W jakim okresie należy ująć korektę faktury, w której wykazano pomyłkowo obrót opodatkowany stawką 8%, zamiast stawką 23%?

Pytanie W jakim okresie należy ująć korektę faktury, w której wykazano pomyłkowo obrót opodatkowany stawką 8%, zamiast stawką 23%? Faktura...

Pytanie

W jakim okresie należy ująć korektę faktury, w której wykazano pomyłkowo obrót opodatkowany stawką 8%, zamiast stawką 23%?

Faktura korygująca:

Było: netto 100 zł - 8% - VAT 8 zł - brutto 108 zł;

Powinno być: netto 100 zł - 23% - VAT 23 zł - brutto 123 zł.

Wartość korekty:

1. -100 zł - 8% - VAT 8 zł - brutto - 108 zł,

2. 100 zł - 23% - VAT 23 zł - brutto 123 zł

Czy kwotę -100 zł należy skorygować zgodnie z art. 29 ust. 4a ustawy o VAT, a kwotę 100 zł wg 23% stawki VAT należy odnieść do okresu, w którym była ujęta faktura pierwotna?

Taka korekta spowoduje, że w okresie pierwotnym (po korekcie) obrót byłby wykazany 2 razy, a zmniejszenie dopiero w okresie wystawienia faktury korygującej.

Czy w związku z faktem, że przyczyną korekty jest błąd, wartość podatku do zapłaty (jest na " ") należy cofnąć do okresu pierwotnego i w okresie pierwotnym skorygować obrót na minus (wg 8%) i na plus (wg 23%)?