ust. 1 pkt 118 i art. 72 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 W przypadku MREL instrumenty regulowane prawem państwa trzeciego uwzględnia się w tym wierszu oraz w wierszach 0040 i 0050 wyłącznie wówczas, gdy spełniają one wymogi określone w art. 55 dyrektywy 2014/59/UE.
0030	Kapitał podstawowy Tier I Art. 50 rozporządzenia (UE) nr 575/2013
0040	(Kwalifikowalny) kapitał dodatkowy Tier I Art. 61 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Wiersz	Odniesienia prawne i instrukcje
0050	(Kwalifikowalny) kapitał Tier II Art. 71 rozporządzenia (UE) nr 575/2013
0060	Zobowiązania kwalifikowalne MREL Zobowiązania kwalifikowalne zdefiniowane w art. 2 ust. 1 pkt 71a dyrektywy 2014/59/UE; w przypadku instrumentów regulowanych prawem państwa trzeciego dany instrument uwzględnia się w tym wierszu wyłącznie wówczas, gdy spełnia on wymogi określone w art. 55 tej dyrektywy. TLAC Zobowiązania kwalifikowalne zgodnie z art. 72k rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
0070	Pozycje zobowiązań kwalifikowalnych przed korektą MREL Zobowiązania kwalifikowalne zdefiniowane w art. 2 ust. 1 pkt 71a dyrektywy 2014/59/UE; w przypadku instrumentów regulowanych prawem państwa trzeciego dany instrument uwzględnia się w tym wierszu wyłącznie wówczas, gdy spełnia on wymogi określone w art. 55 tej dyrektywy. Zgłaszane kwoty stanowią kwoty pomniejszone o niewykorzystane kwoty objęte uprzednim zezwoleniem, w zakresie, w jakim zezwolenie to obejmuje instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych. TLAC Zgłasza się zobowiązania kwalifikowalne, które spełniają wszystkie wymogi określone w art. 72a-72d rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Zgłaszane kwoty stanowią kwoty pomniejszone o posiadane instrumenty własnych zobowiązań kwalifikowalnych i o niewykorzystane kwoty objęte uprzednim zezwoleniem, w zakresie, w jakim zezwolenie to obejmuje instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych.
0080	W tym: zobowiązania kwalifikowalne uznawane za strukturalnie podporządkowane MREL Zobowiązania zgodne z warunkami określonymi w art. 45b dyrektywy 2014/59/UE, ponieważ emituje je podmiot restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji będący spółką holdingową oraz ponieważ nie istnieją żadne wyłączone zobowiązania, o których mowa w art. 72a ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, które mają równy stopień uprzywilejowania co instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych lub które mają niższy stopień uprzywilejowania niż instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych. W przypadku instrumentów regulowanych prawem państwa trzeciego dany instrument uwzględnia się w tym wierszu wyłącznie wówczas, gdy spełnia on wymogi określone w art. 55 dyrektywy 2014/59/Ue. Wiersz ten zawiera także zobowiązania kwalifikowalne, które kwalifikują się w wyniku stosowania zasady praw nabytych zgodnie z art. 494b ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Zgłaszane kwoty stanowią kwoty pomniejszone o niewykorzystane kwoty objęte uprzednim zezwoleniem, w zakresie, w jakim uprzednie zezwolenie obejmuje instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych, które spełniają kryteria określone w akapicie pierwszym, drugim i trzecim niniejszego punktu. TLAC Zobowiązania, które: a) spełniają wymogi określone w art. 72a-72d rozporządzenia (UE) nr 575/2013, a w szczególności wymóg określony w art. 72b ust. 2 lit. d) pkt (iii) tego rozporządzenia, ale nie wymogi określone w art. 72b ust. 2 lit. d) pkt (i) lub (ii), lub b) spełniają wymogi określone w art. 72a-72d rozporządzenia (UE) nr 575/2013, z wyjątkiem art. 72b ust. 2 lit. d) tego rozporządzenia, i w odniesieniu do których organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji zezwalają, aby kwalifikowały się jako instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 72b ust. 4 tego rozporządzenia. Wiersz ten zawiera także zobowiązania kwalifikowalne, które kwalifikują się w wyniku stosowania zasady praw nabytych zgodnie z art. 494b ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Wiersz	Odniesienia prawne i instrukcje
	Zgłaszane kwoty stanowią kwoty pomniejszone o niewykorzystane kwoty objęte uprzednim zezwoleniem, w zakresie, w jakim uprzednie zezwolenie obejmuje instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych, które spełniają kryteria określone w akapicie pierwszym i drugim niniejszego punktu.
0090	Zobowiązania kwalifikowalne podporządkowane wyłączonym zobowiązaniom MREL Zobowiązania kwalifikowalne włączone do kwoty funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 45b dyrektywy 2014/59/UE, które są podporządkowanymi instrumentami kwalifikowalnymi zdefiniowanymi w art. 2 ust. 1 pkt 71b tej dyrektywy, oraz zobowiązania włączone do kwoty funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 45b ust. 3 tej dyrektywy. W przypadku instrumentów regulowanych prawem państwa trzeciego dany instrument uwzględnia się w tym wierszu wyłącznie wówczas, gdy spełnia on wymogi określone w art. 55 tej dyrektywy. Zgłaszane kwoty stanowią kwoty pomniejszone o niewykorzystane kwoty objęte uprzednim zezwoleniem, w zakresie, w jakim zezwolenie to obejmuje instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych podporządkowanych wyłączonym zobowiązaniom. TLAC Zobowiązania kwalifikowalne, które spełniają wszystkie wymogi określone w art. 72a-72d rozporządzenia (UE) nr 575/2013, z wyłączeniem zobowiązań, w odniesieniu do których zezwolono, aby kwalifikowały się jako instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 72b ust. 3 lub 4 tego rozporządzenia. Zgłaszane kwoty stanowią kwoty pomniejszone o posiadane instrumenty własnych zobowiązań kwalifikowalnych i o niewykorzystane kwoty objęte uprzednim zezwoleniem, w zakresie, w jakim to uprzednie zezwolenie obejmuje instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych podporządkowanych wyłączonym zobowiązaniom.
0100	Instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych wyemitowane bezpośrednio przez podmiot restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji (niepodlegające zasadzie praw nabytych) MREL Zobowiązania kwalifikowalne włączone do kwoty funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 45b dyrektywy 2014/59/UE, które są podporządkowanymi instrumentami kwalifikowalnymi zdefiniowanymi w art. 2 ust. 1 pkt 71b tej dyrektywy i które zostały wyemitowane bezpośrednio przez podmiot restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji. W przypadku instrumentów regulowanych prawem państwa trzeciego dany instrument uwzględnia się w tym wierszu wyłącznie wówczas, gdy spełnia on wymogi określone w art. 55 tej dyrektywy. Zgłaszane kwoty stanowią kwoty przed odliczeniem niewykorzystanych kwot objętych uprzednim zezwoleniem, w zakresie, w jakim zezwolenie to obejmuje instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych wyemitowane bezpośrednio przez podmiot restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji i niepodlegające zasadzie praw nabytych. TLAC Zobowiązania kwalifikowalne, które spełniają wszystkie wymogi określone w art. 72a-72d rozporządzenia (UE) nr 575/2013, z wyłączeniem zobowiązań, w odniesieniu do których zezwolono, aby kwalifikowały się jako instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 72b ust. 3 lub 4 tego rozporządzenia oraz które emituje bezpośrednio podmiot restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji. Zgłaszane kwoty stanowią kwoty przed odliczeniem niewykorzystanych kwot objętych uprzednim zezwoleniem, w zakresie, w jakim zezwolenie to obejmuje instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych wyemitowane bezpośrednio przez podmiot restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji i niepodlegające zasadzie praw nabytych. W tym wierszu nie uwzględnia się ani zamortyzowanej części instrumentów w Tier II, w przypadku których pozostały termin zapadalności jest dłuższy niż jeden rok (art. 72a ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013), ani zobowiązań kwalifikowalnych podlegających zasadzie praw nabytych zgodnie z art. 494b tego rozporządzenia.
0110	Instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych wyemitowane przez inne podmioty należące do grupy restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji (niepodlegające zasadzie praw nabytych) MREL Zobowiązania kwalifikowalne włączone do kwoty funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 45b dyrektywy 2014/59/UE wyemitowane przez jednostki zależne i uwzględnione w MREL zgodnie z art. 45b ust. 3 tej dyrektywy. W przypadku instrumentów regulowanych prawem państwa trzeciego dany instrument uwzględnia się w tym wierszu wyłącznie wówczas, gdy spełnia on wymogi określone w art. 55 tej dyrektywy. Zgłaszane kwoty stanowią kwoty przed odliczeniem niewykorzystanych kwot objętych uprzednim zezwoleniem, w zakresie, w jakim zezwolenie to obejmuje instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych wyemitowane przez inne podmioty należące do grupy restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji i niepodlegające zasadzie praw nabytych.

Wiersz	Odniesienia prawne i instrukcje
	TLAC Zobowiązania kwalifikowalne, które spełniają wszystkie wymogi określone w art. 72a-72d rozporządzenia (UE) nr 575/2013, z wyłączeniem zobowiązań, w odniesieniu do których zezwolono, aby kwalifikowały się jako instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 72b ust. 3 lub 4 tego rozporządzenia, wyemitowane przez jednostki zależne i kwalifikujące się do włączenia do skonsolidowanych instrumentów zobowiązań kwalifikowanych podmiotu zgodnie z art. 88a tego rozporządzenia. Zgłaszane kwoty stanowią kwoty przed odliczeniem niewykorzystanych kwot objętych uprzednim zezwoleniem, w zakresie, w jakim zezwolenie to obejmuje instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych wyemitowane przez inne podmioty należące do grupy restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji i niepodlegające zasadzie praw nabytych. W tym wierszu nie uwzględnia się ani zamortyzowanej części instrumentów w Tier II, w przypadku których pozostały termin zapadalności jest dłuższy niż jeden rok (art. 72a ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013), ani zobowiązań kwalifikowalnych podlegających zasadzie praw nabytych zgodnie z art. 494b tego rozporządzenia.
0120	Instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych wyemitowane przed dniem 27 czerwca 2019 r. MREL Zobowiązania kwalifikowalne, które spełniają następujące warunki: a) zostały wyemitowane przed dniem 27 czerwca 2019 r.; b) są podporządkowanymi instrumentami kwalifikowalnymi zdefiniowanymi w art. 2 ust. 1 pkt 71b dyrektywy 2014/59/UE; c) zostały włączone do funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 494b ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013; d) w przypadku instrumentów regulowanych prawem państwa trzeciego - spełniają wymogi określone w art. 55 dyrektywy 2014/59/UE. Zgłaszane kwoty stanowią kwoty przed odliczeniem niewykorzystanych kwot objętych uprzednim zezwoleniem, w zakresie, w jakim zezwolenie to obejmuje instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych wyemitowane przed dniem 27 czerwca 2019 r. TLAC Zobowiązania kwalifikowalne, które spełniają następujące warunki: a) zostały wyemitowane przed dniem 27 czerwca 2019 r.; b) są zgodne z art. 72b ust. 2 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013; c) kwalifikują się jako zobowiązania kwalifikowalne w wyniku stosowania zasady praw nabytych zgodnie z art. 494b ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Zgłaszane kwoty stanowią kwoty przed odliczeniem niewykorzystanych kwot objętych uprzednim zezwoleniem, w zakresie, w jakim zezwolenie to obejmuje instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych wyemitowane przed dniem 27 czerwca 2019 r.
0130	Instrumenty w Tier II o rezydualnym terminie zapadalności wynoszącym co najmniej jeden rok, w takim zakresie, w jakim nie kwalifikują się one jako pozycje w Tier II Art. 72a ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 W tym wierszu uwzględnia się zamortyzowaną część instrumentów w Tier II, w przypadku których pozostały termin zapadalności jest dłuższy niż jeden rok. W tym wierszu zgłasza się wyłącznie kwotę, która nie została ujęta w funduszach własnych, ale spełnia wszystkie kryteria kwalifikowalności określone w art. 72b rozporządzenia (UE) nr 575/2013. W przypadku MREL instrumenty regulowane prawem państwa trzeciego uwzględnia się w tym wierszu wyłącznie wówczas, gdy spełniają one wymogi określone w art. 55 dyrektywy 2014/59/UE.
0132	(-) Instrumenty własnych zobowiązań kwalifikowalnych podporządkowanych wyłączonym zobowiązaniom MREL Art. 78a rozporządzenia (UE) nr 575/2013, art. 32b ust. 2, 3 i 5 rozporządzenia delegowanego (UE) nr 241/2014 W tym wierszu uwzględnia się niewykorzystane kwoty objęte uprzednim zezwoleniem, w zakresie, w jakim zezwolenie to obejmuje instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych podporządkowanych wyłączonym zobowiązaniom. Kwota w tym wierszu jest równa kwocie w wierszu 0135 dla MREL.

Wiersz	Odniesienia prawne i instrukcje
	TLAC Art. 72e ust. 1 lit. a) i art. 78a rozporządzenia (UE) nr 575/2013, art. 32b ust. 2, 3 i 5 rozporządzenia delegowanego (UE) nr 241/2014 Ten wiersz obejmuje: (i) posiadane instrumenty własnych podporządkowanych zobowiązań kwalifikowalnych, które odlicza się zgodnie z art. 72e ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013; oraz (ii) niewykorzystane kwoty objęte uprzednim zezwoleniem, w zakresie, w jakim zezwolenie to obejmuje instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych podporządkowanych wyłączonym zobowiązaniom.
0135	(-) w tym: niewykorzystane kwoty objęte uprzednim zezwoleniem MREL i TLAC W tym wierszu zgłasza się następujące kwoty: (i) niewykorzystane kwoty objęte zezwoleniem ad hoc, w zakresie, w jakim zezwolenie to obejmuje instru menty zobowiązań kwalifikowalnych podporządkowanych wyłączonym zobowiązaniom; (ii) niewykorzystane kwoty objęte zezwoleniem ogólnym, w zakresie, w jakim zezwolenie to obejmuje instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych podporządkowanych wyłączonym zobowiązaniom. W przypadku gdy uprzednie zezwolenie ogólne, o którym mowa w pkt (ii), nie określa stopnia uprzywilejowania instrumentów, do których sprzedaży można wezwać lub które mogą zostać wykupione, spłacone lub odkupione, w tym wierszu zgłasza się pełną niewykorzystaną kwotę objętą zezwoleniem ogólnym.
0140	Zobowiązania kwalifikowalne niepodporządkowane wyłączonym zobowiązaniom MREL Zobowiązania, które spełniają warunki określone w art. 45b dyrektywy 2014/59/UE i nie są w pełni podporządkowane należnościom wynikającym z wyłączonych zobowiązań, o których mowa w art. 72a ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. W przypadku instrumentów regulowanych prawem państwa trzeciego dany instrument uwzględnia się w tym wierszu wyłącznie wówczas, gdy spełnia on wymogi określone w art. 55 dyrektywy 2014/59/UE. Zgłaszane kwoty stanowią kwoty pomniejszone o niewykorzystane kwoty objęte uprzednim zezwoleniem, w zakresie, w jakim zezwolenie to obejmuje zobowiązania kwalifikowalne, które nie są podporządkowane wyłączonym zobowiązaniom. TLAC Zobowiązania kwalifikowalne, które spełniają wymogi określone w art. 72a-72d rozporządzenia (UE) nr 575/2013, z wyjątkiem art. 72b ust. 2 lit. d) tego rozporządzenia, oraz które uznaje się za zobowiązania kwalifikowalne zgodnie z art. 72b ust. 3 lub 4 tego rozporządzenia. Jeżeli zastosowanie ma art. 72b ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, zgłaszana kwota musi być kwotą po zastosowaniu ograniczenia określonego w tym artykule. Zgłaszane kwoty stanowią kwoty pomniejszone o posiadane instrumenty własnych zobowiązań kwalifikowalnych i o niewykorzystane kwoty objęte uprzednim zezwoleniem, w zakresie, w jakim zezwolenie to obejmuje instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych niepodporządkowanych wyłączonym zobowiązaniom.
0150	Zobowiązania kwalifikowalne niepodporządkowane wyłączonym zobowiązaniom (niepodlegające zasadzie praw nabytych, przed zastosowaniem ograniczenia) MREL Zobowiązania, które spełniają warunki określone w art. 45b ust. 1, 2 i 3 dyrektywy 2014/59/UE i które nie są w pełni podporządkowane należnościom wynikającym z wyłączonych zobowiązań, o których mowa w art. 72a ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. W przypadku instrumentów regulowanych prawem państwa trzeciego dany instrument uwzględnia się w tym wierszu wyłącznie wówczas, gdy spełnia on wymogi określone w art. 55 dyrektywy 2014/59/Ue. Zgłaszane kwoty stanowią kwoty przed odliczeniem niewykorzystanych kwot objętych uprzednim zezwoleniem, w zakresie, w jakim zezwolenie to obejmuje instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych, które nie są podporządkowane wyłączonym zobowiązaniom i nie podlegają zasadzie praw nabytych.

