SPRAWOZDANIE Z ZARZĄDZANIA BUDŻETEM I FINANSAMI ZA ROK BUDŻETOWY 2009(2010/C 120/01)
(Dz.U.UE C z dnia 7 maja 2010 r.)
WPROWADZENIE
| Misja Europejskiego Trybunału Obrachunkowego |
| Europejski Trybunał Obrachunkowy jest instytucją UE powołaną na mocy Traktatu w celu sprawowania kontroli nad finansami Unii. Jako zewnętrzny kontroler UE przyczynia się on do poprawy zarządzania finansami Unii i jest niezależnym strażnikiem interesów finansowych jej obywateli. |
| Trybunał prowadzi prace kontrolne, na podstawie których ocenia proces poboru i wydatkowania środków finansowych UE. Bada on, czy operacje finansowe zostały właściwie zarejestrowane i wykazane, legalnie i prawidłowo przeprowadzone oraz czy zarządzano nimi w sposób zapewniający oszczędność, wydajność oraz skuteczność. Trybunał przedstawia wyniki przeprowadzonych kontroli w klarownych, stosownych i obiektywnych sprawozdaniach. Wydaje on także opinie w kwestiach dotyczących zarządzania finansami. |
| Trybunał działa na rzecz rozliczalności i przejrzystości oraz wspiera Parlament Europejski i Radę w nadzorowaniu wykonania budżetu UE, zwłaszcza podczas procedury udzielania absolutorium. Trybunał stawia sobie za cel, aby być skutecznie działającą organizacją, która odgrywa zasadniczą rolę w zakresie przemian w dziedzinie kontroli i administracji publicznej. |
1. W sprawozdaniu z zarządzania budżetem i finansami za rok 2009 omówiono w skrócie wykonanie budżetu oraz wyjaśniono kwestie, które miały istotne znaczenie dla działań podjętych w ciągu roku budżetowego.
2. W załącznikach do niniejszego sprawozdania (załączniki I-IV) przedstawiono szczegółowy obraz sytuacji z wyszczególnieniem pozycji budżetowych.
DOCHODY
Należności ustalone za rok 2009 oraz należności przeniesione z roku 2008
3. Należności ustalone za rok budżetowy 2009 wyniosły 18.791.087 EUR (tabela 1). Przy uwzględnieniu środków przeniesionych z poprzedniego roku budżetowego oraz zmian ich wysokości, które nastąpiły w roku 2009 - 522.520 EUR (tabela 2) - całkowita kwota ustalonych należności wyniosła 19.313.607 EUR.
Tabela 1
Należności ustalone za rok 2009 r.
| (w EUR) |
| Tytuł |
Należności ustalone za 2009 r. |
Środki odzyskane ogółem za 2009 r. |
% ogółem |
| 4 - Dochody pochodzące od pracowników instytucji |
18 461 549 |
18 066 531 |
97,86 |
| 5 - Dochody z działalności administracyjnej instytucji |
273 002 |
273 002 |
100,00 |
| 9 - Różne dochody |
56 536 |
56 284 |
99,55 |
| Ogółem |
18 791 087 |
18 395 817 |
97,90 |
Tabela 2
Należności przeniesione z 2008 r.
| (w EUR) |
| Tytuł |
Należności przeniesione(1) |
Środki odzyskane ogółem |
% ogółem |
| 4 - Dochody pochodzące od pracowników instytucji |
521 556 |
417 244 |
80,00 |
| 5 - Dochody z działalności administracyjnej instytucji |
826 |
826 |
100,00 |
| 9 - Różne dochody |
138 |
138 |
100,00 |
| Ogółem |
522 520 |
418 208 |
80,04 |
| (1) Po korektach w 2009 r. |
4. Należności ustalone za rok budżetowy 2009 (18.791.087 EUR) stanowią 98,38 % szacowanych dochodów w wysokości 19.100.000 EUR, podczas gdy w 2008 r. stanowiły one 99,78 % (17.815.985 EUR).
