Dodatkowe sprawozdania finansowe i statystyczne zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji.

ROZPORZĄDZENIE

MINISTRA FINANSÓW ¹

z dnia 29 kwietnia 2016 r.

w sprawie dodatkowych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji

Na podstawie art. 336 ust. 3 ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej (Dz. U. z 2017 r. poz. 1170, z późn. zm.) zarządza się, co następuje:

§ 1. Rozporządzenie określa szczegółowy zakres, częstotliwość, formę i sposób sporządzania dodatkowych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji oraz terminy ich przedstawiania Komisji Nadzoru Finansowego, obejmujących informacje:

1) specyficzne dla Rzeczypospolitej Polskiej, niepodlegające harmonizacji w Unii Europejskiej;

2) niezbędne do celów statystyki publicznej, inne niż określone w programie badań statystyki publicznej;

3) specyficzne dla realizacji zadań związanych z uczestnictwem Narodowego Banku Polskiego w Europejskim Systemie Banków Centralnych.

§ 2. Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o:

1) ustawie - rozumie się przez to ustawę z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej;

2) zakładzie ubezpieczeń - rozumie się przez to krajowy zakład ubezpieczeń lub główny oddział zagranicznego zakładu ubezpieczeń, niebędące w likwidacji, o której mowa w art. 318 ustawy;

3) zakładzie reasekuracji - rozumie się przez to krajowy zakład reasekuracji lub główny oddział zagranicznego zakładu reasekuracji, niebędące w likwidacji, o której mowa w art. 318 ustawy;

4) ustawie o rachunkowości - rozumie się przez to ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2017 r. poz. 2342 i 2201 oraz z 2018 r. poz. 62).

§ 3. Dodatkowe sprawozdanie finansowe i statystyczne składa się z części A oraz części B.

§  4. 

1. Część A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego obejmuje informacje:

1) specyficzne dla Rzeczypospolitej Polskiej, niepodlegające harmonizacji w Unii Europejskiej;

2) niezbędne do celów statystyki publicznej, inne niż określone w programie badań statystyki publicznej.

2. Część В dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego obejmuje informacje specyficzne dla realizacji zadań związanych z uczestnictwem Narodowego Banku Polskiego w Europejskim Systemie Banków Centralnych.

3. Informacje dotyczące rezerw techniczno-ubezpieczeniowych lub związane z rezerwami techniczno-ubezpieczeniowymi:

1) wykazywane w części A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego - zakład ubezpieczeń i zakład reasekuracji wykazuje w zakresie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla celów rachunkowości;

2) wykazywane w części В dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego - zakład ubezpieczeń i zakład reasekuracji wykazuje w zakresie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla celów wypłacalności.

§  5. 

1. Dodatkowe sprawozdanie finansowe i statystyczne sporządza się z częstotliwością roczną i kwartalną.

2. 2  Dodatkowe sprawozdanie finansowe i statystyczne sporządza się w postaci elektronicznej, za pomocą systemu teleinformatycznego Komisji Nadzoru Finansowego, udostępnionego nieodpłatnie przez Komisję Nadzoru Finansowego zakładom ubezpieczeń i zakładom reasekuracji, służącego do przekazywania tego sprawozdania do Komisji Nadzoru Finansowego.

3. 3  (uchylony).

§ 6. Kwoty wykazywane w dodatkowym sprawozdaniu finansowym i statystycznym wyraża się w złotych z dokładnością do groszy, a wielkości procentowe do setnej części procentu. Dane ilościowe wykazuje się z dokładnością do jednostki.

§ 7. Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, składa się z formularzy:

1) bilans zakładu ubezpieczeń:

a) aktywa zakładu ubezpieczeń,

b) pasywa zakładu ubezpieczeń;

2) wybrane aktywa zakładu ubezpieczeń;

3) ogólny rachunek zysków i strat;

4) techniczny rachunek ubezpieczeń na życie;

5) rachunek przepływów pieniężnych;

6) rachunki techniczne działu I - działalność bezpośrednia i reasekuracja czynna;

7) pozycje pozabilansowe;

8) zmiany w kapitale własnym;

9) kapitał podstawowy;

10) aktywa netto ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych;

11) skargi na działalność zakładu ubezpieczeń;

12) kanały dystrybucji ubezpieczeń na życie;

13) wymagalność rezerw techniczno-ubezpieczeniowych działu I oraz wartość rezerwy ubezpieczeń na życie;

14) podpisy;

15) podpis aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną.

§ 8. Część A dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, składa się z formularzy, o których mowa w § 7 pkt 1-4, 6, 9-11 i 13-15.

§ 9. Wzory formularzy części A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, określa załącznik nr 1 do rozporządzenia.

§ 10. Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, składa się z formularzy:

1) bilans zakładu ubezpieczeń:

a) aktywa zakładu ubezpieczeń,

b) pasywa zakładu ubezpieczeń;

2) wybrane aktywa zakładu ubezpieczeń;

3) ogólny rachunek zysków i strat;

4) techniczny rachunek ubezpieczeń osobowych i majątkowych;

5) rachunek przepływów pieniężnych;

6) rachunki techniczne działu II - działalność bezpośrednia i reasekuracja czynna;

7) pozycje pozabilansowe;

8) zmiany w kapitale własnym;

9) kapitał podstawowy;

10) skargi na działalność zakładu ubezpieczeń;

11) kanały dystrybucji pozostałych ubezpieczeń osobowych i majątkowych;

12) powszechne ubezpieczenia obowiązkowe;

13) pozostałe ubezpieczenia obowiązkowe;

14) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe działu II - dla grup ubezpieczeń 1-18 oraz reasekuracji czynnej;

15) podpisy;

16) podpis aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną - w przypadku zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale II grupa 10 załącznika do ustawy;

17) opinia aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną o prawidłowości ustalenia wartości rezerw techniczno-ubezpieczeniowych ustalanych metodami aktuarialnymi.

§ 11. Część A dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, składa się z formularzy, o których mowa w § 10 pkt 1-4, 6, 9 i 10, 12 i 14-17.

§ 12. Wzory formularzy części A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, określa załącznik nr 2 do rozporządzenia.

§ 13. Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, składa się z formularzy:

1) bilans zakładu reasekuracji:

a) aktywa zakładu reasekuracji,

b) pasywa zakładu reasekuracji;

2) ogólny rachunek zysków i strat;

3) techniczny rachunek ubezpieczeń na życie;

4) rachunek przepływów pieniężnych;

5) pozycje pozabilansowe;

6) zmiany w kapitale własnym;

7) kapitał podstawowy;

8) podpisy;

9) podpis aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną.

§ 14. Część A dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, składa się z formularzy, o których mowa w § 13 pkt 1-3 i 7-9.

§ 15. Wzory formularzy części A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, określa załącznik nr 3 do rozporządzenia.

§ 16. Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, składa się z formularzy:

1) bilans zakładu reasekuracji:

a) aktywa zakładu reasekuracji,

b) pasywa zakładu reasekuracji;

2) ogólny rachunek zysków i strat;

3) techniczny rachunek ubezpieczeń osobowych i majątkowych;

4) rachunek przepływów pieniężnych;

5) rachunki techniczne działu II;

6) pozycje pozabilansowe;

7) zmiany w kapitale własnym;

8) kapitał podstawowy;

9) podpisy;

10) opinia aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną o prawidłowości ustalenia wartości rezerw techniczno-ubezpieczeniowych ustalanych metodami aktuarialnymi.

§ 17. Część A dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, składa się z formularzy, o których mowa w § 16 pkt 1-3, 5 i 8-10.

§ 18. Wzory formularzy części A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, określa załącznik nr 4 do rozporządzenia.

§ 19. Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale I oraz dziale II załącznika do ustawy, składa się z formularzy:

1) bilans zakładu reasekuracji:

a) aktywa zakładu reasekuracji,

b) pasywa zakładu reasekuracji;

2) ogólny rachunek zysków i strat;

3) techniczny rachunek ubezpieczeń:

a) techniczny rachunek ubezpieczeń na życie,

b) techniczny rachunek ubezpieczeń osobowych i majątkowych;

4) rachunek przepływów pieniężnych;

5) rachunki techniczne działu II;

6) pozycje pozabilansowe;

7) zmiany w kapitale własnym;

8) kapitał podstawowy;

9) podpisy;

10) podpis aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną;

11) opinia aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną o prawidłowości ustalenia wartości rezerw techniczno-ubezpieczeniowych ustalanych metodami aktuarialnymi.

§ 20. Część A dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale I oraz dziale II załącznika do ustawy, składa się z formularzy, o których mowa w § 19 pkt 1-3, 5 i 8-11.

§ 21. Wzory formularzy części A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale I oraz dziale II załącznika do ustawy, określa załącznik nr 5 do rozporządzenia.

§  22. 

1. Część В dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń składa się z formularzy:

1) reklasyfikacje - aktywa;

2) reklasyfikacje - zobowiązania;

3) zobowiązania;

4) szczegółowy wykaz aktywów;

5) depozyty u cedentów;

6) zobowiązania związane z uprawnieniami emerytalnymi;

7) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe związane z reasekuracją;

8) dane osób reprezentujących podmiot sprawozdawczy.

2. Część В dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji składa się z formularzy, o których mowa w ust. 1 pkt 1-5, 7 i 8.

§  23. 

1. Część В dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń składa się z formularzy, o których mowa w § 22 ust. 1 pkt 6-8.

2. Część В dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji składa się z formularzy, o których mowa w § 22 ust. 1 pkt 7 i 8.

3. Część В dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń i zakładu reasekuracji składa się z formularzy, o których mowa w § 22 ust. 1 pkt 1-5 i 8.

§ 24. Wzory formularzy części В dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń i zakładu reasekuracji określa załącznik nr 6 do rozporządzenia.

§  25. 

1. 4  (uchylony).

2. 5  Krajowe zakłady ubezpieczeń działające w formie towarzystw ubezpieczeń wzajemnych do dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego dołączają w postaci elektronicznej informację o wartości składki przypisanej brutto, wyrażonej w złotych i w groszach, w okresie sprawozdawczym, z tytułu umów ubezpieczenia zawartych z osobami niebędącymi członkami tych towarzystw.

§ 26. 6  Do części A dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład ubezpieczeń i zakład reasekuracji dołącza w postaci elektronicznej informacje określone w ust. 1 pkt 1-5, 7, 8 i 10-12 załącznika nr 4 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 kwietnia 2016 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji (Dz. U. poz. 562).

§ 27. 7  (uchylony).

§  28. 

1. 8  Część A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego opatruje się kwalifikowanym podpisem elektronicznym, podpisem zaufanym lub podpisem osobistym kierownika jednostki oraz osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych, potwierdzającym zgodność sprawozdania ze stanem faktycznym, z zastrzeżeniem ust. 2.

2. 9  W przypadku powierzenia przez zakład ubezpieczeń lub zakład reasekuracji prowadzenia ksiąg rachunkowych przedsiębiorcy, o którym mowa w art. 76a ust. 3 ustawy o rachunkowości, lub przedsiębiorcy prowadzącemu działalność w tym zakresie z państwa członkowskiego w rozumieniu art. 3 pkt 6 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. o zasadach uczestnictwa przedsiębiorców zagranicznych i innych osób zagranicznych w obrocie gospodarczym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. z 2019 r. poz. 1079), część A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego opatruje się kwalifikowanym podpisem elektronicznym, podpisem zaufanym lub podpisem osobistym osoby wykonującej czynności z zakresu usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych.

3. 10  Odmowa złożenia podpisu przez którąkolwiek z osób, o których mowa w ust. 1 lub 2, lub przez aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną wymaga pisemnego uzasadnienia, które dołącza się do części A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego.

§ 29. Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego sporządza się na koniec roku obrotowego, uwzględniając sprawozdanie finansowe zatwierdzone przez organ zatwierdzający zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy o rachunkowości.

§ 30. Część В dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego sporządza się na koniec roku obrotowego.

§  31. 

1. Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład ubezpieczeń i zakład reasekuracji przedstawia Komisji Nadzoru Finansowego w terminie 15 dni od dnia zatwierdzenia przez organ zatwierdzający, zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy o rachunkowości, sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 45 tej ustawy.

2. Część A dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład ubezpieczeń i zakład reasekuracji przedstawia Komisji Nadzoru Finansowego w terminie 40 dni od ostatniego dnia kwartału w roku obrotowym, za który zostało sporządzone ¹¹ .

§  32. 

1. Część В dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład ubezpieczeń i zakład reasekuracji przedstawia Komisji Nadzoru Finansowego w terminie 14 tygodni od zakończenia roku obrotowego ¹² .

2. Część В dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład ubezpieczeń i zakład reasekuracji przedstawia Komisji Nadzoru Finansowego w terminie 5 tygodni od zakończenia kwartału w roku obrotowym, za który zostało sporządzone ¹³ .