Wiersz	Odniesienia prawne i instrukcje
	TLAC Zobowiązania kwalifikowalne, które spełniają wymogi określone w art. 72a-72d rozporządzenia (UE) nr 575/2013, z wyjątkiem art. 72b ust. 2 lit. d) tego rozporządzenia, i w odniesieniu do których możliwe byłoby zezwolenie, aby kwalifikowały się jako instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 72b ust. 3 tego rozporządzenia, lub w odniesieniu do których zezwolono, aby kwalifikowały się jako instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 72b ust. 4 tego rozporządzenia. Zgłaszane kwoty stanowią kwoty przed odliczeniem niewykorzystanych kwot objętych uprzednim zezwoleniem, w zakresie, w jakim zezwolenie to obejmuje instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych, które nie są podporządkowane wyłączonym zobowiązaniom i nie podlegają zasadzie praw nabytych. Jeżeli zastosowanie ma art. 72b ust. 3 lub art. 494 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w tym wierszu zgłasza się pełną kwotę bez stosowania ograniczeń wynoszących odpowiednio 3,5 % i 2,5 %. W tym wierszu nie uwzględnia się żadnej kwoty możliwej do ujęcia na zasadzie przejściowej zgodnie z art. 494b ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
0160	Zobowiązania kwalifikowalne niepodporządkowane wyłączonym zobowiązaniom wyemitowane przed dniem 27 czerwca 2019 r. (przed zastosowaniem ograniczenia) MREL Zobowiązania kwalifikowalne, które spełniają następujące warunki: a) zostały wyemitowane przed dniem 27 czerwca 2019 r.; b) spełniają warunki określone w art. 45b ust. 1, 2 i 3 dyrektywy 2014/59/UE i nie są w pełni podporządkowane należnościom wynikającym z wyłączonych zobowiązań, o których mowa w art. 72a ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013; c) kwalifikują się jako zobowiązania kwalifikowalne w wyniku stosowania zasady praw nabytych zgodnie z art. 494b ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. W przypadku instrumentów regulowanych prawem państwa trzeciego dany instrument uwzględnia się w tym wierszu wyłącznie wówczas, gdy spełnia on wymogi określone w art. 55 dyrektywy 2014/59/Ue. Zgłaszane kwoty stanowią kwoty przed odliczeniem niewykorzystanych kwot objętych uprzednim zezwoleniem, w zakresie, w jakim zezwolenie to obejmuje instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych, które nie są podporządkowane wyłączonym zobowiązaniom i zostały wyemitowane przed dniem 27 czerwca 2019 r. TLAC Zobowiązania kwalifikowalne, które spełniają następujące warunki: a) zostały wyemitowane przed dniem 27 czerwca 2019 r.; b) spełniają wymogi określone w art. 72a-72d rozporządzenia (UE) nr 575/2013, z wyjątkiem art. 72b ust. 2 lit. d) tego rozporządzenia, i w odniesieniu do których możliwe byłoby zezwolenie, aby kwalifikowały się jako instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 72b ust. 3 tego rozporządzenia, lub w odniesieniu do których zezwolono, aby kwalifikowały się jako instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 72b ust. 4 tego rozporządzenia; c) kwalifikują się jako zobowiązania kwalifikowalne w wyniku stosowania zasady praw nabytych zgodnie z art. 494b ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Zgłaszane kwoty stanowią kwoty przed odliczeniem niewykorzystanych kwot objętych uprzednim zezwoleniem, w zakresie, w jakim zezwolenie to obejmuje instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych, które nie są podporządkowane wyłączonym zobowiązaniom i zostały wyemitowane przed dniem 27 czerwca 2019 r. Jeżeli zastosowanie ma art. 72b ust. 3 lub art. 494 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w tym wierszu zgłasza się pełną kwotę bez stosowania ograniczeń wynoszących odpowiednio 3,5 % i 2,5 %.
0162	(-) Instrumenty własnych zobowiązań kwalifikowalnych niepodporządkowanych wyłączonym zobowiązaniom MREL Art. 78a rozporządzenia (UE) nr 575/2013, art. 32b ust. 2, 3 i 5 rozporządzenia delegowanego (UE) nr 241/2014 W tym wierszu uwzględnia się niewykorzystane kwoty objęte uprzednim zezwoleniem, w zakresie, w jakim zezwolenie to obejmuje instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych, które nie są podporządkowane wyłączonym zobowiązaniom. Kwota w tym wierszu jest równa kwocie w wierszu 0165 dla MREL.

Wiersz	Odniesienia prawne i instrukcje
	TLAC Art. 72e ust. 1 lit. a) i art. 78a rozporządzenia (UE) nr 575/2013, art. 32b ust. 2, 3 i 5 rozporządzenia delegowanego (UE) nr 241/2014 Ten wiersz obejmuje: (i) posiadane instrumenty własnych niepodporządkowanych zobowiązań kwalifikowalnych, które odlicza się zgodnie z art. 72e ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013; oraz (ii) niewykorzystane kwoty objęte uprzednim zezwoleniem, w zakresie, w jakim zezwolenie to obejmuje instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych, które nie są podporządkowane wyłączonym zobowiązaniom.
0165	(-) w tym: niewykorzystane kwoty objęte uprzednim zezwoleniem MREL i TLAC W tym wierszu zgłasza się następujące kwoty: (i) niewykorzystane kwoty objęte zezwoleniem ad hoc, w zakresie, w jakim zezwolenie to obejmuje instru menty zobowiązań kwalifikowalnych, które nie są podporządkowane wyłączonym zobowiązaniom; (ii) niewykorzystane kwoty objęte zezwoleniem ogólnym, w zakresie, w jakim zezwolenie to obejmuje instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych, które nie są podporządkowane wyłączonym zobowiązaniom. W przypadku gdy uprzednie zezwolenie ogólne, o którym mowa w pkt (ii), nie określa stopnia uprzywilejowania instrumentów, do których sprzedaży można wezwać lub które mogą zostać wykupione, spłacone lub odkupione, pełną niewykorzystaną kwotę objętą zezwoleniem ogólnym zgłasza się nie w tym wierszu, lecz w wierszu 0135.
0170	Kwoty kwalifikujące się po zastosowaniu ograniczenia określonego w art. 72b ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (niepodlegające zasadzie praw nabytych) TLAC Zobowiązania kwalifikowalne, które spełniają wymogi określone w art. 72a-72d rozporządzenia (UE) nr 575/2013, z wyjątkiem art. 72b ust. 2 lit. d) tego rozporządzenia, po zastosowaniu art. 72b ust. 3-5 tego rozporządzenia, z wyłączeniem zobowiązań ujmowanych zgodnie ze stosowaniem zasady praw nabytych określonym w art. 494b ust. 3 tego rozporządzenia. Jeżeli zastosowanie ma art. 72b ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i do dnia 31 grudnia 2021 r. kwotą zgłaszaną w tym wierszu jest kwota po zastosowaniu art. 494 ust. 2 tego rozporządzenia (ograniczenie na poziomie 2,5 %).
0180	Kwoty kwalifikujące się po zastosowaniu ograniczenia określonego w art. 72b ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, na które składają się pozycje wyemitowane przed dniem 27 czerwca 2019 r. TLAC Zobowiązania kwalifikowalne, które spełniają następujące warunki: a) zostały wyemitowane przed dniem 27 czerwca 2019 r.; b) spełniają wymogi określone w art. 72a-72d rozporządzenia (UE) nr 575/2013, z wyjątkiem art. 72b ust. 2 lit. d) tego rozporządzenia, po zastosowaniu art. 72b ust. 3-5 tego rozporządzenia; c) kwalifikują się jako zobowiązania kwalifikowalne w wyniku stosowania zasady praw nabytych zgodnie z art. 494b ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Jeżeli zastosowanie ma art. 72b ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i do dnia 31 grudnia 2021 r. kwotą zgłaszaną w tym wierszu jest kwota po zastosowaniu art. 494 ust. 2 tego rozporządzenia (ograniczenie na poziomie 2,5 %).
0190	(-) Odliczenia
0200	(-) Ekspozycje między grupami restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji realizującymi strategię wielokrotnych punktów kontaktowych TLAC Wiersz ten odzwierciedla odliczenia ekspozycji między grupami restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, do których należą globalne instytucje o znaczeniu systemowym, realizującymi strategię wielokrotnych punktów kontaktowych, które odpowiadają bezpośrednim, pośrednim lub syntetycznym udziałom kapitałowym w instrumentach funduszy własnych lub w instrumentach zobowiązań kwalifikowalnych jednej jednostki zależnej lub większej liczby jednostek zależnych, które nie należą do tej samej grupy restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji co podmiot restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, zgodnie z art. 72e ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Wiersz	Odniesienia prawne i instrukcje
0211	(-) Inwestycje w inne instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych TLAC Podmioty zgłaszają odliczenie inwestycji w inne instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych, o których mowa w art. 72e ust. 1 lit. b), c) i d), art. 72e ust. 2 i 3 oraz art. 72g-72j rozporządzenia (UE) nr 575/2013, przy czym kwotę podlegającą odliczeniu od pozycji zobowiązań kwalifikowalnych określa się zgodnie z częścią drugą tytuł I rozdział 5a sekcja 2 tego rozporządzenia.
0220	Nadwyżka odliczeń od zobowiązań kwalifikowalnych ponad zobowiązania kwalifikowane Zobowiązania kwalifikowalne nie mogą mieć wartości ujemnej, ale możliwa jest sytuacja, w której kwota odliczeń od pozycji zobowiązań kwalifikowanych jest większa niż kwota pozycji zobowiązań kwalifikowalnych. W takim przypadku wartość zobowiązań kwalifikowalnych musi być równa zeru, a nadwyżkę odliczeń należy odjąć od Tier Ii zgodnie z art. 66 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Wskutek tej pozycji suma zobowiązań kwalifikowalnych zgłoszona w wierszu 0060 nigdy nie jest mniejsza od zera.
0400-0500	Pozycje uzupełniające
0400	Kapitał podstawowy Tier I (%) dostępny po spełnieniu obowiązujących podmiot wymogów Kwota kapitału podstawowego Tier I, równa zeru lub dodatnia, dostępna po spełnieniu każdego z wymogów, o których mowa w art. 141a akapit pierwszy lit. a), b) i c) dyrektywy 2013/36/UE 10 , i wyższa od wartości: a) w stosownych przypadkach - wymogu w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych dotyczącego globalnych instytucji o znaczeniu systemowym i określonego w art. 92a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (wymóg TLAC), jeżeli został obliczony zgodnie z ust. 1 lit. a) tego artykułu; b) minimalnego wymogu w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych na podstawie art. 45 dyrektywy 2014/59/UE, jeżeli został obliczony zgodnie z art. 45 ust. 2 lit. a) tej dyrektywy. Dostępny kapitał podstawowy Tier I wyraża się jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko zgłoszonej w wierszu 0100 wzoru M 01.00. Zgłoszona wartość liczbowa musi być taka sama zarówno w kolumnie dotyczącej MREL, jak i w kolumnie odnoszącej się do TLAC. Uwzględnia się w niej skutek przepisów przejściowych w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych, łączną kwotę ekspozycji na ryzyko i same wymogi. Nie bierze się pod uwagę ani wytycznych dotyczących dodatkowych funduszy własnych, o których mowa w art. 104b dyrektywy 2013/36/UE, ani wymogu połączonego bufora określonego w art. 128 akapit pierwszy pkt 6 tej dyrektywy.
0410	Wymóg połączonego bufora (%) Art. 128 akapit pierwszy pkt 6 dyrektywy 2013/36/UE Wymóg połączonego bufora wyraża się jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko.
0420	W tym: wymóg utrzymywania bufora zabezpieczającego Kwota specyficznego dla instytucji połączonego bufora (wyrażona jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko), która odnosi się do wymogu utrzymywania bufora zabezpieczającego.
0430	W tym: wymóg utrzymywania bufora antycyklicznego Kwota specyficznego dla instytucji połączonego bufora (wyrażona jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko), która odnosi się do wymogu utrzymywania bufora antycyklicznego.

Wiersz	Odniesienia prawne i instrukcje
0440	W tym: wymóg utrzymywania bufora ryzyka systemowego Kwota specyficznego dla instytucji połączonego bufora (wyrażona jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko), która odnosi się do wymogu utrzymywania bufora ryzyka systemowego.
0450	W tym: bufor globalnych instytucji o znaczeniu systemowym lub innych instytucji o znaczeniu systemowym Kwota specyficznego dla instytucji połączonego bufora (wyrażona jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko), która odnosi się do wymogu utrzymywania bufora globalnych instytucji o znaczeniu systemowym lub innych instytucji o znaczeniu systemowym.
0460	Inwestycje w podporządkowane zobowiązania kwalifikowalne innych instytucji Pozycje zgłaszane w tym wierszu oraz w wierszach 0470-0490 określa się, uwzględniając zasady ustanowione w art. 72h rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (pozycje długie netto, metoda pełnego przeglądu).
0470	Inwestycje w podporządkowane zobowiązania kwalifikowalne globalnych instytucji o znaczeniu systemowym Kwota udziałów kapitałowych w instrumentach zobowiązań kwalifikowalnych, o których mowa w art. 72b ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, z wyłączeniem instrumentów zgodnie z art. 72b ust. 3-5 tego rozporządzenia, emitowanych przez globalne instytucje o znaczeniu systemowym.
0480	Inwestycje w podporządkowane zobowiązania kwalifikowalne innych instytucji o znaczeniu systemowym Kwota udziałów kapitałowych w instrumentach zobowiązań kwalifikowalnych, o których mowa w art. 72b ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, emitowanych przez inne instytucje o znaczeniu systemowym. Inwestycji w podporządkowane zobowiązania kwalifikowalne innych instytucji o znaczeniu systemowym, będących jednocześnie globalnymi instytucjami o znaczeniu systemowym, nie zgłasza się w tym wierszu, ale wyłącznie w wierszu 0470.
0490	Inwestycje w podporządkowane zobowiązania kwalifikowalne innych instytucji Kwota udziałów kapitałowych w instrumentach zobowiązań kwalifikowalnych, o których mowa w art. 72b ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, emitowanych przez instytucje niebędące ani globalnymi instytucjami o znaczeniu systemowym, ani innymi instytucjami o znaczeniu systemowym.
0500	Wyłączone zobowiązania Art. 72a ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013
0600	Zezwolenia ad hoc dotyczące pozycji zobowiązań kwalifikowalnych: Kwota określona z góry W wierszu tym zgłasza się kwoty objęte uprzednim zezwoleniem ad hoc na wezwanie do sprzedaży, wykup, spłatę lub odkup określonych instrumentów zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 78a ust. 1 akapit pierwszy rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 32b ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) nr 241/2014. Obejmuje on zarówno wykorzystane, jak i niewykorzystane kwoty.
0610	Ogólne uprzednie zezwolenia dotyczące pozycji zobowiązań kwalifikowalnych: Kwota określona z góry W wierszu tym zgłasza się kwoty objęte uprzednim zezwoleniem ogólnym na wezwanie do sprzedaży, wykup, spłatę lub odkup instrumentów zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 78a ust. 1 akapit drugi rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 32b ust. 3 i 5 rozporządzenia delegowanego (UE) nr 241/2014. Obejmuje on zarówno wykorzystane, jak i niewykorzystane kwoty.

2.2. M 03.00 - Wewnętrzny MREL i wewnętrzna TLAC (ILAC)

2.2.1. Uwagi ogólne

4. We wzorze M 03.00 przedstawia się fundusze własne i zobowiązania kwalifikowalne na potrzeby:

(a) wymogu w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych podmiotów, które same nie są podmiotami restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji zgodnie z art. 45f dyrektywy 2014/59/UE (wewnętrzny MREL); oraz

(b) wymogu w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych dotyczącego globalnych instytucji o znaczeniu systemowym spoza UE, mającego zastosowanie do istotnych jednostek zależnych globalnych instytucji o znaczeniu systemowym z państw trzecich zgodnie z art. 92b rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (wewnętrzna TLAC).

5. Kolumnę odnoszącą się do wewnętrznego MREL wypełniają podmioty objęte minimalnym wymogiem w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 45 i 45f dyrektywy 2014/59/UE. Zgłoszenia pozycji odnoszących się do wymogu w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych dotyczącego globalnych instytucji o znaczeniu systemowym (TLAC) dokonują wyłącznie podmioty zobowiązane do spełniania wymogu określonego w art. 92b rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

2.2.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny	Odniesienia prawne i instrukcje
0010	Wewnętrzny MREL Art. 45 i 45f dyrektywy 2014/59/UE.
0020	Wewnętrzna TLAC Art. 92b rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Wiersz	Odniesienia prawne i instrukcje
0010	Poziom stosowania Jeżeli dany podmiot podlega wewnętrznemu MREL, oraz w stosownych przypadkach wewnętrznej TLAC, na zasadzie indywidualnej, wskazuje on: "indywidualna". Jeżeli dany podmiot podlega wewnętrznemu MREL, oraz w stosownych przypadkach wewnętrznej TLAC, na zasadzie skonsolidowanej, wskazuje on: "skonsolidowana".
0100-0110	Łączna kwota ekspozycji na ryzyko i miara ekspozycji całkowitej
0100	Łączna kwota ekspozycji na ryzyko (TREA) Art. 45 ust. 2 lit. a) dyrektywy 2014/59/UE, art. 92 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 Łączna kwota ekspozycji na ryzyko zgłaszana w tym wierszu jest łączną kwotą ekspozycji na ryzyko, która stanowi podstawę spełnienia wymogów określonych, stosownie do przypadku, w art. 45 dyrektywy 2014/59/UE i art. 92b rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
0110	Miara ekspozycji całkowitej (TEM) Art. 45 ust. 2 lit. b) dyrektywy 2014/59/UE, art. 429 ust. 4 i art. 429a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 Miara ekspozycji całkowitej zgłaszana w tym wierszu jest miarą ekspozycji całkowitej, która stanowi podstawę spełnienia wymogów określonych odpowiednio w art. 45 dyrektywy 2014/59/UE i art. 92b rozporządzenia (UE) nr 575/2013, stosownie do przypadku.
0200-0295	Kwalifikowalne fundusze własne i zobowiązania kwalifikowalne