5. Całkowita kwota dochodów odzyskanych na dzień 31 grudnia 2009 r. wyniosła 18.814.025 EUR, z czego 18.395.817 EUR to środki odzyskane z tytułu należności ustalonych w 2009 r. (tabela 1), a 418.208 EUR pochodzi z należności ustalonych przed tym rokiem budżetowym (tabela 2).
6. Z 18.814.025 EUR odzyskanych dochodów kwota 18.483.775 EUR (98,24 %) stanowi odliczenia od wynagrodzeń członków i pracowników (podatki, składki emerytalne i rentowe oraz składki na ubezpieczenie zdrowotne), a także środki pochodzące z przeniesienia uprawnień emerytalnych i rentowych przez pracowników. Inne dochody odzyskane w roku budżetowym wyniosły 330.250 EUR. Dochody z tytułu odsetek bankowych wyniosły w 2009 r. w sumie 58.973 EUR. Dla porównania, w roku 2008 odliczenia od wynagrodzeń członków i pracowników (podatki, składki emerytalne i rentowe oraz składki na ubezpieczenie zdrowotne) wraz ze środkami pochodzącymi z przeniesienia uprawnień emerytalnych i rentowych przez pracowników stanowiły 97,26 %, inne dochody za ten rok budżetowy wyniosły 489.628 EUR, z czego dochody z tytułu odsetek bankowych - 189.314 EUR.
7. Kwota pozostająca do pobrania na koniec roku budżetowego wynosiła 499.582 EUR, tj. 2,59 % należności ustalonych w ciągu roku budżetowego oraz pozostałych należności ustalonych w poprzednich latach budżetowych. W 2008 r. kwota ta wyniosła 522.620 EUR, tj. 2,85 %.
WYDATKI W CIĄGU ROKU
Ostateczne dostępne środki, zobowiązania i płatności z wyszczególnieniem tytułów
8. W tabeli 3 i tabeli 4 zestawiono całkowite środki dostępne za rok 2009, środki, na które zaciągnięto zobowiązania, płatności dokonane w ciągu roku oraz pozostałą kwotę przeniesioną na rok 2010.
9. Bardziej szczegółowa analiza na poziomie rozdziałów wraz z informacjami dodatkowymi dotyczącymi poszczególnych rozdziałów i/lub pozycji znajduje się w tabelach 5-8.
Tabela 3
Ostateczne dostępne środki i zobowiązania według tytułów
| (w EUR) |
| Tytuł |
Ostateczne środki |
Środki, na które zaciągnięto zobowiązania |
% |
| Tytuł 1 - Pracownicy instytucji - ogółem |
114 283 296 |
100 186 176 |
87,66 |
| Tytuł 2 - Budynki, meble, wyposażenie i różne wydatki operacyjne - ogółem |
73 361 000 |
73 169 447 |
99,74 |
| Tytuły 1 i 2 - ogółem |
187 644 296 |
173 355 623 |
92,39 |
Tabela 4
Zobowiązania i płatności według tytułów
| (w EUR) |
|
Zobowiązania |
Płatności |
% |
Środki przeniesione |
% |
| Tytuł 1 - Pracownicy instytucji - ogółem |
100 186 176 |
98 538 452 |
98,36 |
1 647 724 |
1,64 |
| Tytuł 2 - Budynki, meble, wyposażenie i różne wydatki operacyjne - ogółem |
73 169 447 |
13 619 582 |
18,61 |
59 549 865 |
81,39 |
| Tytuły 1 i 2 - ogółem |
173 355 623 |
112 158 034 |
64,70 |
61 197 589 |
35,30 |
Przesunięcia budżetowe
10. W ciągu roku budżetowego Trybunał dokonał 15 przesunięć budżetowych na ogólną kwotę 56.541.063 EUR. Jedno przesunięcie - na kwotę 55.000.000 EUR - było związane z nabyciem nieruchomości (budynek K3). Przesunięcia te miały na celu zapewnienie sprawnego funkcjonowania różnych działów Trybunału i spełnienie wszelkich związanych z tym wymogów. Poza projektem budowy budynku K3, w związku z którym przesunięto 55.000.000 EUR z rezerwy do budżetu operacyjnego, przesunięcia wyniosły łącznie 1.541.063 EUR. Efekty tych przesunięć przedstawiono w załączniku II.