§ 33. Część A dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego sporządza się, począwszy od sprawozdania za pierwszy kwartał w roku obrotowym rozpoczynającym się w 2016 r.

§ 34. Część В dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego sporządza się, począwszy od sprawozdania za trzeci kwartał w roku obrotowym rozpoczynającym się w 2016 r.

§  35. 

1. Część В dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład ubezpieczeń i zakład reasekuracji przedstawia Komisji Nadzoru Finansowego za rok obrotowy rozpoczynający się w:

1) 2016 r. - w terminie 20 tygodni od zakończenia roku obrotowego;

2) 2017 r. - w terminie 18 tygodni od zakończenia roku obrotowego;

3) 2018 r. - w terminie 16 tygodni od zakończenia roku obrotowego.

2. Część В dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład ubezpieczeń i zakład reasekuracji przedstawia Komisji Nadzoru Finansowego:

1) w 2016 r. - w terminie 8 tygodni od zakończenia kwartału w roku obrotowym, za który zostało sporządzone;

2) w 2017 r. - w terminie 7 tygodni od zakończenia kwartału w roku obrotowym, za który zostało sporządzone;

3) w 2018 r. - w terminie 6 tygodni od zakończenia kwartału w roku obrotowym, za który zostało sporządzone.

§ 36. Do dodatkowych sprawozdań finansowych i statystycznych sporządzanych za kwartał i rok obrotowy rozpoczynające się przed 1 stycznia 2016 r. stosuje się przepisy dotychczasowe.

§ 37. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia. ¹⁴

ZAŁĄCZNIKI

ZAŁĄCZNIK Nr  1  ¹⁵  

Dodatkowe roczne/kwartalne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy (ubezpieczenia na życie)

wzór

Noty objaśniające do załącznika nr 1

• Sprawozdanie powinno zostać przesłane do Komisji Nadzoru Finansowego za pomocą systemu teleinformatycznego Komisji Nadzoru Finansowego. Sprawozdanie zawiera formularze ponumerowane, zgodnie ze spisem formularzy. Zakład ubezpieczeń jest zobowiązany wypełnić wszystkie formularze, jeżeli poszczególne pozycje nie występują, należy wpisać wartość 0. Każda strona w stopce powinna posiadać kolejny numer. W przypadku formularzy dotyczących grup ubezpieczeń lub klas rachunkowych należy uwzględnić tylko grupy ubezpieczeń lub klasy rachunkowe, w których jest prowadzona działalność ubezpieczeniowa lub działalność reasekuracyjna.

• Przez "okres sprawozdawczy" rozumie się okres od początku roku obrotowego do dnia, na który sporządzane jest sprawozdanie finansowe lub rok obrotowy.

• Przez "poprzedni okres sprawozdawczy" rozumie się analogiczny okres poprzedniego roku obrotowego lub poprzedni rok obrotowy.

• Grupa ubezpieczeń powinna być zgodna z załącznikiem do ustawy.

• Klasy rachunkowe stosuje się według zasad określonych w § 2 ust. 1 pkt 26 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 kwietnia 2016 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji.

• Dane ilościowe (np. liczba akcji) należy wykazać z dokładnością do jednostki.

• Kwoty wykazane w formularzach wyraża się w złotych z dokładnością do groszy.

• Wykazane w formularzach zmniejszenia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych należy wykazać ze znakiem "–", zwiększenia zaś wykazywać bez znaku.

• Przez "jednostki podporządkowane" należy rozumieć jednostki podporządkowane w rozumieniu ustawy o rachunkowości.

W kwestiach nieuregulowanych odrębnie w rozporządzeniu przy sporządzaniu sprawozdania stosuje się odpowiednio przepisy ustawy o rachunkowości oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 kwietnia 2016 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji.

Formularz 1.2

Wartość w pozycji A.VI "Zysk (strata) netto" (kolumna B) powinna być równa zero, a wynik finansowy netto roku poprzedniego należy wykazać w pozycji A.V "Zysk (strata) z lat ubiegłych".

Formularz 2

"Formularz 2 stanowi rozwinięcie informacji zawartej formularzu 1.1. "Aktywa zakładu ubezpieczeń". Przez określenia: "lokaty", "aktywa netto ubezpieczeń na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający", "nieruchomości", "lokaty w jednostkach podporządkowanych", "inne lokaty finansowe", "udziały, akcje oraz inne papiery wartościowe o zmiennej kwocie dochodu oraz jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne w funduszach inwestycyjnych", "dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu", "lokaty terminowe w instytucjach kredytowych", "pozostałe lokaty" rozumie się odpowiednie pozycje wyszczególnione w formularzu 1.1. "Aktywa zakładu ubezpieczeń". Pozycja C.III. "Inne lokaty finansowe" jest sumą pozycji "Udziały, akcje oraz inne papiery wartościowe o zmiennej kwocie dochodu oraz jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne w funduszach inwestycyjnych", "Dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu", "Lokaty terminowe w instytucjach kredytowych", "Pozostałe inne lokaty finansowe". W kolumnie B "Krajowe" należy wykazać tylko odpowiednie wartości lokat krajowych, według stanu na koniec okresu sprawozdawczego. W kolumnie C "Razem" należy wykazać odpowiednie wartości lokat zawarte w agregatach wykazanych w formularzu 1.1. "Aktywa zakładu ubezpieczeń", według stanu na koniec okresu sprawozdawczego.

Formularz 4

Formularz sporządza się łącznie dla działalności bezpośredniej i reasekuracji czynnej zakładu ubezpieczeń.

Formularz 6

Rachunki techniczne są sporządzane odrębnie dla działalności bezpośredniej (łącznie i w podziale na grupy ubezpieczeń) oraz dla reasekuracji czynnej (łącznie i w podziale na klasy rachunkowe).

Formularz 7

W pozycji I.3. "Należności umorzone, ale nieprzedawnione" należy wykazać wszystkie kwoty tych należności, które nie są ujęte w bilansie, a co do których jednostka posiada prawo do ich dochodzenia. W pozycji tej nie ujmuje się należności, z których jednostka dobrowolnie zrezygnowała (zwolnienie dłużnika z długu), bowiem w momencie rezygnacji z długu jednostka nie posiada już prawa do jego dochodzenia. Przez należności umorzone, ale nieprzedawnione, należy rozumieć te należności, co do których jednostce przysługuje prawo do ich dochodzenia, lecz ze względów ekonomicznych sposób ich dochodzenia jest nieopłacalny i decyduje się ona na ich częściowe lub całkowite umorzenie w swoich księgach. Nie oznacza to jednak, że jednostka całkowicie rezygnuje z praw do ich dochodzenia. W przypadku bowiem nieoczekiwanej poprawy sytuacji finansowej dłużnika jednostka ma zamiar dochodzić swoich roszczeń.

Przez zobowiązania zabezpieczone na aktywach lub przychodach należy rozumieć wartość zobowiązań, których zabezpieczenie stanowią aktywa zakładu ubezpieczeń (np. wartość udzielonej gwarancji, poręczenia pod zastaw lokat). Wartość zabezpieczonych aktywów wykazuje się w pozycji III.3. formularza.

Formularz 8

Formularz 8 stanowi rozwinięcie informacji o zmianach w pozycji A pasywów bilansu. Korekty błędów dotyczących poprzednich lat obrotowych, a ujawnionych w okresie sprawozdawczym, ujmuje się w pozycji "Zysk (strata) z lat ubiegłych". Wartości poszczególnych pozycji kapitału własnego występujących w kolumnie G formularza 8 powinny być równe ich wartościom ujętym w pozycji A w kolumnie C pasywów bilansu.

Formularz 9

W formularzu 9 należy wymienić akcjonariuszy (udziałowców) posiadających powyżej 5% głosów na WZA (WZU). Akcjonariusze (udziałowcy) posiadający 5% lub mniej niż 5% głosów na WZA (WZU) powinni być ujęci zbiorczo jako:

- Pozostali akcjonariusze (udziałowcy) rezydenci (symbol PK) – dla osób prawnych i osób fizycznych - rezydentów i/lub

- Pozostali akcjonariusze (udziałowcy) nierezydenci (symbol PZ) – dla osób prawnych i osób fizycznych - nierezydentów.

W kolumnie D "Typ akcjonariusza (udziałowca)" należy użyć następujących symboli: SP – Skarb Państwa, OPK – osoba prawna rezydent, OPKB – bank rezydent, OPKU – zakład ubezpieczeń rezydent, OPKR – zakład reasekuracji rezydent, OFK – osoba fizyczna rezydent, OFKZ – osoba fizyczna rezydent, członek zarządu zakładu ubezpieczeń, OFKR – osoba fizyczna rezydent, członek zarządu zakładu reasekuracji, PK – pozostałe podmioty rezydenci, OPZ – osoba prawna nierezydent, OPZB – bank nierezydent, OPZU – zakład ubezpieczeń nierezydent, OPZR zakład reasekuracji nierezydent, OFZ – osoba fizyczna nierezydent, OFZZ – osoba fizyczna nierezydent, członek zarządu zakładu ubezpieczeń, OFZR – osoba fizyczna nierezydent, członek zarządu zakładu reasekuracji, PZ – pozostałe podmioty nierezydenci.

W kolumnie S "Procent głosów na WZA (WZU)" powinien być wykazany z dokładnością do dwóch miejsc po przecinku.

Formularz 10

Formularz sporządza się oddzielnie dla każdego ubezpieczeniowego funduszu kapitałowego.

Formularz powinien zawierać zestawienie wszystkich aktywów i zobowiązań poszczególnych funduszy pogrupowanych według określonych kategorii aktywów i zobowiązań. W poszczególnych pozycjach należy ująć łączne wartości wszystkich elementów tworzących daną kategorię.

W kolumnie A "Kategoria aktywów i zobowiązań" należy użyć następujących kategorii: Nieruchomości, Lokaty w jednostkach podporządkowanych, Inne lokaty finansowe, Depozyty u cedentów, Należności, Środki pieniężne, Zobowiązania.

W kolumnie B "Rodzaj aktywów i zobowiązań" należy wykazać następujące rodzaje aktywów i zobowiązań:

- dla kategorii Lokaty w jednostkach podporządkowanych: Akcje i udziały w jednostkach podporządkowanych, Pożyczki dla jednostek podporządkowanych, Dłużne papiery wartościowe emitowane przez jednostki podporządkowane, Pozostałe lokaty;

- dla kategorii Inne lokaty finansowe: Akcje i udziały, Jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne w funduszach inwestycyjnych, Instrumenty pochodne, Pozostałe papiery wartościowe o zmiennej kwocie dochodu, Dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu, Udziały we wspólnych przedsięwzięciach, Pożyczki zabezpieczone hipotecznie, Pozostałe pożyczki, Lokaty terminowe w instytucjach kredytowych, Pozostałe lokaty;

- dla kategorii: Nieruchomości, Depozyty u cedentów, Należności, Środki pieniężne, Zobowiązania kolumnę należy zostawić pustą.

W kolumnie C "Wyszczególnienie" należy wykazać:

- dla kategorii Lokaty w jednostkach podporządkowanych:

• dla rodzaju Akcje i udziały w jednostkach podporządkowanych: Akcje notowane na rynku regulowanym, Pozostałe akcje i udziały,

• dla rodzaju Pożyczki dla jednostek podporządkowanych: Pożyczki hipoteczne, Pożyczki pod zastaw praw wynikających z umowy ubezpieczenia na życie, Pozostałe pożyczki,

• dla rodzaju Dłużne papiery wartościowe emitowane przez jednostki podporządkowane: Dłużne papiery wartościowe notowane na rynku regulowanym, Pozostałe dłużne papiery wartościowe emitowane przez jednostki podporządkowane;

- dla kategorii Inne lokaty finansowe:

• dla rodzaju Akcje i udziały: Akcje notowane na rynku regulowanym, Pozostałe akcje i udziały,

• dla rodzaju Jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne w funduszach inwestycyjnych: w funduszach zamkniętych, w funduszach otwartych, w pozostałych funduszach,

• dla rodzaju Instrumenty pochodne: Opcje, Kontrakty terminowe, Swapy walutowe, Swapy procentowe, Pozostałe instrumenty pochodne,

• dla rodzaju Pozostałe papiery wartościowe o zmiennej kwocie dochodu: Notowane na rynku regulowanym, Pozostałe,

• dla rodzaju Dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu: Papiery wartościowe emitowane, poręczone lub gwarantowane przez Skarb Państwa lub organizacje międzynarodowe, których członkiem jest Rzeczpospolita Polska - obligacje, Papiery wartościowe emitowane, poręczone lub gwarantowane przez Skarb Państwa lub organizacje międzynarodowe, których członkiem jest Rzeczpospolita Polska - bony skarbowe, Papiery wartościowe emitowane, poręczone lub gwarantowane przez Skarb Państwa lub organizacje międzynarodowe, których członkiem jest Rzeczpospolita Polska - inne, Obligacje emitowane lub poręczone przez jednostki samorządu terytorialnego lub związki jednostek samorządu terytorialnego, Inne dłużne papiery wartościowe o stałej stopie dochodu - notowane na rynku regulowanym, Inne dłużne papiery wartościowe o stałej stopie dochodu - pozostałe,

• dla rodzaju Pozostałe pożyczki: Zabezpieczone gwarancjami instytucji finansowej, Pożyczki pod zastaw praw wynikających z umów ubezpieczenia na życie, Inne pożyczki;

- dla kategorii Należności: Należności z tytułu transakcji zawartych na rynku finansowym, Pozostałe należności;

- dla kategorii Środki pieniężne: Środki pieniężne zgromadzone na rachunku bankowym, Pozostałe;

- dla kategorii Zobowiązania: Zobowiązania z tytułu transakcji zawartych na rynku finansowym, Pozostałe zobowiązania;

- dla kategorii Nieruchomości, kategorii Lokaty w jednostkach podporządkowanych w zakresie rodzaju Pozostałe lokaty, kategorii Inne lokaty finansowe w zakresie rodzaju Udziały we wspólnych przedsięwzięciach, Pożyczki zabezpieczone hipotecznie, Lokaty terminowe w instytucjach kredytowych, Pozostałe lokaty oraz dla kategorii Depozyty u cedentów - kolumnę C należy zostawić pustą.