Wiersz	Odniesienia prawne i instrukcje
0200	Kwalifikowalne fundusze własne i zobowiązania kwalifikowalne Wewnętrzny MREL Suma kwalifikowalnych funduszy własnych, zobowiązań kwalifikowalnych oraz gwarancji, w odniesieniu do których zezwolono na wliczenie ich do wewnętrznego MREL zgodnie z art. 45f ust. 2 dyrektywy 2014/59/UE, w stosownych przypadkach z uwzględnieniem również art. 89 ust. 2 akapit czwarty tej dyrektywy. W przypadku instrumentów regulowanych prawem państwa trzeciego dany instrument uwzględnia się w tym wierszu wyłącznie wówczas, gdy spełnia on wymogi ustanowione w art. 55 dyrektywy 2014/59/UE. Kwota zgłaszana w tym wierszu stanowi kwotę po dokonaniu odliczeń zgodnie z art. 72e ust. 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Wewnętrzna TLAC Kwalifikowalne fundusze własne i zobowiązania kwalifikowalne, w odniesieniu do których zezwala się na wliczenie ich do wewnętrznej TLAC zgodnie z art. 92b ust. 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Kwota zgłaszana w tym wierszu stanowi kwotę po dokonaniu odliczeń zgodnie z art. 72e ust. 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
0210	Kwalifikowalne fundusze własne Suma kapitału podstawowego Tier I, kwalifikowalnego kapitału dodatkowego Tier I i kwalifikowalnego kapitału Tier II. W przypadku wewnętrznego MREL instrumenty, o których mowa w art. 89 ust. 2 akapit czwarty dyrektywy 2014/59/UE, uwzględnia się w tym wierszu oraz, stosownie do przypadku, w wierszach 0230 i 0240. Instrumenty regulowane prawem państwa trzeciego uwzględnia się w tym wierszu oraz w wierszach 0230 i 0240 wyłącznie wówczas, gdy spełniają one wymogi określone w art. 55 tej dyrektywy.
0220	Kapitał podstawowy Tier I Art. 50 rozporządzenia (UE) nr 575/2013
0230	Kwalifikowalny kapitał dodatkowy Tier I Art. 61 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 Wewnętrzny MREL Instrumenty uwzględnia się wyłącznie wówczas, gdy spełniają one kryteria, o których mowa w art. 45f ust. 2 lit. b) pkt (ii) dyrektywy 2014/59/UE. Wewnętrzna TLAC Instrumenty uwzględnia się wyłącznie wówczas, gdy spełniają one kryteria określone w art. 92b ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
0240	Kwalifikowalny kapitał Tier II Art. 71 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 Wewnętrzny MREL Instrumenty uwzględnia się wyłącznie wówczas, gdy spełniają one kryteria określone w art. 45f ust. 2 lit. b) pkt (ii) dyrektywy 2014/59/UE. Wewnętrzna TLAC Instrumenty uwzględnia się wyłącznie wówczas, gdy spełniają one kryteria określone w art. 92b ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Wiersz	Odniesienia prawne i instrukcje
0250	Zobowiązania kwalifikowalne i gwarancje
0260	Zobowiązania kwalifikowalne (z wyłączeniem gwarancji) Wewnętrzny MREL Zobowiązania kwalifikowalne, które spełniają warunki określone w art. 45f ust. 2 lit. a) dyrektywy 2014/59/UE, w stosownych przypadkach z uwzględnieniem również art. 89 ust. 2 akapit czwarty tej dyrektywy. W przypadku instrumentów regulowanych prawem państwa trzeciego dany instrument uwzględnia się w tym wierszu wyłącznie wówczas, gdy spełnia on wymogi określone w art. 55 dyrektywy 2014/59/Ue. Zgłaszane kwoty stanowią kwoty przed odliczeniem niewykorzystanych kwot objętych uprzednim zezwoleniem, w zakresie, w jakim zezwolenie to obejmuje instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych. Wewnętrzna TLAC Kwotę zobowiązań kwalifikowalnych oblicza się zgodnie z art. 72k rozporządzenia (UE) nr 575/2013, jeżeli zobowiązania te spełniają warunki określone w art. 92b ust. 3 tego rozporządzenia. Zgłaszane kwoty stanowią kwoty przed odliczeniem niewykorzystanych kwot objętych uprzednim zezwoleniem, w zakresie, w jakim zezwolenie to obejmuje instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych.
0265	(-) Instrumenty własnych zobowiązań kwalifikowalnych: niewykorzystane kwoty objęte uprzednim zezwoleniem W tym wierszu zgłasza się następujące kwoty: (i) niewykorzystane kwoty objęte zezwoleniem ad hoc, w zakresie, w jakim zezwolenie to obejmuje instru menty zobowiązań kwalifikowalnych; (ii) niewykorzystane kwoty objęte uprzednim zezwoleniem ogólnym, w zakresie, w jakim zezwolenie to obejmuje instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych.
0270	Gwarancje udzielone przez podmiot restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji i dozwolone przez organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji W przypadku gdy organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji właściwy dla jednostki zależnej zezwoli jednostce sprawozdawczej na spełnienie wymogu dotyczącego wewnętrznego MREL za pomocą gwarancji, zgłasza się kwotę gwarancji udzielonych przez podmiot restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, które spełniają wszystkie warunki określone w art. 45f ust. 5 dyrektywy 2014/59/UE.
0280	Pozycja uzupełniająca: zabezpieczona część gwarancji Część gwarancji zgłoszonej w wierszu 0270 zabezpieczona za pośrednictwem uzgodnienia dotyczącego zabezpieczeń finansowych, o którym mowa w art. 45f ust. 5 lit. c) dyrektywy 2014/59/UE.
0290	(-) Instrumenty funduszy własnych i instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych wyemitowane przez podmioty niebędące podmiotami restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, należące do tej samej grupy restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji W tym wierszu zgłasza się posiadane instrumenty funduszy własnych i instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych, które odlicza się zgodnie z art. 72e ust. 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i art. 45c ust. 2a akapit piąty dyrektywy 2014/59/Ue. Do celów obliczania odliczeń zgodnie z art. 45c ust. 2a dyrektywy 2014/59/UE wykorzystuje się współczynnik zgłoszony w wierszu 0630.

Wiersz	Odniesienia prawne i instrukcje
0293	(-) w tym: Instrumenty funduszy własnych emitowane przez podmioty poddawane likwidacji Zgłasza się inwestycje w instrumenty funduszy własnych wyemitowane przez podmioty poddawane likwidacji należące do tej samej grupy restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, w odniesieniu do których organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji nie określił minimalnego wymogu w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 45 dyrektywy 2014/59/UE, które odlicza się zgodnie z art. 45c ust. 2a akapit piąty dyrektywy 2014/59/UE. Do celów obliczania odliczeń zgodnie z art. 45c ust. 2a dyrektywy 2014/59/UE wykorzystuje się współczynnik zgłoszony w wierszu 0630.
0295	Nadwyżka odliczeń od zobowiązań kwalifikowalnych ponad zobowiązania kwalifikowane Zobowiązania kwalifikowalne nie mogą mieć wartości ujemnej, ale możliwa jest sytuacja, w której kwota odliczeń od pozycji zobowiązań kwalifikowanych jest większa niż kwota pozycji zobowiązań kwalifikowalnych. W takim przypadku wartość zobowiązań kwalifikowalnych musi być równa zeru, a nadwyżkę odliczeń należy odjąć od Tier Ii zgodnie z art. 66 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Wskutek tej pozycji suma zobowiązań kwalifikowalnych zgłoszona w wierszu 0251 nigdy nie jest mniejsza od zera.
0400-0440	Współczynniki kwalifikowalnych funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych
0400	Fundusze własne i zobowiązania kwalifikowalne wyrażone jako odsetek TREA Kwoty kwalifikowalnych funduszy własnych, zobowiązań kwalifikowalnych i dozwolonych gwarancji jednostki sprawozdawczej wliczające się do, odpowiednio, wewnętrznego MREL i wewnętrznej tLAC, wyrażone jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko obliczonej zgodnie z art. 92 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
0410	W tym: dozwolone gwarancje Kwota kwalifikowalnych funduszy własnych, zobowiązań kwalifikowalnych i dozwolonych gwarancji jednostki sprawozdawczej, które są gwarancjami udzielonymi przez podmiot restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji i uznanymi przez organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji zgodnie z art. 45f ust. 5 dyrektywy 2014/59/uE, wliczająca się do wewnętrznego MREL, wyrażona jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko obliczonej zgodnie z art. 92 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
0420	Fundusze własne i zobowiązania kwalifikowalne wyrażone jako odsetek TEM Kwoty kwalifikowalnych funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych jednostki sprawozdawczej wliczające się do, odpowiednio, wewnętrznego MREL i wewnętrznej TLAC, wyrażone jako odsetek miary ekspozycji całkowitej obliczonej zgodnie z art. 429 ust. 4 i art. 429a rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
0430	W tym: dozwolone gwarancje Kwota kwalifikowalnych funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych jednostki sprawozdawczej, które są gwarancjami udzielonymi przez podmiot restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji i uznanymi przez organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji zgodnie z art. 45f ust. 5 dyrektywy 2014/59/Ue, wliczająca się do wewnętrznego MREl, wyrażona jako odsetek miary ekspozycji całkowitej obliczonej zgodnie z art. 429 ust. 4 i art. 429a rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Wiersz	Odniesienia prawne i instrukcje
0440	Kapitał podstawowy Tier I (%) dostępny po spełnieniu obowiązujących podmiot wymogów Kwota kapitału podstawowego Tier I, równa zeru lub dodatnia, dostępna po spełnieniu każdego z wymogów, o których mowa w art. 141a akapit pierwszy lit. a), b) i c) dyrektywy 2013/36/UE, i wyższa od wartości: a) w stosownych przypadkach - wymogu dotyczącego wewnętrznej TLAc na podstawie art. 92b rozporządzenia (UE) nr 575/2013, jeżeli został obliczony zgodnie z art. 92b ust. 1 tego rozporządzenia jako 90 % wymogu określonego w art. 92a ust. 1 lit. a) tego rozporządzenia; b) wymogu dotyczącego wewnętrznego MREL na podstawie art. 45f dyrektywy 2014/59/UE, jeżeli został obliczony zgodnie z art. 45 ust. 2 lit. a) tej dyrektywy. Dostępny kapitał podstawowy Tier I wyraża się jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko zgłoszonej w wierszu 0100. Zgłoszona wartość liczbowa musi być taka sama zarówno w kolumnie dotyczącej wewnętrznego MREL, jak i w kolumnie odnoszącej się do wewnętrznej TLAC. Uwzględnia się w niej skutek przepisów przejściowych w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifiko- walnych, łączną kwotę ekspozycji na ryzyko i same wymogi. Nie bierze się pod uwagę ani wytycznych dotyczących dodatkowych funduszy własnych, o których mowa w art. 104b dyrektywy 2013/36/UE, ani wymogu połączonego bufora określonego w art. 128 akapit pierwszy pkt 6 tej dyrektywy.
0500-0550	Pozycje uzupełniające
0500	Wymóg połączonego bufora (%) Art. 128 akapit pierwszy pkt 6 dyrektywy 2013/36/UE Wymóg połączonego bufora wyraża się jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko.
0510	W tym: wymóg utrzymywania bufora zabezpieczającego Kwota specyficznego dla instytucji połączonego bufora (wyrażona jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko), która odnosi się do wymogu utrzymywania bufora zabezpieczającego.
0520	W tym: wymóg utrzymywania bufora antycyklicznego Kwota specyficznego dla instytucji połączonego bufora (wyrażona jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko), która odnosi się do wymogu utrzymywania bufora antycyklicznego.
0530	W tym: wymóg utrzymywania bufora ryzyka systemowego Kwota specyficznego dla instytucji połączonego bufora (wyrażona jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko), która odnosi się do wymogu utrzymywania bufora ryzyka systemowego.
0540	W tym: bufor globalnych instytucji o znaczeniu systemowym lub innych instytucji o znaczeniu systemowym Kwota specyficznego dla instytucji połączonego bufora (wyrażona jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko), która odnosi się do wymogu utrzymywania bufora globalnych instytucji o znaczeniu systemowym lub innych instytucji o znaczeniu systemowym.

Wiersz	Odniesienia prawne i instrukcje
0550-0600	Inne zobowiązania mogące podlegać umorzeniu lub konwersji Podmioty, które w dniu zgłaszania tej informacji dysponują kwotami funduszy własnych i zobowiązań kwalifi- kowalnych wynoszącymi co najmniej 150 % wartości wymogu określonego w art. 45 ust. 1 dyrektywy 2014/59/UE, zwalnia się z obowiązku zgłoszenia informacji w wierszach 0550-0600. Podmioty takie mogą zdecydować się na zgłoszenie tych informacji w tym wzorze na zasadzie dobrowolności. Niewykorzystane kwoty objęte uprzednim zezwoleniem, w zakresie, w jakim zezwolenie to obejmuje instrument zobowiązań kwalifikowalnych, uznaje się do celów tych wierszy za inne zobowiązania mogące podlegać umorzeniu lub konwersji.
0550	Inne zobowiązania mogące podlegać umorzeniu lub konwersji Kwota zobowiązań mogących podlegać umorzeniu lub konwersji zdefiniowanych w art. 2 ust. 1 pkt 71 dyrektywy 2014/59/UE, które nie kwalifikują się do spełnienia wymogów przewidzianych w art. 45 i art. 45f tej dyrektywy.
0560	W tym: regulowane prawem państwa trzeciego Kwota innych zobowiązań mogących podlegać umorzeniu lub konwersji regulowanych prawem państwa trzeciego, o czym mowa w art. 55 dyrektywy 2014/59/UE.
0570	W tym: obejmujące klauzulę dotyczącą umorzenia i konwersji, o czym mowa w art. 55 dyrektywy 2014/59/UE Kwota innych zobowiązań mogących podlegać umorzeniu lub konwersji regulowanych prawem państwa trzeciego i obejmujących klauzulę dotyczącą umorzenia i konwersji, o czym mowa w art. 55 dyrektywy 2014/59/UE.
0580-0600	Podział innych zobowiązań mogących podlegać umorzeniu lub konwersji według rezydualnego terminu zapadalności
0580	Rezydualny termin zapadalności <1 rok
0590	Rezydualny termin zapadalności >=1 rok oraz <2 lata
0600	Rezydualny termin zapadalności >=2 lata
0610	Wyłączone zobowiązania Art. 72a ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
0620	Instrumenty funduszy własnych wyemitowane przez podmioty poddawane likwidacji należące do tej samej grupy restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji Posiadane instrumenty funduszy własnych wyemitowane przez podmioty niebędące podmiotami restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, które są podmiotami poddawanymi likwidacji, należą do tej samej grupy restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji i w odniesieniu do których organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji nie określił minimalnego wymogu w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 45 dyrektywy 2014/59/UE. Kwotę tę zgłasza się w tym wierszu niezależnie od tego, czy spełnione są warunki określone w art. 45c ust. 2a akapit piąty dyrektywy 2014/59/UE.
0630	Współczynnik odzwierciedlający stosunek posiadanych instrumentów funduszy własnych wyemitowanych przez podmioty poddawane likwidacji do kwalifikowalnych funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych Art. 45c ust. 2a dyrektywy 2014/59/UE. Współczynnik ten oblicza się wyłącznie dla daty przekazania danych 31 grudnia. Dla pozostałych dat odniesienia zgłasza się współczynnik obliczony na dzień 31 grudnia poprzedniego roku.

Wiersz	Odniesienia prawne i instrukcje
	Współczynnik ten oblicza się w następujący sposób:
	- Licznik: Średnia 12 miesięcznych wartości, z odpowiedniego roku kalendarzowego, posiadanych instrumentów funduszy własnych wyemitowanych przez podmioty niebędące podmiotami restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, które są podmiotami poddawanymi likwidacji, należą do tej samej grupy restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji i w odniesieniu do których organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji nie określił minimalnego wymogu w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 45 dyrektywy 2014/59/UE.
	- Mianownik: Średnia 12 miesięcznych wartości, z odpowiedniego roku kalendarzowego, funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych jednostki sprawozdawczej, obliczona bez uwzględniania odliczeń posiadanych instrumentów funduszy własnych zgodnie z art. 45c ust. 2a akapit piąty dyrektywy 2014/59/UE.

2.3. M 04.00 - Struktura finansowania zobowiązań kwalifikowalnych (LIAB-MREL)

2.3.1. Uwagi ogólne

6. W tym wzorze należy zamieścić informacje na temat struktury finansowania zobowiązań kwalifikowalnych podmiotów podlegających MREL. Zobowiązania kwalifikowalne podzielono według rodzaju zobowiązania i terminu zapadalności.

7. Podmioty zgłaszają w tym wzorze wyłącznie zobowiązania kwalifikujące się do spełnienia minimalnego wymogu w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych określonego w dyrektywie 2014/59/UE (MREL / wewnętrzny MREL).

8. Jeżeli jednostka sprawozdawcza jest podmiotem restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, zgłasza się zobowiązania kwalifikowalne, zdefiniowane w art. 2 ust. 1 pkt 71a dyrektywy 2014/59/UE, przed odliczeniem niewykorzystanych kwot objętych uprzednim zezwoleniem. W przypadku zobowiązań kwalifikowalnych regulowanych prawem państwa trzeciego uwzględnia się wyłącznie te zobowiązania, które spełniają wymogi określone w art. 55 tej dyrektywy.

9. W przypadku gdy jednostką sprawozdawczą jest podmiot inny niż podmiot restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, zgłasza on w tym wzorze zobowiązania kwalifikowalne, o których mowa w art. 45f ust. 2 lit. a) dyrektywy 2014/59/UE, w stosownych przypadkach z uwzględnieniem również art. 89 ust. 2 akapit czwarty tej dyrektywy, przed odliczeniem niewykorzystanych kwot objętych uprzednim zezwoleniem. W przypadku instrumentów regulowanych prawem państwa trzeciego dany instrument uwzględnia się w tym wierszu wyłącznie wówczas, gdy spełnia on wymogi określone w art. 55 tej dyrektywy.

10. Podstawę podziału według rodzaju zobowiązania stanowi ten sam zbiór rodzajów zobowiązań, jaki jest stosowany w ramach sprawozdawczości do celów planowania restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji zgodnie z rozporządzeniem wykonawczym (UE) 2018/1624. Odniesienia do tego rozporządzenia wykonawczego podano w celu określenia poszczególnych rodzajów zobowiązań.

11. Jeżeli wymagany jest podział według terminu zapadalności, rezydualnym terminem zapadalności jest okres pozostający do umownego terminu zapadalności lub, zgodnie z art. 72c ust. 2 lub 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, najwcześniejszy termin, w którym można wykonać opcję. W przypadku okresowych płatności kwoty głównej kwotę tę dzieli się i przydziela do odpowiednich przedziałów terminu zapadalności. W stosownych przypadkach termin zapadalności należy traktować odrębnie w odniesieniu do kwoty głównej i do naliczonych odsetek.

2.3.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz	Odniesienia prawne i instrukcje
0100	ZOBOWIĄZANIA KWALIFIKOWALNE
0200	Depozyty, niegwarantowane oraz nie na preferencyjnych warunkach >=1 rok Depozyty, niegwarantowane oraz nie na preferencyjnych warunkach, zdefiniowane na potrzeby wiersza 0320 we wzorze Z 02.00 określonym w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2018/1624, które kwalifikują się do celów art. 45 dyrektywy 2014/59/UE.
0210	W tym: rezydualny termin zapadalności >=1 rok oraz <2 lata
0220	W tym: rezydualny termin zapadalności >=2 lata
0230	W tym: wyemitowane przez jednostki zależne
0300	Zobowiązania zabezpieczone nieobjęte zabezpieczeniem >=1 rok Zobowiązania zabezpieczone nieobjęte zabezpieczeniem, zdefiniowane na potrzeby wiersza 0340 we wzorze Z 02.00 określonym w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2018/1624, które kwalifikują się do celów art. 45 dyrektywy 2014/59/UE.
0310	W tym: rezydualny termin zapadalności >=1 rok oraz <2 lata
0320	W tym: rezydualny termin zapadalności >=2 lata
0330	W tym: wyemitowane przez jednostki zależne
0400	Strukturyzowane papiery wartościowe >=1 rok Strukturyzowane papiery wartościowe, zdefiniowane na potrzeby wiersza 0350 w szablonie Z 02.00 określonym w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2018/1624, które kwalifikują się do celów art. 45 dyrektywy 2014/59/UE.
0410	W tym: rezydualny termin zapadalności >=1 rok oraz <2 lata
0420	W tym: rezydualny termin zapadalności >=2 lata
0430	W tym: wyemitowane przez jednostki zależne
0500	Niezabezpieczone zobowiązania uprzywilejowane >=1 rok Niezabezpieczone zobowiązania uprzywilejowane, zdefiniowane na potrzeby wiersza 0360 we wzorze Z 02.00 określonym w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2018/1624, które kwalifikują się do celów art. 45 dyrektywy 2014/59/UE.
0510	W tym: rezydualny termin zapadalności >=1 rok oraz <2 lata
0520	W tym: rezydualny termin zapadalności >=2 lata
0530	W tym: wyemitowane przez jednostki zależne
0600	"Podrzędne" zobowiązania uprzywilejowane >=1 rok "Podrzędne" zobowiązania uprzywilejowane zdefiniowane na potrzeby wiersza 0365 szablonu Z 02.00 określonego w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2018/1624, które kwalifikują się do celów art. 45 dyrektywy 2014/59/UE.

