Pytanie
Polska spółka z o.o. nie zarejestrowana dla celów VAT nabyła usługi budowlane w ramach importu usług od podmiotu z Niemiec. Firma niemiecka na podstawie płatności zaliczkowej dokonanej przez polski podmiot i częściowego protokołu odbioru robót wystawiła w lipcu 2012 r. fakturę. Fakturę tę podmiot polski otrzymał w sierpniu 2012 r., ale dla celów VAT spółka zarejestrowała się dopiero w grudniu 2012 r. (wynikało to z błędnego rozpoznania transakcji – Polska spółka była w przeświadczeniu, że nie ma obowiązku rejestracji w VAT.)
W którym miesiącu należy odprowadzić podatek należny od importu usługi na podstawie otrzymanej faktury lipcowej, jeśli rejestracja nastąpiła dopiero w grudniu 2012 r.?
W którym miesiącu należy odliczyć podatek naliczony od importu usługi na podstawie otrzymanej faktury lipcowej, jeśli rejestracja do VAT nastąpiła dopiero w grudniu 2012 r.?