Tytuł 1 - Pracownicy instytucji
11. W tabeli 5 i tabeli 6 zestawiono ostateczne środki, zobowiązania i płatności za rok 2009 w tytule 1.
Tabela 5
Ostateczne dostępne środki i zobowiązania w tytule 1
| (w EUR) |
| Rozdziały |
Ostateczne środki |
Środki, na które zaciągnięto zobowiązania |
% |
| 1 0 - Członkowie instytucji |
11 718 000 |
11 317 658 |
96,58 |
| 1 2 - Urzędnicy i pracownicy czasowi |
91 986 296 |
79 902 739 |
86,86 |
| 1 4 - Inni pracownicy i świadczenia zewnętrzne |
4 597 000 |
3 800 467 |
82,67 |
| 1 6 - Inne wydatki dotyczące pracowników instytucji |
5 982 000 |
5 165 312 |
86,35 |
| Tytuł 1 - ogółem |
114 283 296 |
100 186 176 |
87,66 |
12. W 2009 r. wskaźnik wykorzystania środków w tytule 1 wyniósł 87,66 % (w 2008 r. wskaźnik ten wyniósł 89,31 %).
13. Środki w rozdziale 1 2 ("Urzędnicy i pracownicy czasowi") zostały wykorzystane w 2009 r. w 86,86 % (w 2008 r. wskaźnik ten wyniósł 88,64 %). Kwoty 12.083.557 EUR nie wykorzystano z powodu utrzymujących się skutków odnotowanych w ostatnich latach opóźnień w zakresie planowanej rekrutacji. Liczba rekrutowanych laureatów konkursów znacznie wzrosła pod koniec 2009 r., czego skutki będą widoczne w 2010 r.
14. Tegoroczny wskaźnik wykorzystania środków w rozdziale 1 4 ("Inni pracownicy i świadczenia zewnętrzne") na poziomie 82,67 % (w 2008 r. wskaźnik ten wyniósł 81,05 %) wynika przede wszystkim z niewykorzystania środków budżetowych w wysokości 273.686 EUR w ramach pozycji budżetowej 1 4 0 0 ("Pracownicy kontraktowi") oraz 405.837 EUR w ramach pozycji budżetowej 1 4 0 4 (dotyczącej głównie krajowych i międzynarodowych urzędników oraz pracowników sektora prywatnego oddelegowanych do Trybunału Obrachunkowego).
Tabela 6
Zobowiązania i płatności w tytule 1
| (w EUR) |
| Rozdziały |
Zobowiązania |
Płatności |
% |
Środki przeniesione |
% |
| 1 0 - Członkowie instytucji |
11 317 658 |
11 204 857 |
99,00 |
112 801 |
1,00 |
| 1 2 - Urzędnicy i pracownicy czasowi |
79 902 739 |
79 743 886 |
99,80 |
158 853 |
0,20 |
| 1 4 - Inni pracownicy i świadczenia zewnętrzne |
3 800 467 |
3 763 223 |
99,02 |
37 244 |
0,98 |
| 1 6 - Inne wydatki dotyczące pracowników instytucji |
5 165 312 |
3 826 486 |
74,08 |
1 338 826 |
25,92 |
| Tytuł 1 - ogółem |
100 186 176 |
98 538 452 |
98,36 |
1 647 724 |
1,64 |
15. W 2009 r. płatności wyniosły łącznie 98.538.452 EUR i stanowiły 86,22 % ostatecznych środków oraz 98,36 % całkowitych zobowiązań (w 2008 r. wskaźniki te wyniosły odpowiednio 86,80 % oraz 97,19 %).
