Rozliczenia przedsiębiorstw państwowych z budżetem centralnym z tytułu środków obrotowych.

UCHWAŁA NR 99

RADY MINISTRÓW

z dnia 10 lutego 1951 r.

w sprawie rozliczeń przedsiębiorstw państwowych z budżetem centralnym z tytułu środków obrotowych.

Rozdział  1.

Przepisy ogólne.

§  1.

1. Przepisy niniejszej uchwały stosuje się do objętych uchwałą Rady Ministrów z dnia 17 kwietnia 1950 r. w sprawie zasad organizacji finansowej i systemu finansowego przedsiębiorstw państwowych objętych budżetem centralnym (Monitor Polski Nr A-55, poz. 630) przedsiębiorstw działających według zasad rozrachunku gospodarczego i zakładów działających według zasad pełnego wewnętrznego rozrachunku gospodarczego.

2. Jednostkami centralnymi w rozumieniu niniejszej uchwały są:

1) centralne zarządy, dyrekcje generalne, zjednoczenia, zarządy central handlowych;

2) dyrekcje przedsiębiorstw wielozakładowych wchodzące w skład władz naczelnych lub podległe bezpośrednio władzom naczelnym, których zakłady działają według zasad pełnego wewnętrznego rozrachunku gospodarczego;

3) władze naczelne, urzędy centralne, sprawujące funkcje centralnych zarządów lub dyrekcji generalnych.

§ 2. Podległe bezpośrednio władzom naczelnym przedsiębiorstwa jednozakładowe oraz przedsiębiorstwa wielozakładowe, których zakłady nie działają według zasad pełnego wewnętrznego rozrachunku gospodarczego, rozliczają się bezpośrednio z budżetem centralnym z tytułu nadwyżek i niedoborów własnych środków obrotowych.

§ 3. Za przedsiębiorstwa i zakłady, podległe jednostkom centralnym, rozliczeń z-budżetem centralnym z tytułu nadwyżek i niedoborów własnych środków obrotowych, dokonują jednostki centralne.

§  4.

1. Każda jednostka centralna otworzy dla celów rozliczeń, o których mowa w § 3, w terytorialnie właściwym oddziale Narodowego Banku Polskiego rachunek pod nazwą "Rachunek rozliczeń z budżetem z tytułu środków obrotowych", zwany dalej "rachunkiem rozliczeń".

2. Na rachunek rozliczeń wpływają:

1) nadwyżki własnych środków obrotowych, przypadające od przedsiębiorstw i zakładów określonych w § 3,

2) przewidziane w budżecie dotacje na pokrycie niedoborów własnych środków obrotowych przedsiębiorstw i zakładów podległych jednostce centralnej.

3. Jednostki centralne udzielać będą z tego rachunku dotacji na pokrycie niedoborów własnych środków obrotowych podległym przedsiębiorstwom i zakładom w zakresie przewidzianym niniejszą uchwałą.

4. W uzasadnionych przypadkach jednostki centralne mogą za zgodą Ministra Finansów otworzyć rachunek rozliczeń w banku finansującym podległe im przedsiębiorstwa i zakłady.

§ 5. Upoważnia się Ministra Finansów do rozciągnięcia obowiązku bezpośredniego rozliczania się z budżetem na przedsiębiorstwa i zakłady, co do których w myśl § 3 obowiązek rozliczeń z budżetem ciąży na jednostkach centralnych.

Rozdział  2.

Zasady odprowadzania na rachunek rozliczeń nadwyżek i pokrywania niedoborów własnych środków obrotowych.

§ 6. Przedsiębiorstwa i zakłady określone w § 3 obowiązane są przelewać na rachunek rozliczeń nadwyżkę własnych środków obrotowych przekraczającą ustalony normatyw lub jego część podlegającą pokryciu z funduszów własnych.

§ 7. Przedsiębiorstwa i zakłady obowiązane są przelewać nadwyżkę własnych środków obrotowych zaliczkowo:

1) do dnia 20 stycznia danego roku, o ile nadwyżka na początek roku przewidziana jest w zatwierdzonym rocznym planie finansowym lub w projekcie planu finansowego przedsiębiorstwa (zakładu);

2) w ciągu 20 dni po faktycznym stwierdzeniu istnienia nadwyżki własnych środków obrotowych, która w rocznym planie finansowym przedsiębiorstwa (zakładu) nie była przewidziana.

§  8.

1. Ostateczne rozliczanie nadwyżki własnych środków obrotowych na początek roku (§ 7 pkt 1) powinno być dokonane przez przedsiębiorstwo (zakład) w terminie 2 tygodni od daty sporządzenia bilansu za rok ubiegły.

2. Jeżeli wynikająca z tego bilansu nadwyżka własnych środków obrotowych jest większa od kwoty zaliczkowo odprowadzonej (§ 7 pkt 1) - różnica powinna być wpłacona na rachunek rozliczeń w terminie przewidzianym w ustępie poprzednim; kwoty nadpłacone przez przedsiębiorstwo (zakład) podlegają zwrotowi.