W kolumnie D "Obszar lokowania" wykazane pozycje aktywów i zobowiązań określa się jako: krajowe, zagraniczne - państwa członkowskie UE, zagraniczne - państwa spoza UE, przy czym:

- w odniesieniu do pożyczek przez powyższe rozumie się pożyczki udzielone podmiotom krajowym, pożyczki udzielone podmiotom zagranicznym z państw członkowskich UE, pożyczki udzielone podmiotom zagranicznym z państw spoza UE;

- w odniesieniu do dłużnych papierów wartościowych emitowanych przez jednostki podporządkowane, akcji i udziałów, opcji, pozostałych papierów wartościowych o zmiennej kwocie dochodu notowanych na rynku regulowanym, obligacji emitowanych lub poręczonych przez jednostki samorządu terytorialnego lub związki jednostek samorządu terytorialnego, przez powyższe rozumie się papiery wartościowe emitowane przez podmioty krajowe, emitowane przez podmioty zagraniczne z państw członkowskich UE, emitowane przez podmioty zagraniczne z państw spoza UE;

- w odniesieniu do jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych przez powyższe rozumie się nabycie jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w: krajowych funduszach inwestycyjnych, zagranicznych funduszach inwestycyjnych z państw członkowskich UE, zagranicznych funduszach inwestycyjnych z państw spoza UE;

- w odniesieniu do kontraktów terminowych, swapów walutowych, swapów procentowych, przez powyższe rozumie się transakcje zawierane z: podmiotami krajowymi, podmiotami zagranicznymi z państw członkowskich UE, podmiotami zagranicznymi z państw spoza UE.

Formularz 11

Przez skargę należy rozumieć:

1) reklamację w rozumieniu art. 2 pkt 2 ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o rozpatrywaniu reklamacji przez podmioty rynku finansowego i o Rzeczniku Finansowym (Dz. U. z 2017 r. poz. 2270 i 2486),

2) skargę niebędącą reklamacją

- związane z produktem ubezpieczeniowym.

Skarga niebędąca reklamacją oznacza każde wystąpienie podmiotu, które nie jest reklamacją w rozumieniu art. 2 pkt 2 ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o rozpatrywaniu reklamacji przez podmioty rynku finansowego i o Rzeczniku Finansowym, skierowane do zakładu ubezpieczeń, w którym podmiot zgłasza zastrzeżenia dotyczące usług świadczonych przez tę instytucję lub wykonywanej przez nią działalności.

Reklamację składa klient, o którym mowa w art. 2 pkt 1 ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o rozpatrywaniu reklamacji przez podmioty rynku finansowego i o Rzeczniku Finansowym.

Skargę niebędącą reklamacją składa każdy podmiot, będący zarówno osobą fizyczną, jak i osobą prawną lub inną jednostką organizacyjną, który korzysta lub korzystał z usług zakładu ubezpieczeń, wnioskował o świadczenie takich usług lub był odbiorcą oferty marketingowej tej instytucji.

Kryterium głównym formularza jest kolumna A "Nazwa produktu ubezpieczeniowego".

W przypadku gdy produkt ubezpieczeniowy obejmuje kilka grup ubezpieczeń, w kolumnie B należy wykazać wszystkie grupy ubezpieczeń, które produkt obejmuje.

Informacje w kolumnie C należy podać w podziale na "reklamacje" i "skargi niebędące reklamacjami" (słownik zamknięty), zgodnie z definicjami zawartymi w nocie objaśniającej. Informacje w podziale na "reklamacje" i "skargi niebędące reklamacjami" należy uwzględnić w odrębnych wierszach.

Informacje w kolumnie G "Przedmiot skargi", należy podać w podziale na poszczególne rodzaje przedmiotu skargi skierowanej do zakładu ubezpieczeń. Pole słownikowe (słownik zamknięty):

1) wysokość przyznanego odszkodowania, świadczenia lub wartość wykupu częściowego;

2) wartość wykupu polisy w przypadku wcześniejszego rozwiązania umowy;

3) odmowa merytorycznego rozpatrzenia wnoszonego roszczenia o odszkodowanie lub świadczenie;

4) opieszałość, nieterminowa likwidacja szkody lub nieterminowa wypłata świadczenia;

5) odmowa wypłaty całości odszkodowania (świadczenia);

6) odmowa wypłaty części odszkodowania (świadczenia);

7) działalność agenta ubezpieczeniowego;

8) niezrozumiałe lub niezgodne z prawem zapisy ogólnych warunków ubezpieczenia;

9) brak należytej informacji w zakresie charakterystyki produktu;

10) odmowa udostępnienia akt;

11) odmowa przyjęcia do ubezpieczenia;

12) wysokość składki;

13) modyfikacja wzorca umownego;

14) brak wyraźnej przyczyny skargi;

15) inne.

W kolumnach od D do L, w przypadku złożenia skargi w jednej sprawie klienta bezpośrednio do zakładu ubezpieczeń lub za pośrednictwem jednej lub kilku instytucji, sprawę należy wykazać tylko raz:

– w kolumnie D, gdy jako pierwszy wniesie ją do zakładu ubezpieczeń klient;

– w kolumnie E, gdy skarga trafia do zakładu ubezpieczeń po raz pierwszy za pośrednictwem innej instytucji.

W przypadku gdy skarga trafia do zakładu ubezpieczeń po raz pierwszy za pośrednictwem pełnomocnika klienta sprawę wykazuje się w kolumnie E.

Formularz 12

W wierszu I.4. "Inny bezpośredni sposób" uwzględnia się umowy ubezpieczenia zawarte bez pośrednictwa podmiotów trzecich pomiędzy ubezpieczycielem a ubezpieczającym, czyli umowy zawierane bezpośrednio przez zakład ubezpieczeń (m.in. umowy grupowego ubezpieczenia bancassurance oraz umowy reasekuracji czynnej). Szczegółowa kwalifikacja sprzedaży bezpośredniej należy do zakładu ubezpieczeń i wynika z konkretnych stanów faktycznych, w których zawarta została umowa.

W wierszu II. "Agenci ubezpieczeniowi" uwzględnia się agentów ubezpieczeniowych w rozumieniu art. 3 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 15 grudnia 2017 r. o dystrybucji ubezpieczeń (Dz. U. z 2018 r. poz. 2210 i 2243), w związku z działalnością których zakład ubezpieczeń wykazał przypis składki brutto w okresie sprawozdawczym.

W wierszu III. "Agenci oferujący ubezpieczenia uzupełniające" uwzględnia się agentów oferujących ubezpieczenia uzupełniające w rozumieniu art. 3 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia z 15 grudnia 2017 r. o dystrybucji ubezpieczeń, w związku z działalnością których zakład ubezpieczeń wykazał przypis składki brutto w okresie sprawozdawczym.

W wierszu IV. "Brokerzy ubezpieczeniowi i reasekuracyjni" uwzględnia się brokerów ubezpieczeniowych w rozumieniu art. 3 ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 15 grudnia 2017 r. o dystrybucji ubezpieczeń oraz brokerów reasekuracyjnych w rozumieniu art. 3 ust. 1 pkt 4 tej ustawy, w związku z działalnością których zakład ubezpieczeń wykazał przypis składki brutto w okresie sprawozdawczym.

W wierszu V. "Inne kanały dystrybucji" ujmuje się sprzedaż dokonywaną w sposób inny niż w wierszach powyżej, w szczególności przez podmioty, które są określone w art. 2 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 15 grudnia 2017 r. o dystrybucji ubezpieczeń.

Kwota wykazana w wierszu VI. "Razem" w kolumnie B powinna być równa kwocie składki przypisanej brutto za okres sprawozdawczy wyszczególnionej w formularzu 4 w pozycji U.

Formularz 13

Formularz 13 stanowi rozwinięcie informacji o rezerwach techniczno-ubezpieczeniowych. Formularz sporządza się dla działalności bezpośredniej w podziale na grupy ubezpieczeń oraz reasekuracji czynnej łącznie, z uwzględnieniem terminów wymagalności zobowiązań z tytułu zawartych umów ubezpieczenia i umów reasekuracji.

Dla celów formularza umowy ubezpieczenia zawarte na czas nieokreślony należy traktować jako umowy zawarte na okres powyżej 20 lat.

Termin wymagalności rezerw techniczno-ubezpieczeniowych należy określić na podstawie warunków zawartych umów ubezpieczenia, umów reasekuracji, przepisów prawa dotyczących tworzenia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, obowiązującego w zakładzie ubezpieczeń regulaminu tworzenia i rozwiązywania rezerw techniczno-ubezpieczeniowych oraz posiadanych przez zakład danych statystycznych z lat poprzednich.

W pozycjach dla grup ubezpieczeń (lub reasekuracji czynnej), w których nie jest prowadzona działalność, należy wykazać wartość zero.

Wartość wykazana w kolumnie H w wierszu "Razem" dla rezerw techniczno-ubezpieczeniowych brutto powinna być zgodna z wartością wykazaną w pozycji C "Rezerwy techniczno- -ubezpieczeniowe" formularza 1.2. "Pasywa zakładu ubezpieczeń".

Wartość wykazana w kolumnie H w wierszu "Razem" dla rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na udziale własnym powinna być zgodna z wartością rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na udziale zakładu ubezpieczeń, która odpowiada różnicy wartości wykazanych w pozycjach C "Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe" oraz D "Udział reasekuratorów w rezerwach techniczno- -ubezpieczeniowych (wielkość ujemna)" formularza 1.2. "Pasywa zakładu ubezpieczeń".

Wartość wykazana w kolumnie H w wierszu "Razem" dla rezerwy ubezpieczeń na życie powinna być zgodna z wartością w pozycji C.II. "Rezerwa ubezpieczeń na życie" formularza 1.2. "Pasywa zakładu ubezpieczeń".

Wartość wykazana w kolumnie H w wierszu "Razem" dla rezerwy ubezpieczeń na życie na udziale własnym powinna być zgodna z wartością rezerwy ubezpieczeń na życie na udziale zakładu ubezpieczeń, która odpowiada różnicy wartości rezerwy ubezpieczeń na życie wykazanej w pozycjach C.II. "Rezerwa ubezpieczeń na życie" oraz D.II "Udział reasekuratorów w rezerwie ubezpieczeń na życie" formularza 1.2. "Pasywa zakładu ubezpieczeń".

ZAŁĄCZNIK Nr  2  ¹⁶  

Dodatkowe roczne/kwartalne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy (pozostałe ubezpieczenia osobowe oraz ubezpieczenia majątkowe)

wzór

Noty objaśniające do załącznika nr 2

• Sprawozdanie powinno zostać przesłane do Komisji Nadzoru Finansowego za pomocą systemu teleinformatycznego Komisji Nadzoru Finansowego. Sprawozdanie zawiera formularze ponumerowane, zgodnie ze spisem formularzy. Zakład ubezpieczeń jest zobowiązany wypełnić wszystkie formularze, jeżeli poszczególne pozycje nie występują należy wpisać wartość 0. Każda strona w stopce powinna posiadać kolejny numer. W przypadku formularzy dotyczących grup ubezpieczeń lub klas rachunkowych należy uwzględnić tylko grupy ubezpieczeń lub klasy rachunkowe, w których jest prowadzona działalność ubezpieczeniowa lub działalność reasekuracyjna.