16. Kwota zobowiązań przeniesionych automatycznie na rok 2010 zgodnie z art. 9 ust. 4 rozporządzenia finansowego wyniosła 1.647.724 EUR, tj. 1,44 % ostatecznych środków oraz 1,64 % całkowitych zobowiązań (w 2008 r. wskaźniki te wyniosły odpowiednio 2,51 % oraz 2,81 %).
17. Największa kwota przeniesionych środków odnoszących się do rozdziału 1 6 dotyczy podróży służbowych pracowników i wynosi 703.000 EUR. W przypadku pewnej liczby podróży służbowych, które miały miejsce w 2009 r., nie otrzymano jeszcze wniosków o zwrot kosztów lub wnioski te otrzymano, lecz przed upływem roku budżetowego nie zostały one jeszcze do końca rozpatrzone. Inne kwoty - składające się na środki przeniesione w rozdziale 1 6 - w stosunku do których istniały zobowiązania prawne, lecz w roku 2009 nie otrzymano jeszcze odnośnych faktur, to: "Doskonalenie zawodowe" (350.648 EUR) oraz "Centrum Małego Dziecka" (145.668 EUR).
Tytuł 2 - Budynki, meble, wyposażenie i różne wydatki operacyjne
18. W tabeli 7 i tabeli 8 zestawiono ostateczne środki, zobowiązania i płatności za rok 2009 w tytule 2.
Tabela 7
Ostateczne dostępne środki i zobowiązania w tytule 2
| (w EUR) |
| Rozdziały |
Ostateczne środki |
Środki, na które zaciągnięto zobowiązania |
% |
| 2 0 - Budynki i koszty dodatkowe |
62 443 400 |
62 424 700 |
99,97 |
| 2 1 - Informatyka, sprzęt i majątek ruchomy: zakup, wynajem i utrzymanie |
7 170 000 |
7 107 335 |
99,13 |
| 2 3 - Bieżące wydatki administracyjne |
423 600 |
389 305 |
91,90 |
| 2 5 - Posiedzenia i konferencje |
878 000 |
870 159 |
99,11 |
| 2 7 - Informacja: pozyskiwanie, archiwizacja, produkcja i rozpowszechnianie |
2 446 000 |
2 377 949 |
97,22 |
| Tytuł 2 - ogółem |
73 361 000 |
73 169 448 |
99,74 |
19. Wskaźnik wykorzystania środków w tytule 2 w 2009 r. sięgnął 99,74 % (w porównaniu z 98,28 % w 2008 r.).
Tabela 8
Zobowiązania i płatności w tytule 2
| (w EUR) |
| Rozdziały |
Zobowiązania |
Płatności |
% |
Środki przeniesione |
% |
| 2 0 - Budynki i koszty dodatkowe |
62 424 700 |
7 313 480 |
11,72 |
55 111 220 |
88,28 |
| 2 1 - Informatyka, sprzęt i majątek ruchomy: zakup, wynajem i utrzymanie |
7 107 335 |
4 321 674 |
60,81 |
2 785 661 |
39,19 |
| 2 3 - Bieżące wydatki administracyjne |
389 305 |
274 501 |
70,51 |
114 804 |
29,49 |
| 2 5 - Posiedzenia i konferencje |
870 159 |
654 968 |
75,27 |
215 191 |
24,73 |
| 2 7 - Informacja: pozyskiwanie, archiwizacja, produkcja i rozpowszechnianie |
2 377 948 |
1 054 958 |
44,36 |
1 322 990 |
55,64 |
| Tytuł 2 - ogółem |
73 169 447 |
13 619 581 |
18,61 |
59 549 866 |
81,39 |
20. Płatności wyniosły łącznie 13.619.581 EUR (z czego płatności na budynek K3 - 738.153 EUR) i stanowiły 18,57 % ostatecznych środków oraz 18,61 % zobowiązań (w 2008 r. wskaźniki te wyniosły odpowiednio 56,60 % oraz 57,59 %). Kwota zobowiązań przeniesionych automatycznie na rok 2010 zgodnie z art. 9 ust. 4 rozporządzenia finansowego wyniosła 59.549.866 EUR, tj. 81,17 % ostatecznych środków oraz 81,39 % zobowiązań (w 2009 r. wskaźniki te wyniosły odpowiednio 41,69 % oraz 42,41 %).