3. Gdyby odprowadzenie nadwyżki własnych środków obrotowych, o której mowa w § 7 pkt 2, spowodowało w następnym okresie danego roku niedobór własnych środków obrotowych - różnica wysokości powstałego niedoboru podlega zwrotowi w terminie 20 dni od daty stwierdzenia niedoboru.

§ 9. W przypadku nieodprowadzenia w terminie przez przedsiębiorstwo (zakład) nadwyżki własnych środków obrotowych, o której mowa w §§ 7 i 8, bank finansujący dokona we własnym zakresie lub na wniosek organu finansowego albo jednostki centralnej przelewu na rachunek rozliczeń odpowiedniej sumy w ciężar rachunku operacyjnego przedsiębiorstwa (zakładu).

§  10.

1. Dotacje z rachunku rozliczeń na pokrycie niedoborów własnych środków obrotowych udzielane będą co miesiąc do wysokości ¹/₃ planowej dotacji kwartalnej ustalonej w rocznym planie finansowym przedsiębiorstwa (zakładu) lub do wysokości ¹/₁₂ planowej dotacji rocznej w przypadku, gdy roczny plan finansowy przedsiębiorstwa (zakładu) nie uwzględnia podziału na kwartały.

2. Dotacje na pokrycie planowych niedoborów własnych środków obrotowych przedsiębiorstw (zakładów) powinny być przekazane przez jednostki centralne z rachunku rozliczeń najpóźniej do dnia 5 każdego miesiąca, za który niedobory mają być pokryte.

§ 11. Jednostce centralnej przysługuje prawo zmniejszenia lub wstrzymania dotacji na pokrycie niedoboru własnych środków obrotowych przedsiębiorstwa (zakładu), jeżeli uzasadnia to stan finansowy tego przedsiębiorstwa (zakładu).

§ 12. Ponadplanowe niedobory własnych środków obrotowych przedsiębiorstw (zakładów) mogą być pokryte przez jednostkę centralną z rachunku rozliczeń na podstawie decyzji władzy naczelnej, uzgodnionej z Państwową Komisją Planowania Gospodarczego i Ministrem Finansów.

Rozdział  3.

Zasady przeprowadzenia rozliczeń z budżetem przez jednostki centralne oraz przedsiębiorstwa rozliczające się z budżetem bezpośrednio.

§  13.

1. Jednostki centralne przelewają z rachunku rozliczeń do dnia 25 każdego miesiąca w zasadzie ¹/₁₂ planowej rocznej wpłaty do budżetu na rachunek dochodów budżetowych właściwego organu finansowego (§ 17 ust. 2) w Oddziale Narodowego Banku Polskiego, w okręgu którego znajduje się siedziba jednostki centralnej.

2. W przypadku, gdy sumy zakumulowane na rachunku rozliczeń nie wystarczają na dokonanie wpłaty w wysokości określonej w ust. 1, zaliczkę wpłaca się w wysokości pozostałości na rachunku rozliczeń z tym, że w miesiącach następnych różnica ta zostanie wyrównana.

§  14.

1. Przewidziane w budżecie dotacje na pokrycie niedoborów własnych środków obrotowych przedsiębiorstw (zakładów) przelewane będą na rachunek rozliczeń jednostek centralnych co miesiąc przed upływem terminu przewidzianego w § 10 ust. 2 w wysokości ¹/₃ planowej dotacji na dany kwartał.

2. Przelew dotacji budżetowych na rachunek rozliczeń dokonywany będzie w ramach kredytów otwieranych na okresy kwartalne przez Ministra Finansów na wniosek właściwej władzy naczelnej.

§  15.

1. Ostateczne rozliczenie rachunku rozliczeń z budżetem powinno być dokonane w terminie do dnia 30 grudnia roku sprawozdawczego z tym, że saldo rachunku rozliczeń zostanie w tymże terminie przelane do budżetu.

2. Upoważnia się Ministra Finansów do przesunięcia w uzasadnianym przypadku terminu określonego w ustępie poprzednim.

§  16.

1. Przedsiębiorstwa, obowiązane do bezpośrednich rozliczeń z budżetem, dokonują przelewu nadwyżek własnych środków obrotowych na rachunek dochodów budżetowych właściwego organu finansowego w oddziale Narodowego Banku Polskiego przy zachowaniu zasad i terminów przewidzianych w §§ 6-9.

2. Niedobory własnych środków obrotowych tych przedsiębiorstw podlegają pokryciu z dotacji budżetowych w trybie przewidzianym w § 14, z zachowaniem zasad ustalonych w §§ 10 i 11. Przy pokrywaniu ponadplanowych niedoborów własnych środków obrotowych stosuje się odpowiednio przepisy § 12.

3. Właściwymi organami finansowymi, o których mowa w ust. 1, są wydziały finansowe prezydiów powiatowych lub miejskich rad narodowych oraz 1. oddziały wydziałów finansowych Prezydiów Rad Narodowych m. st. Warszawy i m. Łodzi, w okręgu których mieści się siedziba przedsiębiorstwa.

Rozdział  4.

Sprawozdawczość i kontrola.