• Przez "okres sprawozdawczy" rozumie się okres od początku roku obrotowego do dnia, na który sporządzane jest sprawozdanie finansowe lub rok obrotowy.

• Przez "poprzedni okres sprawozdawczy" rozumie się analogiczny okres poprzedniego roku obrotowego lub poprzedni rok obrotowy.

• Grupa ubezpieczeń powinna być zgodna z załącznikiem do ustawy.

• Klasy rachunkowe stosuje się według zasad określonych w § 2 ust. 1 pkt 26 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 kwietnia 2016 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji.

• Dane ilościowe (np. liczba akcji) należy wykazać z dokładnością do jednostki.

• Kwoty wykazane w formularzach wyraża się w złotych z dokładnością do groszy.

• Wykazane w formularzach zmniejszenia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych należy wykazać ze znakiem "-", zwiększenia zaś wykazywać bez znaku.

• Przez "jednostki podporządkowane" należy rozumieć jednostki podporządkowane w rozumieniu ustawy o rachunkowości.

W kwestiach nieuregulowanych odrębnie w rozporządzeniu przy sporządzaniu sprawozdania stosuje się odpowiednio przepisy ustawy o rachunkowości oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 kwietnia 2016 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji.

Formularz 1.2

Wartość w pozycji A.VI "Zysk (strata) netto" (kolumna B) powinna być równa zero, a wynik finansowy netto roku poprzedniego należy wykazać w pozycji A.V "Zysk (strata) z lat ubiegłych".

Formularz 2

Formularz 2 stanowi rozwinięcie informacji zawartej formularzu 1.1. "Aktywa zakładu ubezpieczeń". Przez określenie "lokaty", "inne lokaty finansowe", "udziały, akcje oraz inne papiery wartościowe o zmiennej kwocie dochodu oraz jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne w funduszach inwestycyjnych", "dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu", "lokaty terminowe w instytucjach kredytowych", "pozostałe lokaty" rozumie się odpowiednie pozycje wyszczególnione w formularzu 1.1. "Aktywa zakładu ubezpieczeń".

W formularzu w kolumnie C "Razem" należy wykazać odpowiednie wartości lokat zawarte w agregatach wykazanych w formularzu 1.1. "Aktywa zakładu ubezpieczeń", według stanu na koniec okresu sprawozdawczego.

W kolumnie B "Krajowe" należy wykazać tylko odpowiednie wartości lokat krajowych, według stanu na koniec okresu sprawozdawczego.

Formularz 4

Formularz sporządza się dla działalności bezpośredniej i reasekuracji czynnej zakładu ubezpieczeń łącznie.

Formularz 6

Rachunki techniczne są sporządzane odrębnie dla działalności bezpośredniej (łącznie i w podziale na grupy ubezpieczeń) i odrębnie dla reasekuracji czynnej (łącznie i w podziale na klasy rachunkowe).

Formularz 7

W pozycji I.3. "Należności umorzone, ale nieprzedawnione" należy wykazać wszystkie kwoty tych należności, które nie są ujęte w bilansie, a co do których jednostka posiada prawo do ich dochodzenia. W pozycji tej nie ujmuje się należności, z których jednostka dobrowolnie zrezygnowała (zwolnienie dłużnika z długu), bowiem w momencie rezygnacji z długu jednostka nie posiada już prawa do jego dochodzenia. Przez należności umorzone, ale nieprzedawnione, należy rozumieć te należności, co do których jednostce przysługuje prawo do ich dochodzenia, lecz ze względów ekonomicznych sposób ich dochodzenia jest nieopłacalny i decyduje się ona na ich częściowe lub całkowite umorzenie w swoich księgach. Nie oznacza to jednak, że jednostka całkowicie rezygnuje z praw do ich dochodzenia. W przypadku bowiem nieoczekiwanej poprawy sytuacji finansowej dłużnika jednostka ma zamiar dochodzić swoich roszczeń.

Przez zobowiązania zabezpieczone na aktywach lub przychodach należy rozumieć wartość zobowiązań, których zabezpieczenie stanowią aktywa zakładu ubezpieczeń (np. wartość udzielonej gwarancji, poręczenia pod zastaw lokat). Wartość zabezpieczonych aktywów wykazuje się w pozycji III.3. formularza.

Formularz 8

Formularz 8 stanowi rozwinięcie informacji o zmianach w pozycji A pasywów bilansu. Korekty błędów dotyczących poprzednich lat obrotowych, a ujawnionych w okresie sprawozdawczym, ujmuje się w pozycji "Zysk (strata) z lat ubiegłych". Wartości poszczególnych pozycji kapitału własnego występujących w kolumnie G formularza 8 powinny być równe ich wartościom ujętym w pozycji A w kolumnie C pasywów bilansu.

Formularz 9

W formularzu należy wymienić akcjonariuszy (udziałowców) posiadających powyżej 5% głosów na WZA (WZU). Akcjonariusze (udziałowcy) posiadający 5% lub mniej niż 5% głosów na WZA (WZU) powinni być ujęci zbiorczo jako:

- Pozostali akcjonariusze (udziałowcy) rezydenci (symbol PK) – dla osób prawnych i osób fizycznych - rezydentów i/lub

- Pozostali akcjonariusze (udziałowcy) nierezydenci (symbol PZ) – dla osób prawnych i osób fizycznych nierezydentów.

W kolumnie D "Typ akcjonariusza (udziałowca)" należy użyć następujących symboli: SP – Skarb Państwa, OPK – osoba prawna rezydent, OPKB – bank rezydent, OPKU – zakład ubezpieczeń rezydent, OPKR – zakład reasekuracji rezydent, OFK – osoba fizyczna rezydent, OFKZ – osoba fizyczna rezydent, członek zarządu zakładu ubezpieczeń, OFKR – osoba fizyczna rezydent, członek zarządu zakładu reasekuracji, PK – pozostałe podmioty rezydenci, OPZ – osoba prawna nierezydent, OPZB – bank nierezydent, OPZU – zakład ubezpieczeń nierezydent, OPZR zakład reasekuracji nierezydent, OFZ – osoba fizyczna nierezydent, OFZZ – osoba fizyczna nierezydent, członek zarządu zakładu ubezpieczeń, OFZR – osoba fizyczna nierezydent, członek zarządu zakładu reasekuracji, PZ – pozostałe podmioty nierezydenci.

W kolumnie S "Procent głosów na WZA (WZU)" powinien być wykazany z dokładnością do dwóch miejsc po przecinku.

Formularz 10

Przez skargę należy rozumieć:

1) reklamację w rozumieniu art. 2 pkt 2 ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o rozpatrywaniu reklamacji przez podmioty rynku finansowego i o Rzeczniku Finansowym (Dz. U. z 2017 r. poz. 2270 i 2486),

2) skargę niebędącą reklamacją

- związane z produktem ubezpieczeniowym.

Skarga niebędąca reklamacją oznacza każde wystąpienie podmiotu, które nie jest reklamacją w rozumieniu art. 2 pkt 2 ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o rozpatrywaniu reklamacji przez podmioty rynku finansowego i o Rzeczniku Finansowym, skierowane do zakładu ubezpieczeń, w którym podmiot zgłasza zastrzeżenia dotyczące usług świadczonych przez tę instytucję lub wykonywanej przez nią działalności.

Reklamację składa klient, o którym mowa w art. 2 pkt 1 ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o rozpatrywaniu reklamacji przez podmioty rynku finansowego i o Rzeczniku Finansowym.

Skargę niebędącą reklamacją składa każdy podmiot, będący zarówno osobą fizyczną, jak i osobą prawną lub inną jednostką organizacyjną, który korzysta lub korzystał z usług zakładu ubezpieczeń, wnioskował o świadczenie takich usług lub był odbiorcą oferty marketingowej tej instytucji.

Kryterium głównym formularza jest kolumna A "Nazwa produktu ubezpieczeniowego".

W przypadku gdy produkt ubezpieczeniowy obejmuje kilka grup ubezpieczeń, w kolumnie B należy wykazać wszystkie grupy ubezpieczeń, które produkt obejmuje.

Informacje w kolumnie C należy podać w podziale na "reklamacje" i "skargi niebędące reklamacjami" (słownik zamknięty), zgodnie z definicjami zawartymi w nocie objaśniającej. Informacje w podziale na "reklamacje" i "skargi niebędące reklamacjami" należy uwzględnić w odrębnych wierszach.

Informacje w kolumnie G "Przedmiot skargi", należy podać w podziale na poszczególne rodzaje przedmiotu skargi skierowanej do zakładu ubezpieczeń. Pole słownikowe (słownik zamknięty):

1) wysokość przyznanego odszkodowania, świadczenia lub wartość wykupu częściowego;

2) wartość wykupu polisy w przypadku wcześniejszego rozwiązania umowy;

3) odmowa merytorycznego rozpatrzenia wnoszonego roszczenia o odszkodowanie lub świadczenie;

4) opieszałość, nieterminowa likwidacja szkody lub nieterminowa wypłata świadczenia;

5) odmowa wypłaty całości odszkodowania (świadczenia);

6) odmowa wypłaty części odszkodowania (świadczenia);

7) działalność agenta ubezpieczeniowego;

8) niezrozumiałe lub niezgodne z prawem zapisy ogólnych warunków ubezpieczenia;

9) brak należytej informacji w zakresie charakterystyki produktu;

10) odmowa udostępnienia akt;

11) odmowa przyjęcia do ubezpieczenia;

12) wysokość składki;

13) modyfikacja wzorca umownego;

14) brak wyraźnej przyczyny skargi;

15) inne.

W kolumnach od D do L, w przypadku złożenia skargi w jednej sprawie klienta bezpośrednio do zakładu ubezpieczeń lub za pośrednictwem jednej lub kilku instytucji, sprawę należy wykazać tylko raz:

– w kolumnie D, gdy jako pierwszy wniesie ją do zakładu ubezpieczeń klient;

– w kolumnie E, gdy skarga trafia do zakładu ubezpieczeń po raz pierwszy za pośrednictwem innej instytucji.

W przypadku gdy skarga trafia do zakładu ubezpieczeń po raz pierwszy za pośrednictwem pełnomocnika klienta sprawę wykazuje się w kolumnie E.

Formularz 11

W wierszu 1.4. "Inny bezpośredni sposób" uwzględnia się umowy ubezpieczenia zawarte bez pośrednictwa podmiotów trzecich pomiędzy ubezpieczycielem a ubezpieczającym, czyli umowy zawierane bezpośrednio przez zakład ubezpieczeń (m.in. umowy grupowego ubezpieczenia bancassurance oraz umowy reasekuracji czynnej). Szczegółowa kwalifikacja sprzedaży bezpośredniej należy do zakładu ubezpieczeń i wynika z konkretnych stanów faktycznych, w których zawarta została umowa.

W wierszu II. "Agenci ubezpieczeniowi" uwzględnia się agentów ubezpieczeniowych w rozumieniu art. 3 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 15 grudnia 2017 r. o dystrybucji ubezpieczeń (Dz. U. z 2018 r. poz. 2210 i 2243), w związku z działalnością których zakład ubezpieczeń wykazał przypis składki brutto w okresie sprawozdawczym.

W wierszu III. "Agenci oferujący ubezpieczenia uzupełniające" uwzględnia się agentów oferujących ubezpieczenia uzupełniające w rozumieniu art. 3 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 15 grudnia 2017 r. o dystrybucji ubezpieczeń, w związku z działalnością których zakład ubezpieczeń wykazał przypis składki brutto w okresie sprawozdawczym.

W wierszu IV. "Brokerzy ubezpieczeniowi i reasekuracyjni" uwzględnia się brokerów ubezpieczeniowych w rozumieniu art. 3 ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 15 grudnia 2017 r. o dystrybucji ubezpieczeń oraz brokerów reasekuracyjnych w rozumieniu art. 3 ust. 1 pkt 4 tej ustawy, w związku z działalnością których zakład ubezpieczeń wykazał przypis składki brutto w okresie sprawozdawczym.

W wierszu V. "Inne kanały dystrybucji" ujmuje się sprzedaż dokonywaną w sposób inny niż w wierszach powyżej, w szczególności przez podmioty, które są określone w art. 2 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 15 grudnia 2017 r. o dystrybucji ubezpieczeń.

Kwota wykazana w wierszu VI. "Razem" w kolumnie B powinna być równa kwocie składki przypisanej brutto za okres sprawozdawczy, wyszczególnionej w formularzu 4 w pozycji 1.1.

Formularz 12

W kolumnie D "Liczba ryzyk ubezpieczonych w okresie sprawozdawczym" ujmuje się liczbę ryzyk ubezpieczonych z umów zawartych w okresie sprawozdawczym.

W kolumnie G "Liczba szkód zgłoszonych" ujmuje się szkody zgłoszone w okresie sprawozdawczym. Obejmuje ona wszystkie typy roszczeń, zarówno osobowe (śmierć, uszkodzenie ciała, rozstrój zdrowia bądź jego utrata) jak i rzeczowe (zniszczenie lub uszkodzenie mienia). Wszystkie roszczenia z jednego zdarzenia traktuje się jako jedną szkodę.

