Pytanie
Przywozimy do Polskie materiały od kontrahenta z Niemiec. Są to materiały powierzone. Wykonujemy na nich usługi przerobu. Wytwarzamy z powierzonego materiału elementy indukcyjne, fakturujemy usługę. Faktury za usługę wystawiamy dla kontrahenta z Niemiec, który podaje nam NIP unijny, jako niepodlegające VAT. Materiały do przerobu powierzone od kontrahenta nie są przez nas kupowane jako WNT, tylko traktowane jako materiał powierzony. Do faktury sprzedaży dołączamy specyfikację materiałów powierzonych wykorzystanych do produkcji danej partii elementów indukcyjnych. Zazwyczaj w ciągu 90 dni od wykonania usługi elementy indukcyjne były wywożone do kontrahenta.
Jakie skutki w podatku VAT powoduje:
- I przypadek - wywiezienie towaru do klienta w Polsce, fakturą za usługę obciążamy jednak klienta niemieckiego, który dostarczył na materiał powierzony i zlecił usługę, tylko wskazał jako miejsce dostarczenia elementów indukcyjnych firmę w Polsce;
- II przypadek - elementy indukcyjne wywozimy do kontrahenta z Niemiec, ale po upływie 90 dni od ich wyprodukowania?
Czy od 1 stycznia 2010 r. w obu przypadkach usługa za wykonanie elementów indukcyjnych będzie fakturowana jako NP?
Usługa oczywiście nie zawiera wartości materiałów powierzonych. Nie znalazłam w przepisach VAT bowiem ograniczenia 90 dni do wywozu produktów dla zastosowania NP dla usługi oraz nie ma już obowiązku wywiezienia produktów do kontrahenta z Niemiec zlecającego usługę.