Wiersz	Odniesienia prawne i instrukcje
0610	W tym: rezydualny termin zapadalności >=1 rok oraz <2 lata
0620	W tym: rezydualny termin zapadalności >=2 lata
0630	W tym: wyemitowane przez jednostki zależne
0700	Zobowiązania podporządkowane (nieujęte jako fundusze własne) >=1 rok Zobowiązania podporządkowane, zdefiniowane na potrzeby wiersza 0370 we wzorze Z 02.00 określonym w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (Ue) 2018/1624, które kwalifikują się do celów art. 45 dyrektywy 2014/59/UE.
0710	W tym: rezydualny termin zapadalności >=1 rok oraz <2 lata
0720	W tym: rezydualny termin zapadalności >=2 lata
0730	w tym: wyemitowane przez jednostki zależne
0800	Inne zobowiązania kwalifikowalne w ramach MREL >=1 rok Wszelkie inne instrumenty kwalifikujące się do celów art. 45 dyrektywy 2014/59/UE.
0810	W tym: rezydualny termin zapadalności >=1 rok oraz <2 lata
0820	W tym: rezydualny termin zapadalności >=2 lata
0830	W tym: wyemitowane przez jednostki zależne

3. Kolejność zaspokajania wierzycieli

12. Wzory M 05.00 i M 06.00 dotyczą pozycji zobowiązań kwalifikowalnych w hierarchii wierzycieli. Informacje w obu wzorach zawsze zgłasza się na poziomie indywidualnym.

13. W przypadku podmiotów, które same nie są podmiotami restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, kwotę przypisywaną każdej pozycji dzieli się dodatkowo na kwoty należne podmiotowi restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji i na inne kwoty nienależne podmiotowi restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, stosownie do przypadku.

14. Pozycje zobowiązań przedstawia się od zobowiązania mającego najniższy stopień uprzywilejowania do mającego wyższy stopień uprzywilejowania. Wiersze dla pozycji dodaje się do czasu, aż zostanie zgłoszony instrument kwalifi- kowalny mający najwyższy stopień uprzywilejowania i wszystkie zobowiązania o równym z nim stopniu uprzywilejowania.

3.1. M 05.00 - Kolejność zaspokajania wierzycieli (podmiot, który nie jest podmiotem restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji)

3.1.1. Uwagi ogólne

15. Podmioty, które podlegają obowiązkowi spełnienia wymogu określonego w art. 92b rozporządzenia (UE) nr 575/2013, zgłaszają w tym wzorze:

(a) pozycje kapitału podstawowego Tier I, o których mowa w art. 26 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

(b) pozycje kapitału dodatkowego Tier I, o których mowa w art. 51 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

(c) Instrumenty w Tier II i powiązane z nimi ażio emisyjne, o których mowa w art. 62 lit. a) i b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w tym zamortyzowana część instrumentu nieuznawanego do celów spełnienia wymogów określonych w art. 92 lub 92b tego rozporządzenia lub w art. 45 dyrektywy 2014/59/UE; oraz

(d) instrumenty zobowiązań kwalifikujące się do spełnienia wewnętrznego MREL;

(e) inne zobowiązania mogące podlegać umorzeniu lub konwersji;

(f) zobowiązania wyłączone z umorzenia lub konwersji długu; zobowiązania te uwzględnia się w zakresie, w jakim ich stopień uprzywilejowania jest równy stopniowi uprzywilejowania każdego instrumentu uwzględnionego w kwocie zobowiązań kwalifikowalnych do celów wewnętrznego MREL lub jest od niego niższy.

16. Kwoty instrumentów kwalifikujących się do spełnienia wymogów określonych w art. 92 lub 92b rozporządzenia (UE) nr 575/2013 lub w art. 45 dyrektywy 2014/59/UE zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami przejściowymi również uznaje się za objęte zakresem instrumentów i pozycji wymienionych w pkt 20.

17. Kwoty instrumentów, o których mowa w pkt 20 lit. a), b) i c), stanowi kwota po odliczeniu posiadanych instrumentów własnych, o których mowa w art. 36 ust. 1 lit. f), art. 56 lit. a) i art. 66 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

18. Kwoty instrumentów, o których mowa w pkt 20 lit. a)-d), stanowi kwota przed odliczeniem niewykorzystanych kwot objętych uprzednim zezwoleniem.

19. Podmioty, które nie podlegają obowiązkowi spełnienia wymogu określonego w art. 92b rozporządzenia (UE) nr 575/2013, ale podlegają obowiązkowi spełnienia wymogu określonego w art. 45 dyrektywy 2014/59/UE zgodnie z art. 45f tej dyrektywy, zgłaszają w tym wzorze instrumenty i pozycje określone w pkt 20 niniejszej sekcji, z wyjątkiem zobowiązań wyłączonych z umorzenia lub konwersji długu, o których mowa w lit. f) tego punktu.

20. Na zasadzie odstępstwa od pkt 24 podmioty te mogą zdecydować się na zgłoszenie tego samego zakresu funduszy własnych i zobowiązań co zakres określony w pkt 20.

21. Podmioty, które w dniu zgłaszania tej informacji dysponują kwotami funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowal- nych wynoszącymi co najmniej 150 % wartości wymogu, o którym mowa w art. 45 ust. 1 dyrektywy 2014/59/UE, zwalnia się z obowiązku zgłoszenia informacji na temat innych zobowiązań mogących podlegać umorzeniu lub konwersji. Podmioty takie mogą zdecydować się na zgłoszenie w tym wzorze informacji na temat zobowiązań mogących podlegać umorzeniu lub konwersji na zasadzie dobrowolności.

22. Połączenie kolumn 0010 i 0020 stanowi identyfikator wiersza, który jest niepowtarzalny dla wszystkich wierszy we wzorze.

3.1.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny	Odniesienia prawne i instrukcje
0010	Stopień uprzywilejowania w postępowaniu upadłościowym Zgłasza się numer stopnia uprzywilejowania w postępowaniu upadłościowym w hierarchii wierzycieli jednostki sprawozdawczej począwszy od najniższego stopnia uprzywilejowania. Stopniem uprzywilejowania w postępowaniu upadłościowym jest jeden ze stopni zawartych w klasyfikacjach stopni uprzywilejowania w postępowaniu upadłościowym publikowanych przez organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji danej jurysdykcji.
0020	Rodzaj wierzyciela Rodzajem wierzyciela jest jeden z następujących rodzajów podmiotów: - "Podmiot restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji" W stosownych przypadkach wpis ten wybiera się w celu zgłoszenia kwot bezpośrednio lub pośrednio będących w posiadaniu podmiotu restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji za pośrednictwem podmiotów w całym łańcuchu własności. - "Podmioty inne niż podmiot restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji" W stosownych przypadkach wpis ten wybiera się, aby zgłosić kwoty będące w posiadaniu innych wierzycieli.

Kolumny	Odniesienia prawne i instrukcje
0030	Opis stopnia uprzywilejowania w postępowaniu upadłościowym Opis stopnia uprzywilejowania w postępowaniu upadłościowym zawarty w klasyfikacjach stopnia uprzywilejowania w postępowaniu upadłościowym publikowanych przez organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji danej jurysdykcji, jeżeli dostępny jest standardowy wykaz zawierający taki opis. W innym przypadku własny opis stopnia uprzywilejowania w postępowaniu upadłościowym sporządzony przez instytucję, z podaniem co najmniej głównego rodzaju instrumentu w danym stopniu uprzywilejowania w postępowaniu upadłościowym.
0040	Zobowiązania i fundusze własne Zgłasza się kwotę funduszy własnych, zobowiązań kwalifikowalnych i w stosownych przypadkach innych zobowiązań mogących podlegać umorzeniu lub konwersji przypisanych do stopnia uprzywilejowania w postępowaniu upadłościowym wskazanego w kolumnie 0010. W stosownych przypadkach kolumna ta obejmuje również zobowiązania wyłączone z umorzenia lub konwersji długu w zakresie, w jakim ich stopień uprzywilejowania jest niższy niż stopień uprzywilejowania funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych lub równy temu stopniowi. W przypadku podmiotów, o których mowa w pkt 24, kolumna ta pozostaje pusta, o ile podmioty te nie zdecydują się na zastosowanie odstępstwa określonego w pkt 25.
0050	W tym: wyłączone zobowiązania Kwota zobowiązań wyłączonych zgodnie z art. 72a ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 lub art. 44 ust. 2 dyrektywy 2014/59/Ue. Jeżeli organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji podjął decyzję o wyłączeniu zobowiązań zgodnie z art. 44 ust. 3 tej dyrektywy, te wyłączone zobowiązania również zgłasza się w tej kolumnie. W przypadku podmiotów, o których mowa w pkt 24, kolumna ta pozostaje pusta, o ile podmioty te nie zdecydują się na zastosowanie odstępstwa określonego w pkt 25.
0060	Zobowiązania i fundusze własne pomniejszone o wyłączone zobowiązania Jeżeli podmioty wypełniają kolumnę 0040, zgłasza się kwotę zobowiązań i funduszy własnych zgłoszoną w kolumnie 0040 pomniejszoną o kwotę wyłączonych zobowiązań zgłoszoną w kolumnie 0050. Jeżeli podmioty nie wypełniają kolumny 0040, zgłaszają one w tej kolumnie zobowiązania i fundusze własne kwalifikujące się do celów wewnętrznego MREL. Inne zobowiązania mogące podlegać umorzeniu lub konwersji zgłasza się w tej kolumnie z zastrzeżeniem warunków określonych w pkt 26.
0070	W tym: fundusze własne i zobowiązania kwalifikowalne do celów wewnętrznego MREL Zgłasza się kwotę funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych wliczającą się do wewnętrznego MREL zgodnie z art. 45f ust. 2 dyrektywy 2014/59/uE.
0080-0110	W tym: o rezydualnym terminie zapadalności wynoszącym Kwotę funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych wliczającą się do wewnętrznego MREL zgłoszoną w kolumnie 0070 dzieli się według rezydualnego terminu zapadalności poszczególnych instrumentów i pozycji. Instrumentów i pozycji wieczystych nie uwzględnia się w tym podziale, ale zgłasza osobno w kolumnie 0120.
0080	> 1 rok < 2 lata
0090	> 2 lata < 5 lat
0100	> 5 lat < 10 lat

Kolumny	Odniesienia prawne i instrukcje
0110	>10 lat
0120	W tym: wieczyste papiery wartościowe Do tej kolumny przypisuje się wieczyste papiery wartościowe i wszystkie pozycje w kapitale podstawowym Tier I, a także ażio emisyjne związane z instrumentami w kapitale dodatkowym Tier I i w Tier II objętymi zakresem tego wzoru.

3.2. M 06.00 - Kolejność zaspokajania wierzycieli (podmiot restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji) (RANK)

3.2.1. Uwagi ogólne

23. Podmioty, które podlegają obowiązkowi spełnienia wymogu określonego w art. 92a rozporządzenia (UE) nr 575/2013, zgłaszają w tym wzorze:

(a) pozycje kapitału podstawowego Tier I, o których mowa w art. 26 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

(b) pozycje kapitału dodatkowego Tier I, o których mowa w art. 51 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

(c) Instrumenty w Tier II i powiązane z nimi ażio emisyjne, o których mowa w art. 62 lit. a) i b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w tym zamortyzowana część instrumentu nieuznawana do celów spełnienia wymogów określonych w art. 92 lub 92a tego rozporządzenia lub w art. 45 dyrektywy 2014/59/UE;

(d) instrumenty zobowiązań kwalifikujące się do spełnienia MREL;

(e) inne zobowiązania mogące podlegać umorzeniu lub konwersji;

(f) zobowiązania wyłączone z umorzenia lub konwersji długu; zobowiązania te uwzględnia się w zakresie, w jakim ich stopień uprzywilejowania jest równy stopniowi uprzywilejowania każdego instrumentu uwzględnionego w kwocie zobowiązań kwalifikowalnych do celów MREL lub jest od niego niższy.

24. Kwoty instrumentów kwalifikujących się do spełnienia wymogów określonych w art. 92 lub 92a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 lub w art. 45 dyrektywy 2014/59/UE zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami przejściowymi również uznaje się za objęte zakresem instrumentów i pozycji wymienionych w pkt 28.

25. Podmioty, które nie podlegają obowiązkowi spełnienia wymogu określonego w art. 92a rozporządzenia (UE) nr 575/2013, ale podlegają obowiązkowi spełnienia wymogu określonego w art. 45 dyrektywy 2014/59/UE zgodnie z art. 45e tej dyrektywy, zgłaszają w tym wzorze instrumenty i pozycje określone w pkt 28 niniejszej sekcji, z wyjątkiem zobowiązań wyłączonych z umorzenia lub konwersji długu, o których mowa w lit. f) tego punktu.

26. Na zasadzie odstępstwa od pkt 30 podmioty te mogą zdecydować się na zgłoszenie tego samego zakresu funduszy własnych i zobowiązań co zakres określony w pkt 28.

27. Kwoty instrumentów, o których mowa w pkt 28 lit. a), b) i c), stanowi kwota po odliczeniu posiadanych instrumentów własnych, o których mowa w art. 36 ust. 1 lit. f), art. 56 lit. a) i art. 66 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

28. Kwoty instrumentów, o których mowa w ust. 28 lit. a)-d), stanowi kwota przed odliczeniem niewykorzystanych kwot objętych uprzednim zezwoleniem.

29. Podmioty, które w dniu zgłaszania tej informacji dysponują kwotami funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowal- nych wynoszącymi co najmniej 150 % wartości wymogu, o którym mowa w art. 45 ust. 1 dyrektywy 2014/59/UE, zwalnia się z obowiązku zgłoszenia informacji na temat innych zobowiązań mogących podlegać umorzeniu lub konwersji. Podmioty takie mogą zdecydować się na zgłoszenie w tym wzorze informacji na temat zobowiązań mogących podlegać umorzeniu lub konwersji na zasadzie dobrowolności.

3.2.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny	Odniesienia prawne i instrukcje
0010	Stopień uprzywilejowania w postępowaniu upadłościowym Zob. instrukcje dotyczące kolumny 0010 wzoru M 05.00. Kolumna ta stanowi identyfikator wiersza, który jest niepowtarzalny dla wszystkich wierszy we wzorze.
0020	Opis stopnia uprzywilejowania w postępowaniu upadłościowym Zob. instrukcje dotyczące kolumny 0030 wzoru M 05.00.
0030	Zobowiązania i fundusze własne Zgłasza się kwotę funduszy własnych, zobowiązań kwalifikowalnych i w stosownych przypadkach innych zobowiązań mogących podlegać umorzeniu lub konwersji przypisanych do stopnia uprzywilejowania w postępowaniu upadłościowym wskazanego w kolumnie 0010. W stosownych przypadkach kolumna ta obejmuje również zobowiązania wyłączone z umorzenia lub konwersji długu w zakresie, w jakim ich stopień uprzywilejowania jest niższy niż stopień uprzywilejowania zobowiązań kwalifikowalnych lub równy temu stopniowi W przypadku podmiotów, o których mowa w pkt 30, kolumna ta pozostaje pusta, o ile podmioty te nie zdecydują się na zastosowanie odstępstwa określonego w pkt 31.
0040	W tym: wyłączone zobowiązania Kwota zobowiązań wyłączonych na podstawie art. 72a ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 lub art. 44 ust. 2 dyrektywy 2014/59/UE. W przypadku podmiotów, o których mowa w pkt 30, kolumna ta pozostaje pusta, o ile podmioty te nie zdecydują się na zastosowanie odstępstwa określonego w pkt 31.
0050	Zobowiązania i fundusze własne pomniejszone o wyłączone zobowiązania Jeżeli podmioty wypełniają kolumnę 0030, zgłasza się kwotę zobowiązań i funduszy własnych zgłoszoną w kolumnie 0030 pomniejszoną o kwotę wyłączonych zobowiązań zgłoszoną w kolumnie 0040. Jeżeli podmioty nie wypełniają kolumny 0030, zgłaszają one w tej kolumnie zobowiązania i fundusze własne kwalifikujące się do celów MREL. Inne zobowiązania mogące podlegać umorzeniu lub konwersji zgłasza się w tej kolumnie z zastrzeżeniem warunków określonych w pkt 34.
0060	W tym: fundusze własne i zobowiązania potencjalnie kwalifikujące się do spełnienia MREL Kwota funduszy własnych i zobowiązań kwalifikujących się do celów spełnienia wymogów określonych w art. 45 dyrektywy 2014/59/UE zgodnie z art. 45e tej dyrektywy.
0070-0100	W tym: o rezydualnym terminie zapadalności wynoszącym Kwotę funduszy własnych i zobowiązań kwalifikujących się do celów spełnienia wymogu określonego w art. 45 dyrektywy 2014/59/uE zgodnie z art. 45e tej dyrektywy zgłoszoną w kolumnie 0060 dzieli się według rezydualnego terminu zapadalności poszczególnych instrumentów i pozycji. Instrumentów i pozycji wieczystych nie uwzględnia się w tym podziale, ale zgłasza osobno w kolumnie 0110.
0070	> 1 rok < 2 lata

Kolumny	Odniesienia prawne i instrukcje
0080	> 2 lata < 5 lat
0090	> 5 lat < 10 lat
0100	>10 lat
0110	W tym: wieczyste papiery wartościowe Do tej kolumny przypisuje się wieczyste papiery wartościowe i wszystkie pozycje w kapitale podstawowym Tier I, a także ażio emisyjne związane z instrumentami w kapitale dodatkowym Tier I i w Tier II objętymi zakresem tego wzoru.

4. M 07.00 - Instrumenty regulowane prawem państwa trzeciego (MTCI)

4.1. Uwagi ogólne

30. Wzór M 07.00 stanowi podział instrumentów, które kwalifikują się jako fundusze własne i zobowiązania kwalifikowalne do celów MREL, według poszczególnych umów. We wzorze zgłasza się wyłącznie instrumenty regulowane prawem państwa trzeciego.

31. W odniesieniu do zobowiązań kwalifikowalnych niepodporządkowanych wyłączonym zobowiązaniom podmioty zgłaszają jedynie papiery wartościowe będące zamiennymi, negocjowalnymi instrumentami finansowymi, wyłączając pożyczki i depozyty.

32. W przypadku instrumentów częściowo kwalifikujących się do dwóch różnych klas funduszy własnych lub zobowiązań kwalifi- kowalnych instrument zgłasza się dwa razy, aby osobno odzwierciedlić kwoty przypisane do poszczególnych klas kapitału.