W kolumnie H "Liczba szkód zlikwidowanych" ujmuje się liczbę szkód (roszczeń), z tytułu których zakład ubezpieczeń w okresie sprawozdawczym dokonał co najmniej jednej wypłaty lub odmówił wypłaty odszkodowania lub świadczenia. W przypadku gdy część roszczenia jest sporna, szkody nie uznaje się za zlikwidowaną. W liczbie szkód zlikwidowanych w danym okresie sprawozdawczym nie uwzględnia się szkód zlikwidowanych w poprzednich latach.

W kolumnie I "Liczba wypłat" ujmuje się liczbę poszczególnych wypłat dokonanych w okresie sprawozdawczym w związku z zaistniałym, określonym w umowie zdarzeniem. W przypadku wypłaty realizowanej w kilku ratach/transzach należy podać liczbę rat/transz narastająco. W sytuacji wypłat w kilku transzach dla kilku uposażonych jest to suma liczby transz wypłaconych każdemu z uposażonych z osobna w okresie sprawozdawczym.

Formularz 13

W formularzu 13 ujmuje się wszystkie ubezpieczenia obowiązkowe, w których szczegółowy zakres ubezpieczenia, termin powstania obowiązku ubezpieczenia oraz minimalną sumę gwarancyjną określają przepisy inne niż ustawa z dnia 22 maja 2003 r. o ubezpieczeniach obowiązkowych, Ubezpieczeniowym Funduszu Gwarancyjnym i Polskim Biurze Ubezpieczycieli Komunikacyjnych (Dz. U. z 2016 r. poz. 2060 i 1948, z 2017 r. poz. 1089, 1926 i 2361 oraz z 2018 r. poz. 79). Informacje należy podać w podziale na poszczególne rodzaje ubezpieczeń obowiązkowych oferowanych przez zakład ubezpieczeń.

W kolumnie A "Wyszczególnienie" należy wykazać ubezpieczenia obowiązkowe w rozumieniu art. 4 pkt 4 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o ubezpieczeniach obowiązkowych, Ubezpieczeniowym Funduszu Gwarancyjnym i Polskim Biurze Ubezpieczycieli Komunikacyjnych.

W kolumnie G "Liczba wypłat" ujmuje się liczbę poszczególnych wypłat dokonanych w okresie sprawozdawczym w związku z zaistniałym, określonym w umowie zdarzeniem. W przypadku wypłaty realizowanej w kilku ratach/transzach należy podać liczbę rat/transz narastająco. W sytuacji wypłat w kilku transzach dla kilku uposażonych jest to suma liczby transz wypłaconych każdemu z uposażonych z osobna w okresie sprawozdawczym.

Formularz 14

Formularz 14 stanowi rozwinięcie informacji o rezerwach techniczno-ubezpieczeniowych. Formularz sporządza się dla działalności bezpośredniej w podziale na grupy ubezpieczeń i dla reasekuracji czynnej łącznie.

W pozycjach dla grup ubezpieczeń należy uwzględnić wszystkie grupy ubezpieczeń, w których zakład ubezpieczeń prowadzi działalność. W pozycjach dla grup ubezpieczeń (lub reasekuracji czynnej), w których nie jest prowadzona działalność, należy wpisać wartość zero.

Wartość rezerw techniczno-ubezpieczeniowych brutto wykazana w kolumnie B w wierszu "Razem" powinna być zgodna z wartością wykazaną w pozycji C "Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe", formularza 1.2. "Pasywa zakładu ubezpieczeń".

Wartość rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na udziale własnym wykazana w kolumnie C w wierszu "Razem" powinna być zgodna z wartością rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na udziale własnym zakładu ubezpieczeń, która odpowiada różnicy wartości wykazanych w pozycjach C "Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe" oraz D "Udział reasekuratorów w rezerwach techniczno-ubezpieczeniowych (wartość ujemna)", formularza 1.2. "Pasywa zakładu ubezpieczeń".

ZAŁĄCZNIK Nr  3  ¹⁷  

Dodatkowe roczne/kwartalne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy (reasekuracja ubezpieczeń na życie)

wzór

Noty objaśniające do załącznika nr 3

• Sprawozdanie powinno zostać przesłane do Komisji Nadzoru Finansowego za pomocą systemu teleinformatycznego Komisji Nadzoru Finansowego. Sprawozdanie zawiera formularze ponumerowane, zgodnie ze spisem formularzy. Zakład reasekuracji jest zobowiązany wypełnić wszystkie formularze, jeżeli poszczególne pozycje nie występują, należy wpisać wartość 0. Każda strona w stopce powinna posiadać kolejny numer. W przypadku formularzy dotyczących grup ubezpieczeń lub klas rachunkowych należy uwzględnić tylko grupy ubezpieczeń lub klasy rachunkowe, w których jest prowadzona działalność reasekuracyjna.

• Przez "okres sprawozdawczy" rozumie się okres od początku roku obrotowego do dnia, na który sporządzane jest sprawozdanie finansowe lub rok obrotowy.

• Przez "poprzedni okres sprawozdawczy" rozumie się analogiczny okres poprzedniego roku obrotowego lub poprzedni rok obrotowy.

• Grupa ubezpieczeń powinna być zgodna z załącznikiem do ustawy.

• Klasy rachunkowe stosuje się według zasad określonych w § 2 ust. 1 pkt 26 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 kwietnia 2016 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji.

• Dane ilościowe (np. liczba akcji) należy wykazać z dokładnością do jednostki.

• Kwoty wykazane w formularzach wyraża się w złotych z dokładnością do groszy.

• Wykazane w formularzach zmniejszenia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych należy wykazać ze znakiem "–", zwiększenia zaś wykazywać bez znaku.

• Przez "jednostki podporządkowane" należy rozumieć jednostki podporządkowane w rozumieniu ustawy o rachunkowości.

W kwestiach nieuregulowanych odrębnie w rozporządzeniu przy sporządzaniu sprawozdania stosuje się odpowiednio przepisy ustawy o rachunkowości oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 kwietnia 2016 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji.

Formularz 1.2

Wartość w pozycji A.VI "Zysk (strata) netto" (kolumna B) powinna być równa zero, a wynik finansowy netto roku poprzedniego należy wykazać w pozycji A.V "Zysk (strata) z lat ubiegłych".

Formularz 3

Formularz sporządza się dla reasekuracji ubezpieczeń na życie łącznie.

Formularz 5

W pozycji I.3. "Należności umorzone, ale nieprzedawnione" należy wykazać wszystkie kwoty tych należności, które nie są ujęte w bilansie, a co do których jednostka posiada prawo do ich dochodzenia. W pozycji tej nie ujmuje się należności, z których jednostka dobrowolnie zrezygnowała (zwolnienie dłużnika z długu), bowiem w momencie rezygnacji z długu jednostka nie posiada już prawa do jego dochodzenia. Przez należności umorzone, ale nieprzedawnione, należy rozumieć te należności, co do których jednostce przysługuje prawo do ich dochodzenia, lecz ze względów ekonomicznych sposób ich dochodzenia jest nieopłacalny i decyduje się ona na ich częściowe lub całkowite umorzenie w swoich księgach. Nie oznacza to jednak, że jednostka całkowicie rezygnuje z praw do ich dochodzenia. W przypadku bowiem nieoczekiwanej poprawy sytuacji finansowej dłużnika jednostka ma zamiar dochodzić swoich roszczeń.

Przez zobowiązania zabezpieczone na aktywach lub przychodach należy rozumieć wartość zobowiązań, których zabezpieczenie stanowią aktywa zakładu reasekuracji (np. wartość udzielonej gwarancji, poręczenia pod zastaw lokat). Wartość zabezpieczonych aktywów wykazuje się w pozycji III.3. formularza.

Formularz 6

Formularz 6 stanowi rozwinięcie informacji o zmianach w pozycji A pasywów bilansu. Korekty błędów dotyczących poprzednich lat obrotowych, a ujawnionych w okresie sprawozdawczym, ujmuje się w pozycji "Zysk (strata) z lat ubiegłych". Wartości poszczególnych pozycji kapitału własnego występujących w kolumnie G formularza 6 powinny być równe ich wartościom ujętym w pozycji A w kolumnie C pasywów bilansu.

Formularz 7

W formularzu 7 należy wymienić akcjonariuszy (udziałowców) posiadających powyżej 5% głosów na WZA (WZU). Akcjonariusze (udziałowcy) posiadający 5% lub mniej niż 5% głosów na WZA (WZU) powinni być ujęci zbiorczo jako:

- Pozostali akcjonariusze (udziałowcy) rezydenci (symbol PK) – dla osób prawnych i osób fizycznych - rezydentów i/lub

- Pozostali akcjonariusze (udziałowcy) nierezydenci (symbol PZ) – dla osób prawnych i osób fizycznych nierezydentów.

W kolumnie D "Typ akcjonariusza (udziałowca)" należy użyć następujących symboli: SP – Skarb Państwa, OPK – osoba prawna rezydent, OPKB – bank rezydent, OPKU – zakład ubezpieczeń rezydent, OPKR – zakład reasekuracji rezydent, OFK – osoba fizyczna rezydent, OFKZ – osoba fizyczna rezydent, członek zarządu zakładu ubezpieczeń, OFKR – osoba fizyczna rezydent, członek zarządu zakładu reasekuracji, PK – pozostałe podmioty rezydenci, OPZ – osoba prawna nierezydent, OPZB – bank nierezydent, OPZU – zakład ubezpieczeń nierezydent, OPZR zakład reasekuracji nierezydent, OFZ – osoba fizyczna nierezydent, OFZZ – osoba fizyczna nierezydent, członek zarządu zakładu ubezpieczeń, OFZR – osoba fizyczna nierezydent, członek zarządu zakładu reasekuracji, PZ – pozostałe podmioty nierezydenci.

W kolumnie S "Procent głosów na WZA (WZU)" powinien być wykazany z dokładnością do dwóch miejsc po przecinku.

ZAŁĄCZNIK Nr  4  ¹⁸  

Dodatkowe roczne/kwartalne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy (reasekuracja pozostałych ubezpieczeń osobowych oraz ubezpieczeń majątkowych)

wzór

Noty objaśniające do załącznika nr 4

• Sprawozdanie powinno zostać przesłane do Komisji Nadzoru Finansowego za pomocą systemu teleinformatycznego Komisji Nadzoru Finansowego. Sprawozdanie zawiera formularze ponumerowane, zgodnie ze spisem formularzy. Zakład reasekuracji jest zobowiązany wypełnić wszystkie formularze, jeżeli poszczególne pozycje nie występują, należy wpisać wartość 0. Każda strona w stopce powinna posiadać kolejny numer. W przypadku formularzy dotyczących grup ubezpieczeń lub klas rachunkowych należy uwzględnić tylko grupy ubezpieczeń lub klasy rachunkowe, w których jest prowadzona działalność reasekuracyjna.

• Przez "okres sprawozdawczy" rozumie się okres od początku roku obrotowego do dnia, na który sporządzane jest sprawozdanie finansowe lub rok obrotowy.

• Przez "poprzedni okres sprawozdawczy" rozumie się analogiczny okres poprzedniego roku obrotowego lub poprzedni rok obrotowy.

• Grupa ubezpieczeń powinna być zgodna z załącznikiem do ustawy.

• Klasy rachunkowe stosuje się według zasad określonych w § 2 ust. 1 pkt 26 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 kwietnia 2016 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji.

• Dane ilościowe (np. liczba akcji) należy wykazać z dokładnością do jednostki.

• Kwoty wykazane w formularzach wyraża się w złotych z dokładnością do groszy.

• Wykazane w formularzach zmniejszenia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych należy wykazać ze znakiem "-", zwiększenia zaś wykazywać bez znaku.

• Przez "jednostki podporządkowane" należy rozumieć jednostki podporządkowane w rozumieniu ustawy o rachunkowości.

W kwestiach nieuregulowanych odrębnie w rozporządzeniu przy sporządzaniu sprawozdania stosuje się odpowiednio przepisy ustawy o rachunkowości oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 kwietnia 2016 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji.

Formularz 1.2

Wartość w pozycji A.VI "Zysk (strata) netto" (kolumna B) powinna być równa zero, a wynik finansowy netto roku poprzedniego należy wykazać w pozycji A.V "Zysk (strata) z lat ubiegłych".

Formularz 3

Formularz sporządza się dla reasekuracji ubezpieczeń majątkowych i pozostałych osobowych łącznie.

Formularz 5

Rachunki techniczne są sporządzane dla reasekuracji ubezpieczeń osobowych i majątkowych łącznie i w podziale na klasy rachunkowe.

