Zmiana rozporządzenia w sprawie szczególnych zasad rachunkowości domów maklerskich.

ROZPORZĄDZENIE

MINISTRA FINANSÓW ¹

z dnia 29 października 2015 r.

zmieniające rozporządzenie w sprawie szczególnych zasad rachunkowości domów maklerskich

Na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330, z późn. zm.) zarządza się, co następuje:

§ 1. W rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2009 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości domów maklerskich (Dz. U. z 2013 r. poz. 483) wprowadza się następujące zmiany:

1) w § 10 ust. 1 otrzymuje brzmienie:

"1. Wartość poszczególnych składników aktywów i pasywów, przychodów i związanych z nimi kosztów ustala się oddzielnie. Nie można kompensować ze sobą wartości różnych co do rodzaju aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów związanych z nimi, z zastrzeżeniem ust. 2.";

2) w załączniku nr 1 do rozporządzenia:

a) w części "Bilans domu maklerskiego":

– w "Aktywa" dodaje się poz. XII i XIII w brzmieniu:

"XII. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy

XIII. Udziały (akcje) własne",

– w "Pasywa" w poz. "VI. Kapitał (fundusz) własny" uchyla się poz. 2 i 3,

b) w części "Rachunek zysków i strat domu maklerskiego":

– uchyla się poz. XIX, XX i XXI,

– poz. XXII otrzymuje brzmienie:

"XXII. Zysk (strata) brutto (XVI+XVII-XVIII)",

c) w części "Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym domu maklerskiego" w poz. "I.a. Kapitał własny (fundusz) na początek okresu (BO), po korektach" uchyla się poz. 2 i 3,

d) w części "Dodatkowe informacje i objaśnienia sprawozdania finansowego domu maklerskiego" w ust. 4:

– pkt 5 otrzymuje brzmienie:

"5) informacje o kwocie i charakterze poszczególnych pozycji przychodów lub kosztów o nadzwyczajnej wartości lub które wystąpiły incydentalnie;",

– uchyla się pkt 7;

3) w załączniku nr 2 do rozporządzenia:

a) w części "Skonsolidowany bilans grupy kapitałowej domu maklerskiego":

– w "Aktywa" dodaje się poz. XIII i XIV w brzmieniu:

"XIII. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy

XIV. Udziały (akcje) własne",

– w "Pasywa" w poz. "VI. Kapitał (fundusz) własny" uchyla się poz. 2 i 3,

b) w części "Skonsolidowany rachunek zysków i strat grupy kapitałowej domu maklerskiego":

– uchyla się poz. XIX, XX i XXI,

– poz. XXVI otrzymuje brzmienie:

"XXVI. Zysk (strata) brutto (XVI+XVII-XVIII-XXII+XXIII+XXIV-XXV)",

c) w części "Zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale (funduszu) własnym":

– tytuł części otrzymuje brzmienie:

"Skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym",

– w poz. "I.a. Kapitał własny na początek okresu (BO), po korektach" uchyla się poz. 2 i 3,

d) w części "Dodatkowe informacje i objaśnienia skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej domu maklerskiego" w ust. 3:

– pkt 5 otrzymuje brzmienie:

"5) informacje o kwocie i charakterze poszczególnych pozycji przychodów lub kosztów o nadzwyczajnej wartości lub które wystąpiły incydentalnie;",

– uchyla się pkt 7.

§ 2. Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.

1 Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej - finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 22 września 2014 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. poz. 1256).

• Identyfikator: Dz.U.2015.1877
• Rodzaj: Rozporządzenie
• Tytuł: Zmiana rozporządzenia w sprawie szczególnych zasad rachunkowości domów maklerskich.
• Data aktu: 29/10/2015
• Data ogłoszenia: 16/11/2015
• Data wejścia w życie: 01/12/2015