33. Połączenie kolumn 0020 (Kod jednostki emitującej), 0040 (Identyfikator umowy) i 0070 (Rodzaj funduszy własnych lub zobowiązań kwalifikowalnych) stanowi identyfikator wiersza, który jest niepowtarzalny dla każdego wiersza we wzorze.

4.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny	Odniesienia prawne i instrukcje
0010-0030	Jednostka emitująca Jeżeli informacja jest zgłaszana w odniesieniu do grupy restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, wskazuje się tę jednostkę należącą do grupy, która wyemitowała odnośny instrument. W przypadku zgłaszania informacji w odniesieniu do pojedynczego podmiotu restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji jednostką emitującą jest sama jednostka sprawozdawcza.
0010	Nazwa Nazwa jednostki, która wyemitowała instrument funduszy własnych lub instrument zobowiązań kwalifikowalnych.
0020	Kod Kod jednostki, która wyemitowała instrument funduszy własnych lub instrument zobowiązań kwalifikowalnych. Kod jako element identyfikatora wiersza musi być niepowtarzalny dla każdej zgłaszanej jednostki. W przypadku instytucji kod jest kodem LEI. W przypadku innych jednostek kodem tym jest kod lEi lub - jeżeli kod LEI nie jest dostępny - kod krajowy. Kod ten jest niepowtarzalny i konsekwentnie stosowany we wszystkich wzorach i w czasie. Kod musi zawsze posiadać wartość.
0030	Rodzaj kodu Instytucje określają rodzaj kodu zgłoszonego w kolumnie 0020 jako "kod LEI" lub "kod inny niż LEI". Należy zawsze określić rodzaj kodu.

Kolumny	Odniesienia prawne i instrukcje
0040	Identyfikator umowy Należy zgłosić identyfikator umowy instrumentu, taki jak CUSIP, ISIN lub identyfikator Bloomberg w przypadku oferty na rynku niepublicznym. Pozycja ta jest elementem identyfikatora wiersza.
0050	Prawo właściwe (państwo trzecie) Należy wskazać państwo trzecie (państwa inne niż państwa EOG), których prawo reguluje umowę lub elementy umowy.
0060	Umowne uznanie uprawnień do umorzenia i konwersji Należy wskazać, czy umowa zawiera postanowienia umowne, o których mowa w art. 55 ust. 1 dyrektywy 2014/59/UE oraz w art. 52 ust. 1 lit. p) i q) i art. 63 lit. n) i o) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
0070-0080	Traktowanie pod względem regulacyjnym
0070	Rodzaj funduszy własnych lub zobowiązań kwalifikowalnych Rodzaj funduszy własnych lub zobowiązań kwalifikowalnych, do których instrument kwalifikuje się w dniu odniesienia. Należy wziąć pod uwagę przepisy przejściowe dotyczące kwalifikowalności instrumentów. Instrumenty kwalifikujące się do wielu klas kapitału zgłasza się raz na odpowiednią klasę kapitału. Rodzajem funduszy własnych lub zobowiązań kwalifikowalnych jest jeden z poniższych elementów: - kapitał podstawowy Tier I - kapitał dodatkowy Tier I - kapitał Tier II - zobowiązania kwalifikowalne
0080	Rodzaj instrumentu Rodzaj instrumentu, który należy określić, zależy od prawa właściwego, na podstawie którego został on wyemitowany. W przypadku instrumentów w kapitale podstawowym Tier I rodzaj instrumentu wybiera się z wykazu instrumentów w kapitale podstawowym Tier I publikowanego przez EUNB na podstawie art. 26 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Jeżeli chodzi o fundusze własne inne niż kapitał podstawowy Tier I oraz zobowiązania kwalifikowalne, rodzaj instrumentu wybiera się z wykazu odpowiednich instrumentów publikowanego przez EUNB, właściwe organy lub organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, w przypadku gdy wykaz taki jest dostępny. W sytuacji gdy taki wykaz jest niedostępny, jednostka sprawozdawcza sama określa rodzaj instrumentów.
0090	Kwota Kwotę ujętą w funduszach własnych lub zobowiązaniach kwalifikowalnych zgłasza się z uwzględnieniem poziomu, do którego odnosi się zgłoszenie, w przypadku instrumentów uwzględnionych na wielu poziomach. Kwotą tą musi być kwota właściwa na dzień odniesienia, przy wzięciu pod uwagę skutku przepisów przejściowych.

Kolumny	Odniesienia prawne i instrukcje
0100-0110	Stopień uprzywilejowania w standardowym postępowaniu upadłościowym Należy określić stopień uprzywilejowania instrumentu w standardowym postępowaniu upadłościowym. Składa się on z dwuliterowego kodu ISO państwa, którego prawo reguluje stopień uprzywilejowania umowy (kolumna 0100), które musi być prawem państwa członkowskiego, oraz numeru stosownego stopnia uprzywilejowania w postępowaniu upadłościowym (kolumna 0110). Stosowny stopień uprzywilejowania w postępowaniu upadłościowym ustala się na podstawie klasyfikacji stopni uprzywilejowania w postępowaniu upadłościowym publikowanej przez organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji lub inne organy, jeżeli taki standardowy wykaz jest dostępny.
0120	Termin zapadalności Termin zapadalności instrumentu zgłasza się w następującym formacie: dd/mm/rrrrr. W przypadku instrumentów wieczystych komórka pozostaje pusta.
0130	(Najwcześniejszy) termin wykupu W sytuacji, w której emitent dysponuje opcją wykupu, należy zgłosić najwcześniejszy termin, w którym można wykonać tę opcję. Jeżeli najwcześniejszy termin wykupu przypadał przed dniem odniesienia, termin ten należy zgłosić, w przypadku gdy możliwe jest jeszcze wykonanie opcji. Jeśli nie jest już ono możliwe, należy zgłosić kolejny termin, w którym można wykonać opcję. W przypadku opcji wykupu przez emitenta o nieokreślonym terminie wykonania lub opcji wykupu powstających na skutek konkretnych wydarzeń zgłasza się ostrożnie oszacowany prawdopodobny termin wykupu. Do celów tej kolumny nie uwzględnia się opcji wykupu o charakterze regulacyjnym lub podatkowym.
0140	Opcja wykupu o charakterze regulacyjnym (T/N) Należy wskazać, czy emitent dysponuje opcją wykupu możliwą do wykonania w wyniku wystąpienia zdarzenia o charakterze regulacyjnym mającego wpływ na kwalifikowalność umowy do celów MREl.

ZAŁĄCZNIK  III

Część  I:

Jednolity model punktów danych

Wszystkie pozycje danych określone w załącznikach I i II są przekształcane w jednolity model punktów danych, który stanowi podstawę jednolitych systemów informatycznych instytucji, właściwych organów i organów ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji.

Jednolity model punktów danych spełnia następujące kryteria:

a) stanowi uporządkowane przedstawienie wszystkich pozycji danych określonych w załączniku I;

b) identyfikuje wszystkie koncepcje biznesowe określone w załącznikach I i II;

c) zawiera słownik danych określający nazwy tabel, nazwy rzędnych, nazwy osi, nazwy domen, nazwy wymiarów i nazwy członków;

d) zawiera metryki określające właściwość lub ilość punktów danych;

e) zawiera definicje punktów danych wyrażone jako kombinacje charakterystycznych cech, które jednoznacznie identyfikują dany koncept;

f) zawiera wszystkie odpowiednie specyfikacje techniczne konieczne do opracowania narzędzi informatycznych do celów sprawozdawczości zapewniających jednolite dane na potrzeby nadzoru.

Część  II:

Zasady walidacji

Pozycje danych określone w załącznikach I i II podlegają zasadom walidacji zapewniającym jakość i spójność danych.

Zasady walidacji spełniają następujące kryteria:

a) definiują związki logiczne pomiędzy odpowiednimi punktami danych;

b) zawierają filtry i warunki wstępne definiujące zbiór danych, do którego ma zastosowanie zasada walidacji;

c) umożliwiają sprawdzenie spójności zgłaszanych danych;

d) umożliwiają sprawdzenie dokładności zgłaszanych danych;

e) określają wartości domyślne, które są stosowane w przypadku niezgłoszenia odpowiedniej informacji.

ZAŁĄCZNIK  IV

Przedstawienie w znormalizowany sposób stopnia uprzywilejowania w postępowaniu upadłościowym

Krajowa klasyfikacja stopni uprzywilejowania w postępowaniu upadłościowym

Państwo członkowskie:

Stopień uprzywilejowania (1)	Nazwa	Opis	Podstawa prawna	Uwagi
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
(1) Klasyfikacja rozpoczyna się od instrumentów i pozycji o najniższym stopniu uprzywilejowania. Jeżeli w jurysdykcji występuje mniej niż 20 różnych stopni uprzywilejowania w postępowaniu upadłościowym, wiersze odpowiadające nieistniejącym stopniom uprzywilejowania pozostają puste.

ZAŁĄCZNIK  V  ¹¹  

UJAWNIANIE INFORMACJI NA TEMAT MINIMALNEGO WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH I ZOBOWIĄZAŃ KWALIFIKOWALNYCH

grafika

ZAŁĄCZNIK  VI  ¹²  

UJAWNIANIE INFORMACJI NA TEMAT MINIMALNEGO WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH I ZOBOWIĄZAŃ KWALIFIKOWALNYCH - INSTRUKCJE

1. Instrukcje ogólne: struktura i konwencje

1.1. Struktura

1. Niniejsze ramy ujawniania informacji na temat MREL i TLAC składają się z trzech grup wzorów:

a) MREL i TLAC grup restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji oraz podmiotów restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji;

b) MREL i TLAC podmiotów niebędących podmiotami restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji oraz istotnych jednostek zależnych globalnych instytucji o znaczeniu systemowym spoza UE;

c) kolejność zaspokajania wierzycieli jednostek emitujących.

2. Dla każdego wzoru podano odniesienia prawne. Niniejszy załącznik zawiera dalsze szczegółowe informacje dotyczące bardziej ogólnych aspektów sprawozdawczości w każdym zestawie wzorów i instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji.

1.2. Skróty

3. Do celów załączników do niniejszego rozporządzenia stosuje się następujące skróty:

a) »MREL« oznacza minimalny wymóg w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 45 dyrektywy 2014/59/UE;

b) »TLAC« oznacza wymóg w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych dotyczący globalnych instytucji o znaczeniu systemowym zgodnie z art. 92a rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

c) »wewnętrzna TLAC« oznacza wymóg w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowal- nych dotyczący globalnych instytucji o znaczeniu systemowym spoza UE zgodnie z art. 92b rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

d) »wewnętrzny MREL« oznacza MREL mający zastosowanie do podmiotów, które same nie są podmiotami restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji zgodnie z art. 45f dyrektywy 2014/59/UE.

2. EU KM2: Najważniejsze wskaźniki - MREL i w stosownych przypadkach wymóg w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych dotyczący globalnych instytucji o znaczeniu systemowym

4. Podmioty wyjaśniają w opisie dołączonym do tego wzoru wszelkie istotne różnice między ujawnionymi kwotami funduszy własnych a kwotą w pełni obciążoną zgodnie z MSSF 9 na poziomie grupy restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji. Podmioty wyjaśniają również wszelkie istotne różnice między kwotą w pełni obciążoną zgodnie z MSSF 9 na poziomie grupy restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji w porównaniu z kwotą w pełni obciążoną zgodnie z MSSF 9 na poziomie grupy objętej konsolidacją ostrożnościową.

Kolumny	Odniesienia prawne i instrukcje
a	Podmioty ujawniają w tej kolumnie istotne informacje na temat MREL zgodnie z art. 45 i 45e dyrektywy 2014/59/UE. Podmioty ujawniają wartość według stanu na koniec okresu, za który informacje podlegają ujawnieniu.
b-f	Podmioty będące globalnymi instytucjami o znaczeniu systemowym podlegającymi wymogowi dotyczącemu TLAC zgodnie z art. 92a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 ujawniają w tych kolumnach istotne informacje na temat tego wymogu. Okresy, za który informacje podlegają ujawnieniu - T, T-1, T-2, T-3 i T-4 - oznaczają okresy kwartalne. Podmioty ujawniają daty odpowiadające okresom, za które informacje podlegają ujawnieniu. Podmioty, które ujawniają te informacje raz na kwartał, wprowadzają dane za okresy T, T-1, T-2, T-3 i T-4; podmioty, które ujawniają te informacje raz na pół roku, wprowadzają dane za okresy T, T-2 i T-4; podmioty, które ujawniają te informacje raz na rok, wprowadzają dane za okresy T i T-4.

Wiersze	Odniesienia prawne i instrukcje
1	Fundusze własne i zobowiązania kwalifikowalne Równe wartościom ujawnionym we wzorze do celów ujawniania informacji EU TLAC1, wiersz 22.
EU-1a	Fundusze własne i zobowiązania kwalifikowalne - w tym fundusze własne i zobowiązania podporządkowane Równe wartościom ujawnionym we wzorze do celów ujawniania informacji EU TLAC1, wiersz EU-22a. Fundusze własne, zobowiązania kwalifikowalne włączone do kwoty funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 45b dyrektywy 2014/59/UE, które są podporządkowanymi instrumentami kwalifikowalnymi zdefiniowanymi w art. 2 ust. 1 pkt 71b tej dyrektywy, oraz zobowiązania włączone do kwoty funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 45b ust. 3 dyrektywy 2014/59/UE. W przypadku instrumentów regulowanych prawem państwa trzeciego dany instrument uwzględnia się w tym wierszu wyłącznie wówczas, gdy spełnia on wymogi określone w art. 55 dyrektywy 2014/59/Ue.
2	Łączna kwota ekspozycji na ryzyko (TREA) grupy restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji Równe wartości ujawnionej we wzorze do celów ujawniania informacji EU TLAC1, wiersz 23. Art. 45 ust. 2 lit. a) dyrektywy 2014/59/UE, art. 92 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
3	Fundusze własne i zobowiązania kwalifikowalne wyrażone jako odsetek TREA Równe wartościom ujawnionym we wzorze do celów ujawniania informacji EU TLAC1, wiersz 25. Do celów tego wiersza kwotę funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych podaną w wierszu 1 należy wyrazić jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko obliczonej zgodnie z art. 92 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
EU-3a	Fundusze własne i zobowiązania kwalifikowalne wyrażone jako odsetek TREA - w tym fundusze własne i zobowiązania podporządkowane Równe wartościom ujawnionym we wzorze do celów ujawniania informacji EU TLAC1, wiersz EU-25a. Do celów tego wiersza kwotę funduszy własnych i podporządkowanych zobowiązań kwalifikowalnych podaną w wierszu EU-1a należy wyrazić jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko obliczonej zgodnie z art. 92 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
4	Miara ekspozycji całkowitej (TEM) grupy restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji Równe wartości ujawnionej we wzorze do celów ujawniania informacji EU TLAC1, wiersz 24. Art. 45 ust. 2 lit. b) dyrektywy 2014/59/UE, art. 429 ust. 4 i art. 429a rozporządzenia (UE) nr 575/2013
Wiersze	Odniesienia prawne i instrukcje
5	Fundusze własne i zobowiązania kwalifikowalne wyrażone jako odsetek TEM Równe wartości ujawnionej we wzorze do celów ujawniania informacji EU TLAC1, wiersz 26. Do celów tego wiersza kwotę funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych podaną w wierszu 1 należy wyrazić jako odsetek miary ekspozycji całkowitejobliczonejzgodnie z art. 429 ust. 4 i art. 429a rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
EU-5a	Fundusze własne i zobowiązania kwalifikowalne wyrażone jako odsetek TEM - w tym fundusze własne i zobowiązania podporządkowane Równe wartościom ujawnionym we wzorze do celów ujawniania informacji EU TLAC1, wiersz EU-26a. Do celów tego wiersza kwotę funduszy własnych i podporządkowanych zobowiązań kwalifikowalnych podaną w wierszu EU-1a należy wyrazić jako odsetek miary ekspozycji całkowitej obliczonej zgodnie z art. 429 ust. 4 i art. 429a rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
6a	Czy wyłączenie z podporządkowania przewidziane w art. 72b ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 ma zastosowanie? (wyłączenie w wysokości 5 %) Informacje w tym wierszu ujawniają wyłącznie podmioty podlegające wymogowi w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych dotyczącemu globalnych instytucji o znaczeniu systemowym. Jeżeli organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji zezwoli, aby również inne zobowiązania kwalifikowały się jako instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 72b ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, jednostka sprawozdawcza zaznacza odpowiedź »tak«. Jeżeli organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji nie zezwoli, aby również inne zobowiązania kwalifikowały się jako instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 72b ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, grupa restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji lub podmiot restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji zaznacza odpowiedź »nie«. Ponieważ wyłączenia określone w art. 72b ust. 3 i 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 wzajemnie się wykluczają, wiersz ten pozostaje pusty w przypadku, gdy jednostka sprawozdawcza wypełniła wiersz 6b.
6b	Kwota łączna dozwolonych niepodporządkowanych instrumentów zobowiązań kwalifikowalnych, jeżeli swoboda decyzji co do podporządkowania zgodnie z art. 72b ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 jest stosowana (wyłączenie w wysokości maks. 3,5 %) Informacje w tym wierszu ujawniają wyłącznie podmioty podlegające wymogowi w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych dotyczącemu globalnych instytucji o znaczeniu systemowym. Kwota łączna niepodporządkowanych instrumentów zobowiązań kwalifikowalnych, w odniesieniu do których organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji zezwolił, aby kwalifikowały się jako instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych do celów TLAC zgodnie z art. 72b ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Ponieważ wyłączenia określone w art. 72b ust. 3 i 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 wzajemnie się wykluczają, wiersz ten pozostaje pusty w przypadku, gdy w wierszu 6a jednostka wskazała odpowiedź »tak«.
6c	w przypadku gdy ograniczone wyłączenie z podporządkowania ma zastosowanie zgodnie z art. 72b ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, kwota wyemitowanych środków, których stopień uprzywilejowania jest równy stopniowi uprzywilejowania wyłączonych zobowiązań i które ujęto w wierszu 1, podzielona przez kwotę wyemitowanych środków, których stopień uprzywilejowania jest równy stopniowi uprzywilejowania wyłączonych zobowiązań i które zostałyby ujęte w wierszu 1, jeżeli nie zastosowano by ograniczenia (%) Informacje w tym wierszu ujawniają wyłącznie podmioty podlegające wymogowi w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych dotyczącemu globalnych instytucji o znaczeniu systemowym. Wiersz ten zawiera informacje dla właścicieli długu uprzywilejowanego wyemitowanego przez podmiot restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji o odsetku niewyłączonego długu uprzywilejowanego uznanego za kwalifikowalny, tak aby w stosownych przypadkach mogli zastosować mechanizm odliczeń określony w art. 72e rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
Wiersze	Odniesienia prawne i instrukcje
	W przypadku gdy zastosowanie ma ograniczone wyłączenie z podporządkowania zgodnie z art. 72b ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, podmioty zgłaszają: a) kwotę wyemitowanych środków, których stopień uprzywilejowania jest równy stopniowi uprzywilejowania wyłączonych zobowiązań, o których mowa w art. 72a ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, uwzględnioną w kwocie podanej w wierszu 1; b) podzieloną przez kwotę wyemitowanych środków, których stopień uprzywilejowania jest równy stopniowi uprzywilejowania wyłączonych zobowiązań, o których mowa w art. 72a ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, które zostałyby ujęte w wierszu 1, jeżeli nie zastosowano by ograniczenia.
	Minimalny wymóg w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych (MREL)
EU-7	MREL wyrażony jako odsetek TREA Obowiązujący dany podmiot minimalny wymóg w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych ustalony przez organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji zgodnie z art. 45e dyrektywy 2014/59/UE, wyrażony jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko obliczonej zgodnie z art. 92 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
EU-8	MREL wyrażony jako odsetek TREA - w tym część, która musi zostać spełniona z wykorzystaniem funduszy własnych lub zobowiązań podporządkowanych W stosownych przypadkach część MREL, w odniesieniu do której zgodnie z art. 45b ust. 4-8 dyrektywy 2014/59/UE organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji wymaga, aby została spełniona za pomocą funduszy własnych, podporządkowanych instrumentów kwalifikowalnych lub zobowiązań, o których mowa w ust. 3 tego artykułu, wyrażona jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko obliczonej zgodnie z art. 92 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
EU-9	MREL wyrażony jako odsetek TEM Obowiązujący jednostkę sprawozdawczą minimalny wymóg w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych ustalony przez organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji zgodnie z art. 45e dyrektywy 2014/59/UE, wyrażony jako odsetek miary ekspozycji całkowitej obliczonej zgodnie z art. 429 ust. 4 i art. 429a rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
EU-10	MREL wyrażony jako odsetek TEM - w tym część, która musi zostać spełniona z wykorzystaniem funduszy własnych lub zobowiązań podporządkowanych W stosownych przypadkach część MREL, w odniesieniu do której zgodnie z art. 45b ust. 4-8 dyrektywy 2014/59/UE organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji wymaga, aby została spełniona za pomocą funduszy własnych, podporządkowanych instrumentów kwalifikowalnych lub zobowiązań, o których mowa w ust. 3 tego artykułu, wyrażona jako odsetek miary ekspozycji całkowitej obliczonej zgodnie z art. 429 ust. 4 i art. 429a rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