Formularz 6

W pozycji I.3. "Należności umorzone, ale nieprzedawnione" należy wykazać wszystkie kwoty tych należności, które nie są ujęte w bilansie, a co do których jednostka posiada prawo do ich dochodzenia. W pozycji tej nie ujmuje się należności, z których jednostka dobrowolnie zrezygnowała (zwolnienie dłużnika z długu), bowiem w momencie rezygnacji z długu jednostka nie posiada już prawa do jego dochodzenia. Przez należności umorzone, ale nieprzedawnione, należy rozumieć te należności, co do których jednostce przysługuje prawo do ich dochodzenia, lecz ze względów ekonomicznych sposób ich dochodzenia jest nieopłacalny i decyduje się ona na ich częściowe lub całkowite umorzenie w swoich księgach. Nie oznacza to jednak, że jednostka całkowicie rezygnuje z praw do ich dochodzenia. W przypadku bowiem nieoczekiwanej poprawy sytuacji finansowej dłużnika jednostka ma zamiar dochodzić swoich roszczeń.

Przez zobowiązania zabezpieczone na aktywach lub przychodach należy rozumieć wartość zobowiązań, których zabezpieczenie stanowią aktywa zakładu reasekuracji (np. wartość udzielonej gwarancji, poręczenia pod zastaw lokat). Wartość zabezpieczonych aktywów wykazuje się w pozycji III.3. formularza.

Formularz 7

Formularz 7 stanowi rozwinięcie informacji o zmianach w pozycji A pasywów bilansu. Korekty błędów dotyczących poprzednich lat obrotowych, a ujawnionych w okresie sprawozdawczym, ujmuje się w pozycji "Zysk (strata) z lat ubiegłych". Wartości poszczególnych pozycji kapitału własnego występujących w kolumnie G formularza 7 powinny być równe ich wartościom ujętym w pozycji A w kolumnie C pasywów bilansu.

Formularz 8

W formularzu 8 należy wymienić akcjonariuszy (udziałowców) posiadających powyżej 5% głosów na WZA (WZU). Akcjonariusze (udziałowcy) posiadający 5% lub mniej niż 5% głosów na WZA (WZU) powinni być ujęci zbiorczo jako:

- Pozostali akcjonariusze (udziałowcy) rezydenci (symbol PK) – dla osób prawnych i osób fizycznych - rezydentów i/lub

- Pozostali akcjonariusze (udziałowcy) nierezydenci (symbol PZ) – dla osób prawnych i osób fizycznych nierezydentów.

W kolumnie D "Typ akcjonariusza (udziałowca)" należy użyć następujących symboli: SP – Skarb Państwa, OPK – osoba prawna rezydent, OPKB – bank rezydent, OPKU – zakład ubezpieczeń rezydent, OPKR – zakład reasekuracji rezydent, OFK – osoba fizyczna rezydent, OFKZ – osoba fizyczna rezydent, członek zarządu zakładu ubezpieczeń, OFKR – osoba fizyczna rezydent, członek zarządu zakładu reasekuracji, PK – pozostałe podmioty rezydenci, OPZ – osoba prawna nierezydent, OPZB – bank nierezydent, OPZU – zakład ubezpieczeń nierezydent, OPZR zakład reasekuracji nierezydent, OFZ – osoba fizyczna nierezydent, OFZZ – osoba fizyczna nierezydent, członek zarządu zakładu ubezpieczeń, OFZR – osoba fizyczna nierezydent, członek zarządu zakładu reasekuracji, PZ – pozostałe podmioty nierezydenci.

W kolumnie S "Procent głosów na WZA (WZU)" powinien być wykazany z dokładnością do dwóch miejsc po przecinku.

ZAŁĄCZNIK Nr  5 ¹⁹

Dodatkowe roczne/kwartalne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy (reasekuracja ubezpieczeń na życie) i reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy (reasekuracja pozostałych ubezpieczeń osobowych oraz ubezpieczeń majątkowych)

wzór

Noty objaśniające do załącznika nr 5

• Sprawozdanie powinno zostać przesłane do Komisji Nadzoru Finansowego za pomocą systemu teleinformatycznego Komisji Nadzoru Finansowego. Sprawozdanie zawiera formularze ponumerowane, zgodnie ze spisem formularzy. Zakład reasekuracji jest zobowiązany wypełnić wszystkie formularze, jeżeli poszczególne pozycje nie występują, należy wpisać wartość 0. Każda strona w stopce powinna posiadać kolejny numer. W przypadku formularzy dotyczących grup ubezpieczeń lub klas rachunkowych należy uwzględnić tylko grupy ubezpieczeń lub klasy rachunkowe, w których jest prowadzona działalność reasekuracyjna.

• Przez "okres sprawozdawczy" rozumie się okres od początku roku obrotowego do dnia, na który sporządzane jest sprawozdanie finansowe lub rok obrotowy.

• Przez "poprzedni okres sprawozdawczy" rozumie się analogiczny okres poprzedniego roku obrotowego lub poprzedni rok obrotowy.

• Grupa ubezpieczeń powinna być zgodna z załącznikiem do ustawy.

• Klasy rachunkowe stosuje się według zasad określonych w § 2 ust. 1 pkt 26 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 kwietnia 2016 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji.

• Dane ilościowe (np. liczba akcji) należy wykazać z dokładnością do jednostki.

• Kwoty wykazane w formularzach wyraża się w złotych z dokładnością do groszy.

• Wykazane w formularzach zmniejszenia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych należy wykazać ze znakiem "-", zwiększenia zaś wykazywać bez znaku.

• Przez "jednostki podporządkowane" należy rozumieć jednostki podporządkowane w rozumieniu ustawy o rachunkowości.

W kwestiach nieuregulowanych odrębnie w rozporządzeniu przy sporządzaniu sprawozdania stosuje się odpowiednio przepisy ustawy o rachunkowości oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 kwietnia 2016 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji.

Formularz 1.2

Wartość w pozycji A.VI "Zysk (strata) netto" (kolumna B) powinna być równa zero, a wynik finansowy netto roku poprzedniego należy wykazać w pozycji A.V "Zysk (strata) z lat ubiegłych".

Formularz 3.1

Formularz sporządza się dla reasekuracji ubezpieczeń na życie łącznie.

Formularz 3.2

Formularze sporządza się dla reasekuracji ubezpieczeń osobowych i majątkowych łącznie.

Formularz 5

Rachunki techniczne są sporządzane dla reasekuracji ubezpieczeń osobowych i majątkowych łącznie i w podziale na klasy rachunkowe.

Formularz 6

W pozycji I.3. "Należności umorzone, ale nieprzedawnione" należy wykazać wszystkie kwoty tych należności, które nie są ujęte w bilansie, a co do których jednostka posiada prawo do ich dochodzenia. W pozycji tej nie ujmuje się należności, z których jednostka dobrowolnie zrezygnowała (zwolnienie dłużnika z długu), bowiem w momencie rezygnacji z długu jednostka nie posiada już prawa do jego dochodzenia. Przez należności umorzone, ale nieprzedawnione, należy rozumieć te należności, co do których jednostce przysługuje prawo do ich dochodzenia, lecz ze względów ekonomicznych sposób ich dochodzenia jest nieopłacalny i decyduje się ona na ich częściowe lub całkowite umorzenie w swoich księgach. Nie oznacza to jednak, że jednostka całkowicie rezygnuje z praw do ich dochodzenia. W przypadku bowiem nieoczekiwanej poprawy sytuacji finansowej dłużnika jednostka ma zamiar dochodzić swoich roszczeń.

Przez zobowiązania zabezpieczone na aktywach lub przychodach należy rozumieć wartość zobowiązań, których zabezpieczenie stanowią aktywa zakładu reasekuracji (np. wartość udzielonej gwarancji, poręczenia pod zastaw lokat). Wartość zabezpieczonych aktywów wykazuje się w pozycji III.3. formularza.

Formularz 7

Formularz 7 stanowi rozwinięcie informacji o zmianach w pozycji A pasywów bilansu. Korekty błędów dotyczących poprzednich lat obrotowych, a ujawnionych w okresie sprawozdawczym, ujmuje się w pozycji "Zysk (strata) z lat ubiegłych". Wartości poszczególnych pozycji kapitału własnego występujących w kolumnie G formularza 7 powinny być równe ich wartościom ujętym w pozycji A w kolumnie C pasywów bilansu.

Formularz 8

W formularzu 8 należy wymienić akcjonariuszy (udziałowców) posiadających powyżej 5% głosów na WZA (WZU). Akcjonariusze (udziałowcy) posiadający 5% lub mniej niż 5% głosów na WZA (WZU) powinni być ujęci zbiorczo jako:

- Pozostali akcjonariusze (udziałowcy) rezydenci (symbol PK) – dla osób prawnych i osób fizycznych - rezydentów i/lub

- Pozostali akcjonariusze (udziałowcy) nierezydenci (symbol PZ) – dla osób prawnych i osób fizycznych nierezydentów.

W kolumnie D "Typ akcjonariusza (udziałowca)" należy użyć następujących symboli: SP – Skarb Państwa, OPK – osoba prawna rezydent, OPKB – bank rezydent, OPKU – zakład ubezpieczeń rezydent, OPKR – zakład reasekuracji rezydent, OFK – osoba fizyczna rezydent, OFKZ – osoba fizyczna rezydent, członek zarządu zakładu ubezpieczeń, OFKR – osoba fizyczna rezydent, członek zarządu zakładu reasekuracji, PK – pozostałe podmioty rezydenci, OPZ – osoba prawna nierezydent, OPZB – bank nierezydent, OPZU – zakład ubezpieczeń nierezydent, OPZR zakład reasekuracji nierezydent, OFZ – osoba fizyczna nierezydent, OFZZ – osoba fizyczna nierezydent, członek zarządu zakładu ubezpieczeń, OFZR – osoba fizyczna nierezydent, członek zarządu zakładu reasekuracji, PZ – pozostałe podmioty nierezydenci.

W kolumnie S "Procent głosów na WZA (WZU)" powinien być wykazany z dokładnością do dwóch miejsc po przecinku.

ZAŁĄCZNIK Nr  6  ²⁰  

Dodatkowe roczne/kwartalne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakładu ubezpieczeń/zakładu reasekuracji

wzór

Noty objaśniające do załącznika nr 6

• Sprawozdanie przesyła się do Komisji Nadzoru Finansowego za pomocą systemu teleinformatycznego Komisji Nadzoru Finansowego.

• Dane zawarte w formularzach uwzględniają wartości wycenione zgodnie z zasadami wyceny określonymi w dyrektywie Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/138/WE z dnia 25 listopada 2009 r. w sprawie podejmowania i prowadzenia działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej (Wypłacalność II) (Dz. Urz. UE L 335 z 17.12.2009, str. 1, z późn. zm.), rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) nr 2015/35 z dnia 10 października 2014 r. uzupełniającym dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/138/WE w sprawie podejmowania i prowadzenia działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej (Wypłacalność II) (Dz. Urz. UE L 12 z 17.01.2015, str. 1) oraz standardach technicznych i wytycznych dotyczących tej dyrektywy.

• Dane ilościowe (np. liczba akcji) należy wykazać z dokładnością do jednostki.

• Kwoty wykazane w formularzach wyraża się w złotych z dokładnością do groszy.

• Przez instytucję kredytową rozumie się instytucję kredytową, o której mowa w art. 3 ust. 1 pkt 13 ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej (Dz. U. z 2017 r. poz. 1170, z późn. zm.).

• W zobowiązaniach wobec banków krajowych należy również ująć zobowiązania wobec oddziałów instytucji kredytowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

• Przez oddział instytucji kredytowej rozumie się oddział instytucji kredytowej, o którym mowa w art. 4 ust. 1 pkt 18 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Prawo bankowe (Dz. U. z 2017 r. poz. 1876, 2361 i 2491 oraz z 2018 r. poz. 62, 106 i 138).

Formularz 1 oraz Formularz 2

Układ pozycji formularza 1 oraz formularza 2 odpowiada częściowo układowi formularza S.02.01.02, o którym mowa w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) 2015/2450 z dnia 2 grudnia 2015 r. ustanawiającego wykonawcze standardy techniczne w odniesieniu do wzorów formularzy na potrzeby przekazywania informacji organom nadzoru zgodnie z dyrektywą Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/138/WE (Dz. Urz. UE L 347 z 31.12.2015, str. 1, z późn. zm.¹⁾), zwanego dalej "rozporządzeniem KE". Formularz 2 zawiera dodatkowe podziały pozycji "Zobowiązania wobec instytucji kredytowych" oraz "Zobowiązania finansowe inne niż zobowiązania wobec instytucji kredytowych". Formularze należy wypełniać w odniesieniu do formularza S.02.01.02. W kolumnie "Korekty z tytułu reklasyfikacji" należy podać zmiany wartości raportowanych w kolumnie "Wartość bilansowa wg Wypłacalność II" formularza S.02.01.02 (w porównaniu do poprzedniego kwartału), które wynikają ze zmian klasyfikacji pozycji bilansowych. W przypadku braku błędów w klasyfikacji komórki pozostają niewypełnione.