Projekt budowy budynku K3 i porównanie z 2008 r.
21. Pierwsza transza finansowania w wysokości 55 mln EUR przeznaczona na projekt budowy budynku K3 została wpisana w budżet na 2009 r. Na tę kwotę zostały zaciągnięte zobowiązania i część środków wypłacono w 2009 r. Pozostała część środków, przeniesiona na rok 2010, zostanie przeznaczona na umowy podpisane przez kierownika projektu w imieniu Trybunału z przedsiębiorstwami budowlanymi i zostanie wykorzystana zgodnie z powiadomieniem przekazanym władzy budżetowej na podstawie art. 179 ust. 3 rozporządzenia finansowego w dniu 13 stycznia 2009 r. Prace budowlane rozpoczną się w marcu 2010 r. Projekt jest realizowany zgodnie z harmonogramem i w ramach przewidzianych środków budżetowych.
22. Projekt budowy budynku K3 zniekształca przedstawione w pkt 20 wskaźniki wykorzystania środków i utrudnia porównanie z rokiem 2008. Aby móc lepiej porównać te wskaźniki z danymi za rok 2008, konieczne jest pominięcie efektów tego projektu. Jeżeli nie uwzględni się projektu budowy budynku K3, płatności w ramach tytułu 2 wynoszą łącznie 12.881.428 EUR i stanowią 70,16 % ostatecznych środków oraz 70,90 % zobowiązań (w 2008 r. wskaźniki te wyniosły odpowiednio 56,60 % oraz 57,59 %). Kwota zobowiązań przeniesionych automatycznie na rok 2009 zgodnie z art. 9 ust. 4 rozporządzenia finansowego wyniosła 5.288.019 EUR, tj. 28,80 % ostatecznych środków oraz 29,10 % zobowiązań (w 2008 r. wskaźniki te wyniosły odpowiednio 41,69 % oraz 42,41 %).
23. Z kwoty 55.111.220 EUR środków przeniesionych w rozdziale 2 0 ("Budynki i koszty dodatkowe"), 54.261.847 EUR dotyczy projektu budowy budynku K3. Pozostałe istotne kwoty w rozdziale 2 0, na które zaciągnięto zobowiązania, ale na które do końca roku nie otrzymano faktur, występują w pozycjach: "Zużycie energii" (246.715 EUR), "Sprzątanie i utrzymanie obiektów" (191.333 EUR) oraz "Ochrona" (124.965 EUR).
24. Dwie pozycje budżetowe, które w największym stopniu składają się na środki przeniesione w rozdziale 2 1 w wysokości 2.785.661 EUR ("Informatyka, sprzęt i majątek ruchomy: zakup, wynajem i utrzymanie"), to pozycja budżetowa 2 1 0 0 ("Zakup, konserwacja i utrzymanie sprzętu i oprogramowania komputerowego") na kwotę 766.688 EUR oraz pozycja budżetowa 2 1 0 2 ("Usługi zewnętrzne związane z eksploatacją, rozbudową oraz konserwacją oprogramowania i systemów komputerowych") na kwotę 1.719.418 EUR. Środki przeniesione stanowią zobowiązania, w odniesieniu do których istnieją zobowiązania prawne, lecz na koniec roku nie otrzymano jeszcze stosownych faktur (usługi wykonano, ale nie wystawiono faktur, projekty w trakcie realizacji, na które nie wystawiono jeszcze faktur, zakup materiałów, których jeszcze nie dostarczono i/lub na które nie wystawiono jeszcze faktur). Kwota środków przeniesionych jest na poziomie porównywalnym ze środkami przeniesionymi w ubiegłym roku (2.619.659 EUR, z czego 2.573.646 EUR wypłacono w roku 2009).