3. EU TLAC 1: Elementy składowe - MREL i w stosownych przypadkach wymóg w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych dotyczący globalnych instytucji o znaczeniu systemowym

5. Pozycja funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych odnosząca się do grupy restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji obejmuje jedynie instrumenty kapitałowe i zobowiązania kwalifikowalne wyemitowane przez podmiot restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji i - jeżeli jest to zgodne z, stosownie do przypadku, art. 45b ust. 3 dyrektywy 2014/59/UE lub art. 88a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 - przez jednostki zależne podmiotu restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, z wyłączeniem podmiotów spoza grupy restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji. Podobnie podstawę pozycji funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych stanowi łączna kwota ekspozycji na ryzyko (skorygowana zgodnie z art. 45h ust. 2 dyrektywy 2014/59/UE) i miara ekspozycji całkowitej obliczone na poziomie grupy restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji.

6. Jeżeli chodzi o korekty regulacyjne, podmioty ujawniają odliczenia od funduszy własnych i zobowiązań kwa- lifikowalnych jako liczby ujemne, a doliczenia do funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych jako liczby dodatnie.

Kolumny	Odniesienia prawne i instrukcje
a	Podmioty ujawniają w tej kolumnie istotne informacje na temat MREL zgodnie z art. 45 i 45e dyrektywy 2014/59/UE.
b	Podmioty będące globalnymi instytucjami o znaczeniu systemowym podlegającymi wymogowi dotyczącemu TLAC zgodnie z art. 92a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 ujawniają w tej kolumnie istotne informacje na temat tego wymogu.
c	Kolumnę tę wypełniają wyłącznie podmioty podlegające wymogowi dotyczącemu TLAC. Kolumna ta odzwierciedla różnicę między kwotami mającymi zastosowanie w kontekście wymogu określonego w art. 45 dyrektywy 2014/59/UE a kwotami mającymi zastosowanie w kontekście wymogu określonego w art. 92a rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Wiersz		Odniesienia prawne i instrukcje
1		Kapitał podstawowy Tier I Kapitał podstawowy Tier I grupy restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji obliczony zgodnie z art. 50 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
2		Kapitał dodatkowy Tier I Kapitał dodatkowy Tier I grupy restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji obliczony zgodnie z art. 61 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. W przypadku MREL instrumenty regulowane prawem państwa trzeciego uwzględnia się w tym wierszu wyłącznie wówczas, gdy spełniają one wymogi określone w art. 55 dyrektywy 2014/59/UE.
6		Kapitał Tier II Kapitał Tier II grupy restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji obliczony zgodnie z art. 71 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. W przypadku MREL instrumenty regulowane prawem państwa trzeciego uwzględnia się w tym wierszu wyłącznie wówczas, gdy spełniają one wymogi określone w art. 55 dyrektywy 2014/59/UE.
11		Fundusze własne do celów art. 92a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i art. 45 dyrektywy 2014/59/UE Fundusze własne do celów art. 92a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i art. 45 dyrektywy 2014/59/UE, które należy obliczyć jako sumę wierszy 1, 2 i 6.
Wiersz	Odniesienia prawne i instrukcje
12	Instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych wyemitowane bezpośrednio przez podmiot restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji podporządkowane wyłączonym zobowiązaniom (niepodlegające zasadzie praw nabytych) MrEl Zobowiązania kwalifikowalne włączone do kwoty funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowal- nych zgodnie z art. 45b dyrektywy 2014/59/UE, które są podporządkowanymi instrumentami kwa- lifikowalnymi zdefiniowanymi w art. 2 ust. 1 pkt 71b dyrektywy 2014/59/UE i które są wyemitowane bezpośrednio przez podmiot restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji. W przypadku instrumentów regulowanych prawem państwa trzeciego dany instrument uwzględnia się w tym wierszu wyłącznie wówczas, gdy spełnia on wymogi określone w art. 55 dyrektywy 2014/59/UE. tlaC Zobowiązania kwalifikowalne, które spełniają wszystkie wymogi przewidziane w art. 72a-72d rozporządzenia (UE) nr 575/2013, z wyłączeniem zobowiązań, w odniesieniu do których zezwolono, aby kwalifikowały się jako instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 72b ust. 3 lub 4 tego rozporządzenia, wyemitowane bezpośrednio przez podmiot restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji. W tym wierszu nie uwzględnia się ani zamortyzowanej części instrumentów w Tier II, w przypadku których pozostały termin zapadalności jest dłuższy niż jeden rok (art. 72a ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013), ani zobowiązań kwalifikowalnych podlegających zasadzie praw nabytych zgodnie z art. 494b rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
EU-12a	Instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych wyemitowane przez inne podmioty należące do grupy restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji podporządkowane wyłączonym zobowiązaniom (niepodlegające zasadzie praw nabytych) mRel Zobowiązania kwalifikowalne włączone do kwoty funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowal- nych zgodnie z art. 45b dyrektywy 2014/59/UE wyemitowane przez jednostki zależne i uwzględnione w MREL zgodnie z art. 45b ust. 3 tej dyrektywy. W przypadku instrumentów regulowanych prawem państwa trzeciego dany instrument uwzględnia się w tym wierszu wyłącznie wówczas, gdy spełnia on wymogi określone w art. 55 dyrektywy 2014/59/UE. tlaC Zobowiązania kwalifikowalne, które spełniają wszystkie wymogi przewidziane w art. 72a-72d rozporządzenia (UE) nr 575/2013, z wyłączeniem zobowiązań, w odniesieniu do których zezwolono, aby kwalifikowały się jako instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 72b ust. 3 lub 4 tego rozporządzenia, wyemitowane przez jednostki zależne i kwalifikujące się do włączenia do skonsolidowanych instrumentów zobowiązań kwalifikowanych podmiotu zgodnie z art. 88a rozporządzenia (UE) nr 575/2013. W tym wierszu nie uwzględnia się ani zamortyzowanej części instrumentów w Tier II, w przypadku których pozostały termin zapadalności jest dłuższy niż jeden rok (art. 72a ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013), ani zobowiązań kwalifikowalnych podlegających zasadzie praw nabytych zgodnie z art. 494b rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
EU-12b	Instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych podporządkowane wyłączonym zobowiązaniom wyemitowane przed dniem 27 czerwca 2019 r. (podporządkowane podlegające zasadzie praw nabytych) mreL Zobowiązania kwalifikowalne, które spełniają następujące warunki: - zostały wyemitowane przed dniem 27 czerwca 2019 r., - są podporządkowanymi instrumentami kwalifikowalnymi zdefiniowanymi w art. 2 ust. 1 pkt 71b dyrektywy 2014/59/UE, - zostały włączone do funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych na podstawie art. 494b ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
Wiersz	Odniesienia prawne i instrukcje
	W przypadku instrumentów regulowanych prawem państwa trzeciego dany instrument uwzględnia się w tym wierszu wyłącznie wówczas, gdy spełnia on wymogi określone w art. 55 dyrektywy 2014/59/UE. tlaC Zobowiązania, które spełniają następujące warunki: - zostały wyemitowane przed dniem 27 czerwca 2019 r., - są zgodne z art. 72b ust. 2 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, - kwalifikują się jako zobowiązania kwalifikowalne w wyniku stosowania zasady praw nabytych określonego w art. 494b ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
EU-12c	Instrumenty w Tier II o rezydualnym terminie zapadalności wynoszącym co najmniej jeden rok, w takim zakresie, w jakim nie kwalifikują się one jako pozycje w Tier II Zamortyzowana część instrumentów w Tier II, w przypadku których pozostały termin zapadalności jest dłuższy niż jeden rok (art. 72a ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013). W tym wierszu podaje się wyłącznie kwotę, która nie została ujęta w funduszach własnych, ale spełnia wszystkie kryteria kwalifikowalności określone w art. 72b rozporządzenia (UE) nr 575/2013. W przypadku MREL instrumenty regulowane prawem państwa trzeciego uwzględnia się w tym wierszu wyłącznie wówczas, gdy spełniają one wymogi określone w art. 55 dyrektywy 2014/59/UE.
13	Zobowiązania kwalifikowalne niepodporządkowane wyłączonym zobowiązaniom (niepod- legające zasadzie praw nabytych, przed zastosowaniem ograniczenia) MRel Zobowiązania, które spełniają warunki przewidziane w art. 45b dyrektywy 2014/59/UE i nie są w pełni podporządkowane należnościom wynikającym z wyłączonych zobowiązań, o których mowa w art. 72a ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. W przypadku instrumentów regulowanych prawem państwa trzeciego dany instrument uwzględnia się w tym wierszu wyłącznie wówczas, gdy spełnia on wymogi określone w art. 55 dyrektywy 2014/59/UE. tlaC Zobowiązania kwalifikowalne, które spełniają wymogi określone w art. 72a-72d rozporządzenia (UE) nr 575/2013, z wyjątkiem art. 72b ust. 2 lit. d) tego rozporządzenia, i w odniesieniu do których możliwe byłoby zezwolenie, aby kwalifikowały się jako instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 72b ust. 3 tego rozporządzenia, lub w odniesieniu do których zezwolono, aby kwalifikowały się jako instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 72b ust. 4 tego rozporządzenia. W przypadku gdy ma zastosowanie art. 72b ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 lub art. 494 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w tym wierszu podaje się pełną kwotę bez stosowania ograniczeń wynoszących odpowiednio 3,5 % i 2,5 %. W tym wierszu nie uwzględnia się żadnej kwoty możliwej do ujęcia na zasadzie przejściowej zgodnie z art. 494b ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
Wiersz	Odniesienia prawne i instrukcje
EU-13a	Zobowiązania kwalifikowalne niepodporządkowane wyłączonym zobowiązaniom wyemitowane przed dniem 27 czerwca 2019 r. (przed zastosowaniem ograniczenia) MREL Zobowiązania kwalifikowalne, które spełniają następujące warunki: - zostały wyemitowane przed dniem 27 czerwca 2019 r., - spełniają warunki przewidziane w art. 45b dyrektywy 2014/59/UE i nie są w pełni podporządkowane należnościom wynikającym z wyłączonych zobowiązań, o których mowa w art. 72a ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, - kwalifikują się jako zobowiązania kwalifikowalne w wyniku stosowania zasady praw nabytych określonego w art. 494b ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. W przypadku instrumentów regulowanych prawem państwa trzeciego dany instrument uwzględnia się w tym wierszu wyłącznie wówczas, gdy spełnia on wymogi określone w art. 55 dyrektywy 2014/59/UE. tlaC Zobowiązania kwalifikowalne, które spełniają następujące warunki: - zostały wyemitowane przed dniem 27 czerwca 2019 r., - spełniają wymogi określone w art. 72a-72d rozporządzenia (UE) nr 575/2013, z wyjątkiem art. 72b ust. 2 lit. d) tego rozporządzenia, i w odniesieniu do których możliwe byłoby zezwolenie, aby kwalifikowały się jako instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 72b ust. 3 tego rozporządzenia, lub w odniesieniu do których zezwolono, aby kwalifikowały się jako instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 72b ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, - kwalifikują się jako zobowiązania kwalifikowalne w wyniku stosowania zasady praw nabytych określonego w art. 494b ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. W przypadku gdy ma zastosowanie art. 72b ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 lub art. 494 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w tym wierszu podaje się pełną kwotę bez stosowania ograniczeń wynoszących odpowiednio 3,5 % i 2,5 %.
14	Kwota niepodporządkowanych instrumentów zobowiązań kwalifikowalnych, w stosownych przypadkach po zastosowaniu przepisów art. 72b ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 MrEL Wartość w tym wierszu musi równać się sumie wartości w wierszach 13 i EU-13a. TLAC W przypadku gdy ma zastosowanie art. 72b ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w wierszu tym przedstawia się sumę kwot ujawnionych w wierszach 13 i 13a powyżej po zastosowaniu odpowiednio art. 72b ust. 3 i art. 494 ust. 2 tego rozporządzenia. W przypadku gdy art. 72b ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 nie jest stosowany, ale podmiot korzysta z zastosowania art. 72b ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, wartość w tym wierszu musi równać się sumie wartości w wierszach 13 i EU-13a.
17	Pozycje zobowiązań kwalifikowalnych przed korektą Pozycje zobowiązań kwalifikowalnych przed korektą. Obliczane jako suma wierszy 12, EU-12a, EU-12b, EU-12c i 14.
Wiersz	Odniesienia prawne i instrukcje
EU-17a	Pozycje zobowiązań kwalifikowalnych przed korektą - w tym pozycje zobowiązań podporządkowanych MreL Zobowiązania kwalifikowalne włączone do kwoty funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 45b dyrektywy 2014/59/UE, które są podporządkowanymi instrumentami kwa- lifikowalnymi zdefiniowanymi w art. 2 ust. 1 pkt 71b tej dyrektywy, oraz zobowiązania wyemitowane przez jednostki zależne włączone do MREL zgodnie z art. 45b ust. 3 tej dyrektywy. W przypadku instrumentów regulowanych prawem państwa trzeciego dany instrument uwzględnia się w tym wierszu wyłącznie wówczas, gdy spełnia on wymogi określone w art. 55 dyrektywy 2014/59/UE tlaC Zobowiązania kwalifikowalne, które spełniają wszystkie wymogi przewidziane w art. 72a-72d rozporządzenia (UE) nr 575/2013, z wyłączeniem zobowiązań, w odniesieniu do których zezwolono, aby kwalifikowały się jako instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 72b ust. 3 lub 4 tego rozporządzenia. W tym wierszu uwzględnia się zobowiązania podporządkowane, które są kwalifikowalne w wyniku zastosowania zasady praw nabytych zgodnie z art. 494b rozporządzenia (UE) nr 575/2013, i zamortyzowaną część instrumentów w Tier II, w przypadku których pozostały termin zapadalności jest dłuższy niż jeden rok (art. 72a ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013). Obliczane jako suma wierszy 12,EU-12a, EU-12b i EU-12c.
18	Pozycje funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych przed korektą Pozycje funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych przed korektą. Obliczane poprzez dodanie wiersza 11 do wiersza 17.
19	(Odliczenie ekspozycji między grupami restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji realizującymi strategię wielokrotnych punktów kontaktowych) Kwota ujemna Odliczenia ekspozycji między grupami restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, do których należą globalne instytucje o znaczeniu systemowym, realizującymi strategię wielokrotnych punktów kontaktowych, które odpowiadają bezpośrednim, pośrednim lub syntetycznym udziałom kapitałowym w instrumentach funduszy własnych lub w instrumentach zobowiązań kwalifikowalnych jednej lub większej liczby jednostek zależnych, które nie należą do tej samej grupy restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji co podmiot restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, zgodnie z art. 72e ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
20	(Odliczenie inwestycji w inne instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych) Kwota ujemna TLAC Odliczenia inwestycji w inne instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 72e ust. 1, 2 i 3 oraz art. 72f-72j rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Kwota podlegająca odliczeniu od pozycji zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z częścią drugą tytuł I rozdział 5a sekcja 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Mrel i tlAc W tym wierszu uwzględnia się również kwoty objęte zezwoleniem na wezwanie do sprzedaży, wykup, spłatę lub odkup instrumentów zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 78a rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w zakresie, w jakim jednostka ujawniająca informacje nie wykorzystała jeszcze tej kwoty w celu wezwania do sprzedaży, wykupu, spłaty lub odkupu instrumentów.
22	Fundusze własne i zobowiązania kwalifikowalne po korekcie Fundusze własne i zobowiązania kwalifikowalne zdefiniowane w art. 72l rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Obliczane jako suma wierszy 18, 19 i 20.
Wiersz	Odniesienia prawne i instrukcje
	MREL Kwotę funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych wliczającą się do MREL ujawnia się jako sumę: (i) funduszy własnych określonych w art. 4 ust. 1 pkt 118 i art. 72 rozporządzenia (UE) nr 575/2013; (ii) zobowiązań kwalifikowalnych zdefiniowanych w art. 2 ust. 1 pkt 71a dyrektywy 2014/59/UE. W przypadku instrumentów regulowanych prawem państwa trzeciego dany instrument uwzględnia się w tym wierszu wyłącznie wówczas, gdy spełnia on wymogi określone w art. 55 dyrektywy 2014/59/UE. tlaC Kwotą funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych wliczającą się do TLAC jest kwota, o której mowa w art. 72l rozporządzenia (UE) nr 575/2013, składająca się z: (i) funduszy własnych określonych w art. 4 ust. 1 pkt 118 i art. 72 rozporządzenia (UE) nr 575/2013; (ii) zobowiązań kwalifikowalnych, o których mowa w art. 72k rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
EU-22a	W tym fundusze własne i zobowiązania podporządkowane Fundusze własne i zobowiązania kwalifikowalne włączone do kwoty funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 45b dyrektywy 2014/59/UE, które są podporządkowanymi instrumentami kwalifikowalnymi zdefiniowanymi w art. 2 ust. 1 pkt 71b tej dyrektywy, oraz zobowiązania włączone do kwoty funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 45b ust. 3 dyrektywy 2014/59/Ue.
23	Łączna kwota ekspozycji na ryzyko (TREA) Łączna kwota ekspozycji na ryzyko grupy restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji zgodnie z art. 18 ust. 1 akapit drugi rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Łączna kwota ekspozycji na ryzyko ujawniana w tym wierszu jest łączną kwotą ekspozycji na ryzyko, która stanowi podstawę spełnienia wymogów określonych w art. 45 dyrektywy 2014/59/UE lub, w stosownych przypadkach, art. 92a rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
24	Miara ekspozycji całkowitej (TEM) Zgodnie z art. 45 ust. 2 lit. b) dyrektywy 2014/59/UE miara ekspozycji całkowitej obliczona zgodnie z art. 429 ust. 4 i art. 429a rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Miara ekspozycji całkowitej zgłoszona w tym wierszu jest miarą ekspozycji całkowitej, która stanowi podstawę spełnienia wymogów ustanowionych w art. 45 dyrektywy 2014/59/UE lub, w stosownych przypadkach, art. 92a rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
25	Fundusze własne i zobowiązania kwalifikowalne wyrażone jako odsetek TREA Do celów tego wiersza kwotę funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych wliczającą się do MREL lub, w stosownych przypadkach, do TLAC należy zgodnie z art. 45 ust. 2 lit. a) dyrektywy 2014/59/UE i art. 92a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 wyrazić jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko obliczonej zgodnie z art. 92 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Obliczane poprzez podzielenie wiersza 22 przez wiersz 23.
EU-25a	W tym fundusze własne i zobowiązania podporządkowane Do celów tego wiersza kwotę funduszy własnych i podporządkowanych zobowiązań kwalifikowalnych wliczającą się do MREL należy wyrazić jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko obliczonej zgodnie z art. 92 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
Wiersz	Odniesienia prawne i instrukcje
	Obliczane poprzez podzielenie wiersza 22a przez wiersz 23.
26	Fundusze własne i zobowiązania kwalifikowalne wyrażone jako odsetek TEM Do celów tego wiersza kwotę funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych wliczającą się do MREL lub, w stosownych przypadkach, do TLAC należy zgodnie z art. 45 ust. 2 lit. b) dyrektywy 2014/59/UE i art. 92a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 wyrazić jako odsetek miary ekspozycji całkowitej obliczonej zgodnie z art. 429 ust. 4 i art. 429a rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Obliczane poprzez podzielenie wiersza 22 przez wiersz 24.
EU-26a	W tym fundusze własne i zobowiązania podporządkowane Do celów tego wiersza kwotę funduszy własnych i podporządkowanych zobowiązań kwalifikowalnych wliczającą się do MREL należy wyrazić jako odsetek miary ekspozycji całkowitej obliczonej zgodnie z art. 429 ust. 4 i art. 429a rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Obliczane poprzez podzielenie wiersza 22a przez wiersz 24.
27	Kapitał podstawowy Tier I (wyrażony jako odsetek TREA) dostępny po spełnieniu wymogów grupy restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji Kwota kapitału podstawowego Tier I, wyrażona jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko, równa zeru lub dodatnia, dostępna po spełnieniu każdego z wymogów, o których mowa w art. 141a akapit pierwszy lit. a), b) i c) dyrektywy 2013/36/UE, i wyższa od wartości: a) w stosownych przypadkach - wymogu w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych dotyczącego globalnych instytucji o znaczeniu systemowym określonego w art. 92a rozporządzenia (UE) nr 575/2013, jeżeli został obliczony zgodnie z ust. 1 lit. a) tego artykułu; oraz b) minimalnego wymogu w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych ustanowionego w art. 45 dyrektywy 2014/59/UE, jeżeli został obliczony zgodnie z ust. 2 lit. a) tego artykułu. Ujawniona liczba musi być taka sama zarówno w kolumnie dotyczącej MREL, jak i w kolumnie odnoszącej się do TLAC. Uwzględnia się w niej skutek przepisów przejściowych w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych, łączną kwotę ekspozycji na ryzyko i same wymogi. Nie bierze się pod uwagę ani wytycznych dotyczących dodatkowych funduszy własnych, o których mowa w art. 104b dyrektywy 2013/36/UE, ani wymogu połączonego bufora określonego w art. 128 akapit pierwszy pkt 6 tej dyrektywy.
28	Wymóg połączonego bufora specyficznego dla instytucji Wymóg połączonego bufora specyficznego dla instytucji zdefiniowany w art. 128 akapit pierwszy pkt 6 dyrektywy 2013/36/UE, wyrażony jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko, mający zastosowanie do grupy restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji zgodnie z akapitem pierwszym pkt 6 tego artykułu.
29	Wymóg połączonego bufora specyficznego dla instytucji - w tym wymóg utrzymywania bufora zabezpieczającego Kwota specyficznego dla instytucji połączonego bufora (wyrażona jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko), która odnosi się do wymogu utrzymywania bufora zabezpieczającego.
30	Wymóg połączonego bufora specyficznego dla instytucji - w tym wymóg utrzymywania bufora antycyklicznego Kwota specyficznego dla instytucji połączonego bufora (wyrażona jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko), która odnosi się do wymogu utrzymywania bufora antycyklicznego.
Wiersz	Odniesienia prawne i instrukcje
31	Wymóg połączonego bufora specyficznego dla instytucji - w tym wymóg utrzymywania bufora ryzyka systemowego Kwota specyficznego dla instytucji połączonego bufora (wyrażona jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko), która odnosi się do wymogu utrzymywania bufora ryzyka systemowego.
EU-31a	Wymóg połączonego bufora specyficznego dla instytucji - w tym bufor globalnych instytucji o znaczeniu systemowym lub innych instytucji o znaczeniu systemowym Kwota specyficznego dla instytucji połączonego bufora (wyrażona jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko), która odnosi się do wymogu utrzymywania bufora globalnych instytucji o znaczeniu systemowym lub innych instytucji o znaczeniu systemowym.
EU-32	Łączna kwota wyłączonych zobowiązań, o których mowa w art. 72a ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