Formularz 3

Formularz zawiera dodatkowy podział geograficzny zobowiązań ujętych w formularzu S.02.01.02 oraz informacje o wyemitowanych dłużnych papierach wartościowych. W kolumnie "Wartość bilansowa wg Wypłacalność II" należy wykazać wartość ustaloną zgodnie z art. 223 ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, podobnie jak w kolumnie C0010 formularza S.02.01.02.

Formularz 4

Formularz 4 stanowi rozwinięcie formularza S.06.02.01, o którym mowa w załączniku I do rozporządzenia KE. Dla pozycji wyszczególnionych w formularzu S.06.02.01 należy przekazywać dodatkowe informacje i wykazywać je w formularzu 4.

Zawartość kolumny "Kod identyfikacyjny" odpowiada zawartości kolumny C0040 formularza 5.06.02.01.

Zawartość kolumny "Typ kodu identyfikacyjnego" odpowiada zawartości kolumny C0050 formularza 5.06.02.01.

W kolumnie "Państwo pochodzenia (rejestracji) funduszu inwestycyjnego" należy podać kod ISO państwa rejestracji funduszu wyłącznie dla kategorii CIC²⁾ 4 i tylko w przypadku, kiedy instrument nie posiada kodu ISIN (tj. w przypadku, gdy wartość w kolumnie C0050 formularza S.06.02.01 jest różna od "1").

Kolumnę "Klasyfikacja instrumentu wg ESA 2010" należy wypełnić tylko dla kategorii CIC 1, CIC 2, CIC 3, CIC 5 i CIC 6. Z uwagi na fakt, iż instrumenty klasyfikowane na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej jako dłużne papiery wartościowe lub akcje mogą być inaczej klasyfikowane na potrzeby statystyczne, wymagane są dodatkowe informacje identyfikujące dany instrument. Dotyczy to instrumentów typu: (a) obligacje wyemitowane przez kredytobiorcę, (b) niezbywalne dłużne papiery wartościowe, (c) niezbywalne papiery wartościowe rynku pieniężnego, (d) obligacje imienne, (e) imienne papiery wartościowe uprawniające do udziału w zysku, (f) prawa poboru. Lista wyboru w tej kolumnie: 1 - dla instrumentów typu (a) (b) (c), 2 - dla instrumentów typu (d), 3 - dla instrumentów typu (e) (f), 9 - dla pozostałych instrumentów.

Kolumnę "Data emisji" należy wypełnić dla kategorii CIC 8 oraz w przypadku braku kodu ISIN (tj. w przypadku, gdy wartość w kolumnie C0050 formularza S.06.02.01 jest różna od "1") dla kategorii CIC 1, CIC 2, CIC 5 i CIC 6. Należy podać datę emisji ważoną w oparciu o kwotę pożyczki.

Kolumnę "Sektor emitenta wg ESA 2010³⁾" należy wypełnić dla kategorii CIC 8 oraz w przypadku braku kodu ISIN (tj. w przypadku, gdy wartość w kolumnie C0050 formularza S.06.02.01 jest różna od "1") dla kategorii CIC 1, CIC 2, CIC 3, CIC 5 i CIC 6.

W kolumnie "Sektor emitenta wg ESA 2010" należy z poniższej listy wybrać właściwy dla zakładu ubezpieczeń i zakładu reasekuracji sektor emitenta aktywów:

1 – bank centralny (ESA 2010 sektor S.121). W Polsce do sektora tego zaliczamy Narodowy Bank Polski działający na podstawie ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o Narodowym Banku Polskim (Dz. U. z 2017 r. poz. 1373.). W przypadku podmiotu zagranicznego jest to instytucja pełniąca funkcję władzy monetarnej, której podstawową działalnością jest emitowanie waluty krajowej, utrzymywanie wewnętrznej i zewnętrznej wartości waluty krajowej oraz utrzymywanie całości lub części rezerw dewizowych państwa. Kategoria ta obejmuje również Europejski Bank Centralny (EBC) oraz narodowe banki centralne Eurosystemu;

2 – instytucje przyjmujące depozyty, z wyjątkiem banku centralnego (ESA 2010 sektor S.122). Instytucje finansowe, których działalność polega na przyjmowaniu depozytów lub bliskich substytutów depozytów od jednostek innych niż monetarne instytucje finansowe⁴⁾ oraz udzielaniu kredytów lub inwestowaniu w papiery wartościowe na własny rachunek. Do sektora tego w Polsce zalicza się banki i spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe (SKOK), a nie zalicza się funduszy rynku pieniężnego tworzących osobny sektor S.123 ESA 2010;

3 – fundusze rynku pieniężnego (ESA 2010 sektor S.123). Sektor ten obejmuje instytucje finansowe i jednostki, które zajmują się emisją udziałów lub jednostek uczestnictwa funduszy inwestycyjnych jako bliskich substytutów depozytów oraz we własnym imieniu dokonują inwestycji, przede wszystkim w udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach rynku pieniężnego, krótkoterminowe dłużne papiery wartościowe lub depozyty. Do funduszy rynku pieniężnego należy zaliczyć (o ile występują) fundusze znajdujące się na aktualizowanej na bieżąco liście krajowych monetarnych instytucji finansowych (MIF) publikowanej na stronie internetowej NBP oraz na liście MIF Unii Europejskiej publikowanej na stronie internetowej EBC;

4 – fundusze inwestycyjne niebędące funduszami rynku pieniężnego (ESA 2010 sektor S.124). W Polsce do sektora tego zaliczane są fundusze inwestycyjne (utworzone na podstawie ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi (Dz. U. z 2018 r. poz. 56, z 2017 r. poz. 2491 oraz z 2018 r. poz. 106 i 138), z wyłączeniem funduszy rynku pieniężnego zdefiniowanych powyżej. Zagraniczne fundusze inwestycyjne to wszystkie systemy zbiorowego inwestowania (z wyjątkiem tych zaklasyfikowanych do sektora funduszy rynku pieniężnego), których podstawową działalnością jest pośrednictwo finansowe. Instytucje te zajmują się emisją udziałów lub jednostek uczestnictwa funduszy inwestycyjnych niebędących bliskimi substytutami depozytów oraz we własnym imieniu dokonują inwestycji, przede wszystkim w aktywa finansowe inne niż aktywa finansowe krótkoterminowe oraz w aktywa niefinansowe (przeważnie nieruchomości). Fundusze inwestycyjne niebędące funduszami rynku pieniężnego obejmują fundusze inwestycyjne typu zamkniętego i fundusze inwestycyjne typu otwartego oraz inne systemy zbiorowego inwestowania, których udziały lub jednostki uczestnictwa nie są uznawane za bliskie substytuty depozytów. W przypadku funduszy inwestycyjnych z krajów Unii Europejskiej do sektora tego zaliczyć należy instytucje znajdujące się na liście funduszy inwestycyjnych zamieszczonej na stronie internetowej EBC;

5 – pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego, z wyjątkiem instytucji ubezpieczeniowych i funduszy emerytalno-rentowych (z wyłączeniem podmiotów sekurytyzacyjnych), pomocnicze instytucje finansowe oraz instytucje finansowe typu "captive" i udzielające pożyczek (ESA 2010 sektor S.125 z wyłączeniem podmiotów sekurytyzacyjnych + ESA 2010 sektor S.126 + ESA 2010 sektor S.127).

Sektor S.125 - pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego, z wyjątkiem instytucji ubezpieczeniowych i funduszy emerytalno-rentowych - obejmuje instytucje finansowe, których podstawową działalnością jest pośrednictwo finansowe realizowane poprzez zaciąganie zobowiązań w formach innych niż gotówka, depozyty lub udziały funduszy inwestycyjnych, bądź związanych z ubezpieczeniami, emeryturami i rentami oraz standaryzowanymi programami gwarancyjnymi od jednostek instytucjonalnych. Do sektora tego zaliczane są m.in.: przedsiębiorstwa leasingu finansowego, przedsiębiorstwa faktoringowe, domy maklerskie (uwaga: biura maklerskie, jako jednostki banków, zaliczane są do sektora S.122 - instytucje przyjmujące depozyty, z wyjątkiem banku centralnego), instytucje zajmujące się sprzedażą ratalną.

Sektor S.126 - pomocnicze instytucje finansowe - obejmuje instytucje finansowe, które nie prowadzą pośrednictwa finansowego we własnym imieniu, a jedynie przyczyniają się do tworzenia warunków do tego pośrednictwa. Do sektora tego zaliczani są m.in.: brokerzy, agenci i doradcy ubezpieczeniowi i emerytalni, doradcy inwestycyjni, kantory wymiany walut, giełdy papierów wartościowych, giełdy towarowe, instytucje tworzące infrastrukturę dla funkcjonowania rynków finansowych, np. izby i centra rozliczeniowe (w tym Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A.), towarzystwa funduszy inwestycyjnych, powszechne towarzystwa emerytalne, Związek Banków Polskich.

Sektor S.127 - instytucje finansowe typu "captive" i udzielające pożyczek – obejmuje instytucje finansowe, których działalność nie polega ani na pośrednictwie finansowym, ani na świadczeniu pomocniczych usług finansowych, a większość ich aktywów i zobowiązań nie jest przedmiotem transakcji na otwartych rynkach. Do sektora tego są zaliczane m.in. podmioty zarządzające powierzonym majątkiem, przedsiębiorstwa typu "brass plate", spółki holdingowe, spółki specjalnego przeznaczenia oraz podmioty świadczące usługi finansowe na rzecz wielu klientów przy wykorzystaniu wyłącznie środków własnych lub pochodzących od sponsora;

6 – podmioty sekurytyzacyjne zaliczają się do sektora pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego, z wyjątkiem instytucji ubezpieczeniowych i funduszy emerytalno-rentowych (ESA 2010 sektor S.125). Podmioty sekurytyzacyjne są to podmioty utworzone do sekurytyzacji aktywów, identyfikowane na podstawie listy publikowanej na stronie internetowej EBC;

7 – instytucje ubezpieczeniowe (ESA 2010 sektor S.128). Sektor instytucji ubezpieczeniowych obejmuje wszystkie finansowe instytucje i jednostki typu przedsiębiorstwo, których podstawową działalnością jest pośrednictwo finansowe jako konsekwencja gromadzenia funduszy dla ochrony przed ryzykiem, przede wszystkim w formie ubezpieczenia bezpośredniego lub reasekuracji. W Polsce do tego sektora zalicza się zakłady ubezpieczeń i zakłady reasekuracji wykonujące działalność na podstawie ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej;

8 – fundusze emerytalno-rentowe (ESA 2010 sektor S.129). Sektor funduszy emerytalno- -rentowych obejmuje wszystkie finansowe instytucje i jednostki typu przedsiębiorstwo, których podstawową działalnością jest pośrednictwo finansowe jako konsekwencja gromadzenia funduszy dla ochrony przed ryzykiem społecznym i dla zaspokojenia potrzeb osób ubezpieczonych (ubezpieczenia społeczne). Fundusze emerytalno-rentowe w formie systemów ubezpieczeń społecznych zapewniają dochody po zakończeniu aktywności zawodowej, a często także świadczenia z tytułu śmierci i niepełnosprawności. W Polsce do sektora tego zaliczamy podmioty działające w oparciu o ustawę z dnia 28 sierpnia 1997 r. o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych (Dz. U. z 2017 r. poz. 870, z późn. zm.) (otwarte i pracownicze fundusze emerytalne);

9 – przedsiębiorstwa niefinansowe (ESA 2010 sektor S.11). Jednostki, których główną działalnością jest produkcja i obrót dobrami lub świadczenie usług niefinansowych, w szczególności: przedsiębiorstwa państwowe (działające na podstawie ustawy z dnia 25 września 1981 r. o przedsiębiorstwach państwowych (Dz. U. z 2017 r. poz. 2152)), spółki, wspólnicy spółek cywilnych, spółdzielnie, osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą na własny rachunek zatrudniające powyżej 9 osób, oddziały przedsiębiorców zagranicznych, grupy producenckie, prywatne szkoły wyższe, prywatne zakłady opieki zdrowotnej, jednostki badawczo-rozwojowe, agencje, które nie zostały zaliczone do sektora instytucji rządowych i samorządowych;

10 – instytucje rządowe i samorządowe (ESA 2010 sektor S.13). Sektor ten obejmuje instytucje rządowe szczebla centralnego (m.in. centralne organy administracji rządowej, organy kontroli państwowej i ochrony prawa, organy sprawujące nadzór nad instytucjami finansowymi oraz fundusze gwarancyjne kontrolowane przez sektor instytucji rządowych i samorządowych, takie jak Komisja Nadzoru Finansowego i Bankowy Fundusz Gwarancyjny, sądy i trybunały, państwowe fundusze celowe, samodzielne publiczne zakłady opieki zdrowotnej z wyjątkiem nadzorowanych przez jednostki samorządu terytorialnego, publiczne szkoły wyższe, państwowe instytucje kultury, agencje tworzone w celu wykonywania zadań publicznych), instytucje samorządowe (m.in. organy władzy lokalnej i ich związki, administracja samorządowa, samorządowe fundusze celowe, samorządowe instytucje kultury, samorządowe instytucje pomocy społecznej, samodzielne publiczne zakłady opieki zdrowotnej utworzone przez jednostki samorządu terytorialnego) oraz fundusze zabezpieczenia społecznego (Zakład Ubezpieczeń Społecznych i Kasa Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego oraz zarządzane przez nie fundusze, Narodowy Fundusz Zdrowia oraz jego oddziały wojewódzkie). Szczegółowa lista jednostek zaklasyfikowanych do sektora instytucji rządowych i samorządowych znajduje się na stronie internetowej Głównego Urzędu Statystycznego;

11 – gospodarstwa domowe oraz instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych (ESA 2010 sektor S.14 + ESA 2010 sektor S.15).