25. W rozdziale 2 7 ("Informacja: pozyskiwanie, archiwizowanie, produkcja i rozpowszechnianie") środki przeniesione dotyczą głównie pozycji budżetowej 2 7 4 0 - "Dziennik Urzędowy" oraz pozycji budżetowej 2 7 4 1 - "Publikacje". Kwota środków przeniesionych w wysokości 735.995 EUR dotycząca pozycji 2 7 4 0 obejmuje publikacje w Dzienniku Urzędowym z ostatnich miesięcy 2009 r., które zostaną zafakturowane dopiero w 2010 r.(1). W przypadku pozycji budżetowej 2 7 4 1 - "Publikacje" - środki przeniesione w wysokości 278.358 EUR odnoszą się do zobowiązań prawnych, na które nie otrzymano jeszcze faktur (publikacja niektórych sprawozdań specjalnych). To samo dotyczy pozycji budżetowej 2 7 0 0 - "Konsultacje, badania i analizy o ograniczonym charakterze" - w której 288.548 EUR środków zostało przeniesionych głównie w związku z usługami eksperckimi w dziedzinie audytu.
ŚRODKI PRZENIESIONE Z 2008 r.
26. W tabeli 9 przedstawiono środki przeniesione z 2008 r.
Tabela 9
Środki przeniesione z 2008 r. na rok 2009
| (w EUR) |
| Rozdziały |
Środki przeniesione z 2008 na 2009 r. |
Płatności z przeniesień |
Środki anulowane |
| 1 0 - Członkowie instytucji |
140 348 |
85 943 |
54 405 |
| 1 2 - Urzędnicy i pracownicy czasowi |
570 637 |
73 183 |
497 454 |
| 1 4 - Inni pracownicy i świadczenia zewnętrzne |
483 674 |
451 762 |
31 912 |
| 1 6 - Inne wydatki dotyczące pracowników instytucji |
1 560 996 |
1 056 530 |
504 466 |
| Tytuł 1 - ogółem |
2 755 655 |
1 667 418 |
1 088 237 |
| 2 0 - Budynki i koszty dodatkowe |
5 504 660 |
5 430 274 |
74 386 |
| 2 1 - Informatyka, sprzęt i majątek ruchomy: zakup, wynajem i utrzymanie |
2 619 659 |
2 573 646 |
46 013 |
| 2 3 - Bieżące wydatki administracyjne |
99 127 |
69 537 |
29 590 |
| 2 5 - Posiedzenia i konferencje |
305 172 |
202 752 |
102 420 |
| 2 7 - Informacja: pozyskiwanie, archiwizacja, produkcja i rozpowszechnianie |
1 016 012 |
822 370 |
193 642 |
| Tytuł 2 - ogółem |
9 544 630 |
9 098 579 |
446 051 |
| Tytuły 1 i 2 - ogółem |
12 300 285 |
10 765 997 |
1 534 288 |
27. Automatyczne przeniesienia środków (art. 9 ust. 4 rozporządzenia finansowego) z roku budżetowego 2008 na rok budżetowy 2009 na całkowitą kwotę 12.300.285 EUR umożliwiły realizację płatności na kwotę 10.765.997 EUR, co dało wskaźnik wykorzystania na poziomie 87,53 % (89,59 % w 2008 r.).
______
(1) Środki te obejmują koszty publikacji sprawozdania rocznego, sprawozdań specjalnych, specjalnych sprawozdań rocznych, sprawozdania niezależnego biegłego rewidenta oraz inne powiązane koszty związane z dystrybucją, składowaniem itp.
ZAŁĄCZNIKI
..................................................Notka Redakcji Systemu Informacji Prawnej LEX
Grafiki zostały zamieszczone wyłącznie w Internecie. Obejrzenie grafik podczas pracy z programem Lex wymaga dostępu do Internetu.
..................................................