4. EU ILAC: Wewnętrzna zdolność do pokrycia strat: wewnętrzny MREL i w stosownych przypadkach wymóg w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych dotyczący globalnych instytucji o znaczeniu systemowym spoza UE (wewnętrzna TLAC)

7. W tym wzorze ujawnia się fundusze własne i zobowiązania kwalifikowalne podmiotów, które same nie są podmiotami restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, do celów wymogu w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych określonego w art. 45f dyrektywy 2014/59/UE (wewnętrznego MREL), jak również do celów wymogu w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych dotyczącego globalnych instytucji o znaczeniu systemowym spoza UE mającego zastosowanie do istotnych jednostek zależnych globalnych instytucji o znaczeniu systemowym z państw trzecich ustanowionego w art. 92b rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (wewnętrznej TLAC).

Kolumny	Odniesienia prawne i instrukcje
a	Podmioty ujawniają w tej kolumnie istotne informacje na temat wewnętrznego MREL zgodnie z art. 45 i 45f dyrektywy 2014/59/UE.
b	Podmioty będące istotnymi jednostkami zależnymi globalnych instytucji o znaczeniu systemowym spoza UE zgodnie z art. 92b rozporządzenia (UE) nr 575/2013 ujawniają w tej kolumnie istotne informacje na temat wewnętrznej TLAC zgodnie z art. 92b rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
c	Informacje jakościowe dotyczące wymogu mającego zastosowanie i poziomu stosowania.

Wiersz	Odniesienia prawne i instrukcje
EU-1	Czy podmiot podlega wymogowi w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowal- nych dotyczącemu globalnych instytucji o znaczeniu systemowym spoza UE? (T/N) Czy podmiot podlega wymogowi dotyczącemu wewnętrznej TLAC na podstawie art. 92b rozporządzenia (UE) nr 575/2013?
Wiersz	Odniesienia prawne i instrukcje
EU-2	Jeżeli odpowiedź w przypadku EU-1 jest twierdząca, czy wymóg ma zastosowanie na zasadzie skonsolidowanej czy indywidualnej? (S/I) Czy podmiot podlega wymogowi dotyczącemu wewnętrznej TLAC na zasadzie skonsolidowanej czy indywidualnej na podstawie art. 18 rozporządzenia (UE) nr 575/2013? W przypadku gdy wymogowi podlega się na zasadzie skonsolidowanej, cały ten wzór należy wypełnić na zasadzie skonsolidowanej. We wszystkich pozostałych przypadkach wzór ten wypełnia się na zasadzie indywidualnej.
EU-2a	Czy podmiot podlega wewnętrznemu MREL? (T/N) Czy podmiot podlega MREL na podstawie art. 45 i 45f dyrektywy 2014/59/UE?
EU-2b	Jeżeli odpowiedź w przypadku EU-2a jest twierdząca, czy wymóg ma zastosowanie na zasadzie skonsolidowanej czy indywidualnej? (S/I) Czy podmiot podlega wewnętrznemu MREL na zasadzie skonsolidowanej czy indywidualnej? W przypadku gdy wymogowi podlega się na zasadzie skonsolidowanej, cały ten wzór należy wypełnić na zasadzie skonsolidowanej. We wszystkich pozostałych przypadkach wzór ten wypełnia się na zasadzie indywidualnej.
EU-3	Kapitał podstawowy Tier I Art. 50 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 Kapitał podstawowy Tier I na zasadzie indywidualnej lub skonsolidowanej, w stosownych przypadkach, zgodnie z art. 50 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
EU-4	Kwalifikowalny kapitał dodatkowy Tier I Art. 61 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 Instrumenty dodatkowe w Tier I uwzględnia się wyłącznie wówczas, gdy spełniają one kryteria określone w art. 92b rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i art. 45f ust. 2 lit. b) pkt (ii) dyrektywy 2014/59/UE. W przypadku wewnętrznego MREL instrumenty, o których mowa w art. 89 ust. 2 akapit czwarty dyrektywy 2014/59/UE, uwzględnia się w przypadkach, w których akapit ten ma zastosowanie. Instrumenty regulowane prawem państwa trzeciego uwzględnia się wyłącznie wówczas, gdy spełniają one wymogi określone w art. 55 dyrektywy 2014/59/UE.
EU-5	Kwalifikowalny kapitał Tier II Art. 71 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 Instrumenty dodatkowe w Tier II uwzględnia się wyłącznie wówczas, gdy spełniają one kryteria określone w art. 92b rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i art. 45f ust. 2 lit. b) pkt (ii) dyrektywy 2014/59/UE. W przypadku wewnętrznego MREL instrumenty, o których mowa w art. 89 ust. 2 akapit czwarty dyrektywy 2014/59/UE, uwzględnia się w przypadkach, w których akapit ten ma zastosowanie. Instrumenty regulowane prawem państwa trzeciego uwzględnia się wyłącznie wówczas, gdy spełniają one wymogi określone w art. 55 dyrektywy 2014/59/UE.
EU-6	Kwalifikowalne fundusze własne Suma kapitału podstawowego Tier I, kwalifikowalnego kapitału dodatkowego Tier I i kwalifikowal- nego kapitału Tier II.
EU-7	Zobowiązania kwalifikowalne Wewnętrzny MREL Zobowiązania kwalifikowalne, które spełniają warunki określone w art. 45f ust. 2 dyrektywy 2014/59/UE, w stosownych przypadkach z uwzględnieniem również art. 89 ust. 2 akapit czwarty tej dyrektywy. W przypadku instrumentów regulowanych prawem państwa trzeciego dany instrument uwzględnia się w tym wierszu wyłącznie wówczas, gdy spełnia on wymogi określone w art. 55 dyrektywy 2014/59/UE.
Wiersz	Odniesienia prawne i instrukcje
	W przypadku gdy organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji właściwy dla jednostki zależnej zezwoli jednostce na spełnienie wewnętrznego MREL za pomocą gwarancji, w tym wierszu uwzględnia się również wartość gwarancji udzielonych przez podmiot restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, które spełniają wszystkie warunki określone w art. 45f ust. 5 dyrektywy 2014/59/UE. Wewnętrzna TLAC Kwotę zobowiązań kwalifikowalnych oblicza się zgodnie z art. 72k rozporządzenia (UE) nr 575/2013, jeżeli zobowiązania te spełniają warunki określone w art. 92b ust. 2 tego rozporządzenia.
EU-8	Zobowiązania kwalifikowalne - w tym dozwolone gwarancje W przypadku gdy organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji właściwy dla jednostki zależnej zezwoli jednostce na spełnienie wewnętrznego MREL za pomocą gwarancji, wartość gwarancji udzielonych przez podmiot restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, które spełniają wszystkie warunki określone w art. 45f ust. 5 dyrektywy 2014/59/UE.
EU-9a	(Korekty) Kwota ujemna W tym wierszu ujawnia się następujące korekty: - Posiadane instrumenty funduszy własnych i instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych, które odlicza się zgodnie z art. 72e ust. 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 lub art. 45c ust. 2a akapit piąty dyrektywy 2014/59/UE. - Kwoty objęte zezwoleniem na wezwanie do sprzedaży, wykup, spłatę lub odkup instrumentów zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 78a rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w zakresie, w jakim jednostka sprawozdawcza nie wykorzystała jeszcze tej kwoty w celu wezwania do sprzedaży, wykupu, spłaty lub odkupu instrumentów (»niewykorzystane kwoty objęte uprzednim zezwoleniem«).
EU-9b	Pozycje funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych po korekcie Wewnętrzny MREL Kwoty kwalifikowalnych funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych podmiotu, po odliczeniu korekt, wliczających się do wewnętrznego MREL, jak określono w art. 45f ust. 2 dyrektywy 2014/59/UE, w stosownych przypadkach z uwzględnieniem również art. 89 ust. 2 akapit czwarty tej dyrektywy. W przypadku instrumentów regulowanych prawem państwa trzeciego dany instrument uwzględnia się w tym wierszu wyłącznie wówczas, gdy spełnia on wymogi określone w art. 55 dyrektywy 2014/59/UE. Obliczane jako suma wierszy EU-6, EU-7 i EU-9a. Wewnętrzna TLAC Kwalifikowalne fundusze własne i zobowiązania kwalifikowalne wliczające się do wymogu w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych dotyczącego globalnych instytucji o znaczeniu systemowym spoza UE określonego w art. 92b ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Obliczane poprzez dodanie wiersza EU-6 do wiersza EU-7.
EU-10	Łączna kwota ekspozycji na ryzyko (TREA) Łączna kwota ekspozycji na ryzyko pojedynczego podmiotu lub w stosownych przypadkach skonsolidowanej grupy, na poziomie której ustanowiono wymogi, zgodnie z art. 18 ust. 1 akapit drugi rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Łączna kwota ekspozycji na ryzyko zgłoszona w tym wierszu jest łączną kwotą ekspozycji na ryzyko, która stanowi podstawę spełnienia wymogów ustanowionych w art. 45 dyrektywy 2014/59/UE lub, w stosownych przypadkach, art. 92b rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
Wiersz	Odniesienia prawne i instrukcje
EU-11	Miara ekspozycji całkowitej (TEM) Miara ekspozycji całkowitej (mianownik wskaźnika dźwigni) pojedynczego podmiotu lub w stosownych przypadkach skonsolidowanej grupy, na poziomie której ustanowiono wymogi, zgodnie z art. 429 ust. 4 i art. 429a rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Miara ekspozycji całkowitej zgłaszana w tym wierszu jest miarą ekspozycji całkowitej, która stanowi podstawę spełnienia wymogów określonych, stosownie do przypadku, w art. 45 dyrektywy 2014/59/UE lub w art. 92b rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
EU-12	Fundusze własne i zobowiązania kwalifikowalne wyrażone jako odsetek TREA Współczynnik funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych wyrażony jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko. Obliczane poprzez podzielenie wiersza EU-9b przez wiersz EU-10.
EU-13	Fundusze własne i zobowiązania kwalifikowalne wyrażone jako odsetek TREA - w tym dozwolone gwarancje W przypadku gdy organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji właściwy dla jednostki zależnej zezwoli jednostce na spełnienie wewnętrznego MREL za pomocą gwarancji, wartość gwarancji udzielonych przez podmiot restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, które spełniają warunki określone w art. 45f ust. 5 dyrektywy 2014/59/UE, wyrażona jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko. Obliczane poprzez podzielenie wiersza EU-8 przez wiersz EU-10.
EU-14	Fundusze własne i zobowiązania kwalifikowalne wyrażone jako odsetek TEM Współczynnik funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych wyrażony jako odsetek miary ekspozycji całkowitej. Obliczane poprzez podzielenie wiersza EU-9b przez wiersz EU-11.
EU-15	Fundusze własne i zobowiązania kwalifikowalne wyrażone jako odsetek TEM - w tym dozwolone gwarancje W przypadku gdy organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji właściwy dla jednostki zależnej zezwoli jednostce na spełnienie wewnętrznego MREL za pomocą gwarancji, wartość gwarancji udzielonych przez podmiot restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, które spełniają warunki określone w art. 45f ust. 5 dyrektywy 2014/59/UE, wyrażona jako odsetek miary ekspozycji całkowitej. Obliczane poprzez podzielenie wiersza EU-8 przez wiersz EU-11.
EU-16	Kapitał podstawowy Tier I (wyrażony jako odsetek TREA) dostępny po spełnieniu obowiązujących podmiot wymogów Kwota kapitału podstawowego Tier I, równa zeru lub dodatnia, dostępna po spełnieniu każdego z wymogów, o których mowa w art. 141a akapit pierwszy lit. a), b) i c) dyrektywy 2013/36/UE, i wyższa od wartości: a) w stosownych przypadkach - wymogu w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych dotyczącego globalnych instytucji o znaczeniu systemowym spoza UE na podstawie art. 92b rozporządzenia (UE) nr 575/2013, jeżeli został obliczony zgodnie z art. 92b ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 jako 90 % wymogu określonego w art. 92a ust. 1 lit. a) tego rozporządzenia; oraz b) minimalnego wymogu w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych na podstawie art. 45f dyrektywy 2014/59/UE, jeżeli został obliczony zgodnie z art. 45 ust. 2 lit. a) tej dyrektywy.
Wiersz	Odniesienia prawne i instrukcje
	Ujawniona liczba musi być taka sama zarówno w kolumnie odnoszącej się do MREL, jak i w kolumnie odnoszącej się do TLAC. Uwzględnia się w niej skutek przepisów przejściowych w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych, łączną kwotę ekspozycji na ryzyko i same wymogi. Nie bierze się pod uwagę ani wytycznych dotyczących dodatkowych funduszy własnych, o których mowa w art. 104b dyrektywy 2013/36/UE, ani wymogu połączonego bufora określonego w art. 128 akapit pierwszy pkt 6 tej dyrektywy.
EU-17	Wymóg połączonego bufora specyficznego dla instytucji Wymóg połączonego bufora specyficznego dla instytucji zdefiniowany w art. 128 akapit pierwszy pkt 6 dyrektywy 2013/36/UE, wyrażony jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko, mający zastosowanie do podmiotu zgodnie z art. 128 akapit pierwszy pkt 6 dyrektywy 2013/36/UE.
EU-18	Wymóg wyrażony jako odsetek TREA Wewnętrzny MREL Wymóg w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych mający zastosowanie do podmiotu zgodnie z art. 45f dyrektywy 2014/59/UE, wyrażony jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko (na poziomie indywidualnym lub w stosownych przypadkach na poziomie skonsolidowanym). Wewnętrzna TLAC Wymóg określony w art. 92b rozporządzenia (UE) nr 575/2013, wyrażony jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko (na poziomie indywidualnym lub w stosownych przypadkach na poziomie skonsolidowanym).
EU-19	Wymóg wyrażony jako odsetek TREA - w tym część wymogu, którą można spełnić z wykorzystaniem gwarancji W stosownych przypadkach część wymogu w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych wyrażona jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko, którą można spełnić z wykorzystaniem gwarancji udzielonej przez podmiot restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji zgodnie z art. 45f ust. 5 dyrektywy 2014/59/UE.
EU-20	Wymóg wyrażony jako odsetek TEM Wewnętrzny MREL Wymóg w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych mający zastosowanie do podmiotu zgodnie z art. 45f dyrektywy 2014/59/UE, wyrażony jako odsetek miary ekspozycji całkowitej (na poziomie indywidualnym lub w stosownych przypadkach na skonsolidowanym poziomie unijnej jednostki dominującej). Wewnętrzna TLAC Wymóg określony w art. 92b rozporządzenia (UE) nr 575/2013, wyrażony jako odsetek miary ekspozycji całkowitej (na poziomie indywidualnym lub w stosownych przypadkach na poziomie skonsolidowanym).
EU-21	Wymóg wyrażony jako odsetek TEM - w tym część wymogu, którą można spełnić z wykorzystaniem gwarancji W stosownych przypadkach część wymogu w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych wyrażona jako odsetek miary ekspozycji całkowitej, którą można spełnić z wykorzystaniem gwarancji udzielonej przez podmiot restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, zgodnie z art. 45f ust. 5 dyrektywy 2014/59/UE.
EU-22	Łączna kwota wyłączonych zobowiązań, o których mowa w art. 72a ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