Sektor S.14 - gospodarstwa domowe obejmuje osoby fizyczne lub grupy osób będące konsumentami lub producentami rynkowymi towarów i usług. Do tego sektora są zaliczane: osoby fizyczne, w tym osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą na własny rachunek zatrudniające do 9 osób włącznie, rolnicy indywidualni, niepubliczne zakłady opieki zdrowotnej oraz szkoły niepubliczne prowadzone przez osoby fizyczne, o ile zatrudniają do 9 osób włącznie.

Sektor S.15 - instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych – obejmuje instytucje niekomercyjne stanowiące odrębne jednostki działające na rzecz gospodarstw domowych, których podstawowe przychody, poza przychodami uzyskiwanymi z okazjonalnej sprzedaży, stanowią dobrowolne wpłaty pieniężne lub wkłady w naturze od gospodarstw domowych, dotacje instytucji rządowych i samorządowych oraz dochody z tytułu własności. Do tego sektora są zaliczane m.in.: związki zawodowe, towarzystwa i stowarzyszenia zawodowe i naukowe, stowarzyszenia konsumentów, partie polityczne, kościoły i związki wyznaniowe, fundusze i fundacje działające na rzecz gospodarstw domowych, kluby społeczne, kluby kultury, rekreacyjne i sportowe, wspólnoty mieszkaniowe, niepubliczne zakłady opieki zdrowotnej i szkoły niepubliczne, o ile są prowadzone przez podmioty zaliczane do sektora instytucji niekomercyjnych, instytucje dobroczynne, organizacje pomocy humanitarnej finansowane z dobrowolnych transferów pieniężnych lub w naturze od innych jednostek instytucjonalnych.

Formularz 5

Formularz 5 zawiera dodatkowe informacje o kategorii CIC 75 sprawozdawanej jako pojedynczy wiersz w formularzu S.06.02.01. W kolumnie "Państwo siedziby emitenta" należy podać kod ISO państwa siedziby cedenta. W kolumnie "Waluta" należy podać kod ISO waluty.

W kolumnie "Wartość bilansowa wg Wypłacalność II" należy podać wartość obliczoną zgodnie z art. 223 ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, podobnie jak w kolumnie C0170 formularza S.06.02.01.

W kolumnie "Narosłe odsetki" należy wykazać wartość odsetek narosłych od momentu ostatniej płatności odsetek. Wartość ta wchodzi w skład kolumny "Wartość bilansowa wg Wypłacalność II".

W kolumnie "Wartość nominalna" należy podać wartość instrumentu wyliczoną podobnie jak w kolumnie C0140 formularza S.06.02.01.

Formularz 6

Formularz 6 wypełnia zakład ubezpieczeń wykonujący działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej.

W formularzu 6 należy podać wartość rezerw techniczno-ubezpieczeniowych wycenianych łącznie oraz wartość najlepszego oszacowania brutto dla uprawnień emerytalnych wykazywanych w kolumnie C0100 formularza S.14.01.01, o którym mowa w załączniku I do rozporządzenia KE. W ramach tej kategorii należy wyodrębnić uprawnienia emerytalne związane z pracowniczymi programami emerytalnymi oraz dodatkowo: uprawnienia emerytalne związane z systemami emerytalno-rentowymi o zdefiniowanym świadczeniu, systemami o zdefiniowanej składce oraz systemami hybrydowymi. W systemie emerytalno-rentowym o zdefiniowanym świadczeniu poziom świadczeń emerytalno- -rentowych przyrzeczonych uczestniczącym w nich pracownikom jest ustalany metodą uzgodnioną z wyprzedzeniem. Zobowiązania systemu o zdefiniowanym świadczeniu są równe wartości bieżącej przyrzeczonych świadczeń. W systemie o zdefiniowanej składce wypłacane świadczenia są zależne od wyników aktywów nabytych w ramach systemu emerytalno-rentowego. Zobowiązania systemu o zdefiniowanej składce są równe bieżącej wartości rynkowej aktywów funduszy. Systemy hybrydowe to systemy zawierające elementy systemu o zdefiniowanej składce i systemu o zdefiniowanym świadczeniu.

Formularz 7

W formularzu 7 należy wykazać wartość rezerw techniczno-ubezpieczeniowych wycenianych łącznie oraz wartość najlepszego oszacowania brutto dla reasekuracji czynnej i retrocesji czynnej w podziale geograficznym. W pozycji "Według państwa siedziby" należy podać kod ISO państwa siedziby cedenta. Wartość rezerw techniczno-ubezpieczeniowych wycenianych łącznie oraz wartość najlepszego oszacowania raportowana osobno dla poszczególnych państw powinna stanowić co najmniej 90% sumy wartości rezerw techniczno-ubezpieczeniowych wycenianych łącznie oraz wartości najlepszego oszacowania. Dane dotyczące pozostałych państw należy wykazać w formie zagregowanej jako "Państwa będące stronami umowy o Europejskim Obszarze Gospodarczym poniżej progu istotności - niewykazywane wg państwa" lub "Państwa niebędące stronami umowy o Europejskim Obszarze Gospodarczym poniżej progu istotności - niewykazywane wg państwa".

Formularz 8

W formularzu 8 należy wykazać dane kontaktowe osoby sporządzającej sprawozdanie oraz osoby upoważnionej do reprezentowania zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji.

Przez osobę sporządzającą rozumie się pracownika lub pracowników, którzy sporządzili sprawozdanie.

Przez osobę upoważnioną rozumie się osobę lub osoby uprawnione do reprezentowania zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji, zgodnie ze sposobem reprezentacji wskazanym w Krajowym Rejestrze Sądowym.

__________________________

¹⁾ Zmiany wymienionego rozporządzenia zostały ogłoszone w Dz. Urz. UE L 286 z 21.10.2016, str. 35.

²⁾ CIC – Uzupełniający kod identyfikacyjny zdefiniowany w załączniku VI do rozporządzenia KE.

³⁾ Europejski system rachunków ustanowiony na mocy rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 549/2013 z dnia 21 maja 2013 r. w sprawie europejskiego systemu rachunków narodowych i regionalnych w Unii Europejskiej (Dz. Urz. UE L 174 z 26.06.2013, str. 1, z późn. zm.).

⁴⁾ Monetarne instytucje finansowe (MIF) to instytucje finansowe, których działalność polega na przyjmowaniu depozytów lub bliskich substytutów depozytów od jednostek innych niż monetarne instytucje finansowe oraz udzielaniu kredytów lub inwestowaniu w papiery wartościowe na własny rachunek. Do sektora tego zalicza się banki (w tym Narodowy Bank Polski), spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe (SKOK) oraz fundusze rynku pieniężnego (ESA 2010 sektory S.121+S.122+S.123). Lista krajowych monetarnych instytucji finansowych (MIF), aktualizowana na bieżąco, znajduje się na stronie internetowej NBP.

1 Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej - instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 10 stycznia 2018 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz.U.2018.92).

2 § 5 ust. 2 zmieniony przez § 1 pkt 1 lit. a rozporządzenia z dnia 18 czerwca 2019 r. (Dz.U.2019.1187) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 27 czerwca 2019 r.

3 § 5 ust. 3 uchylony przez § 1 pkt 1 lit. b rozporządzenia z dnia 18 czerwca 2019 r. (Dz.U.2019.1187) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 27 czerwca 2019 r.

4 § 25 ust. 1 uchylony przez § 1 pkt 2 lit. a rozporządzenia z dnia 18 czerwca 2019 r. (Dz.U.2019.1187) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 27 czerwca 2019 r.

5 § 25 ust. 2 zmieniony przez § 1 pkt 2 lit. b rozporządzenia z dnia 18 czerwca 2019 r. (Dz.U.2019.1187) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 27 czerwca 2019 r.

6 § 26 zmieniony przez § 1 pkt 3 rozporządzenia z dnia 18 czerwca 2019 r. (Dz.U.2019.1187) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 27 czerwca 2019 r.

7 § 27 uchylony przez § 1 pkt 4 rozporządzenia z dnia 18 czerwca 2019 r. (Dz.U.2019.1187) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 27 czerwca 2019 r.

8 § 28 ust. 1 zmieniony przez § 1 pkt 5 lit. a rozporządzenia z dnia 18 czerwca 2019 r. (Dz.U.2019.1187) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 27 czerwca 2019 r.

9 § 28 ust. 2 zmieniony przez § 1 pkt 5 lit. b rozporządzenia z dnia 18 czerwca 2019 r. (Dz.U.2019.1187) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 27 czerwca 2019 r.

10 § 28 ust. 3 zmieniony przez § 1 pkt 5 lit. c rozporządzenia z dnia 18 czerwca 2019 r. (Dz.U.2019.1187) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 27 czerwca 2019 r.

11 Zgodnie z § 17 ust. 1 rozporządzenia z dnia 7 kwietnia 2020 r. (Dz.U.2020.622) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 7 kwietnia 2020 r., termin w zakresie sprawozdań za I kwartał 2020 r. przedłuża się o 7 dni kalendarzowych.

12 Zgodnie z § 17 ust. 2 rozporządzenia z dnia 7 kwietnia 2020 r. (Dz.U.2020.622) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 7 kwietnia 2020 r., termin w zakresie sprawozdania za rok obrotowy kończący się w dniu 31 grudnia 2019 r. przedłuża się o 8 tygodni.

13 Zgodnie z § 17 ust. 1 rozporządzenia z dnia 7 kwietnia 2020 r. (Dz.U.2020.622) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 7 kwietnia 2020 r., termin w zakresie sprawozdań za I kwartał 2020 r. przedłuża się o 7 dni kalendarzowych.

14 Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 8 grudnia 2014 r. w sprawie kwartalnych i dodatkowych rocznych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów ubezpieczeń (Dz.U.2014.1899) oraz rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 grudnia 2014 r. w sprawie kwartalnych i dodatkowych rocznych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów reasekuracji (Dz.U.2014.1913), które utraciły moc z dniem 1 stycznia 2016 r. w związku z wejściem w życie ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej (Dz.U.2016.1844).

15 Załącznik nr 1 zmieniony przez § 1 pkt 6 rozporządzenia z dnia 18 czerwca 2019 r. (Dz.U.2019.1187) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 27 czerwca 2019 r.

16 Załącznik nr 2 zmieniony przez § 1 pkt 7 rozporządzenia z dnia 18 czerwca 2019 r. (Dz.U.2019.1187) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 27 czerwca 2019 r.

17 Załącznik nr 3 zmieniony przez § 1 pkt 8 rozporządzenia z dnia 18 czerwca 2019 r. (Dz.U.2019.1187) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 27 czerwca 2019 r.

18 Załącznik nr 4 zmieniony przez § 1 pkt 9 rozporządzenia z dnia 18 czerwca 2019 r. (Dz.U.2019.1187) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 27 czerwca 2019 r.

19 Załącznik nr 5 zmieniony przez § 1 pkt 10 rozporządzenia z dnia 18 czerwca 2019 r. (Dz.U.2019.1187) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 27 czerwca 2019 r.

20 Załącznik nr 6 zmieniony przez § 1 pkt 11 rozporządzenia z dnia 18 czerwca 2019 r. (Dz.U.2019.1187) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 27 czerwca 2019 r.

• Identyfikator: Dz.U.2018.392 t.j.
• Rodzaj: Rozporządzenie
• Tytuł: Dodatkowe sprawozdania finansowe i statystyczne zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji.
• Data aktu: 29/04/2016
• Data ogłoszenia: 20/02/2018
• Data wejścia w życie: 07/05/2016