Pytanie
Firma zajmująca się pośrednictwem finansowym udzieliła innej firmie pożyczki w wysokości 35.000 zł.
Umowa pożyczki została zawarta w dniu 29 listopada 2011 r. Pożyczka została wypłacona w dwóch ratach: pierwsza w dniu 29 listopada 2011 r., a druga w dniu 30 listopada 2011 r. W umowie jest zapis, że odsetki wynoszą 760 zł płatne z góry. Pożyczka została zwrócona 12- grudnia 2011 r. w wysokości 35.000 zł.
W jakim dniu należy wystawić fakturę VAT za odsetki?
Z wykonaniem usługi pożyczki zasadniczo mieliśmy do czynienia w dniu 29 listopada 2011 r. (dzień podpisania umowy). Firma miała więc 7 dni na wystawienie faktury. W związku z tym, że faktura nie została wystawiona w terminie, to należało uznać, że "obowiązek podatkowy" od usługi pożyczki powstał 29 listopada 2011 r. Powinna być więc ona wykazana w deklaracji za listopad 2011 r.
A gdyby w umowie istniał zapis zamiast odsetki płatne z góry istniał zapis odsetki płatne w dniu zwrotu pożyczki wówczas fakturę należałoby wystawić w grudniu?