5. EU TLAC2: Kolejność zaspokajania wierzycieli - podmiot, który nie jest podmiotem restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji

8. Informacje zamieszczane we wzorze EU TLAC2 ujawnia się na poziomie pojedynczego podmiotu.

9. Wzór EU TLAC2 występuje w dwóch wersjach: EU TLAC2a i EU TLAC2b. Wzór TLAC2a obejmuje wszelkie środki (finansowania), których stopień uprzywilejowania jest równy stopniowi uprzywilejowania instrumentów kwalifikujących się do MREL lub jest od niego niższy, w tym fundusze własne i inne instrumenty kapitałowe. Wzór EU TLAC2b dotyczy wyłącznie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikujących się do spełnienia wymogu określonego w art. 45 dyrektywy 2014/59/UE zgodnie z art. 45f tej dyrektywy.

10. Zgodnie z art. 13 ust. 2 niniejszego rozporządzenia podmioty, które nie podlegają obowiązkowi spełnienia wymogu określonego w art. 92b rozporządzenia (UE) nr 575/2013, ale podlegają obowiązkowi spełnienia wymogu określonego w art. 45 dyrektywy 2014/59/UE zgodnie z art. 45f tej dyrektywy, mogą zdecydować, czy - aby spełnić wymóg dotyczący ujawniania informacji określony w art. 45i ust. 3 lit. b) dyrektywy 2014/59/UE - skorzystają ze wzoru EU TLAC2a czy EU TLAC2b.

11. Począwszy od dnia rozpoczęcia stosowania art. 45i ust. 3 dyrektywy 2014/59/UE, jednostki emitujące ujawniają we wzorze TLAC2a zobowiązania potencjalnie kwalifikujące się do spełnienia wymogów w zakresie wewnętrznego MREL i wewnętrznej TLAC. Przed tym dniem jednostki emitujące ujawniają zobowiązania potencjalnie kwalifikujące się do spełnienia wymogu w zakresie wewnętrznej TLAC.

12. Kwoty pozostające do spłaty, o których mowa w wierszach, należy podzielić według stopni uprzywilejowania w postępowaniu upadłościowym na podstawie prawa dotyczącego niewypłacalności obowiązującego w stosunku do jednostki emitującej, niezależnie od prawa właściwego dla instrumentu.

13. Klasyfikacjami stopni uprzywilejowania w postępowaniu upadłościowym są klasyfikacje podane przez właściwy organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji w znormalizowany sposób określony w art. 8 niniejszego rozporządzenia.

14. Pozycje przedstawia się od mającej najniższy stopień uprzywilejowania do mającej wyższy stopień uprzywilejowania. Kolumny dla pozycji dodaje się do czasu, aż zostaną ujawnione potencjalnie kwalifikowalne instrumenty mające najwyższe stopnie uprzywilejowania.

15. Kwotę przypisywaną każdej pozycji dzieli się dodatkowo na kwoty należne podmiotowi restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, w tym w stosownych przypadkach na kwoty bezpośrednio lub pośrednio należne podmiotowi restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji za pośrednictwem podmiotów w całym łańcuchu własności; oraz w zależności od przypadku na inne kwoty nienależne podmiotowi restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji. Łączną kwotę z każdego wiersza wprowadza się w ostatniej kolumnie każdego wiersza.

Wiersze	Odniesienia prawne i instrukcje
1	Zbiór pusty w UE
2	Opis stopnia uprzywilejowania w postępowaniu upadłościowym (tekst dowolny) Liczba stopni uprzywilejowania w postępowaniu upadłościowym (n) w hierarchii wierzycieli będzie zależała od zestawu zobowiązań jednostki emitującej. Opis powinien zawierać specyfikację rodzajów należności w obrębie danego stopnia uprzywilejowania w postępowaniu upadłościowym (np. kapitał podstawowy Tier I, instrumenty w Tier II). Istnieje jedna kolumna dla każdego stopnia uprzywilejowania w postępowaniu upadłościowym, w przypadku którego kwota w całości należy do podmiotu restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, w tym w stosownych przypadkach kwoty bezpośrednio lub pośrednio należne podmiotowi restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji za pośrednictwem podmiotów w całym łańcuchu własności, oraz druga kolumna, w której część kwoty przypadającej na stopień uprzywilejowania należy również do właścicieli, którzy nie są podmiotem restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji.
3	Zobowiązania i fundusze własne Kwota funduszy własnych, zobowiązań kwalifikowalnych i zobowiązań, których stopień uprzywilejowania jest niższy niż stopień uprzywilejowania funduszy własnych lub zobowiązań kwalifikowalnych lub jest równy temu stopniowi. Obejmuje to również zobowiązania wyłączone z umorzenia lub konwersji długu.
Wiersze	Odniesienia prawne i instrukcje
	Wiersz ten nie ma zastosowania we wzorze EU TLAC2b.
4	Zobowiązania i fundusze własne - w tym wyłączone zobowiązania Podział zobowiązań wyłączonych na podstawie art. 72a ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 lub art. 44 ust. 2 dyrektywy 2014/59/UE oraz, w stosownych przypadkach, art. 44 ust. 3 dyrektywy 2014/59/UE. Wiersz ten nie ma zastosowania we wzorze EU TLAC2b.
5	Zobowiązania i fundusze własne pomniejszone o wyłączone zobowiązania Zobowiązania i fundusze własne po odliczeniu wyłączonych zobowiązań. Wiersz ten nie ma zastosowania we wzorze EU TLAC2b.
6	Podzbiór zobowiązań i funduszy własnych pomniejszonych o wyłączone zobowiązania, które są funduszami własnymi i zobowiązaniami kwalifikowalnymi do celów wewnętrznego MREL/ wewnętrznej TLAC Podział kwoty funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych do celów wewnętrznego MREL lub w stosownych przypadkach do celów wewnętrznej TLAC zgodnie z pkt 11 powyżej.
7	W tym rezydualny termin zapadalności > 1 rok < 2 lata Podzbiór wiersza 6 o odpowiednim rezydualnym terminie zapadalności.
8	W tym rezydualny termin zapadalności > 2 lata < 5 lat Podzbiór wiersza 6 o odpowiednim rezydualnym terminie zapadalności.
9	W tym rezydualny termin zapadalności > 5 lat < 10 lat Podzbiór wiersza 6 o odpowiednim rezydualnym terminie zapadalności.
10	W tym rezydualny termin zapadalności > 10 lat, ale z wyłączeniem wieczystych papierów wartościowych Podzbiór wiersza 6 o odpowiednim rezydualnym terminie zapadalności.
11	W tym wieczyste papiery wartościowe Podzbiór wiersza 6, który stanowią wieczyste papiery wartościowe.

6. EU TLAC3: Kolejność zaspokajania wierzycieli - podmiot restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji

16. Informacje zamieszczane we wzorze EU TLAC3 ujawnia się na poziomie pojedynczego podmiotu.

17. Wzór EU TLAC3 występuje w dwóch wersjach: EU TLAC3a i EU TLAC3b. Wzór EU TLAC3a obejmuje wszelkie środki (finansowania), których stopień uprzywilejowania jest równy stopniowi uprzywilejowania instrumentów potencjalnie kwalifikujących się do MREL lub jest od niego niższy, w tym fundusze własne i inne instrumenty kapitałowe. Kwoty, które są niekwalifikowalne wyłącznie ze względu na wymogi podporządkowania, zamieszcza się w całości w wierszu odpowiadającym odnośnym stopniom uprzywilejowania w postępowaniu upadłościowym, tj. bez stosowania ograniczeń. Wzór EU TLAC3b dotyczy wyłącznie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikujących się do spełnienia wymogu określonego w art. 45 dyrektywy 2014/59/UE zgodnie z art. 45e tej dyrektywy.

18. Zgodnie z art. 14 ust. 2 niniejszego rozporządzenia podmioty, które nie podlegają obowiązkowi spełnienia wymogu określonego w art. 92a rozporządzenia (UE) nr 575/2013, ale podlegają obowiązkowi spełnienia wymogu określonego w art. 45 dyrektywy 2014/59/UE zgodnie z art. 45e tej dyrektywy, mogą zdecydować, czy - aby spełnić wymóg dotyczący ujawniania informacji określony w art. 45i ust. 3 lit. b) dyrektywy 2014/59/UE - skorzystają ze wzoru EU TLAC3a czy EU TLAC3b.

19. Począwszy od dnia rozpoczęcia stosowania art. 45i ust. 3 dyrektywy 2014/59/UE jednostki emitujące ujawniają we wzorze EU TLAC3a zobowiązania potencjalnie kwalifikujące się do spełnienia wymogów w zakresie MREL i TLAC. Przed tym dniem jednostki emitujące ujawniają zobowiązania potencjalnie kwalifikujące się do spełnienia wymogu w zakresie wewnętrznej TLAC.

20. Kwoty pozostające do spłaty, o których mowa w wierszach 2-10, należy podzielić na stopnie uprzywilejowania w postępowaniu upadłościowym na podstawie prawa dotyczącego niewypłacalności obowiązującego w stosunku do jednostki emitującej, niezależnie od prawa właściwego dla instrumentu.

21. Stopniami uprzywilejowania w postępowaniu upadłościowym są stopnie podane przez właściwy organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji w znormalizowany sposób określony w odpowiednim wzorze na potrzeby sprawozdawczości.

22. Pozycje przedstawia się od mającej najniższy stopień uprzywilejowania do mającej wyższy stopień uprzywilejowania. Kolumny dla pozycji dodaje się do czasu, aż zostaną ujawnione potencjalnie kwalifikowalne instrumenty mające najwyższe stopnie uprzywilejowania.

Wiersze	Odniesienia prawne i instrukcje
1	Opis stopnia uprzywilejowania w postępowaniu upadłościowym (tekst dowolny) Liczba stopni uprzywilejowania w postępowaniu upadłościowym (n) w hierarchii wierzycieli będzie zależała od zestawu zobowiązań jednostki. Dla każdego stopnia uprzywilejowania w postępowaniu upadłościowym istnieje jedna kolumna. Opis powinien zawierać specyfikację rodzajów należności w obrębie danego stopnia uprzywilejowania w postępowaniu upadłościowym (np. kapitał podstawowy Tier I, instrumenty w Tier II).
2	Zobowiązania i fundusze własne Kwota funduszy własnych, zobowiązań kwalifikowalnych i zobowiązań, których stopień uprzywilejowania jest niższy niż stopień uprzywilejowania funduszy własnych lub zobowiązań kwalifikowalnych lub jest równy temu stopniowi. Obejmuje to również zobowiązania wyłączone z umorzenia lub konwersji długu. Wiersz ten nie ma zastosowania we wzorze EU TLAC3b.
3	Zobowiązania i fundusze własne - w tym wyłączone zobowiązania Podział zobowiązań wyłączonych na podstawie art. 72a ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 lub art. 44 ust. 2 dyrektywy 2014/59/UE oraz, w stosownych przypadkach, art. 44 ust. 3 tej dyrektywy. Wiersz ten nie ma zastosowania we wzorze EU TLAC3b.
4	Zobowiązania i fundusze własne pomniejszone o wyłączone zobowiązania Zobowiązania i fundusze własne po odliczeniu wyłączonych zobowiązań. Wiersz ten nie ma zastosowania we wzorze EU TLAC3b.
5	Podzbiór zobowiązań i funduszy własnych pomniejszonych o wyłączone zobowiązania, które są funduszami własnymi i zobowiązaniami potencjalnie kwalifikującymi się do spełnienia MREL/TLAC Podział kwoty funduszy własnych i zobowiązań kwalifikujących się do celów MREL lub, w stosownych przypadkach, do celów TLAC zgodnie z pkt 19 powyżej, bez stosowania ograniczeń dotyczących ujmowania zobowiązań niepodporządkowanych.
6	W tym rezydualny termin zapadalności > 1 rok < 2 lata Podzbiór wiersza 5 o odpowiednim rezydualnym terminie zapadalności.
7	W tym rezydualny termin zapadalności > 2 lata < 5 lat Podzbiór wiersza 5 o odpowiednim rezydualnym terminie zapadalności.
8	W tym rezydualny termin zapadalności > 5 lat < 10 lat Podzbiór wiersza 5 o odpowiednim rezydualnym terminie zapadalności.
9	W tym rezydualny termin zapadalności > 10 lat, ale z wyłączeniem wieczystych papierów wartościowych Podzbiór wiersza 5 o odpowiednim rezydualnym terminie zapadalności.
10	W tym wieczyste papiery wartościowe Podzbiór wiersza 5, który stanowią wieczyste papiery wartościowe.

1 Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 1.

2 Dz.U. L 173 z 12.6.2014, s. 190.

3 Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/876 z dnia 20 maja 2019 r. zmieniające rozporządzenie (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do wskaźnika dźwigni, wskaźnika stabilnego finansowania netto, wymogów w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych, ryzyka kredytowego kontrahenta, ryzyka rynkowego, ekspozycji wobec kontrahentów centralnych, ekspozycji wobec przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania, dużych ekspozycji, wymogów dotyczących sprawozdawczości i ujawniania informacji, a także rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 150 z 7.6.2019, s. 1).

4 Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/879 z dnia 20 maja 2019 r. zmieniająca dyrektywę 2014/59/UE w odniesieniu do zdolności do pokrycia strat i dokapitalizowania instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych oraz dyrektywę 98/26/WE (Dz.U. L 150 z 7.6.2019, s. 296).

5 Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 z dnia 24 listopada 2010 r. w sprawie ustanowienia Europejskiego Urzędu Nadzoru (Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego), zmiany decyzji nr 716/2009/WE oraz uchylenia decyzji Komisji 2009/78/WE (Dz.U. L 331 z 15.12.2010, s. 12).

6 Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie warunków dopuszczenia instytucji kredytowych do działalności oraz nadzoru ostrożnościowego nad instytucjami kredytowymi i firmami inwestycyjnymi, zmieniająca dyrektywę 2002/87/WE i uchylająca dyrektywy 2006/48/WE oraz 2006/49/WE (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 338).

7 Załącznik I zmieniony przez art. 1 pkt 1 rozporządzenia nr 2024/1618 z dnia 6 czerwca 2024 r. (Dz.U.UE.L.2024.1618) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 27 grudnia 2024 r.

8 Załącznik II zmieniony przez art. 1 pkt 2 rozporządzenia nr 2024/1618 z dnia 6 czerwca 2024 r. (Dz.U.UE.L.2024.1618) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 27 grudnia 2024 r.

9 Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) nr 241/2014 z dnia 7 stycznia 2014 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących wymogów w zakresie funduszy własnych oraz wymogów w zakresie zobowiązań kwalifikowanych obowiązujących instytucje (Dz.U. L 74 z 14.3.2014, s. 8, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_del/2014/241/oj).

10 DyrektywaDyrektywaParlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie warunków dopuszczenia instytucji kredytowych do działalności oraz nadzoru ostrożnościowego nad instytucjami kredytowymi i firmami inwestycyjnymi, zmieniająca dyrektywę 2002/87/WE i uchylająca dyrektywy 2006/48/WE oraz 2006/49/WE (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 338, ELI: http://data.europa.eu/eli/dir/2013/36/ojhttp://data.europa.eu/eli/dir/2013/36/oj).

11 Załącznik V zmieniony przez art. 1 pkt 3 rozporządzenia nr 2024/1618 z dnia 6 czerwca 2024 r. (Dz.U.UE.L.2024.1618) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 27 grudnia 2024 r.

12 Załącznik VI zmieniony przez art. 1 pkt 4 rozporządzenia nr 2024/1618 z dnia 6 czerwca 2024 r. (Dz.U.UE.L.2024.1618) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 27 grudnia 2024 r.

• Identyfikator: Dz.U.UE.L.2021.168.1
• Rodzaj: Rozporządzenie
• Tytuł: Rozporządzenie wykonawcze 2021/763 ustanawiające wykonawcze standardy techniczne do celów stosowania rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 i dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2014/59/UE w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej w obszarze minimalnego wymogu w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych oraz podawania tego wymogu do wiadomości publicznej
• Data aktu: 23/04/2021
• Data ogłoszenia: 12/05/2021
• Data wejścia w życie: 01/06/2021, 28/06/2021