Czy obecnie możemy zrobić storno zapisu z 2007 r. dotyczącego błędnie wykazanej WDT?

Pytanie W związku z wezwaniem Urzędu Skarbowego w lutym 2010 r. dokonaliśmy korekty podatku należnego w deklaracji VAT za marzec 2007 r. Przyczyną...

Pytanie

W związku z wezwaniem Urzędu Skarbowego w lutym 2010 r. dokonaliśmy korekty podatku należnego w deklaracji VAT za marzec 2007 r. Przyczyną korekty było nieprawidłowe wykazanie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów UE ze stawką 0% na kwotę 3096 zł. W dniu dokonania dostawy towaru i wystawienia faktury (23 marca 2007 r.), nabywca nie był czynnym podatnikiem VAT. W złożonej korekcie transakcję opodatkowaliśmy wg stawki krajowej 22%. Powstała niedopłata z tytułu podatku należnego na kwotę 558,29 zł (VAT liczony metodą w "100" od kwoty brutto 3096 zł, kwota netto 2537,71) oraz naliczyliśmy odsetki na kwotę 191 zł.

Jak zaksięgować wyżej opisaną operację, jeżeli księgi za lata poprzednie zostały zamknięte? Czy obecnie możemy zrobić storno zapisu z 2007 r. tj.:

konto 700 Sprzedaż produktów (-3096)

konto 203 Rozrachunki z odbiorcami zagranicznymi (-3096)

i zaksięgować przychód pomniejszony o podatek VAT w następujący sposób:

Ma konto 700 Sprzedaż produktów 2537,71 zł

Ma konto 222 Rozliczenie podatku VAT należnego 558,29 zł

Wn konto 203 Rozrachunki z odbiorcami zagranicznymi 3096 zł (transakcja przeliczona po kursie historycznym)?