§  17.

1. Jednostki centralne obowiązane są w terminie 10 dni od daty zatwierdzenia zbiorczych planów finansowych podległych im przedsiębiorstw (zakładów) przedkładać właściwym organom finansowym zestawienia planowanych na dany rok (z podziałem na kwartały) dla poszczególnych przedsiębiorstw (zakładów):

1) nadwyżek własnych środków obrotowych,

2) dotacji na pokrycie niedoborów własnych środków obrotowych.

2. Właściwymi organami finansowymi, o których mowa w ust. 1, są wydziały finansowe prezydiów wojewódzkich rad narodowych oraz wydziały finansowe Prezydiów Rad Narodowych m. st. Warszawy i m. Łodzi, w okręgu których mieści się siedziba jednostki centralnej.

§  18.

1. Jednostki centralne obowiązane są przedkładać organom finansowym wymienionym w § 17 sprawozdania z obrotów na rachunku rozliczeń wraz z uzasadnieniem odchyleń od planu:

1) za każdy kwartał - w terminie dni 15 po upływie kwartału,

2) za rok sprawozdawczy - do dnia 25 stycznia następnego roku.

2. Do sprawozdań kwartalnych i rocznych powinny być w szczególności dołączone:

1) wykazy dokonanych wpłat nadwyżek własnych środków obrotowych przez poszczególne przedsiębiorstwa (zakłady),

2) wykazy wypłaconych przedsiębiorstwom (zakładom) dotacji na pokrycie planowych niedoborów własnych środków obrotowych,

3) wykazy wypłaconych przedsiębiorstwom (zakładom) dotacji na pokrycie ponadplanowych niedoborów własnych środków obrotowych.

3. Wzory kwartalnych i rocznych sprawozdań zostaną podane przez Ministra Finansów w odrębnej instrukcji.

§ 19. Przepisy §§ 17 i 18 mają odpowiednie zastosowanie do przedsiębiorstw rozliczających się bezpośrednio z budżetem.

§ 20. Odpisy materiałów (zestawienia, sprawozdania, wykazy), o których mowa w §§ 17 i 18, powinny być przedkładane w tych samych terminach Ministerstwu Finansów.

§  21.

1. Organa finansowe (§§ 16 i 17) oraz banki finansujące obowiązane są kontrolować, czy dokonane przelewy nadwyżek własnych środków obrotowych obliczane są prawidłowo i zgodnie z niniejszą uchwałą.

2. W przypadku stwierdzenia nieprawidłowości organ finansowy lub bank finansujący sporządzą właściwe obliczenie nadwyżki własnych środków obrotowych i wzywa do dokonania odpowiedniego przelewu lub zawiadamia o wysokości nadpłaty.

3. Przelew nadwyżki własnych środków obrotowych, o którym mowa w ust. 2, powinien być dokonany w ciągu 7 dni od daty doręczenia wezwania organu finansowego lub banku finansującego.

4. Przepisy ust. 1, 2 i 3 stosuje się odpowiednio do kontroli prawidłowości udzielanych dotacji na pokrycie niedoborów własnych środków obrotowych.

§ 22. Minister Finansów w porozumieniu z Państwową Komisją Planowania Gospodarczego ustali sposób rozstrzygania sporów wynikłych między organami finansowymi a jednostkami centralnymi lub przedsiębiorstwami na tle prawidłowości obliczeń nadwyżek własnych środków obrotowych i dotacji na pokrycie niedoborów własnych środków obrotowych.

Rozdział  5.

Przepisy przejściowe i końcowe.

§ 23. Nadwyżki i niedobory własnych środków obrotowych przedsiębiorstw i zakładów za rok 1950 zostaną rozliczone w trybie ustalonym przez Ministra Finansów z "Rachunkiem rozliczeń z tytułu sum obrotowych, różnic cen i innych za okres do końca 1950 r.", prowadzonym w Narodowym Banku Polskim.

§ 24. Wykonanie niniejszej uchwały panicza się Ministrowi Finansów.

§ 25. Uchwała wchodzi w życie z dniem ogłoszenia z mocą obowiązującą od dnia 1 stycznia 1951 r. z tym, że terminy wpłat i wypłat wynikające z tej uchwały i przypadające na miesiąc styczeń 1951 r. przesuwa się na dzień 20 lutego 1951 r.

§ 26. Z dniem wejścia w życie niniejszej uchwały tracą moc obowiązującą te przepisy uchwały Rady Ministrów z dnia 17 kwietnia 1950 r. w sprawie zasad organizacji finansowej i systemu finansowego przedsiębiorstw państwowych objętych budżetem centralnym (Monitor Polski Nr A-55, poz. 630), które są sprzeczne z niniejszą uchwałą.

• Identyfikator: M.P.1951.A-17.226
• Rodzaj: Uchwała
• Tytuł: Rozliczenia przedsiębiorstw państwowych z budżetem centralnym z tytułu środków obrotowych.
• Data aktu: 10/02/1951
• Data ogłoszenia: 05/03/1951
• Data wejścia w życie: 05/03/1951, 01/01/1951